Лизинг в агропромышленном комплексе России

 

Реферат

 

Курсовая работа состоит  из введения, двух глав, заключения и  списка использованных источников. Общий  объем работы составляет 31 страницу.

Развитие лизингового  бизнеса.

Цель работы: исследование особенностей лизинговых отношений  в агропромышленном комплексе России.

В соответствии с целью  необходимо решить следующие задачи:

- изучить теоретические  аспекты лизинга в России;

- оценить состояние лизинговых  отношений в АПК России;

- проанализировать механизм  функционирования и регулирования  лизингового бизнеса в аграрном  секторе;

- раскрыть особенности  развития лизинга техники.

   Объектом исследования  являются лизинг в России.

Предмет исследования - лизинговые отношения в АПК России.

В качестве информации, использовались литературные источники в количестве 15 штук.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

Введение

 

1. Теоретические основы  формирования лизинговых отношений  в России

 

1.1 Предмет лизинга и  его правовое регулирование

 

1.2 Виды лизинга

 

1.3 Лизинг - один из экономических механизмов развития сельского хозяйства

 

2. Лизинг в агропромышленном  комплексе России

 

2.1 Состояние лизинга в  сфере сельскохозяйственного производства

 

2.2 Проблемы развития АПК

 

2.3 Особенности лизинговых  отношений на предприятиях АПК

 

2.4 Лизинг в сфере АПК  как специфическая форма материально-технического  обеспечения сельхозтоваропроизводителей

 

Заключение

 

Список используемых источников

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Актуальность темы определяется возрастающей ролью лизинга в  процессе обновления основных фондов предприятий.

Мировой опыт показывает, что  в последние десятилетия лизинговые формы инвестиций стали неотъемлемым инструментом стабилизации и развития экономики во многих странах. По данным литературных источников, объемы лизинговых операций в развитых странах составляют 25-30% от общей суммы прямых инвестиций. Ежегодный оборот мирового рынка  лизинговых услуг достиг порядка 500 млрд долл. В России в общем объеме инвестиций в основной капитал в 2007 г. лизинг занимал 2,9% и к середине 2010 г. вырос до 14,2%. Доля лизинга ВВП в целом по России за последние 3 года увеличилась более чем на 2% и достигла к концу 2010 г. 3%, что говорит о динамичном развитии отечественного рынка лизинговых услуг.

Официальное признание и  стремление государства способствовать развитию отечественного лизинга нашло  отражение в серии законодательных  и нормативно-методических актов. Среди них Указ Президента РФ «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности» (1994), «Временное положение о лизинге», Постановление Правительства РФ «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности», Федеральная программа развития лизинга в РФ на 1996-2000 гг. и т.д. 29 октября 1998 г. Президентом РФ был подписан Федеральный закон «О лизинге» (№164-ФЗ), а в 2002 г. принята его новая редакция - закон «О финансовой аренде (лизинге)».

Сельское хозяйство, пожалуй, самая трудозатратная и капиталоемкая отрасль экономики. В настоящее время в России характерной особенностью финансового состояния отечественных сельскохозяйственных предприятий является недостаточность собственных средств для технического перевооружения производства. Оснащенность предприятий АПК тракторами сократилось с 2003 г. по 2010 г. на 54,3%, зерноуборочными комбайнами на 54,2%, кормоуборочными комбайнами на 44,6%.

В России, как и в большинстве  стран производителей и экспортеров  сельскохозяйственной продукции, оказывается  существенная поддержка внутреннему  сельскохозяйственному рынку. А  реального обновления основных производственных фондов, в сложившихся условиях, можно достичь в результате реализации финансового лизинга, поэтому одной  из основных форм государственной поддержки  АПК является лизинг сельскохозяйственной техники. Инвестиционной механизм лизинга - это мощный рычаг в деле ускорения  процесса технического перевооружения отрасли, оснащения сельских товаропроизводителей современной высокопроизводительной техникой.

Таким образом, актуальность выбранной темы сомнений не вызывает.

Цель работы: исследование особенностей лизинговых отношений  в агропромышленном комплексе России.

В соответствии с целью  необходимо решить следующие задачи:

- изучить теоретические аспекты лизинга в России;

- оценить состояние лизинговых отношений в АПК России;

- проанализировать механизм  функционирования и регулирования  лизингового бизнеса в аграрном секторе;

- раскрыть особенности развития лизинга техники.

