Лизинг в Республике Казахстан. 3

    Содержание 

Введение  ……………………………………………………………………..3-5

Глава 1  Сущность и значение лизинга в экономике

1.1. Сущность и зарождение лизинга……………………………………..6-9

1.2 Субъекты  и объекты лизинговых отношений………………………..9-10

1.3 Классификация  лизинговых отношений………………....................10-16 

Глава 2  Договор лизинга

2.1 Правовое  понятие лизинга……………………………………………17-19

2.2 Источники  правового регулирования договора  лизинга…………..19-28

2.3  Проблема  определения договора лизинга  и его места в 

системе  гражданско-правовых договоров………………………………28-37 

Глава 3 Лизинг в Республике Казахстан

3.1 Преимущества  лизинговых отношений……………………………..38-42

3.2 Страхование  в лизинговой деятельности…………………………..42-43

3.3 Факторы  сдерживающие развитие лизинга  в РК…………………..43-44

Заключение……………………………………………………………...45-46

Список  используемой литературы……………………………………..47

Приложения……………………………………………………………..48-50 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение 

    В условиях современного развития рыночных отношений в Республике Казахстан  все большее распространение  получает лизинг как один из наиболее эффективных финансовых инструментов, способных привлечь и направить инвестиции в реальный сектор национальной экономики. Однако как показывает практика, несмотря на то, что за сравнительно небольшой промежуток времени в республике практически с нуля было сформировано законодательство, посвященное правовому регулированию лизинговых отношений, как лизинговые компании, так и лизингополучатели сталкиваются с массой проблем, вызванных несовершенством отдельных норм действующего законодательства. Между тем в зависимости от того, насколько правовое регулирование лизинговых отношений будет адекватным их природе, зависит дальнейшее развитие реального сектора экономики, испытывающего острую потребность в обновлении физически и морально устаревших основных средств, а в конечном итоге и создание сильных конкурентоспособных отечественных предприятий.

    Договор лизинга является одним из новых  видов гражданско-правовых обязательств в законодательстве Республики Казахстан, правовое регулирование которого в настоящее время сопряжено с рядом проблем. Прежде всего – это проблемы определения правовой природы договора лизинга, определения его квалифицирующих признаков, классификации форм и видов лизинга, проблемы формирования структуры договорных связей лизинговых правоотношений и многие другие.

    Исследование  теоретических и практических проблем  правового регулирования отношений, возникающих при заключении и  исполнении договора лизинга, выявило  необходимость совершенствования отдельных положений действующего законодательства Республики Казахстан о лизинге. Вместе с тем, следует отметить, что некоторые проблемы правового регулирования лизинговых отношений не могут быть решены изолированно от общих теоретических проблем, стоящих перед наукой гражданского права на современном этапе ее развития.

      В Республике Казахстан в последние годы наиболее распространенной организационно-правовой формой, используемой для осуществления предпринимательской деятельности, является имущественный найм (аренда). В настоящее время роль и значение имущественного найма для Казахстана возросла, и укрепилась в связи с принятием нового Гражданского кодекса Республики Казахстан (Особенная часть) от 1 июля 1999 года.

    В состоянии структурной перестройки  экономики страны и реконструкции  устаревшей материально технической базы производства, особое значение приобретает имущественный найм, иными словами лизинг, как форма предпринимательской деятельности, более полно отвечающая требованиям научно-технического прогресса и гармоничного сочетания частных и общественных интересов.

    Актуальность  развития лизинга в Казахстане, включая  формирование лизингового рынка, обусловлена  прежде всего неблагоприятным состоянием парка оборудования: значителен удельный вес морально устаревшего оборудования, низка эффективность его использования, нет обеспеченности запасными частями и т. д. Одним из вариантов решения этих проблем в рамках инвестирования в основные фонды компаний может быть лизинг, который объединяет все элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций.

    Лизинг  формирует новые, более мощные мотивационные  стимулы в предпринимательстве. Он открывает широкий простор  для инициативы и предприимчивости, рационального использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов, превращает каждого работника в реального хозяина, который самостоятельно принимает технические, технологические и организационные решения с полной экономической ответственностью за их последствия. Лизинг способствует массовому перемещению интересов людей от неурегулированной спекулятивной купли-продажи к сфере материального производства, которая в стабильной экономике обеспечит устойчивые и более высокие доходы всем слоям населения. Именное по этим критериям тема настоящей курсовой работы на сегодняшний день является актуальной.

