Лизинг в инновационной деятельности предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3

ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ ЛИЗИНГА……5

ГЛАВА 2. ЛИЗИНГ В ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ…..................7

2.1. Понятие инновационной деятельности……………………………....7

2.2. Сущность лизинга в инновационной деятельности………………..14

ГЛАВА 3. ЛИЗИНГОВЫЕ РАСЧЕТЫ НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

ОАО «УНИВЕРСАЛ»……………………………………………………….......20

3.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия..…20

3.2. Расчет лизинговых платежей………………………………………..22

3.3. Методика расчета лизинговых платежей…………………………...26

3.4. Примеры лизинговых расчетов……………………………………...29

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………….............................................................36

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………….......................38

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В условиях ускоренного обновления техники лизинговые сделки позволяют  более активно использовать достижения научно-технического прогресса, мобильно обновлять производственную базу, существенно  уменьшить отрицательное воздействие  на издержки производства фактора морального старения имущества и, кроме того, дают возможность вместо единовременной аккумуляции средств для возмещения стоимости покупаемого имущества  рассредоточить выплаты за используемое имущество во времени.

В настоящее время перед  многими российскими предприятиями  стоит серьезная проблема поиска и привлечения долгосрочных инвестиций для расширения производства, приобретения современного оборудования и внедрения  новых технологий и инноваций. В  ситуации, когда банковская система  недостаточно развита и возможности  получения кредитов ограничены, лизинг является одним из наиболее доступных  и эффективных способов финансирования развития бизнеса.

Появился целый класс  мелких и средних компаний, обладающих ценными специалистами, идеями, инновациями, бизнес-планами, в общем, всем, что  необходимо для постановки успешного  бизнеса, но не имеющих достаточного количества свободных денежных средств. Мировые экономические тенденции  последних лет позволяют с  уверенностью утверждать, что нехватка физического капитала в условиях современной экономики не является серьезной проблемой. Наличие хорошего инвестиционного проекта в совокупности с командой управленцев, нацеленной на творческую инновационную деятельность, уже составляет, возможно, более  половины бизнеса.

Вместе с тем далеко не каждый предприниматель обладает информацией касательно лизинга. Это  является причиной, тормозящей развитие лизинговых услуг. Рост лизингового  финансирования сдерживается в основном по причине сравнительной новизны лизинга как финансового инструмента, и явления на российском рынке и, как следствие, недостаточной информированности потенциальных потребителей о лизинге и его преимуществах». Другими словами, лизинг как финансовый инструмент еще не занял должное положение в умах потребителей.

Целью данной курсовой работы является, лизинг как форма инвестиционной и инновационной деятельности предприятия. В ней мы рассмотрим классификацию видов лизинга, разберем методику расчета лизинговых платежей и разберем ее на примере мясокомбината ОАО «Универсал»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ ЛИЗИНГА

 

Лизинг – одна из форм имущественных отношений в условиях рынка. Масштабы лизинговых сделок постоянно  растут, увеличивается сфера их воздействия. Это объясняется, прежде всего, заложенными  в лизинге огромными возможностями  ускоренного финансирования предприятий. Лизинг позволяет в условиях сравнительно меньшего финансового напряжения существенно  обновить основные фонды предприятий, вывести их производственно-техническую  базу на конкурентоспособный уровень.

Слово «лизинг» (от англ. Lease – сдавать в наем) вошло в  употребление в последней четверти XIX века. В 1877 году телефонная компания «Bell» приняла решение не продавать  свои телефонные аппараты, а сдавать  в аренду. По современным понятиям в наиболее развитой форме лизинг появился в США в начале 50-х  годов ХХ века. В 1952 году в Сан-Франциско  было образовано первое лизинговое общество. Вскоре лизинг в США стал играть заметную роль в финансировании нововведений, инноваций, техническом перевооружении производства, его диверсификации и  расширении для товаропроизводителей каналов сбыта продукции. На европейском  рынке первые лизинговые общества появились  в конце 50-х – начале 60-х годов  ХХ века. Затем лизинг стал использоваться в Австралии и Японии.

Лизинг получил определение  вида инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга  физическим или юридическим лицам  за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных  договором, с правом выкупа имущества  лизингополучателем. Вместе с тем  лизинг определяется и как форма  долгосрочной аренды. По экономическому содержанию Закон относит лизинг к прямым инвестициям.

