Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения. 3

Государственное бюджетное образовательное учреждение

среднего  профессионального образования  города Москвы

Финансовый  колледж № 35

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 по дисциплине: «Налоговый учет и отчетность»

 

Тема: «Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения»

 

 

Вариант № 20

 

 

 

 

Студентка: Стеобалова Н.О.

              Группа ДН-49а

             Преподаватель:

Черешнева Л. В.

              Оценка _______

 

 

 

 

Москва 2013

План

Введение…………………………………………………………………….3

1. Расчетная часть «Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения» …………………………………………………………..…...5

1.1.Ведомость остатков по счетам на 01 декабря 2012 г……………………....5

1.2. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2012 г……….6

1.3. Отражение хозяйственных операций  на счетах бухгалтерского учета …10

1.4. Выполнение необходимых расчетов ……………………………………...16

1.5. Оборотная ведомость по синтетическим  счета за декабрь 2012 г………17

2. Практическая часть……………………………………………………….......18

2.1. Налоговый регистр по учету прямых расходов…………………………..18

2.2. Налоговый регистр по учету косвенных расходов……………………….18

2.3. Заполнение налоговой декларации  по НДС ……………………………...19

2.4. Заполнение налоговой декларации  по налогу на прибыль организаций..21

Заключение………………………………………………………………………24

Список используемой литературы……………………………………………..26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Достижения любого предприятия, будь оно крупное промышленное или  субъект малого предпринимательства, во многом зависят от того, как организованы получение и переработка экономической  информации. Чем достовернее сведения о производстве и чем быстрее  их получают, тем больше возможностей для эффективного управления предприятием. Наиболее важную, достоверную, систематическую  экономическую информацию  дает бухгалтерский учет. Бухгалтерский  учет – одна из важнейших функций  управления предприятием. В соответствие с Федеральным законом «О бухгалтерском  учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, капитале, обязательствах предприятии их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Актуальность настоящей работы заключается в том, что в динамично  меняющихся условиях организация должна соответствовать современным требованиям, бухгалтерский учет в целях налогообложения должен быть максимально результативным, оперативным и достоверным.

В настоящей курсовой работе будут  составлены налоговые регистры по учету  прямых и косвенных расходов, а  также рассчитаны: налог на добавленную  стоимость, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организации  – что свидетельствует о тесной взаимосвязи бухгалтерского учета  с дисциплиной «Налоги и налогообложение».

Цель курсовой работы – углубление теоретических знаний, полученных при  изучении налогового учета и бухгалтерского учета, приобретение опыта решения  практических задач. Данная курсовая работа состоит из 2х частей: в первой части необходимо заполнить журнал хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи, сформировать оборотно-сальдовую ведомость и произвести необходимые расчеты для определения финансового результата; во второй части нам нужно составить:

-налоговый  регистр по учету  прямых расходов за отчетный  период

-налоговый регистр по учету  косвенных расходов за отчетный  период

Рассчитать налог на добавленную  стоимость, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организации  и заполнить налоговые декларации. В заключении сформулированы основные выводы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Расчетная часть «Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения»

    1. Исходные данные

Ведомость остатков по счетам на 01 декабря 2012 года, руб.

Код счета

Наименование счета

Сальдо начальное на 01.12.12

Дебет

Кредит

01

Основные средства

3400250

  

02

Амортизация основных средств

  

1570125

04

Нематериальные активы

317500

  

05

Амортизация нематериальных активов

  

63750

07

Оборудование к установке

135000

  

08

Вложение во внеоборотные активы

312500

  

10

Материалы

250000

  

19

НДС по приобретенным ценностям

60825

  

20

Основное производство

11275

  

25

Общепроизводственные расходы

    

26

Общехозяйственные расходы

    

43

Готовая продукция

312900

  

50

Касса

1250

  

51

Расчетный счет

1000000

  

58

Финансовые вложения

1250

  

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

  

250225

62

Расчеты с покупателями

467688

  

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и  займам

  

1250

68

Расчеты по налогам и сборам

  

96450

69

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

  

31075

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

  

75050

71

Расчеты с подотчетными лицами

225000

  

76

Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами

3600

900

80

Уставный капитал

  

3557463

83

Добавочный капитал

  

637750

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

  

215000

90

Продажи

    

91

Прочие доходы и расходы

    

99

Прибыли и убытки

    

Итого:

6499038

6499038


    1. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2012 года

 

№ п/п

Содержание операций

Сумма (руб.)