    Успех лизингового бизнеса в любой отрасли во многом зависит от правильного понимания его внутреннего содержания и специфических особенностей, их адекватного отражения в правовой базе Республики Казахстан, методических рекомендациях и практических решениях.  
Таким образом, целью настоящей работы является изучение теоретических основ договора лизинга. Следовательно, перед работой стоят следующие задачи:

    - изучение сущности договора лизинга;

    - рассмотрение правовой основы  лизинга;

    - раскрытие правового статуса  сторон договора лизинга;

    - подробное рассмотрение видов  и форм лизинга;

    - проанализировать становление лизинговых  правоотношений в Республики  Казахстан. 
 
 
 
 
 
 

    Глава 1. Сущность и значение лизинга в экономике.

1.   Сущность и зарождение лизинга.

    Как у любого сложного экономического понятия у лизинга есть множество определений. Прежде всего, лизинг, — слово английского происхождения, производное от глагола to lease — брать и сдавать имущество во временное пользование. Наиболее точно отражающим сущность термина “лизинг”, на мой взгляд, является следующее определение: Лизинг представляет собой инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество лизингополучателю за плату во временное пользование с правом последующего выкупа.

    Лизинговая  сделка, в свою очередь, представляет собой совокупность договоров, необходимых  для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.

    Предметом  лизинга  могут  быть  здания,  сооружения,    машины, оборудование, инвентарь, транспортные средства, земельные  участки и любые другие непотребляемые вещи.

    Предметом  лизинга  не  могут  быть  ценные  бумаги  и  природные ресурсы.

    Законодательными  актами могут быть установлены  иные  ограничения на использование в  качестве предмета лизинга отдельных  категорий вещей  и земельных  участков.

    Типичная  лизинговая сделка выглядит следующим образом.

    1. Пользователь (после вступления  в лизинговые отношения лизингополучатель)  сообщает лизинговой компании, какое  оборудование ему необходимо.

    2. Лизинговая компания, убедившись  в ликвидности проекта, покупает  это оборудование у фирмы-изготовителя, или другого юридического, или физического лица, продающего имущество, являющееся объектом лизинга.

     3. Лизинговая  компания (лизингодатель), став собственником  оборудования, передает его во  временное пользование с правом  дальнейшего выкупа (определяется договором) лизингополучателю, получая взамен лизинговые платежи. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Еще Аристотель в “Риторике” отметил, что богатство составляет не владение имуществом на основе права собственности, а его (имущества) использование. Английский автор Т. Кларк утверждает, что лизинг был известен задолго до того, как жил Аристотель: он находит несколько положений о лизинге в законах Хаммурапи, принятых около 1760 г. до н.э. Римская империя также не осталась в стороне от проблем лизинга — они нашли своё отражение в Иституциях Юстиана. Итак, идея разделения права владения и права собственности и извлечения выгоды из владения известна с незапамятных времен, а рождение и распространение современного  лизинга еще раз подтверждает, что новое — это хорошо забытое старое.

    Традиционно лизинг считается американским изобретением,  за точку отсчета лизинговых операций зарубежные исследователи принимают 1877 год, когда американская компания “Белл Телефон Компани”  приняла  решение вместо продажи телефонов  сдавать их в аренду. Мощный импульс развитию лизинга дало создание специальных лизинговых компаний, для которых лизинг стал не только средством торговой политики, но и предметом деятельности. Первая лизинговая компания “Юнайтед Стейтс лизинг корп.”  Была создана в 1952 году в Сан - Франциско. В начале 60-х годов американские предприниматели “перевезли” лизинг через океан в Европу, где первая лизинговая компания – “Дойче лизинг ГМбХ” появилась в 1962 году в Дюссельдорфе. С 1972 года здесь существует европейский рынок лизинга.

    Одним из первых законов о лизинге стал Закон Уэльса 1284 г.