Вместе с тем определение  лизинга, приведенное в законе, не соответствует Гражданскому кодексу  РФ, который определяет лизинг как  финансовую аренду. Таким образом, в России сегодня действуют два нормативных определения лизинга. Утверждение в законе лизинга в статусе инвестиционной деятельности создает большие возможности для использования лизинговых операций в экономической деятельности.

С экономической точки  зрения лизинг представляет собой сложную  торгово-финансово-кредитную операцию, форму аренды машин и оборудования, способ финансирования инвестиций и  активизации сбыта, основанный на сохранении права собственности на товары за арендодателем на весь срок договора. Лизинговые операции заключаются в  предоставлении на условиях аренды на средне- и долгосрочный период средств  производства предприятиям-пользователям.

Лизинг представляет собой  договор особого рода, в котором  сочетаются элементы договора аренды и договора о предоставлении кредита. Поэтому лизинг иногда называют «кредит-аренда».

В то же время лизинг –  кредит, который отличается от традиционной банковской ссуды тем, что предоставляется  лизингодателем лизингополучателю  в форме передаваемого в пользование  имущества, то есть представляет собой  товарный кредит. Лизинг обеспечивает действенный контроль кредитора  за целевым использованием средств  лизингополучателем, поскольку в  аренду передается конкретно оговоренное  имущество.

Лизинг и обычный банковский кредит имеют различия и в праве  собственности кредитора на имущество, которые в свою очередь определяют разную потребность последнего в  привлечении дополнительных гарантий возврата кредита. За лизингодателем сохраняется  право собственности на предмет  лизинга на весь срок лизингового  договора. В договоре могут предусматриваться  условия перехода к лизингополучателю  права собственности на имущество, как до истечения срока договора, так и после него.

ГЛАВА 2. ЛИЗИНГ В ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

2.1. Понятие инновационной деятельности

Принято считать, что понятие  «нововведение» является русским вариантом английского слова. Буквальный перевод с английского означает «введение новаций» или, в нашем понимании этого слова, «введение новшеств». Под новшеством понимается новый порядок, новый обычай, новый метод, изобретение, новое явление. Русское словосочетание «нововведение», в буквальном смысле «введение нового», означает процесс использования новшества.

Общеизвестно, что переход  от одного качества к другому требует  затрат ресурсов (энергии, времени, финансов и т. п.). Процесс перевода новшества (новации) в нововведение (инновацию) также требует затрат различных ресурсов, основными из которых являются инвестиции и время.

В условиях рынка как системы  экономических отношений купли-продажи товаров, в рамках которой формируются спрос, предложение и цена, основными факторами инновационной деятельности выступают новшества.

Новшества формируют рынок  новшеств (новаций), инвестиции — рынок  капитала (инвестиций), нововведения (инновации) — рынок чистой конкуренции нововведений. Эти три основных компонента и  образуют сферу инновационной деятельности.

Под инновациями в широком  смысле понимается прибыльное (рентабельное) использование новшеств в виде новых  технологий, видов продукции и  услуг, организационно-технических  и социально-экономических решений производственного, финансового, коммерческого, административного или иного характера.

Период времени от зарождения идеи, создания и распространения новшества и до его использования принято называть жизненным циклом инновации. С учетом последовательности проведения работ жизненный цикл инноваций рассматривается как инновационный процесс.

Многообразие форм инноваций  не позволяет сформулировать единый подход к составу и содержанию этапов жизненного цикла инновации, определить же главные этапы инновационного процесса представляется возможным, рассмотрев его основные составляющие.

В мировой практике принято  различать научную (научно-исследовательскую), научно-техническую деятельность, а также экспериментальные (опытно-конструкторские) разработки.

Научная (научно-исследовательская) деятельность направлена на получение, распространение и применение новых  знаний, в том числе:

• фундаментальные научные исследования — экспериментальная и теоретическая деятельность, ориентированная на получение новых знаний об основных закономерностях развития природы и общества;
• прикладные научные исследования — научная деятельность, направленная на достижение практических результатов и решение конкретных задач.

Научно-техническая деятельность имеет целью получение, распространение и применение новых знаний в сфере решения технологических, инженерных, экономических, социальных и гуманитарных проблем, обеспечение функционирования науки, техники и производства как единой системы.

Производственное предпринимательство  — это экономически активная деятельность субъектов рыночной экономики, предметом  которой является производство товаров, выполнение работ и оказание услуг, подлежащих последующей реализации потребителям. При этом функция производства является определяющей.

С точки зрения общества в целом производственное предпринимательство имеет приоритетное значение, поскольку общественное богатство зависит от состояния дел в сфере материального, научно-технического и сервисного производства.