   Объектом исследования являются лизинг в России.

Предмет исследования - лизинговые отношения в АПК России.

 

Курсовая работа состоит  из введения, двух глав, заключения и  списка использованных источников. Общий  объем работы составляет 30 страниц.

 

 

 

 

1. Теоретические основы  формирования лизинговых отношений  в России

 

 

1.1 Предмет лизинга и  его правовое регулирование

 

 

Лизинг (англ. leasing от англ. to lease -- сдать в аренду) - вид финансовых услуг, связанных с формой приобретения основных фондов. По сути, лизинг - это долгосрочная аренда имущества для предпринимательских целей с последующим правом выкупа, обладающая некоторыми налоговыми преференциями.

Понятие «лизинг» как вид  инвестиционной деятельности появилось  в начале 1950 гг. в США, в 1960 гг. в странах Западной Европы. В России лизинговые сделки стали осуществляться с 1990 гг.

Источники правового регулирования: международный лизинг - конвенция УНИДРУА «О международном финансовом лизинге» от 08.02.1998 г.; Гражданский кодекс РФ (§6, §1 гл.34); ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 №164-ФЗ (в ред.08.05.2010 №83-ФЗ),

Предметом лизинга являются любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Лизинговые отношения  между сторонами оформляются  договором финансовой аренды (лизингом).

Договор финансовой аренды (лизинг) - договор, в соответствии с которым арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование (п.1 ст.665 ГК РФ).

Особенностью, отличающей лизинг от обычной аренды, является то, что:

- договором лизинга может  быть предусмотрено, что выбор  продавца и приобретаемого имущества  осуществляется лизингодателем;

- предмет лизинга, переданный  во временное владение и пользование  лизингополучателю, является собственностью лизингодателя (ст.665 ГК РФ);

- в аренду сдается имущество,  приобретенное лизингодателем «под  заказ», по указанию лизингополучателя.

Юридическая квалификация договора: возмездный, взаимный, консенсуальный, договор в пользу третьего лица.

Механизм лизинговой операции является сложным и многоуровневым. Его специфика зависит от вида лизинга. Но в основе большинства  лизинговых операций лежат 11 шагов, являющихся составными элементами организационного механизма лизинговой сделки:

1 - предоставление гарантии  кредитору (банку), лизингодателю;

2 - подписание лизингового договора;

3 - заявка на оборудование;

4 - банковская ссуда;

5 - договор купли - продажи предмета лизинга;

6 - постановка предмета лизинга;

7 - акт приёмки предмета лизинга;

8 - оплата поставки;

9 - договор о страховании предмета лизинга;

10- лизинговые платежи;

11- возврат ссуды и выплата процентов.

Субъектами классического  лизинга являются три основных лица:

- лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга. Так как договор является исключительно предпринимательским, лизингодателем могут быть граждане - индивидуальные предприниматели; для юридических лиц заключение таких договоров должно соответствовать их правоспособности;

- лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;

- продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

Все участники лизинговых операций делятся на прямых и косвенных. К прямым участникам лизинговой сделки относятся только три названных участника: лизингополучатель, лизингодатель, продавец (поставщик) лизингового имущества. Косвенными участниками лизинговой сделки считаются коммерческие и инвестиционные банки, которые кредитуют лизингодателя, гаранты лизинговых сделок, страховые компании, консалтинговые фирмы, посредники, лизинговые брокеры и другие хозяйствующие субъекты, которые принимают активное участие в организации и проведении лизинговой сделки, но тем не менее не относятся к ее прямым участникам.

Существенные условия договора лизинга:

- Условие о предмете лизинга;

- Условие о продавце  предмета лизинга;

- Условие об исключительно  предпринимательской цели использования предмета лизинга.

В случае отсутствий данных условий в тексте договора, он будет считаться незаключённым.

Предметом лизинга (лизинговое имущество) могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Предметом лизинга не могут  быть земельные участки и другие природные объекты (ст.666 ГК РФ), а  также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения. Предмет  лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя. Предмет лизинга, переданный лизингополучателю  по договору финансового лизинга, учитывается  на балансе лизингодателя или  лизингополучателя по соглашению сторон.

 

 

1.2 Виды лизинга

 

 

К основным формам лизинга  закон относит внутренний и международный.

