Курсовая работа по "Бухгалтерскому учету". 3

1. Задание к  выполнению курсовой работы

 

В организации  ОАО «Дубрава» изготавливаются два изделия. Месячная программа изделия: изделия А – 1000штук, изделие Б- 100 штук.

1.1.Положения, предусмотренные  учётной политикой ОАО «Дубрава»

1. Материалы учитываются  по учётным ценам с использование  счетов: 15»Заготовление и приобретение  материальных ценностей», и 16 «Отклонение  в стоимости материальных ценностей».

2. Методика группировки  и списания затрат на производство  основана на разделении затрат  на прямые и косвенные и  исчисления полной производственной  себестоимости.

3. Косвенные расходы распределяются  между  объектами калькуляции  следующим образом: 

-расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования  и общехозяйственные – пропорционально  основной зарплате производственных  рабочих;

-общепроизводственные расходы  – пропорционально сумме основной  заработной платы основных рабочих  и расходов по содержанию и  эксплуатации оборудования.

-общехозяйственные расходы  списываются  на счёт 20.

4. Учёт выпуска продукции  ведётся без использования счёта  40 «Выпуск продукции (работ и  услуг)».

5. Учёт продажи для  целей налогообложения  осуществляется  по методу «Продажи по отгрузке».

6.Создание резерва на  предстоящую оплату отпусков  работникам.

 

В таблице 1.1. приведены хозяйственные  операции организации за месяц по 10 вариантам. В таблице 1.2. даны остатки  по счетам на начало месяца (декабрь  текущего года) для всех вариантов  одинаковые.

 

1.2. Требования  к выполнению курсовой работы

На основании исходных данных, представленных в этих двух таблицах требуется:

1. Составит начальный  баланс на 1 декабря  200  г. и  открыть счета в главной книге  счетов.

Счета главной книги начертить  по форме, приведенной в приложении № 1.

2. Зарегистрировать хозяйственные  операции в журнале. Составить  бухгалтерские проводки.

3.Произвести расчёты по  операциям: 3,5,6,12,14,15,17.

4.По операции 19 составить  ведомость распределения услуг  вспомогательного производства (по парокотельной), представленную в приложении 2.

5. По операции 20 составить  смету расходов по содержанию  и эксплуатации оборудования, приведённую  в приложении 3.

Распределить расходы  по изделиям А и Б согласно учётной политике предприятия.

6.По операциям 21 и 22 составить сметы общепроизводственных  и общехозяйственных расходов  и распределить эти расходы  между изделиями А и Б по методике, отражённой в учётной политике предприятия.

Распределение расходов  в 20, 21 и 22 операции можно оформить таблицей, представленной в приложении № 5.

7.По списанию расходов  по освоению новых производств  на основное производство составить  сначала смету этих расходов  – 23.

8. Для расчётов фактической  себестоимости готовой продукции,  сданной из основного производства  на склад операция (24,1), составить  калькуляцию себестоимости изделия А и Б, приведённую в приложении 7.

9. Образец фактической  себестоимости, отгруженной со  склада готовой продукции, приведён  в приложении 8 (операция 26,1).

10. Произведя расчёты по  заданию, разнести операции по  счетам, подсчитать обороты и  вывести конечное сальдо.

11.Составить оборотную  ведомость по форме, приведённой  в приложении 9.

12.Составить баланс на  конец года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Решение:

Начальный баланс.

Счет

Сальдо на начало периода

Номер

Наименование

Дебет

Кредит

01

Основные средства

964000,00

  

02

Амортизация основных средств

  

100000,00

10

Материалы

40000,00

  

15

Заготовление и приобретение материальных ценностей

    

16

Отклонение в стоимости  материальных ценностей

    

19

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

6700,00

  

20

Основное производство

30000,00

  

23

Вспомогательные производства

    

25

Общепроизводственные расходы

    

26

Общехозяйственные расходы

    

43

Готовая продукция

29100,00

  

44

Расходы на продажу

    

50

Касса

10000,00

  

51

Расчетные счета

321333,00

  

60

Расчеты с поставщиками и  подрядчиками

  

10000,00

62

Расчеты с покупателями и  заказчиками

20000,00

  

68

Расчеты по налогам и сборам

  

15200,00

69

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

  

14240,00

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

  

40000,00

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

  

20000,00

80

Уставный капитал

  

1000000,00

82

Резервный капитал

  

100000,00

83

Добавочный капитал

  

10000,00

84

Нераспределенная  прибыль  (непокрытый убыток)

  

60000,00

90

Продажи

    

91

Прочие доходы и расходы

    

96

Резервы предстоящих расходов

    

97

Расходы будущих периодов

    

99

Прибыли и убытки

  

51693,00

 

Всего:

1421133,00

1421133,00


 

На  основании данных, приведенных в  задании, составим журнал хозяйственных операций

Журнал хозяйственных  операций, тыс. руб.