Как уже говорилось, в  экономической литературе выделяются две модели предпринимательства: классическая и инновационная. Если задействована  классическая модель (традиционное, репродуктивное, рутинное предпринимательство), предприниматель стремится организовать работу с расчетом на максимальную отдачу ресурсов. Считается, что именно в рамках данной модели формируется концепция управления ростом производства, воплощение которой требует времени для проведения ряда мероприятий за счет внешних относительно самой фирмы факторов — субсидирования, протекционизма со стороны правительства. Приводятся в движение и внутренние резервы фирмы для повышения рентабельности, модернизации производства и обновления ассортимента продукции.

Вторая модель — инновационное  предпринимательство (продуктивное) — предполагает поиск новых путей развития предприятия, что позволяет говорить о концепции управления ростом или инновациями.

Практика предпринимательской  деятельности в любой ее форме  обычно включает в себя инновационный  процесс. В том случае если производство полностью основывается на инновациях, то результатом такой его организации выступает новый товар или же товар с принципиально новыми характеристиками, свойствами.

Однако производство или  поставка на рынок традиционных товаров может также осуществляться с использованием каких-то новых элементов или приемов, связанных с самой организацией производства, техническими элементами производства или же изменениями качественных характеристик производимого товара. В этом случае можно говорить о производстве традиционных товаров через привнесение частичной инновации.

Инновации как инструмент предпринимательской деятельности. В общем плане инновации — это обновление основного капитала (производственных фондов) или производимой продукции на основе внедрения достижений науки, техники, технологии; закономерный, объективный процесс совершенствования общественного производства.

Различают следующие виды инноваций:

• по степени радикальности (новизны): базисные инновации, которые реализуют крупные изобретения и становятся основой формирования новых поколений и направлений развития техники; улучшающие инновации, обычно реализующие мелкие и средние изобретения и преобладающие на этапах распространения и стабильного развития научно-технического цикла; псевдоинновации, направленные на частичное улучшение устаревших поколений техники и технологии;
• по характеру применения: продуктивные инновации, ориентированные на производство и использование новых продуктов; технологические инновации, нацеленные на создание и применение новой технологии; социальные, ориентированные на построение и функционирование новых структур; комплексные, представляющие единство нескольких видов изменений; рыночные, позволяющие реализовать потребности в продуктах, услугах на новых рынках;
• по стимулу появления (источнику): инновации, вызванные развитием науки и техники; инновации, вызванные потребностями производства; инновации, вызванные потребностями рынка;
• по роли в воспроизводственном процессе: инновации потребительские; инновации инвестиционные;
• по масштабу: инновации сложные (синтетические); инновации простые.

Сущность инновационного предпринимательства. Необходимость формирования инновационной деятельности обусловлена:

• усилением интенсивных факторов развития производства, которые способствуют применению научно-технического прогресса во всех сферах экономической деятельности;
• определяющей ролью науки в повышении эффективности разработки и внедрения новой техники;
• необходимостью существенного сокращения сроков создания, освоения новой техники: повышением технического уровня производства:
• необходимостью развития массового творчества изобретателей и рационализаторов;
• спецификой процесса научно-технического производства: неопределенность затрат и результатов, ярко выраженная многовариантность исследований, риск и возможность отрицательных результатов;
• увеличением затрат и ухудшением экономических показателей предприятий при освоении новой продукции;
• быстрым моральным старением техники и технологии;
• объективной необходимостью ускоренного внедрения новой техники и технологии и т. д.

Выше было указано, что  в экономической литературе выделяются три основных вида инновационного предпринимательства:

• инновация продукции;
• инновация технологии;
• социальные инновации.

Первый вид инновационного предпринимательства — инновация продукции — представляет собой процесс обновления сбытового потенциала предприятия, обеспечивающий выживаемость фирмы, увеличение объема получаемой прибыли, расширение доли на рынке, сохранение клиентуры, укрепление независимого положения, повышение престижа, создание новых рабочих мест и т. д.

Второй вид — инновация технологии — это процесс обновления производственного потенциала, направленный на повышение производительности труда и экономию энергии, сырья и других ресурсов, что, в свою очередь, дает возможность увеличить объем прибыли фирмы, усовершенствовать технику безопасности, провести мероприятия по защите окружающей среды, эффективно использовать внутрифирменные информационные системы.