Дт

Кт

1.

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

      

А) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

195000

10

60

Б) налог на добавленную стоимость

35100

19

60

2.

Передано в монтаж оборудование для  стоящегося цеха

135000

08

07

3.

Акцептован счет подрядной организации:

      
 

А) за выполнение строительно-монтажных  работ по возведению здания цеха

175000

08

60

Б) налог на добавленную стоимость 

31500

19

60

4.

Списано морально устаревшее оборудование:

(ПС-300000)

      
 

А) списывается начисленная амортизация

147500

02

01

Б) списывается остаточная стоимость  устаревшего оборудования на счет прочие доходы

2500

91

01

В) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

2500

10

91

Г) списывается на счет убытков финансовый результат от списания оборудования (сумму определить и отразить в счетах)

0

99

91

5.

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

      

А) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

50000

08

60

Б) налог на добавленную стоимость 

9000

19

60

6.

Приняты в эксплуатацию законченные  объекты основных средств:

      

А) здание цеха

212500

01

08

Б) производственное оборудование

150000

01

08

7.

Отпущены со склада и израсходованы  материальные ценности (по фактической себестоимости):

      

А) на изготовление продукции в основном производстве

160000

20

10

Б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию и хозяйственные нужды цехов

35000

25

10

В) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

20000

26

10

Г) на упаковку продаваемой продукции

5000

44

10

8.

Начислена амортизация основных средств

      
 

А) производственного оборудования, здания и инвентаря в цехах

120000

25

02

Б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

16000

26

02

9.

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемых на общепроизводственные нужды

145000

25

05

10.

Акцептованы счета сторонних поставщиков  и организаций:

      
 

А) за текущий ремонт здания офисов

15000

26

60

Б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

60000

25

60

В) за коммунальные услуги и услуги связи  подразделений общехозяйственного назначения

16000

26

60

Г)за информационно-консультативные  услуги, оказанные организации

8000

26

60

Д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

17820

19

60

11.

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для  выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи

85000

50

51

12.

Выплачены из кассы организации:

      
 

А) заработная плата, пособия по временной  нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2012 года

75050

70

50

Б) в подотчет на командировочные и  хозяйственные расходы 

7500

71

50

13.

Поступили деньги на расчетный счет организации:

      
 

А) от покупателя за проданную продукцию

450000

51

62

Б) за погашение дебиторской задолженности (прочей)

3500

51

76

14.

Оплачены с расчетного счета организации:

      
 

А) счета поставщиков и подрядчиков  за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

600000

60

51

Б) налог на доходы с физических лиц

28000

68

51

В) взносы в пенсионный фонд, фонд соц. страхования, фонд обязательного мед. страхования

42000

69

51

Г) алименты, удержанные по исполнительным листам

2100

76

51

15.

Начислена заработная плата, пособия  и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2012 г.:

      
 

А) рабочим основного производственного  цеха за изготовление продукции

110000

20

70

Б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

40000

25

70

В) руководителям, специалистам и служащим за управление организаций и обслуживание общехозяйственных подразделений

22500

26

70

Г) пособия по временной нетрудоспособности

5000

69

70

16.

Из начисленной заработной платы  и других выплат произведены удержания:

      

А) налог на доходы физических лиц

32000

70

68

Б) по исполнительным листам (алименты)

12000

70

76

17.

Начислены страховые взносы:

      
 

А) за изготовление продукции в основном производстве

33000

20

69

Б) за обслуживание и управление

12000

25

69

 

В) за управление организацией и техническое  обслуживание общехозяйственных подразделений

6750

26

69

18.

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету и расчету с бюджетом

154245

68

19

19.

