Общегосударственные финансы и роль в государственных отношениях

ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ И ИХ РОЛЬ В ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЕ. 

1. Государственный бюджет-основное звено финансовой системы.

   Ведущую, определяющую роль в формировании и развитии экономической структуры любого современного общества играет государственное регулирование, осуществляемое в рамках избранной властью экономической политики. Одним из наиболее важных механизмов, позволяющих государству осуществлять экономическое и социальное регулирование, является финансовый механизм - финансовая система общества, главным звеном которой является государственный бюджет.

    Государственный бюджет представляет собой основной финансовый план государства на текущий год, имеющий силу закона. Бюджет утверждается законодательным органом власти – Парламентом РФ и Президентом РФ. Экономическая сущность государственного бюджета представляет собой основной финансовый план формирования и использования централизованного денежного фонда государства. Обеспечение выполнения функций государства, заключающихся в проведении государственной политики, главным образом посредством перераспределения доходов, полученных, в первую очередь, через систему налогообложения. Существует три подхода к определению бюджета:

1. По своей экономической сущности государственный бюджет представляет собой денежные отношения, возникающие у государства с физическими и юридическими лицами.
2. Эти отношения возникают по поводу перераспределения национального дохода.
3. Бюджет может рассматриваться в качестве самостоятельной экономической категории, имеющей особенности, отличающие ее от других сфер и звеньев отношений.

    К ним можно отнести следующие :

• государственный бюджет является особой формой перераспределительных отношений, связанной с обособлением части национального дохода в руках государства с целью использования ее на удовлетворение потребностей всего общества;
• с помощью государственного бюджета происходит перераспределение национального дохода (иногда национального богатства) между отраслями экономики, сферами общественной деятельности, территориями страны;
• посредством государственного бюджета проводятся мероприятия по государственному финансовому регулированию экономики;
• пропорции бюджетного перераспределения в большей мере, чем у других звеньев финансов, определяются потребностями расширенного воспроизводства и задачами, стоящими перед обществом на каждом этапе его развития.

Концентрация  в государственном бюджете огромных финансовых ресурсов, их планомерное  централизованное распределение создают  прочную финансовую базу для обеспечения  высоких темпов развития общества, производства, науки и техники, подъёма жизненного уровня народа, укрепления экономической и оборонной мощи страны. Вместе с тем централизация в государственном бюджете значительной части чистого дохода способствует выявлению и эффективному использованию внутрихозяйственных резервов, укреплению хозяйственного расчёта и режима экономии. Посредством государственного бюджета обеспечиваются распределение и перераспределение средств между производственными и непроизводственными сферами, между отраслями народного хозяйства, между республиками и экономическими районами страны. Это даёт возможность концентрировать средства на наиболее важных направлениях общественного производства и решать др. общегосударственные задачи. Ведущее место государственного бюджета в системе современного финансирования  определяется не только его высокой долей в объёме распределяемых ресурсов, но и его регулирующим воздействием на формирование и использование денежных средств во всех звеньях финансовой системы. Государственный бюджет выступает как действенное орудие контроля за хозяйственно-финансовой деятельностью предприятий, объединений и отраслей хозяйства в процессе финансового планирования, аккумуляции денежных средств и бюджетного финансирования.

    До 1991 г. государственный бюджет РСФСР, как и всех других союзных республик, включался в государственный бюджет СССР.

    Государственный бюджет СССР состоял из союзного государственного бюджета, государственных бюджетов 15 союзных республик и бюджета  государственного социального страхования. В 1970—1990 гг. в союзном бюджете концентрировалось от 50 до 53% общего объема финансовых ресурсов государственного бюджета. На бюджеты союзных республик приходилось 47—50% финансовых ресурсов, из которых 35% находилось в распоряжении республиканских бюджетов союзных республик и 15% — в местных бюджетах. 

    В 1991 г. бюджетная система Российской Федерации претерпела существенные изменения. В соответствии с Законом  РСФСР “Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в  РСФСР” от 10 октября 1991 г. и рядом  постановлений Правительства РФ государственная бюджетная система России была перестроена.

В настоящее  время она состоит из бюджетов трех уровней: 

- федерального  бюджета; 

- бюджетов субъектов  Федерации (территориальных бюджетов); 

- местных бюджетов (бюджетов муниципальных образований). 

Федеральный бюджет на соответствующий год разрабатывается  и утверждается в форме федерального закона; бюджеты субъектов Федерации (территориальные бюджеты) — в  форме законов субъектов Федерации; местные бюджеты — в форме  правовых актов представительных органов местного самоуправления либо в порядке, установленном уставом муниципальных образований (в большинстве случаев утверждаются в форме решения). Структура бюджетной системы РФ приближена к структуре бюджетных систем западных стран.