Внутренний лизинг - лизинг, в котором лизингодателем и лизингополучателем выступают резиденты РФ. При международном лизинге лизингодателем или лизингополучателем выступают нерезиденты РФ.

Закон о лизинге исключил положение первоначальной редакции от 1998 г. относительно критериев классификации  лизинга на типы (по сроку договора) и на виды: финансовый, возвратный, оперативный, револьверный и т.д., тем самым прекратил многолетнюю дискуссию специалистов о такой классификации, однако на практике применяются разновидности лизинга, которые представляют интерес.

В зависимости от срока  полезного использования объекта  лизинга и экономической сущности договора лизинга различают:

Финансовый лизинг (финансовая аренда) - лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и передать его лизингополучателю. Срок должен быть соизмерим со сроком амортизации имущества или превышать его. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении этого срока или раньше, если лизингополучатель выплатит полную сумму, предусмотренную договором. По сути является одним из способов привлечения лизинго-получателем целевого финансирования (в целях приобретения объекта лизинга).

Оперативный (операционный) лизинг - лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю на определенный срок и на определенных условиях. Срок договора лизинга существенно меньше срока полезного использования объекта лизинга. Обычно предметом лизинга являются уже имеющиеся в распоряжении лизингодателя активы (может не быть третьей стороны - продавца). По истечении срока договора предмет лизинга возвращается лизингодателю и может быть передан им неоднократно по договору лизинга другим лицам по истечении срока амортизации. Лизингополучатель не может требовать перехода права собственности к нему на предмет лизинга. Лизинговая ставка обычно выше, чем по финансовому лизингу. По экономической сущности близок к аренде.

Особым случаем является возвратный лизинг – разновидность 4 финансового лизинга, при котором продавец лизингового имущества одновременно является лизингополучателем. Он связывает отношения только двух субъектов - арендодателя и арендатора. Фактически, это форма получения кредита под залог производственных фондов и получения дополнительного экономического эффекта от различий в налогообложении. Особенностью является то, что собственник оборудования продает его лизинговой компании, а затем сам берет его в аренду.

Револьверный лизинг - когда арендатору технологически последовательно требуется различное оборудование.

Ответственность за сохранность  предмета лизинга от всех видов имущественного ущерба, а также за риски, связанные  с его гибелью, утратой, порчей, хищением, преждевременной поломкой, ошибкой, допущенной при его монтаже или  эксплуатации, и иные имущественные  риски с момента фактической  приемки предмета лизинга несет  лизингополучатель, если иное не предусмотрено  договором лизинга.

 

 

1.3 Лизинг - один из экономических механизмов развития сельского хозяйства

 

 

В период перехода экономики  к рыночным условиям хозяйствования одной из важных задач является вывод  сельского хозяйства на высокий  уровень развития. Решение данной задачи возможно только на базе технического перевооружения отрасли и укрепления производственного потенциала всего  агропромышленного комплекса. Поэтому  для большинства предприятий  аграрного сектора выходом из сложившейся ситуации является лизинг как один из способов инвестирования капитала в основные фонды и нематериальные активы.

Успех лизинговых отношений  в любой отрасли во многом зависит  от верного понимания сущности лизинга  как общественно-экономической формы  в условиях сельскохозяйственного  и перерабатывающего производства, его содержания и специфических  особенностей, особенно от грамотного владения этим механизмом. При рассмотрении лизинга в агропромышленном комплексе многие авторы вводят такое определение, как «агролизинг» и трактуют его также по-разному. Одни характеризуют агролизинг как «...важный канал в освоении инновационных технологий», другие сопоставляют его «...с продажей машин, оборудования потребителям с отсрочкой платежа».

М.К.Жудро отмечает, что агролизинг можно определить как правовую и экономическую деятельность, позволяющую приобретать предприятию основные средства сельскохозяйственного назначения у предприятий-изготовителей на условиях договора купли-продажи и передавать их аграрному предприятию-пользователю на условиях договора лизинга, обеспечивают всем трем ее участникам взаимную выгоду (доход). А.В.Костючков отмечает, что агролизинг, то есть продажа машин, оборудования потребителям с отсрочкой платежа, является как бы разновидностью проката технических средств и в то же время аренды материальных ценностей. По существу, агролизинг представляет собой передачу потребителю техники в долговременную аренду с оплатой ее стоимости по частям в течение года и более. Но наиболее полным является определение А.Голубева, который считает, что «агролизинг - это лизинг основных средств агропромышленного комплекса, представляющий собой вид предпринимательской деятельности, связанной с приобретением основных средств в собственность и передачей их по договору в пользование физическому и юридическому лицу за определенную плату с целью получения дохода с учетом амортизации передаваемого объекта лизинга и правом последующего выкупа при участии поставщика, лизингодателя, лизинго-получателя и других субъектов».