Отражены расходы на служебные  командировки по утверждению авансовым  отчетам 

5100

26

71

20.

Списаны накладные расходы для  включения в себестоимость продукции (суммы определить):

      

А) Общепроизводственные расходы цехов

412000

20

25

Б) Общехозяйственные расходы организации

109350

20

26

21.

Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея ввиду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 162400 руб.)

650625

43

20

22.

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

     
 

А) по фактической производственной себестоимости, указанной в документах

810000

90

43

Б) по проданной стоимости, указанной  в расчетных документах

1205400

62

90

23.

Списаны расходы, относящиеся к проданной  продукции

5000

90

44

24.

Начислен налог на добавленную  стоимость по отгруженной продукции

183875

90

68

25.

Определен и списан финансовый результат  от продажи продукции

206525

90

99

26.

Начислен налог на прибыль за декабрь  2012 г.

39705

99

68

27.

Депонирована не выданная заработная плата

2450

70

76

28.

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита (2500 руб.)

2600

51

50

29.

Списана чистая прибыль отчетного  года (сумму определить)

166820

99

84

Итого:

7283515

    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    1. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета

Главная книга

 

СЧЕТ № 01 "Основные средства"

  

СЧЕТ № 02 "Амортизация ОС"

 

 

Сумма          ( руб.)

    

Сумма           ( руб.)

Дебет

Кредит

    

Дебет

Кредит

Сальдо начальное на 01.12.12

3400250

-

  

Сальдо начальное на 01.12.12

-

1570125

Операции:

6а) 212500

4а)147500

  

Операции:

4а)147500

8а) 120000

 

6б) 150000

4б) 2500

      

8б) 16000

Оборот за декабрь

362500

150000

  

Оборот за декабрь

147500

136000

Сальдо конечное

3612750

-

  

Сальдо конечное

-

1558625

             

СЧЕТ № 04 "Нематериальные активы"

  

СЧЕТ № 05 "Амортизация НМА"

 

 

Сумма            ( руб.)

    

Сумма            ( руб.)

Дебет

Кредит

    

Дебет

Кредит

Сальдо начальное на 01.12.12

317500

-

  

Сальдо начальное на 01.12.12

-

63750

Оборот за декабрь

0

0

  

Операции:

  

9) 145000

Сальдо конечное

317500

-

  

Оборот за декабрь

0

145000

       

Сальдо конечное

-

208750

             

СЧЕТ № 07 "Оборудование к установке"

  

СЧЕТ № 08 "Вложение во внеоборотные   активы"

 

Сумма             (руб.)

    

Сумма            ( руб.)

Дебет

Кредит

    

Дебет

Кредит

Сальдо начальное на 01.12.12

135000

-

  

Сальдо начальное на 01.12.12

312500

-

Операции:

  

2) 135000

  

Операции: 

 

 

2) 135000

6а) 212500

Оборот за декабрь

0

135000

  

3а) 175000

6б) 150000

Сальдо конечное

0

-

  

5а) 50000

  
       

Оборот за декабрь

360000

362500

       

Сальдо конечное

310000

-

   

 

 

      

СЧЕТ № 10 "Материалы"

  

СЧЕТ № 19 "Налог на добавленную         стоимость по приобретенным ценностям"

 

 

Сумма            ( руб.)

  

Дебет

Кредит

    

Сумма            ( руб.)

Сальдо начальное на 01.12.12

250 000

-

  

Дебет

Кредит

Операции: 

 

 

 

 

1а) 195000

7а)160000

  

Сальдо начальное на 01.12.12

60825

-

4в) 2500

7б) 35000

  

Операции: 

 

 

 

 

1б) 35100

18) 154245

 

7в) 20000

  

3б) 31500

  
 

7г) 5000

  

5б) 9000

  

Оборот за декабрь

197500

220000

  

10д)17820

  

Сальдо конечное

227500

-

  

Оборот за декабрь

93420

154245

       

Сальдо конечное

0

-


 

 

СЧЕТ № 20 "Основное производство"

  

СЧЕТ № 25 "Общепроизводственные расходы"

 

Сумма            ( руб.)