№ п/п

Содержание

Сумма

Дебет

Кредит

1

Поступили  расчетные  документы  поставщиков по  материалам  по  факт. себестоимости

27000

15

60

2

Оприходованы  материалы,  поступившие по  учетным  ценам

26000

10

15

3

Списано отклонение в  стоимости  материалов

1000

16

15

4

Выделен НДС в счете  фактуре по  материалам

5400

19

60

5

Оплата  материалов

32400

60

51

6

НДС  по  материалам принят к  вычету

5400

68/ндс

19

7

Начислена заработная плата,  в  том  числе

37780

    

7.1

Производственным рабочим  за  изгот. изд. 1

20000

20

70

7.2

Производственным рабочим  за  изгот. изд. 2

10000

20

70

7.3

Вспомогательным рабочим  по уходу  за  оборудованием

1500

25

70

7.4

Рабочим  за  освоение новых производств

120

97

70

7.5

Рабочим  парокотельной

1900

23

70

7.6

Специалистам основных цехов

2000

25.2

70

7.7

Общехозяйственному  персоналу

2200

26

70

7.8

Рабочим  за  погрузку готовой  продукции

60

44

70

8

Удержано из заработной  платы

      

8.1

НДФЛ

4911

70

68.ндфл

8.2

По исполнительным листам

16

70

76

9

Получено в  кассу  с  расчетного счета

32853

50

51

10

Выдана из кассы  заработная  плата

32000

70

50

11

Депонирована заработная  плата

854

70

76

12

Расчет  страховых взносов  от  заработной  платы,  начисленной

12865,2

    

12.1

Производственным рабочим  за  изгот. изд. 1

6800

20

69

12.2

Производственным рабочим  за  изгот. изд. 2

3400

20

69

12.3

Вспомогательным рабочим  по уходу  за  оборудованием

510

25

69

12.4

Рабочим  за  освоение новых производств

40,8

97

69

12.5

Рабочим  парокотельной

646

23

69

12.6

Специалистам основных цехов

680

25.2

69

12.7

Общехозяйственному  персоналу

748

26

69

12.8

Рабочим  за  погрузку готовой  продукции

20,4

44

69

13

Начислено  пособие  по  временной  нетрудоспособности рабочим,  производящим  изд.1

1000

69

70

14

Перечислены  страховые  взносы

12865,2

69

51

15

Начислен резерв  отпусков 10% от суммы  заработной платы и  страховых взносов,  по заработной плате,  начисленной

5063

    

15.1

Производственным рабочим  за  изгот. изд. 1

2680

20

96

15.2

Производственным рабочим  за  изгот. изд. 2

1340

20

96

15.3

Вспомогательным рабочим  по уходу  за  оборудованием

201

25

96

15.4

Рабочим  за  освоение новых производств

16

97

96

15.5

Рабочим  парокотельной

255

23

96

15.6

Специалистам основных цехов

268

25.2

96

15.7

Общехозяйственному  персоналу

295

26

96

15.8

Рабочим  за  погрузку готовой  продукции

8

44

96

16

Израсходованы  на  производство  материалы  по  учетным ценам

      

16.1

Изготовление изделия 1

16000

20

10

16.2

Изготовление изделия 2

17000

20

10

16.3

Содержание оборудования

2800

25

10

16.4

Освоение новых производств

55

97

10

16.5

В парокотельной

1700

23

10

16.6

Общепроизводственные нужды

1400

25.2

10

16.7

Общехозяйственные нужды

1700

26

10

16.8

Упаковку отгруженной  продукции

80

44

10

17

Расчет  ТЗР по  материалам (1% от стоимости материалов),  израсходованным на

407,35

    

17.1

Изготовление изделия 1

160

20

16

17.2

Изготовление изделия 2

170

20

16

17.3

Содержание оборудования

28

25

16

17.4

Освоение новых производств

0,55

97

16

17.5

В парокотельной

17

23

16

17.6

Общепроизводственные нужды

14

25.2

16

17.7

Общехозяйственные нужды

17

26

16

17.8

Упаковку отгруженной  продукции

0,8

44

16

18

Начислена  амортизация

9546

    