    Нередко лизинг использовался для целей  не совсем честных и благородных, например для сокрытия истинного  положения вещей — кто собственник, кто владелец, для введения в заблуждение  кредиторов.  В 1571 г. был издан закон о запрещении таких сделок, разрешалось использовать только действительный лизинг. История использования лизинга повторяется и в ХХ в. Современный лизинговый бум привел к появлению огромного числа сделок, лишь носивших название “лизинг”, но по сути прикрывавших возможность получения больших доходов, уклониться от уплаты налогов. И первые законодательные акты в этой области основной своей целью ставили разграничение “действительного” и “мнимого” лизинга путем применения различных критериев и показателей.

    “Мнимого” лизинга хватает и в практике нашей страны и её ближайших соседей. Например, банки Белоруссии, используя  сложную систему лизинга, кредитования, подставных лизинговых компаний взяли  друг у друга в “лизинг” банковские офисы, современные средства связи, роскошные автомобили и броневики для инкассации. В результате этого в проигрыше остался лишь Национальный Банк Республики Беларусь который недополучил огромные суммы (налоги, резервные деньги).

    Помимо  принятых в нашей стране видов лизинга, в мире кроме   лизинга оборудования имеет место лизинг зерна, лизинг рабочей силы и многие другие виды, так что потенциал этого вида экономических отношений в нашей стране очень велик. 

2.   Субъекты и объекты лизинговых отношений

    В лизинговой сделке обычно участвуют несколько субъектов:

    — Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за  счет привлеченных  или собственных денежных  средств приобретает в   ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную  плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с  переходом  или  без  перехода  к  лизингополучателю  права собственности на предмет лизинга.

    — Лизингополучатель - физическое  или  юридическое  лицо,  которое  в соответствии с договором  лизинга  обязано  принять  предмет  лизинга  за определенную плату, на определенный срок и на определенных  условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.

    — Продавец имущества  (поставщик) - физическое или юридическое лицо,  которое в соответствии  с договором купли-продажи с лизингодателем      продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое)   им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик)  обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю   в соответствии с условиями договора  купли-продажи.

    — Банк (или другое кредитное учреждение), предоставляющее средства на приобретение предмета договора.

    На  рынке лизинговых услуг можно  выделить и специальные субъекты, такие как:

    — страховые компании, осуществляющие страхование всевозможных рисков, возникающих при лизинговой сделке: страхование имущества лизингодателя, кредитов, предоставляемых лизингодателю кредитным учреждением, от возможных рисков неплатежей и многое другое.

    Любой из  субъектов  лизинга  может  быть  резидентом  Республики Казахстан,  нерезидентом  Республики Казахстан,   а   также   субъектом предпринимательской  деятельности  с  участием  иностранного   инвестора, осуществляющим свою деятельность в соответствии с  законодательством Республики Казахстан.

    Изучение  состояния финансового лизинга  в развитых странах позволяет  выделить основные группы оборудования, сдаваемого в лизинг:

    — Транспортное (транспортные самолеты, автомобили, морские суда, железнодорожные  вагоны и т. п.)

    — Оборудование связи (радиостанции, спутники, почтовое оборудование и т. п.)

    — Сельскохозяйственное оборудование

    — Строительное (краны, бетономешалки и т. п.)

• и многое другое.

3. Классификация лизинговых отношений

    Согласно  Казахстанского законодательства существуют 2 основные формы лизинга: внутренний и международный.

    При осуществлении внутреннего лизинга  лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик) являются резидентами Республики Казахстан.  Внутренний лизинг регулируется законодательством Республики Казахстан.

              При осуществлении международного  лизинга лизингодатель или     лизингополучатель является нерезидентом  Республики Казахстан.

              Если лизингодателем является  резидент Республики Казахстан,  то  есть предмет лизинга находится  в собственности резидента Республики  Казахстан, договор международного  лизинга регулируется законодательством  Республики Казахстан.

              Если лизингодателем является  нерезидент Республики Казахстан  , то есть предмет лизинга находится   в  собственности  нерезидента   Республики Казахстан, то договор   международного  лизинга  регулируется  законами в области внешнеэкономической  деятельности.