       Для России же в силу ее федеративного устройства важную роль приобретает не просто выработка грамотного бюджетного механизма, а правильное соотношение бюджетов различных уровней, действующих на территории страны, что и составляет понятие бюджетной системы. Даже грамотно построенный и сбалансированный федеральный бюджет не в состоянии в полной мере выполнять свои перераспределительные и контрольные функции при отсутствии надлежащего бюджетного механизма непосредственно на местах.  

Таким же образом не может проявляться эффект проводимой на местах бюджетной политики в условиях ее постоянного противостояния несбалансированному федеральному бюджету.  

Большое значение имеет единство бюджетной системы, которое основывается на принципах самостоятельности, гласности, полноты и реальности всех входящих в нее бюджетов. 

    Организационные принципы построения бюджетной системы, ее структура, взаимосвязь объединяемых в ней бюджетов определяет бюджетное устройство государства. Основными направлениями расходования бюджетных средств являются содержание государственного аппарата управления, национальная оборона и безопасность страны, правоохранительная и хозяйственная деятельность, социально-культурные мероприятия, обслуживание государственного долга.

   Принцип сбалансированности бюджета означает, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. При составлении, утверждении и исполнении бюджета уполномоченные органы должны исходить из необходимости минимизации размеров дефицита бюджета.

    В  соответствии со статьей 49 Бюджетного кодекса РФ , к налоговым доходам федерального бюджета относятся:  

§ федеральные  налоги и сборы. Их перечень и ставки определяются налоговым законодательством РФ, а пропорции распределения в порядке бюджетного регулирования между бюджетами разных уровней бюджетной системы РФ утверждаются федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год на срок не менее трех лет при условии возможного увеличения нормативов отчислений в бюджеты нижестоящего уровня на очередной финансовый год.

§ таможенные пошлины, таможенные сборы и иные таможенные платежи; 

§ государственная  пошлина в соответствии с законодательством  Российской Федерации. 

Из неналоговых  же доходов основными являются следующие  виды: 

§ доходы от имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности, или от деятельности; 

§ доходы от продажи  имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности; 

§ доходы от реализации государственных запасов; 

§ доходы от продажи  земли и нематериальных активов; 

§ поступления  капитальных трансфертов из негосударственных  источников; 

§ административные платежи и сборы; 

§ штрафные санкции, возмещение ущерба; 

§ доходы от внешнеэкономической  деятельности 

На основании  статьи 54 Бюджетного кодекса РФ , в доходах федерального бюджета обособленно учитываются доходы федеральных целевых бюджетных фондов. Они учитываются по ставкам, установленным налоговым законодательством РФ, и распределяются между федеральными целевыми бюджетными фондами и территориальными целевыми бюджетными фондами по нормативам, определенным федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год. 

Доходы бюджета классифицируются не только по методам взимания и формам их мобилизации - на налоговые и неналоговые, но и по другим признакам, в частности: 

1. В зависимости  от механизма поступления доходов  в бюджет, они подразделяются  на собственные и регулирующие.  

2. По социально - экономическому признаку выделяют доходы, поступающие от юридических лиц и от физических лиц; 

3. В зависимости  от конкретных объектов обложения  - взимаемые с имущества или  дохода; 

4. По признаку  источников уплаты - налоги, уплачиваемые  из выручки, из прибыли, и налоги, относимые на себестоимость продукции (работ, услуг); 

5. По конкретным  видам прямых и косвенных налогов  (налог на прибыль предприятий  и организаций, подоходный налог  с физических лиц, акцизы, НДС,  таможенные пошлины и т.д.). 

Исполнение федерального бюджета по доходам является важной частью процесса исполнения федерального бюджета, поскольку финансирование расходов осуществляется по мере поступления  доходов в бюджет. Следовательно, если доходы не поступают в полном объеме, то и расходы не могут быть профинансированы в соответствии с утвержденными бюджетными назначениями.

  К расходам федерального бюджета относятся:

§ Расходы на содержание и развитие материального  производства (расходы на расширенное  воспроизводство и реконструкцию, новые технологии и т.п.); 

§ Расходы на содержание и дальнейшее развитие непроизводственной сферы (текущие затраты государства - расходы на управление, военные  расходы, расходы на пенсии и пособия  и т.п.); 

§ Расходы на создание государственных резервов (затраты на формирование и обслуживание страховых и резервных фондов).