Следует отметить, что лизинговые отношения сходны с отношениями  аренды. Тесная связь лизинга с  арендным механизмом заключается в  необязательности перехода права собственности  на объект к его пользователю (владельцу), срочности сделки, платном характере  лизинговых отношений. Все это показывает схожесть с арендой технических  средств, поскольку предполагает, что платежи включают в себя сумму амортизационных отчислений на полное восстановление, затраты по ремонту, обслуживанию и поддержанию переданного имущества в работоспособном состоянии, а также определенную долю прибыли в пользу собственника.

Из этого многие авторы делают вывод, что «...основу лизинга  составляет аренда...» или «лизинг - это особый вид аренды различных машин, оборудования, техники с последующей передачей имущества в собственность лизингополучателю».

Однако между ними все  же существуют определенные различия. Прежде всего необходимо учесть, что лизинговые отношения не охватываются только договором лизинга, а включают в себя несколько видов договоров: договор поручения, согласно которому лизингодатель осуществляет закупку предмета лизинга для лизингополучателя; договор купли-продажи; непосредственно сам договор лизинга; кредитный договор между лизингодателем и кредитным учреждением, договор страхования объекта лизинга либо рисков, связанных с заключением договора.

Сравнительная характеристика лизинга и аренды, безусловно, важна. Отмечая его схожесть с арендой, мы можем отметить, что лизинг и  аренду объединяет способ взаимоотношений  между двумя сторонами, позволяющий  одной стороне использовать имущество, являющееся собственностью другой стороны, при этом выплачивать оговоренные  периодические платежи. Предоставляя на определенный период объекты технических  средств, лизингодатель является собственником, и поэтому в установленное  время получает их обратно, налицо выявляется существование принципов срочности  и возвратности. За свою услугу он получает больше, чем понесенные затраты, то есть вознаграждение в виде комиссионных, тем самым обеспечивается реализация принципа платности. При этом необходимо отметить, те же принципы срочности, возвратности, платности свойственны не только для арендных отношений, но и для кредитной сделки.

Исходя из этого можно  сделать заключение, что с финансовой стороны лизинг схож с кредитом и характеризуется как товарный кредит в объекты основных средств, предоставляемый одним юридическим или физическим лицом другому. Соответствие лизинга кредитным отношениям сформулировал Г.Н.Гуща, который считает, что лизинг - это кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю в форме передаваемого в пользование оборудования (товарный кредит), который отличается от традиционной банковской ссуды. Однако между кредитом и лизингом тоже есть существенные различия.

Так, в лизинговых сделках  право пользования объектом лизинга  отделяется от права собственности  на него. Причем по окончании срока  договора лизинга имущество возвращается, то есть остается собственностью лизингодателя, а пользователь может его купить, оформив договор купли-продажи. В  случае кредитных отношений передаются право пользования и право  собственности на имущество, с той  лишь существенной разницей, что оплата данных основных средств отсрочена. Кредитная сделка существует только потому, что произошла торговая операция. Лизинг же не всегда начинается с покупки  имущества, так как оно уже  может быть в наличии у лизинговой компании, и не всегда завершается  продажей объекта лизинга пользователю. Кредит имеет чаще всего краткосрочный  характер, в то время как лизинг - среднесрочный и долгосрочный. Поэтому, под лизингом следует понимать уникальный комплекс взаимопроникающих  друг в друга и неразрывно связанных  организационно - экономических отношений: арендных, кредитных и инвестиционных, возникающих при передаче во временное владение и пользование объектов основных средств.