    В настоящее время в хозяйственной  практике развитых стран применяются  различные виды лизинга, каждая из которых  характеризуется своими специфическими особенностями. Наиболее распространенными  являются :

    · оперативный (сервисный) лизинг (operating lease)

    · финансовый (капитальный) лизинг (Financial lease)

    · возвратный лизинг (sale and lease back)

    · долевой лизинг (с участием третьей стороны) (leveraged lease)

    · прямой лизинг (direct lease)

    · сублизинг (sub-lease)

    Все существующие виды подобных соглашений являются разновидностями двух базовых форм лизинга – оперативного либо финансового. В Республике Казахстан закон “О финансовом лизинге” регулирует три основных вида лизинга: оперативный, финансовый и возвратный (по сути, является разновидностью финансового лизинга). Но, тем не менее, я предлагаю рассмотреть наиболее распространенные виды лизинга более подробно.

    · оперативный (сервисный) лизинг (схема №1)

    Оперативный (сервисный) лизинг – это соглашение о текущей аренде. Как правило, срок такого соглашения меньше периода полной амортизации арендуемого актива. Таким образом, предусмотренная контрактом арендная плата не покрывает полной стоимости актива, что вызывает необходимость сдавать его в лизинг несколько раз.

    Важнейшая отличительная черта оперативного лизинга – право лизингополучателя (арендатора) на досрочное прекращение контракта. Подобные соглашения также могут предусматривать указание различных услуг по установке и текущему техническому обслуживанию сдаваемого в аренду оборудования. Отсюда и второе, часто употребляемое название этой формы лизинга – сервисный. При этом стоимость оказываемых услуг включается в арендную плату либо оплачивается отдельно.

    К основным объектам оперативного лизинга  относятся быстро устаревающие виды оборудования (компьютеры, копировальная и множительная техника, различные виды оргтехники и т.д.) и технически сложные, требующие постоянного сервисного обслуживания (грузовые и легковые автомобили, воздушные авиалайнеры, железнодорожный и морской транспорт).

    Нетрудно  заметить, что в целом условия оперативного лизинга более выгодны для арендатора. В частности, возможность досрочного прекращения аренды позволяет своевременно избавится от морально устаревшего оборудования и заменить более высокотехнологичным и конкурентоспособным. Кроме того, при возникновении неблагоприятных обстоятельств арендатор может быстро прекратить данный вид деятельности, досрочно возвратив соответствующее оборудование владельцу, и существенно сократить затраты, связанные с ликвидацией или реорганизацией производства.

    В случае реализации разовых проектов или заказов оперативный лизинг освобождает от необходимости приобретения и последующего содержания оборудования, которое в дальнейшем не понадобится.

    Использование различных сервисных услуг, оказываемых  лизингодателем либо производителем оборудования, часто позволяет сократить расходы на текущее техническое обслуживание и содержание соответствующего персонала.

    Недостатки  оперативного лизинга: более высокая, чем при других формах лизинга, арендная плата; требования о внесении авансов и предоплаты; наличие в контрактах пунктов о выплате неустоек в случае досрочного прекращения аренды; прочие условия, призванные снизить и частично компенсировать риск владельцев имущества.

    · финансовый (капитальный) лизинг (схема №2)

    Финансовый (капитальный) лизинг долгосрочное соглашение, предусматривающее полную амортизацию  арендуемого оборудования за счет платы, вносимой арендатором. Поскольку подобные соглашения не допускают возможности  досрочного прекращения аренды, правильное определение величины периодической платы обеспечивает владельцу полное возмещение понесенных затрат на приобретение и содержание оборудования, а также требуемую норму доходности. При этой форме лизинга все расходы по установке и текущему обслуживанию имущества возлагается, как правило, на арендатора. Часто подобные соглашения предусматривают право арендатора на выкуп имущества по истечении срока контракта по льготной или остаточной стоимости (такая стоимость может быть чисто символической, например 1 доллар).

    В отличие от оперативного финансовый лизинг существенно снижает риск владельца имущества. По сути, его  условия во многом идентичны договорам, заключаемым при получении долгосрочных банковских кредитов, так как предусматривают  полное погашение стоимости оборудования (займа); внесение периодической платы, включающей стоимость оборудования и доход владельца (выплата по займу – основная и процентная части); право объявить арендатора банкротом в случае его неспособности выполнить соглашение и т.д.

    К объектам финансового лизинга относятся недвижимость (земля, здания и сооружения), а также долгосрочные средства производства.

    Финансовый  лизинг служит базой для образования  двух других форм долгосрочной аренды – возвратной и долевой (с участием третьей стороны).