18.1

Основных средств  цехов  основного производства

3936

25.1

02

18.2

Основных средств  цехов  вспомогательного производства

1500

23

02

18.3

Основных средств общепроизводственного  назначения

840

25.2

02

18.4

Основных средств общехозяйственного назначения

3270

26

02

19

Списываются  затраты  парокотельной  всего

6018

    

19.1

На  отопление основных цехов  - 2500 т

4012

25.2

23

19.2

На  отопление зданий  общехозяйственного назначения 1250т

2006

26

23

20

Списываются  расходы  по  содержанию  и  эксплуатации оборудования,  всего,  в  том  числе:

8975

    

20.1

Изготовление изделия 1

5983

20

25.1

20.2

Изготовление изделия 2

2992

20

25.1

21

Списываются ОПР на

9214

    

21.1

Изготовление изделия 1

6142

20

25.2

21.2

Изготовление изделия 2

3072

20

25.2

22

Списываются ОХР на

10236

    

22.1

Изготовление изделия 1

6858

20

26

22.2

Изготовление изделия 2

3370

20

26

23

Расходы  по  освоению новых производств  списываются  на  основное  производство

232,55

20

97

24

Оприходована  на  склад  выпущенная  из  производства  готовая  продукция

      

24.1

По  фактической себестоимости

105975

    

24.2

По  плановой  себестоимости

109253

43.1

20

24.3

Отклонение  фактической  себестоимости  от плановой

-4498

43.2

20

25

Отгружена  продукция  по  продажной  цене

80000

62

90

26

Отгружена  со  склада  готовая  продукция  покупателям

      

26.1

По фактической  себестоимости

-2400

90.2

43.2

26.2

По плановой  себестоимости

65000

90.2

43.1

27

Списываются  расходы  по продаже

169,2

90.2

44

28

Отражена  сумма  НДС  по  отгруженной продукции

13336

90.3

68.ндс

29

Поступили  платежи  за  реализованную  продукцию

80000

51

62

30

Списан финансовый  результат  от  продажи  продукции

3894,8

90/9

99

31

Выручка от  продажи основных  средств

17000

62

91

32

Поступили  платежи  за  проданные  основные  средства

17000

51

62

33

Списана  остаточная  стоимость  продаваемых  основных  средств

12000

91,2

01

34

Списан  износ  основных  средств  при  продаже

1200

02

01

35

Расходы,  связанные с  продажей основных  средств

1700

91.2

60

36

Отражена сумма  НДС  при продаже  основных  средств

2834

91.2

68.ндс

37

Выручка  от продажи  материалов

8000

62

91.1

38

Списана  фактическая   стоимость продаваемых  материалов

6000

91.2

10

39

Расходы,  связанные с  материалов

800

91.2

60

40

НДС при продаже материалов

1333,6

91.2

68.ндс

41

Поступили  платежи  за  проданные  материалы

8000

51

62

42

Списан финансовый результат  от продажи основных  средств

1131

91.9

99

43

Списан финансовый результат  от продажи материалов

533,6

91.9

99

44

Погашена задолженность  по НДС с расч. счета

12103,6

68.ндс

51

45

Закрыт счет 99 по окончании  отчетного года

57252,4

99

84

46

Списано на издержки  производства  сальдо  сч.16

609,65

20

16


 

 

 

К операции 19 составим ведомость  распределения услуг вспомогательного производства  по  счету 23 между  счетом 25 и 26 пропорционально объему  работ вспомогательного производства

 

Ведомость  распределения  услуг  вспомогательного производства, тыс.руб.

№ операции

Статьи  расходов

Сумма,  тыс. Руб.

16.5 + 17.5

материалы  с  учетом  тзр

1717

7.5

з/п рабочих

1900

12.5

отчисления  на соц  нужды

646

15.5

резерв  на  оплату  отпусков

255

18.2

Амортизация

1500

На  производство   3750 т пара всего

6018

На  1 т  пара

  

1,6048

на  отопление основных цехов

2500 т пара

4012

на отопление зданий общехоз.назн.

1250 т пара

2006


В операции 20 расходы по  содержанию  и эксплуатации оборудования  списываются на счет 20 по  видам продукции пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих.

 

 

Смета расходов  по содержанию и эксплуатации оборудования, тыс.руб.

№ операции

Статьи  расходов

Сумма,  тыс. Руб.