    

Сумма            ( руб.)

Дебет

Кредит

  

 

Операции: 

 

 

 

 

 

 

 

 

Дебет

Кредит

Сальдо начальное на 01.12.12

11275

-

  

7б) 35000

20а) 412000

Операции: 

 

 

 

 

 

 

7а) 160000

21) 650625

  

8а) 120000

  

15а)110000

    

9) 145000

  

17а) 33000

    

10б)60000

  

20а) 412000

    

15б) 40000

  

20б)109350

    

17б)12000

  

Оборот за декабрь

824350

650625

  

Оборот за декабрь

412000

412000

Сальдо конечное

185000

-

        
   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

        

СЧЕТ  № 26 "Общехозяйственные расходы"

  

СЧЕТ № 43 "Готовая продукция"

 

Сумма            ( руб.)

    

Сумма            ( руб.)

 

Операции: 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Дебет

Кредит

    

Дебет

Кредит

7в) 20000

20б) 109350

  

Сальдо начальное на 01.12.12

312900

  

8б) 16000

    

Операции:

21)650625

22а) 810000

10а) 15000

    

Оборот за декабрь

650625

810000

10в) 16000

          

10г)8000

    

Сальдо конечное

153525

  

15в) 22500

          

17в) 6750

    

СЧЕТ № 50 "Касса"

19) 5100

      

Сумма            ( руб.)

Оборот за декабрь

109350

109350

    

Дебет

Кредит

       

Сальдо начальное на 01.12.12

1250

  

СЧЕТ № 44 "Расходы на продажу"

  

Операции: 

 

 

11) 85000

12а) 75050

 

 

 

Операции:

Сумма            ( руб.)

    

12б) 7500

Дебет

Кредит

    

28) 2600

7г) 5000

23) 5000

  

Оборот за декабрь

85000

85150

Оборот за декабрь

5000

5000

  

Сальдо конечное

1100

  
             

СЧЕТ № 51 "Расчетный счет"

  

СЧЕТ № 58 "Финансовые вложения"

 

Сумма            ( руб.)

    

Сумма            ( руб.)

 

Дебет

Кредит

    

Дебет

Кредит

Сальдо начальное на 01.12.12

1000000

-

  

Сальдо начальное на 01.12.12

1250

-

Операции: 

 

 

 

 

 

 

13а) 450000

11) 85000

  

Оборот за декабрь

0

0

13б) 3500

14а)600000

  

Сальдо конечное

1250

-

28) 2600

14б)28000

        
 

14в) 42000

        
 

14г) 2100

        

Оборот за декабрь

456100

757100

        

Сальдо конечное

699000

-

        

 

 

 

СЧЕТ № 60 "Расчеты с поставщиками и           подрядчиками"

  

СЧЕТ № 62 "Расчеты с покупателями и               заказчиками"

 

Сумма            ( руб.)

    

Сумма            ( руб.)

 

Дебет

Кредит

    

Дебет

Кредит

Сальдо начальное на 01.12.12

-

250225

  

Сальдо начальное на 01.12.12

467688

-

Операции: 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14а)600000

1а) 195000

  

Операции:

22б) 1205400

13а) 450000

 

1б) 35100

  

Оборот за декабрь

1205400

450000

 

3а) 175000

  

Сальдо конечное

1223088

-

 

3б) 31500

        
 

5а) 50000

  

СЧЕТ № 68 "Расчеты по налогам  и сборам"

 

5б) 9000

  

 

 

Сумма            ( руб.) 

 

10а) 15000

  

Дебет

Кредит

 

10б)60000

  

Сальдо начальное на 01.12.12

-

96450

 

10в) 16000

  

Операции: 

 

 

14б) 28000

16а) 32600

 

10г) 8000

  

18) 154245

24) 183875

 

10д) 17820

  

Оборот за декабрь

600000

612420

    

26) 39705

Сальдо конечное

-

262645

  

Оборот за декабрь

182245

255580

       

Сальдо конечное

-

169785

СЧЕТ № 66 "Расчеты по краткосрочным       кредитам и займам"

        
 

Сумма            ( руб.)