Последний вид инновационного предпринимательства — социальные инновации — представляет собой общий процесс планомерного улучшения гуманитарной сферы предприятия. Применение инноваций такого рода расширяет возможности на рынке рабочей силы, мобилизует персонал предприятия на достижение поставленных целей, укрепляет доверие к социальным обязательствам предприятия перед сотрудниками и обществом в целом.

В основе всех видов инновационного предпринимательства лежит создание и освоение новых видов продукции (товаров, услуг), изготовление, создание вещей, ценностей, благ, понимаемое в самом широком смысле слова. Главной и определяющей частью такого предпринимательства является создание и производство научно-технической продукции, товаров, работ, информации, духовных (интеллектуальных) ценностей, подлежащих последующей реализации покупателям, потребителям.

Предпринимательство как  процесс включает в себя четыре стадии: поиск новой идеи и ее оценка; составление бизнес-плана; поиск необходимых ресурсов; управление созданным предприятием. Для инновационного предпринимательства эти основные четыре стадии целесообразно разбить на более мелкие. На рис. 1.1 представлена логическая цепь основных стадий инновационного предпринимательства при разработке товара-новинки.

Таким образом, инновационную  идею можно определить как реально существующую возможность производства оригинального товара, продукта, услуги или же их улучшенных вариантов или модификаций, а также новых марок.

Для предпринимателя важно  выделить для себя информационные источники, которые помогут ему найти какую-то определенную инновационную идею. Такими источниками могут быть знания: о рынке и его потребностях; о появлении новых технологий, материалов, способов производства; о существующих структурных или географических разрывах в обеспеченности каким-то определенным товаром.

Рис. 1.1. Схема основных этапов разработки товара-новинки

Конкретными источниками  инновационных идей могут выступать:

- потребители, т. е. изучение потребительского спроса;

- ученые, в том случае, если они занимаются изобретением или поиском новых материалов, товарных свойств, которые могут привести к созданию оригинальных или усовершенствованных вариантов товарной продукции, услуг;

- конкуренты: в некоторых случаях их деятельность, направленная на изучение потребительского спроса, может подтолкнуть предпринимателя к формированию собственной инновационной идеи;

- торговые агенты, дилеры и прочие посредники;

- консультанты предпринимателя по каким-то определенным элементам инновационной деятельности;

- непосредственно работники предприятия.

В некоторых фирмах как  источник инновационных идей наиболее активно используется именно персонал предприятия, для чего применяются особые приемы стимулирования деятельности работников по разработке новых товаров; при этом в процесс зарождения инновационных идей вовлекаются рядовые работники. Богатый опыт в этом отношении накоплен японскими фирмами, где используются специально разработанные карточки для предложений.

После формирования инновационных  идей перед фирмой встает задача отбора наиболее перспективных из них. Выбирая инновационную идею, предприниматель должен учитывать не только необходимость данного проекта, но и то, насколько реально его осуществление, поскольку если отсутствуют средства и необходимые навыки или же если возникают непреодолимые препятствия, то хорошая инновационная идея может оказаться нереализуемой.

Прежде чем предпринимательской  фирме принять решение о внедрении  какой-либо инновации, необходимо выяснить некоторые моменты. Во-первых, нужно выяснить, имеет ли тот или иной продукт хорошие шансы на рынке (если речь идет о товарной инновации). Зарубежные экономисты для подобного анализа предлагают ответить на следующие вопросы.

 

2.2 Сущность лизинга в инновационной деятельности

 

Наиболее точно отражающим сущность термина “лизинг”, на мой  взгляд, является следующее определение: лизинг – это инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество лизингополучателю за плату во временное пользование с правом последующего выкупа.

Лизинг представляет собой  средне- и долгосрочную аренду машин, оборудования, транспортных средств, строительной, сельскохозяйственной техники, средств  теле- и радиосвязи, вычислительной техники, различных сооружений производственного  назначения, а также прав интеллектуальной собственности - лицензий, компьютерных программ, ноу-хау и т.д.

Существует довольно много  разновидностей лизинга, и в зависимости  от того или иного вида в сделке могут участвовать от двух до четырех (или даже более) сторон. Лизинговая сделка представляет собой совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.

Предметом лизинга могут  быть любые  непотребляемые  вещи,  в  том     числе предприятия  и другие имущественные комплексы,  здания,  сооружения, оборудование,  транспортные  средства  и  другое  движимое  и  недвижимое имущество,   которое   может   использоваться   для   предпринимательской деятельности. Предметом лизинга  не  могут  быть  земельные  участки  и  другие природные объекты,  а  также  имущество,  которое  федеральными  законами запрещено для свободного обращения или  для  которого  установлен  особый порядок обращения.