16.3 + 17.3

материалы  с  учетом  тзр

2828

7.3

з/п рабочих

1500

12.3

отчисления  на соц  нужды

510

15.3

резерв  на  оплату  отпусков

201

18.1

амортизация

3936

Всего затрат на 30 000 тыс. Руб. зарплаты основных рабочих

8975

На  1 руб  зп основных рабочих

  

0,2991

на изделие 1

20000 руб.

5983

на изделие 2

10000 руб.

2992


В операции 21 общепроизводственные расходы со счета 25.2 списываются  на счет 20 по  видам продукции пропорционально  прямой заработной плате  производственных рабочих

Смета ОПР

№ операции

Статьи  расходов

Сумма,  тыс. Руб.

16.6 + 17.6

материалы  с  учетом  тзр

1414

7.6

з/п рабочих

2000

12.6

отчисления  на соц  нужды

680

15.6

резерв  на  оплату  отпусков

268

18.3

амортизация

840

19.1

прочие

4012

Всего на 30 000 тыс. Руб. зарплаты основных рабочих

9214

На  1 руб  зп основных рабочих

  

0,3071

на изделие 1

20000 руб.

6142

на изделие 2

10000 руб.

3072


 

В операции 22 общехозяйственные  расходы со счета 26 согласно смете  ОХР

 

Смета ОХР

№ операции

Статьи  расходов

Сумма,  тыс. Руб.

16.7 + 17.7

материалы  с  учетом  тзр

1717

7.7

з/п рабочих

2200

12.7

отчисления  на соц  нужды

748

15.7

резерв  на  оплату  отпусков

295

18.4

амортизация

3270

19.2

прочие

2006

Всего

10236


 

Распределим косвенные расходы, учтенные на счете 25, 26 по видам продукции пропорционально  прямой заработной плате  производственных рабочих и расходам  по  содержанию  и  эксплуатации оборудования.

Распределение косвенных  расходов

 

Объекты  распределения

Зарплата рабочих основная,  тыс. Руб.

Расходы  по  содержанию  и  эксплуатации оборудования,  тыс.  руб.

Итого (2+3)

К распределения

 ОПР,  тыс. Руб

ОХР,  тыс. Руб

Изделие №1

20000

5983

25983

0,67

6142

6858

Изделие №2

10000

2992

12992

0,33

3072

3378

Итого

    

38975

1

9214

10236


 

К операции 23 составим ведомость  учета расходов  по  освоению новых  производств на основании данных журнала  операций

 

 

 

 

 

Ведомость  расходов  по  освоению новых производств

 

№ операции

Статьи  расходов

Сумма,  тыс. Руб.

16.4

материалы  с  учетом  тзр

55

17.4

з/п рабочих

0,55

7.4

отчисления  на соц  нужды

120

12.4

резерв  на  оплату  отпусков

41

15.4

амортизация

16

Всего

232,55


К операции 24.1 составим калькуляцию  себестоимости продукции, собрав  аналитические  данные о  счету 20.1  и  20.2 из журнала операций

Калькуляция себестоимости  продукции

Показатели 

Изделие 1   1000 шт

Изделие 2           100 шт.

всего

цена за  ед

всего

цена за  ед

Материалы 16.1 16.2

16000

16

17000

17

ТЗР 17.1  17.2

160

0,16

170

0,17

Расчеты  по оплате труда 7.1   7.2

20000

20

10000

10

Отч. На  осц нужды 12.1  12.2

6800

6,8

3400

3,4

Содерж и  экспл  оборуд  20.1  20.2

5983

6

2992

3

Общепроизв расх  21.1  21.2

6142

6,1

3072

3,1

Общехоз. Расх  22.1   22.2

6858

6,7

3370

3,3

Резерв  на  оплату  отпусков   15.1   15.2

2680

2,7

1340

1,3

Итого факт про сс по двум  изд

64422

64,4

41253

41,3

Всего факт  пр сс готовой продукции

105975


В операции 26.1 необходимо рассчитать  процент отклонения фактической  себестоимости  от плановой для выявления  себестоимости  отгруженной продукции

 

Расчет  фактической себестоимости  отгруженной продукции

Показатели

Плановая себестоимость,  тыс. Руб.

Отклонения факт. С/сот  плановой

Факт. С/с тыс. Руб.

остаток  на  счете  43 на  нач  мес

30000

-900

29100

выпущено из производства  и  сдано  на склад за  месяц  оп 24

109253

-3268

105975

итого с остатком

139253

-4498

134755

% откл. Факт с/с от плановой

  

97%

  

отгружено покупателям  готовой  продукции  за  месяц оп. 26.2

80000

-2400

77600

остаток  по  сч 43 на  конец месяца

59253

-1788

57155


 

В операции 27 расходы  на продажу  списываются согласно смете

Ведомость  расходов по продаже

№ операции

Статьи  расходов

Сумма,  тыс. Руб.