Таким образом, экономическая  сущность лизинга и лизинговой деятельности, а также мировой опыт и отечественная  практика дают основания утверждать, что лизинг является одной из привлекательных  форм инвестирования в агропромышленном комплексе, поскольку максимально  отвечает объективным особенностям его функционирования и позволяет:

 

- дополнительно привлекать инвестиционные ресурсы

- ускорять обновление  основных производственных фондов  и максимально использовать мировые  и отечественные достижения научно-технического прогресса;

- приближать во времени  инвестиции в основные фонды  к получению доходов от их применения;

- выгодно применять компенсационные  и смешанные формы лизинговых  платежей, осуществляемых сезонно  либо с изменением их размеров.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Лизинг в агропромышленном  комплексе России

 

 

2.1 Состояние лизинга в  сфере сельскохозяйственного производства

 

 

Экономический кризис внес свои серьезные коррективы в структуру российского лизингового рынка.

В 2009-2010 гг. активность российских лизинговых компаний, с одной стороны значительно уменьшилась по сравнению с прошлым годом, что привело к серьезному ухудшению основных показателей лизинговых компаний. Лизинговые компании столкнулись с серьезной нехваткой денежных средств для финансирования собственных сделок. Банки, как основной источник финансирования для лизингодателей, сильно подняли процентные ставки, некоторые вообще отказались от предоставления кредитов. А объемы собственных средств лизинговых компаний оказались недостаточными для ведения активной деятельности.

С другой стороны кризис затронул и лизингополучателей, которым  все труднее становилось платить  лизинговые платежи. Как итог, возникновение  просрочек и задолженностей перед  лизингодателями. Все это привело  к тому, что лизинговые компании практически приостановили свою деятельность, заключая новые сделки только с постоянными и проверенными клиентами.

Но, можно отметить и положительные  моменты: продолжился рост количества заключенных сделок на 16,59% и составил 5249

Изменение основных показателей рынка лизинга в 2010 году

Кризис оказал значительное влияние на структуру рынка лизинга. На первый план вышли те сегменты, где  работают лизинговые компании, которые, так или иначе, поддерживаются государством. Самым крупным сегментом по объему сделок стал сегмент сельскохозяйственной техники и племенного скота. Данный сегмент невозможно рассматривать  в отрыве от компании «Росагролизинг», на чью долю приходится примерно 99% от общего объема и количества сделок, которая является одним из главных инструментов государства по поддержке агропромышленного комплекса России.

Такое положение позволяет  компании не иметь проблем с финансированием  и осуществлять свою деятельность в  полном объеме, который за 2010 год составил 26500,10 млн. рублей, что на 60,88% выше показателя за 2009 год. Таким образом, отчетливо видно, что в условиях нехватки денежных средств, на первый план вышли те сегменты рынка, которые поддерживаются государством.

Структура рынка лизинга по объему сделок в 2010 год

Начиная с 2001 г., в лизинговой деятельности в соответствии с постановлением Правительства РФ от 22.05.2001 г. № 404 «О совершенствовании лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе» произошли  серьезные изменения. Приоритетность государства как субъекта агролизинга определена высокой степенью зависимости продовольственной безопасности страны от конкурентоспособности российского сельского хозяйства.

С этой целью за счет бюджетных  средств была образована государственная  агропромышленная лизинговая компания ОАО «Росагролизинг», которое с 2002 года, после принятия изменений и дополнений к Федеральному закону «О финансовой аренде (лизинге)» работает над созданием новой национальной системы аграрного лизинга. Если ранее финансовые средства из федерального бюджета, предназначенные для агролизинга, поступали на бюджетный счет Минсельхоза РФ, то теперь они направляются непосредственно в уставный капитал ОАО «Росагролизинг».

Опыт работы показал, что  благодаря государственной поддержке  агрокомплекса страны посредством  лизинга хозяйства с низкой платежеспособностью  имеют единственную возможность  покупать дорогостоящую технику и оборудование с рассрочкой на четыре-пять лет и приобретать на возвратной основе запасные части и другие ресурсы сезонного производства.

«Росагролизинг» подтверждают эффективность и востребованность лизинга в АПК и прогнозируют, что в 2010 году увеличение спроса на лизинговые услуги продолжится. Этому немало способствует и то, что с января 2009 года, в соответствии с антикризисным планом Правительства РФ, в ОАО «Росаголизинг» вступили в силу новые условия лизинга для сельхозтехники отечественного производства. Срок договора лизинга теперь увеличен до 15 лет, при этом авансовый платеж не требуется. Первый платеж должен производиться через 12 месяцев после передачи в лизинг. Второй платеж - через 18 месяцев. Эти условия действуют не зависимо от региона для любого сельхозтоваропроизводителя, желающего получить отечественную технику через компанию. Государственная программа «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008-2012 годы»