  

СЧЕТ № 70 " Расчеты с персоналом по оплате труда"

 

Дебет

Кредит

    

Сумма             ( руб.)

Сальдо начальное на 01.12.12

-

1250

    

Дебет

Кредит

Оборот за декабрь

0

0

  

Сальдо начальное на 01.12.12

-

75050

Сальдо конечное

-

1250

  

Операции: 

 

 

 

 

12а)75050

15а) 110000

 

 

    

16а) 32000

15б) 40000

СЧЕТ № 69 "Расчеты по социальному           страхованию и обеспечению"

  

16б) 16000

15в) 22500

 

Сумма          ( руб.)

  

27) 2450 

15г)5000

 

Дебет

Кредит

  

Оборот за декабрь

121500

177500

Сальдо начальное на 01.12.12

-

31075

  

Сальдо конечное

-

131050

Операции: 

 

 

14в) 42000

17а) 33000

        

15г) 5000

17б) 12000

  

СЧЕТ № 76 "Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами"

 

17в) 6750

    

Сумма             ( руб.)

Оборот за декабрь

47000

51750

    

Дебет

Кредит

Сальдо конечное

-

35825

  

Сальдо начальное на 01.12.12

3600

900

       

Операции: 

14г) 2100

13б) 3500

СЧЕТ № 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

    

16б) 12000

     

27) 2450

 

Сумма            ( руб.)

  

Оборот 1 за декабрь

0

14450

 

Дебет

Кредит

  

Оборот 2 за декабрь

2100

3500

Сальдо начальное на 01.12.12

225000

-

  

Сальдо конечное

100

13250

Операции:

12б) 7500

19) 5100

        

Оборот за декабрь

7500

5100

        

Сальдо конечное

227400

-

        

 

СЧЕТ № 80 "Уставный капитал"

  

СЧЕТ № 83 "Добавочный капитал"

 

Сумма            ( руб.)

    

Сумма             ( руб.)

 

Дебет

Кредит

    

Дебет

Кредит

Сальдо начальное

-

3557463

  

Сальдо начальное

-

637750

Оборот за декабрь

0

0

  

Оборот за декабрь

0

0

Сальдо конечное

-

3557463

  

Сальдо конечное

-

637750

             

СЧЕТ № 84 "Нераспределенная прибыль"

  

СЧЕТ № 90 "Продажи"

 

Сумма          ( руб.)  

    

Сумма            ( руб.) 

 

Дебет

Кредит

    

Дебет

Кредит

Сальдо начальное

-

215000

  

Операции: 

 

 

22а)810000

22б)1205400

Операции:

  

29)166820

  

23)5000

  

Оборот за декабрь

0

166820

  

24) 183875

  

Сальдо конечное

-

381820

  

Оборот за декабрь

998875

1205400

       

Операции:

25)206525

  
   

 

 

 

 

  

Оборот за декабрь

1205400

1205400

СЧЕТ № 91 "Прочие доходы и расходы"

        
 

Сумма          ( руб.)  

  

СЧЕТ № 99 "Прибыли и убытки"

 

Дебет

Кредит

    

Сумма           ( руб.) 

Операции:

4б) 2500

4в) 2500

    

Дебет

Кредит

Оборот за декабрь

10000

5000

  

Операции: 

4г) 0

25) 206525

Операции:

  

4г) 0

  

 

Оборот за декабрь

26) 39705

  

Оборот за декабрь

2500

2500

  

39705

206525

       

Операции:

29) 166820

  
       

Оборот за декабрь

206525

206525

       
       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    1. Выполнение необходимых расчетов, руб.

Расчет фактической  себестоимости

№

Показатели

Сумма

1.

Затраты по дебету счета 20

824350

2.

  а)

  б)

Остаток незавершенного производства:

на начало месяца

на конец месяца

 

11275

185000

3.