 Обязательным участником  лизинговой операции является лизингодатель, в качестве которого могут выступать либо предприятия - производители объекта лизинга (например, в тех ситуациях, когда на рынке товаров складывается неблагоприятная для них конъюнктура и в результате падает платежеспособный спрос на произведенную продукцию, при наличии в то же время потребности в ней), либо самостоятельные лизинговые фирмы, для которых соответствующая деятельность является основной уставной целью и которые обычно создаются при активном финансовом участии коммерческих банков, либо сами эти банки, поскольку лизинг имеет много общего с банковскими операциями.

Другим обязательным участником сделки является лизингополучатель, т.е. предприятие любой организационно - правовой формы собственности, нуждающееся в конкретном имуществе и испытывающее финансовые проблемы, препятствующие приобретению требуемого имущества на собственные или заемные средства.

Кроме этого, в сделке обычно участвует предприятие – производитель ценностей, выступающих объектом лизинга (но не лизингодатель), а также коммерческий банк, тоже не являющийся в данном случае лизингодателем, а лишь финансирующий операции последнего, например, лизинговой компании, которая для осуществления лизинга нуждается в кредитных ресурсах.

Возможны и другие более  сложные варианты лизинга (так называемого  раздельного), который характеризуется  крупномасштабностью сделок и участием в них нескольких фирм и финансовых учреждений.

Типичная лизинговая сделка выглядит следующим образом.

1. Пользователь (после вступления  в лизинговые отношения лизингополучатель)  сообщает лизинговой компании, какое  оборудование ему необходимо.

2. Лизинговая компания, убедившись  в ликвидности проекта, покупает  это оборудование у фирмы-изготовителя, или другого юридического, или  физического лица, продающего имущество,  являющееся объектом лизинга.  Лизинговая компания (лизингодатель), став собственником оборудования, передает его во временное  пользование с правом дальнейшего  выкупа (определяется договором)  лизингополучателю, получая взамен  лизинговые платежи.

В лизинговой сделке обычно участвуют несколько субъектов:

- Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за  счет привлеченных  или  собственных  денежных  средств  приобретает в   ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и  предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную  плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с  переходом  или  без  перехода  к  лизингополучателю  права собственности на предмет лизинга;

- Лизингополучатель - физическое  или  юридическое  лицо,  которое  в      соответствии с договором  лизинга  обязано  принять  предмет  лизинга  за определенную плату, на определенный срок и на определенных  условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;

- Продавец имущества (поставщик) - физическое или юридическое  лицо,  которое  в соответствии  с  договором  купли-продажи  с  лизингодателем      продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое)   им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик)  обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю   в соответствии с условиями  договора  купли-продажи;

- Банк (или другое кредитное учреждение), предоставляющее средства на приобретение предмета договора.

На рынке лизинговых услуг  можно выделить и специальные  субъекты, такие как:

1. страховые компании, осуществляющие страхование всевозможных рисков, возникающих при лизинговой сделке: страхование имущества лизингодателя, кредитов, предоставляемых лизенгодателю кредитным учреждением, от возможных рисков неплатежей и многое другое.
2. Российская Ассоциация Лизинговых Компаний (“Рослизинг”), некоммерческое объединение лизинговых компаний, банков и иных предприятий, занимающихся лизингом, осуществляющая:

а) координацию деятельности организаций, входящих в нее, и объединение  их средств для осуществления  совместных взаимовыгодных проектов;

б) разработку, совместно  с органами государственного управления, стратегических направлений и программы  развития лизинга в России;

в) подготовку проектов законодательных  актов;

г) участие в работе международных  ассоциативных общественных организаций.

Любой из  субъектов  лизинга  может  быть  резидентом  Российской Федерации,  нерезидентом  Российской   Федерации,   а   также   субъектом предпринимательской  деятельности  с  участием  иностранного   инвестора, осуществляющим свою деятельность в соответствии с  законодательством  Российской Федерации.

Изучение состояния финансового  лизинга в развитых странах позволяет  выделить основные группы оборудования, сдаваемого в лизинг:

1. транспортное (транспортные самолеты, автомобили, морские суда, железнодорожные вагоны и т. п.)
2. оборудование связи (радиостанции, спутники, почтовое оборудование и т. п.)
3. сельскохозяйственное оборудование
4. строительное (краны, бетономешалки и т. п.)
5. и многое другое.