§ Расходы на народное хозяйство и поддержку  экономики; 

§ Расходы на социально-культурные нужды; 

§ Военные расходы; 

§ Расходы на управление.

§ ассигнования на содержание бюджетных учреждений;  

§ средства на оплату товаров, работ и услуг, выполняемых  физическими и юридическими лицами по государственным или муниципальным  контрактам;  

§ трансферты населению, т.е. бюджетные средства для финансирования обязательных выплат населению: пенсий, стипендий, компенсаций, других социальных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, правовыми актами органов местного самоуправления; 

§ ассигнования на осуществление отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти;  

§ ассигнования на компенсацию дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной  власти, приводящих к увеличению бюджетных  расходов или уменьшению бюджетных доходов;  

§ бюджетные  кредиты юридическим лицам (в  том числе налоговые кредиты, отсрочки и рассрочки по уплате налогов  и платежей и других обязательств);  

§ субвенции  и субсидии физическим и юридическим  лицам;  

§ инвестиции в  уставные капитал действующих или вновь создаваемых юридических лиц;  

§ бюджетные  ссуды, дотации, субвенции и субсидии бюджетам других уровней бюджетной  системы Российской Федерации, государственным  внебюджетным фондам;  

§ кредиты иностранным  государствам;  

§ средства на обслуживание и погашение долговых обязательств, в том числе государственных или муниципальных гарантий.

§ национальная оборона и обеспечение безопасности государства, осуществление конверсии  оборонных отраслей промышленности;  

§ фундаментальные  исследования и содействие научно - техническому прогрессу;  

§ государственная  поддержка железнодорожного, воздушного и морского транспорта;  

§ государственная  поддержка атомной энергетики;  

§ ликвидация последствий  чрезвычайных ситуаций и стихийных  бедствий федерального масштаба;  

§ исследование и использование космического пространства;  

§ содержание учреждений, находящихся в федеральной собственности  или в ведении органов государственной власти Российской Федерации. 

    Важной составляющей Российской финансовой системы являются децентрализованные финансы . Это обусловлено тем, что именно здесь, в сфере материального производства, формируется преобладающая часть финансовых ресурсов страны, которая образуется из доходов и накоплений самих предприятий и используется для обеспечения воспроизводственного процесса на микроуровне.  

От состояния  децентрализованных фондов денежных средств  зависит в целом финансовое положение  страны.  

К децентрализованным финансам принято относить финансы  организаций и финансы домашних хозяйств.  

Финансы организаций  участвуют в создании материального  источника всех денежных фондов государства. Финансы организаций являются основой  единой финансовой системы страны. С их помощью обслуживается процесс  создания и распре деления общественного  продукта и национального дохода. Они выступают главным фактором формирования централизованных денежных фондов. От общего состояния финансов организаций напрямую зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами. Коммерческие организации в условиях рынка ведут деятельность на началах коммерческого расчета, основная цель которого заключается в обязательном получении прибыли. Хозяйственные субъекты самостоятельно распределяют выручку от реализации продукции, формируют и используют фонды производственного и социального назначения, необходимые средства для расширения производства продукции, прибегая к использованию кредитных ресурсов и возможностям финансового рынка.  

Финансы домашних хозяйств являются составной частью государственной финансовой системы. Исторически финансы домашних хозяйств сравнительно недавно включены в состав звеньев финансовой системы. Это вызвано тем, что финансовые отношения населения по формированию семейного бюджета и его использованию играют важную роль по регулированию платежеспособного спроса страны. Фактически определенная часть создаваемого ВВП в виде товаров и услуг проходит через рамки семейного бюджета. Существует следующая зависимость: чем выше доходы членов общества, тем выше спрос на производимые материальные ценности и тем устойчивее экономическое положение организации. 

Особенностью  финансовой системы любого государства является то, что она складывается не только в отдельно взятой стране или регионе и является национальной, но и в международном масштабе, т.е. выступает как наднациональная, интернациональная или, как часто ее называют, – международная финансовая система (сокращено «международные финансы»).

Международные финансы это специфические финансовые отношения, которые имеют под собой объективную основу. Материальной предпосылкой международных финансов являются международные финансовые потоки, которые складываются между странами в виде: а) денежных потоков – поступлений валютных доходов от экспорта товаров и услуг и оплаты импортируемых товаров и услуг; эти потоки могут отражать финансы субъектов хозяйствования, но т.к. они принадлежат разным странам, то отражают движение денежных потоков между странами; б) потоков кредитных средств, которые также являются двусторонними: с одной стороны, предоставление ссуды, с другой – ее погашение и уплата процентов. Таким образом, на базе данных потоков возникает движение финансовых ресурсов между странами. Их распределение регулируется с одной стороны, валютным курсом а, с другой, таможенными тарифами и правилами.