     · возвратный лизинг (схема №3)

    Возвратный  лизинг представляет собой систему  из двух соглашений, при которой  владелец продает оборудование в  собственность другой стороне с  одновременным заключением договора о его долгосрочной аренде у покупателя. В качестве покупателя здесь обычно выступают коммерческие банки, инвестиционные, страховые или лизинговые компании. В результате проведения такой операции меняется лишь собственник оборудования, а его пользователь остается прежним, получив в свое распоряжение дополнительные средства финансирования. Инвестор же, по сути, кредитует бывшего владельца, получая в качестве обеспечения права собственности на его имущество. Подобные операции часто проводятся в условиях делового спада в целях стабилизации финансового положения предприятий.

    · долевой лизинг (с участием третьей стороны) (схема №4)

    Долевой лизинг – еще одна разновидность  финансового лизинга, предусматривающая  участие в сделке третьей стороны  – инвестора, в качестве которого обычно выступает банк, страховая  или инвестиционная компания. В этом случае лизинговая фирма, предварительно заключив контракт на долгосрочную аренду некоторого оборудования, приобретает его в собственность, оплатив часть стоимости за счет заемных средств. В качестве обеспечения полученного займа используются приобретенное имущество (как правило, на него оформляется закладная) и будущие арендные платежи, соответствующая часть которых может выплачиваться арендатором непосредственно инвестору. При этом лизинговая фирма пользуется преимуществами налогового щита, возникающего в процессе амортизации оборудования и погашения долговых обязательств. Основные объекты этой формы лизинга – дорогостоящие активы, такие, как месторождения полезных ископаемых, оборудование для добывающих отраслей и т.д.

    · прямой лизинг (схема №5)

    При прямом лизинге арендатор заключает  с лизинговой фирмой соглашение о  покупке требуемого оборудования и  последующей сдачей ему в аренду. Часто соглашение об аренде может  быть заключено непосредственно  с фирмой-производителем (т.е. на прямую) Крупнейшими производителями, предоставляющими свою продукцию на условиях лизинга, являются такие известные фирмы, как IBM, Xerox, GATX, а также многие авиационные, судостроительные и автомобильные компании. Например, лидеры мирового автомобильного рынка – концерны «Даймлер-Крайслер» и BMW состоят учредителями ряда ведущих лизинговых компаний, через которые осуществляют сбыт своей продукции во многих странах мира.

     · сублизинг (схема №6)

    Сублизинг - особый вид отношений, возникающих  в связи с переуступкой прав пользования предметом лизинга третьему лицу, что оформляется договором сублизинга.

    При сублизинге лицо, осуществляющее сублизинг, принимает  предмет лизинга у  лизингодателя по договору лизинга  и передает его во  временное  пользование лизингополучателю по договору сублизинга. Согласно Закона Республики Казахстан “О финансовом лизинге” переуступка лизингополучателем третьему лицу своих обязательств по выплате лизинговых платежей третьему лицу не допускается.

    При передаче предмета лизинга в сублизинг  обязательным  должно являться согласие лизингодателя в письменной форме.

    Международный сублизинг, являющийся разновидностью международного лизинга, также регулируется этим законом. Отличительной особенностью международного сублизинга является перемещение предмета лизинга через таможенную границу Республики Казахстан только на срок действия договора сублизинга.

    При сублизинге  основной арендодатель получает преимущественное право на получение арендных платежей. В договоре обычно обуславливается, что в случае банкротства третьего звена арендная плата поступает основному арендодателю. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Глава 2. Договор лизинга

    2.1  Правовое понятие лизинга. 

    С экономической точки зрения лизинг представляет собой самостоятельный  экономический институт, сочетающий в себе одновременно существенные свойства кредита, финансово-инвестицонной и арендной деятельности, которые неразрывны и образуют новую форму бизнеса¹. Подробно исследовав экономическую суть лизинга, Ю. Харитонова пришла к выводу, что, подчиняясь потребностям коммерческого оборота, законам экономического прогресса в обществе, лизинг по мере своего формирования как бы впитывал в себя все лучшее и передовое из разных сфер коммерческой деятельности. Именно это обстоятельство объясняет тот факт, что различные исследователи видят в нем как элементы кредитных, инвестиционных, финансовых отношений (то есть экономических), с одной стороны, так и элементы различных правовых конструкций, посредством которых эти отношения юридически оформляются.