Фактическая себестоимость продукции

650625


 

 

Расчет результатов  от реализации

 

Выручка от реализации за минусом НДС

Себестоимость реализованной продукции

Расходы на продажу

Результат от реализации (прибыль)

1021525

810000

5000

206525


 

 

Определение сумм отчислений от заработной платы

 

 

 

Дебетуемые счета

 

Сумма заработной платы,

руб.

Страховые взносы

  

Фонд социального страхования (2,9%)

 

Пенсионный фонд (22%)

Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)

Итого

Счет 20

110000

3190

24200

5610

33000

Счет 25

40000

1160

8800

2025

6000

Счет 26

22500

653

4950

1148

6751

Итого:

172500

5003

37950

8798

51751


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    1. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2012 г., руб.

№ счета

Наименование счета

Сальдо на 01.12.12

Обороты за декабрь

Сальдо на 01.01.13

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

3400250

  

362500

150000

3612750

  

02

Амортизация основных средств

  

 

1570125

147500

136000

  

1558625

04

Нематериальные активы

317500

  

0

0

317500

  

05

Амортизация нематериальных активов

  

 

63750

0

145000

  

208750

07

Оборудование к установке

135000

  

0

135000

0

  

08

Вложение во внеоборотные активы

 

312500

  

360000

362500

310000

  

10

Материалы

250000

  

197500

220000

227500

  

19

НДС по приобретенным ценностям

 

60825

  

93420

154245

0

  

20

Основное производство

11275

  

824350

650625

185000

  

25

Общепроизводственные расходы

-

-

412000

412000

-

-

26

Общехозяйственные расходы

-

-

109350

109350

-

-

43

Готовая продукция

312900

  

650625

810000

153525

  

44

Расходы на продажу

-

-

5000

5000

-

-

50

Касса

1250

  

85000

85150

1100

  

51

Расчетный счет

1000000

  

456100

757100

699000

  

58

Финансовые вложения

1250

  

0

0

1250

  

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

  

 

250225

600000

612420

  

262645

62

Расчеты с покупателями

467688

  

1205400

450000

1223088

  

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и  займам

  

 

1250

0

0

  

1250

68

Расчеты по налогам и сборам

  

 

96450

182245

255580

  

169785

69

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

  

 

31075

47000

51750

  

35825

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

  

 

75050

121500

177500

  

131050

71

Расчеты с подотчетными лицами

 

225000

  

7500

5100

227400

  

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

 

3600

 

900

2100

17950

100

13250

80

Уставный капитал

  

3557463

0

0

  

3557463

83

Добавочный капитал

  

637750

0

0

  

637750

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

  

 

215000

0

166820

  

381820

90

Продажи

-

-

1205400

1205400

-

-

91

Прочие доходы и расходы

-

-

2500

2500

-

-

99

Прибыли и убытки

-

-

206525

206525

-

-

 

Итого

6499038

6499038

7283515

7283515

6958213

6958213


 

 

  1. Практическая часть

 

2.1. Налоговый регистр по учету прямых расходов ООО «Зубик» за декабрь 2012 г., единица измерения – рубли

№

Элементы затрат

Сумма

1.

Материальные затраты

160000

2.

Заработная плата

110000

3.

Страховые взносы

33000

4.

Амортизация ОС

-

5.

Прочие

-

Итого

303000




 

 

 

 

 

Составитель: _______________

Дата  составления: __________

 

 

2.2. Налоговый регистр по учету косвенных расходов ООО «Зубик» за декабрь 2012 г., единица измерения – рубли

 

№

Элементы затрат

Общепроизводственные расходы

Общехозяйственные расходы

Итого

1.

Материальные    затраты

35000

20000

55000

2.

Заработная плата

40000

22500

62500

3.

Страховые взносы

12000

6750

18750

4.

Амортизация ОС

120000

16000

136000

5.

Прочие

205000

36100

241100

Итого

412000

101350

513350


 

 

Составитель: _______________

Дата  составления: __________

 

 

 
 
 
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения. 3 📙 Курсовая → 🆔 144756

Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения. 3 📙 Курсовая → 🆔 144756

Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения. 3