Появление этой сферы объясняется необходимостью международной торговли, научно-техническим  сотрудничеством и финансовой помощью  на международном уровне.

В масштабах  мировой экономики международные  финансы обеспечивают:

  1.Выравнивания  уровня экономического развития различных стран;

  2.Снижение  мировых издержек производства;

  3.Развитие  мирового финансового рынка.

В масштабах  нац. экономики международные финансы  обеспечивают:

   1.Финансовую  стабильность экономики гос-ва;

   2.Выход  отечественных предприятий на мировой рынок товаров и услуг;

   3.Приток  иностранных инвестиций в те  отрасли, которые не могут в полной

      мере финансироваться  государством;

      4.Повышение тех. уровня производства за счет импорта современной        техники и новых технологий.

  Начиная с 2001 года темпы роста ВВП в России значительно увеличились.

Такой экономический  рост стал возможен, с одной стороны, благодаря восстановлению макроэкономической стабильности и проведению рыночных реформ, а с другой, благодаря  сохранению контроля государства в некоторых отраслях.

Признанием успешности социально-экономического развития России стало последовательное повышение  ее кредитного рейтинга до уровня инвестиционного (по версии всех крупнейших международных  рейтинговых агентств), а также предоставление ей Европейским союзом и США статуса страны с рыночной экономикой.

Экономический кризис 2008-2009гг негативно отразившейся на всех рынках и финансовых системах развивающихся стран серьезно отразился на финансовой системе РФ и , как следствие, на экономическом развитии страны в целом. Ухудшило ситуацию падение цен на нефть при значительной зависимости России от её экспорта; 

Финансовая система  любого государства не может существовать обособленно от ФС других государств.

В настоящее  время министерство финансов РФ прогнозирует дефицит бюджета на уровне 6,9-8.5% от ВВП страны. 

            2.Государственные внебюджетные фонды . 

      Важным звеном финансовой системы являются внебюджетные фонды государства - совокупность финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении центральных или местных органов власти и имеющих целевое назначение. Порядок их образования и использования регламентируется финансовым правом. Исполнение бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляется Федеральным казначейством РФ. Контроль за рациональным и целевым расходованием средств внебюджетных фондов осуществляет Министерство финансов РФ.

     Внебюджетные фонды это форма перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлекаемых государством для финансирования некоторых общественных потребностей и комплексно расходуемых на основе оперативной самостоятельности. Они выступают одним из звеньев общегосударственных финансов. Первоначально внебюджетные фонды появились в виде специальных фондов или особых счетов задолго до возникновения единого центрального денежного фонда государства бюджета. Государственная власть с расширением своей деятельности нуждалась во все новых расходах, требовавших средств для своего покрытия. Эти средства концентрировались в особых фондах, предназначенных для специальных целей. Такие фонды носили временный характер. С выполнением государством намеченных мероприятий они заканчивали свое существование. В связи с этим количество фондов постоянно менялось: одни возникали, другие аннулировались.

   Закон РСФСР «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР» от 10 октября 1991г. впервые предоставил возможность органам власти образовывать целевые бюджетные фонды, обладающие правом самостоятельного юридического лица и независимые от бюджетов соответствующих органов власти. Таким образом , целевые внебюджетные фонды ,существующие в данный момент , стали создаваться в России в период перехода страны на новые экономические отношения.

   Внебюджетные фонды позволяют преодолеть остаточный принцип финансирования социальных и других расходов. Они позволяют также разгрузить бюджет, беря на себя часть его расходов, разрешая тем самым проблему финансирования бюджета. Имея строго целевое направление использования средств, внебюджетные фонды дают возможность увеличить ресурсы, мобилизуемые государством. Конечно, это можно сделать и за счет увеличения налогов, но, как правило, увеличение налогов негативно воспринимается в обществе. Главной причиной их создания была необходимость выделения чрезвычайно важных для общества расходов и обеспечение их самостоятельными источниками доходов. Ведущую роль среди них заняли социальные внебюджетные фонды .

Таким образом, главная причина создания внебюджетных фондов -- необходимость выделения  чрезвычайно важных для общества расходов и обеспечение их самостоятельными источниками доходов.

  Внебюджетные фонды создаются двумя путями.