16.8

материалы  с  учетом  тзр

60

17.8

тзр

0,6

7.8

зарплата

90

12.8

отч.на  соц.нужды

27

15.8

резерв  на  оплату  отпусков

11,7

Всего

169,2


 

 

 

 

 

 

 

На основании данных о  хозяйственных операциях,  выведем  карточки счетов.

01

Дебет

Кредит

Счет

Сумма

Счет

Сумма

964 000,00

  

     

 		  

91.1 

12000

     

 		  

02

1200

     

13200

 

950800

    

 

                                     02

Дебет

Кредит

Счет

Сумма

Счет

Сумма

 

100 000,00

   

25

3936

   

23

1500

   

25

840

   

26

3270

01

1200

    
 

1200

  

9546

     

108346

 

10

Дебет

Кредит

Счет

Сумма

Счет

Сумма

40 000,00

  
   

91.2

6000

15

26000

    
   

20

16000

   

20

17000

   

25

2800

   

97.1

55

   

23

1700

   

25

1400

   

26

1700

   

44.1

80

 

26000

  

46735

 

19265

    
       

 

 

 

15

Дебет

Кредит

Счет

Сумма

Счет

Сумма

   

60.1 

27000

     

 		  

     

 		  

10

26000

     

 		  

16

1000

 

27000

  

27000

       

 

16

Дебет

Кредит

Счет

Сумма

Счет

Сумма

   

15

1 000,00

     

 		  

     

 		  

20

160

     

 		  

20

170

     

 		  

25

28

     

 		  

97

0,55

     

 		  

23

17

     

 		  

25

14

     

 		  

26

17

     

 		  

44

0,8

     

 		  

20

609,65

 

1 000,00

  

1 000,00


 

19

Дебет

Кредит

Счет

Сумма

Счет

Сумма

6 700,00

  

60.1 

5 400,00

     

 		  

     

 		  

68.2 

5 400,00

 

5 400,00

  

5 400,00

 

6 700,00

    




 

 

 

 

 

 

 

 

20

Дебет

Кредит

Счет

Сумма

Счет

Сумма

30 000,00

  

70.1 

20 000,00

43.1 

108943

70.1 

10 000,00

43.2 

-3268

69.1 

6 800,00

     

 		  

69.1 

3400,00

     

 		  

96.1 

2680,00

     

 		  

96.1 

1340,00

     

 		  

10

16 000,00

     

 		  

10

17 000,00

     

 		  

10

160

     

 		  

10

170

     

 		  

25

5983

     

 		  

25

2992

     

 		  

25

6142

     

 		  

25

3072

     

 		  

26

6657

     

 		  

26

3279

     

 		  

97.1 

232,55

     

 		  

16

609,65

     

 		  
 

106517,5

  

105675

 

30842,2

    

 

 

23

Дебет

Кредит

Счет

Сумма

Счет

Сумма

   

70.1 

1 900,00

25

4012,00

69.1 

646

25

2006,00

96.1 

255

     

 		  

10

1 700,00

     

 		  

16

17

     

 		  

02

1500,00

     

 		  
 

6018,00

  

6018,00


 

 

 

 

 

 

25

Дебет

Кредит

Счет

Сумма

Счет

Сумма

   

70.1 

1500,00

20

5983

70.1 

2000,00

20

2992

69.1 

510

20

6142

69.1 

680

20

3075

96.1 

201

     

 		  

96.1 

268

     

 		  

10

2 800,00

     

 		  

10

1400,00

     

 		  

16

28

     

 		  

16

14

     

 		  

02

3936,00

     

 		  

02

840,00

     

 		  

23

4012,00

     

 		  
 

18189,00

  

18189,00


 

26

Дебет

Кредит

Счет

Сумма

Счет

Сумма

   

70.1 

2200,00

20

6858

69.1 

748

20

3370

96.1 

295

     

 		  

10

1 700,00

     

 		  

16

17

     

 		  

02

3270,00

     

 		  

23

2006,00

     

 		  
 

10236

  

10236

Курсовая работа по Бухгалтерскому учету. 3 📙 Курсовая → 🆔 114371

Курсовая работа по Бухгалтерскому учету. 3 📙 Курсовая → 🆔 114371

Курсовая работа по "Бухгалтерскому учету". 3