   Первый путь это выделение из бюджета определенных расходов, имеющих особо важное значение .

  Второй формирование внебюджетного фонда с собственными источниками доходов для определенных целей. К последним, в частности, относятся созданные во многих странах фонды социального страхования, которые предназначены для социальной поддержки определенных групп населения.    

  Создание других фондов обусловлено возникновением новых, ранее неизвестных расходов, которые заслуживают особого внимания со стороны общества. Специальные внебюджетные фонды предназначены для целевого использования. Обычно в названии фонда указана цель расходования средств. Материальным источником внебюджетных фондов является национальный доход. Преобладающая часть фондов создается в процессе перераспределения национального дохода. Основные методы мобилизации национального дохода в процессе его перераспределения при формировании фондов специальные налоги и сборы, средства из бюджета и займы. В нашей стране к таковым относятся: Фонд государственного социального страхования, Пенсионный фонд, Государственный фонд занятости населения. Государственные внебюджетные фонды создаются на основе соответствующих актов высших органов власти, в которых регламентируется их деятельность, указываются источники формирования, определяются порядок и направления использования денежных фондов. В зависимости от целевого назначения внебюджетные фонды делятся на экономические , социальные ,экологические ; в соответствии с уровнем управления на общегосударственные , региональные ,местные(БК не предусматривает создание этих органов). С помощью внебюджетных фондов возможно: влиять на процесс производства путем финансирования, субсидирования, кредитования отечественных предприятий; обеспечить природоохранные мероприятия, финансируя их за счет специально определенных источников и штрафов за загрязнение окружающей среды; оказывать социальные услуги населению путем выплаты пособий, пенсий, субсидирования и финансирования социальной инфраструктуры в целом; предоставлять займы, в том числе зарубежным партнерам, включая иностранные государства. Организация функционирования внебюджетных фондов находится в ведении государственных органов власти центральных, республиканских и местных. Направление расходования средств, поступающих во внебюджетные фонды, обусловливается назначением фондов, конкретными экономическими условиями и содержанием разработанных и реализуемых программ. Часть средств направляется на учредительскую деятельность, а также вкладывается в ценные бумаги. Внебюджетные фонды могут выступать инвесторами и участниками финансового рынка в связи с тем, что, во-первых, нередко использование денежных средств не совпадает со временем их образования; и во-вторых, доходы от инвестиций являются дополнительными источниками финансирования затрат соответствующего фонда. 
 

   Пенсионный фонд Российской Федерации. 

     Пенсионный фонд - внебюджетный государственный фонд, средства которого складываются из законодательно установленных отчислений от деятельности физических и юридических лиц, целевым образом расходующий эти средства на выплату пенсий гражданам. Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) образован Постановлением Верховного Совета РСФСР от 22 декабря 1990 года и введен в действие с 1 января 1992 года Постановлением Верховного Совета РФ № 2122-1 от 27 декабря 1991 года. ПФР создан в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в РФ и является самостоятельным финансово-кредитным учреждением. Пенсионный фонд формируется на федеральном уровне и в республиках, краях, областях, что позволяет охватить пенсионными выплатами всех граждан независимо от места их прежней работы и проживания, включая членов колхозов и лиц, по разным причинам не имеющих права на трудовую пенсию. Одновременно данная структура Пенсионного фонда гарантирует как текущие, так и чрезвычайные платежи, вызванные изменениями в отдельных регионах или в стране в целом. Важнейший принцип любого пенсионного фонда солидарная ответственность поколений. Он преследует цель обеспечить заработанный человеком уровень жизненных благ путем перераспределения средств во времени и в пространстве: где бы человек ни жил, он своим трудом и прошлыми социальными отчислениями гарантирует себе определенный прожиточный уровень в будущем. Средства Пенсионного фонда формируются, по Положению о Пенсионном фонде РФ, за счет трех источников: страховых взносов работодателей;  страховых взносов работающих; ассигнований из федерального бюджета. Помимо этих источников Фонд имеет право использовать добровольные взносы юридических лиц, а также брать кредиты в банках – Центральном и коммерческих. На сегодня важной статьей доходов Пенсионного Фонда являются страховые взносы населения.   
 
 

 Структура  ПФРС

Плательщиками страховых взносов являются : 

-              работающие граждане;

-              российские и иностранные компании как работодатели;

-              предприниматели без образования юридического лица;

-              граждане, занимающиеся частной  практикой (врачи, адвокаты, консультанты, детективы, охранники, чья деятельность  подлежит обязательному лицензированию);