Организационная основа и структура управления коммерческого банка

Введение

Современные коммерческие банки - банки, непосредственно обслуживающие  предприятия и организации, а  также население - своих клиентов. Коммерческие банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их отношения с клиентами  носят коммерческий характер. Основная цель функционирования коммерческих банков - получение максимальной прибыли.

Согласно банковскому  законодательству банк - это кредитная  организация, которая имеет право  привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать  их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности  срочности и осуществлять расчетные  операции по поручению клиентов. Таким  образом, коммерческие банки осуществляют (должны осуществлять) комплексное  обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций  небанковского типа, выполняющих  ограниченный круг финансовых операций и услуг. Коммерческий банк, как и  любой другой банк, выполняет функции: аккумуляции (привлечения) средств в депозиты; их размещения (инвестиционная функция); расчетно-кассовое обслуживание клиентов.

Цель данной работы состоит  в  том,   чтобы  на  основе  теоретического анализа исследовать  проблему, связанную с  определением положения коммерческих  банков  на   территории   России.   Для   достижения намеченной  цели были поставлены следующие конкретные задачи:

- охарактеризовать коммерческий  банк как субъект хозяйственной   деятельности;

-определить место коммерческих  банков в банковской системе; 

- проанализировать практику создания и ликвидации коммерческих банков

- определить содержание  банковских операций,  выделить  их особенности;

- рассмотреть вопросы  взаимодействия Центрального банка  России и коммерческих банков.

1.Теоритические аспекты  деятельности коммерческих банков  в РФ.

1.1 Сущность коммерческого банка

Современные коммерческие банки - банки, непосредственно обслуживающие  предприятия и организации, а  также население -своих клиентов. Коммерческие банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер. Основная цель функционирования коммерческих банков -получение максимальной прибыли.

Согласно банковскому  законодательству банк - это кредитная  организация, которая имеет право  привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать  их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и осуществлять расчетные  операции по поручению клиентов'. Таким  образом, коммерческие банки осуществляют (должны осуществлять) комплексное  обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций  небанковского типа, выполняющих  ограниченный круг финансовых операции и услуг. В отличие от банка  кредитные организации производят лишь отдельные банковские операции.

Коммерческий банк, как  и любой другой банк, выполняет:

- аккумуляцию (привлечение)  средств в депозиты;

- их размещение (инвестиционная  функция);

- расчетно-кассовое обслуживание  клиентов.

Важнейшая особенность коммерческого  банка по сравнению с центральным - исполнение последним специфических  функций центральною банка (кредитора в последней инстанции, законо-творческой, поддержания стабильности банковской системы в целом, эмиссионной и др.

В последние годы как в нашей стране, так и в мировой банковской практике эксперты отмечают наличие двух, на первый взгляд взаимоисключающих тенденций: универсализацию и специализацию банковской деятельности, подчеркивая, что со специализацией банков усиливаются тенденции к универсализации их деятельности. Традиционно занимавшиеся в большей степени тем или иным кругом операций, коммерческие банки вторгаются в смежные сферы деятельности. Следовательно, вид коммерческого банка (универсальный, отраслевой, специального назначения, региональный и т. п.) определяется наряду с содержанием его операций, также степенью развития экономики страны, кредитных отношений, денежного и финансового рынков.(2)

 Коммерческие банки различаются:

1. По принадлежности уставного  капитала и способу его формирования  и могут создаваться и существовать  в форме акционерных обществ  или обществ с ограниченной  ответственностью с участием  иностранного капитала, иностранных  банков. Закон не исключает и  другие способы формирования  уставного капитала коммерческого  банка.

2. По видам совершаемых  операций коммерческие банки  делятся на универсальные и  региональные банки.

3. У многих коммерческих  банков ярко выражена отраслевая  ориентация.

Операции и коммерческого  банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. По российскому законодательству к  основным банковским операциям относят  следующие:

 - привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

- предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;

- открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;

- управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;

- покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;

- выдача банковских гарантий.

При этом в Законе “О банках и банковской деятельности” (в редакции 1995 г.) подчеркивается, что небанковские кредитные организации вправе осуществлять банковские операции, за исключением  операций, предусмотренных пунктами 1, 2, 3 и 9. Допустимые сочетания иных банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются  Банком России.(1)

Кроме того, в соответствии с российским банковским законодательством  коммерческие банки помимо перечисленных  выше банковских операций вправе производить  следующие сделки:

- выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;

- оказание консультационных и информационных услуг;

- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

- лизинговые операции.

Кредитная организация также  вправе выполнять иные сделки, присущие ей как юридическому лицу в соответствии с законодательством Российской Федерации. Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей  лицензии Банка России и в иностранной  валюте.

Кредитной организации (в  том числе коммерческим банкам) запрещается  занятие производственной, торговой и страховой деятельностью, т. е. эти операции следует отнести к числу небанковских.

Кроме того услуги коммерческих банков можно определить как проведение банковских операций по поручению клиента  в пользу последнего за определенную плату.

К основным характеристикам  банковской услуги относятся:

- Нематериальная сущность  услуг:

- Продукт не складируется, но в банках создаются запасы  денежных средств, которыми управляет  банкир:

- Проведение банковских  операций и услуг регламентируется  в законодательном порядке:

- Система сбыта (предоставления  банковских операций и услуг   эксклюзивна и интегрирована,  поскольку все филиалы одного  банка выполняют одинаковый набор  банковских операций и услуг.

Важно отметить. что в соответствии с российским банковским законодательством кредитным организациям запрещается заключать соглашения и выполнять согласованные действия, направленные на монополизацию рынка банковских услуг, а также на ограничение конкуренции в банковском деле. Приобретение акций (долей) уставных капиталов кредитных организаций, а также заключение соглашений, предусматривающих контроль за деятельностью кредитных организаций (их объединений), не должно противоречить антимонопольным правилам.

1.2Порядок создания и регистрация коммерческих банков.

Порядок открытия, регистрации  и ликвидации коммерческих банков на территории РФ определен законом  ”О банках и банковской деятельности в РСФСР”, в соответствии с которым  действует лицензионный порядок  осуществления банковской деятельности. Все операции банков могут производиться только на основании специальной лицензии ЦБР, что вызвано повышенным риском операций банков и влиянием, которое они оказывают  на уровень платежеспособного спроса в экономике. Коммерческий банк считается созданным и приобретает статус юридического лица после регистрации его устава в ЦБР.

Ключевыми вопросами процесса лицензирования являются анализ информации относительно следующих аспектов создаваемого кредитного учреждения: состав основных акционеров банка, источники первоначально  инвестируемого капитала, компетентность руководства, круг предполагаемых операций и стратегия банка, правильность оценки банковских активов по их рыночной стоимости, политика по созданию резервов на случай возникновения сомнительной задолженности и др.

В лицензии указываются сроки  ее действия, условия их продления, возможность внесения в нее поправок или ее аннулирования. Особо могут  быть оговорены порядок утверждения  центральным банком кандидатур на высшие руководящие посты, механизм слияний, а также изменения названия, возможности  уменьшения оплаченного капитала.

Учредители берут на себя оформление всех необходимых для  создания банка документов, формирование его уставного капитала, обеспечение  материально-технической базы, определение  круга клиентов и видов, совершаемых  банком операций и решение других вопросов.

В течение года уставный фонд банка должен быть оплачен полностью. До этого банк не имеет право открывать  филиалы, увеличивать размер Уставного  фонда, участвовать в формировании капитала других юридических лиц, принимать  дополнительных участников, принимать  вклады населения, эмитировать собственные  векселя, чеки, облигации, выдавать поручительства и гарантии, оказывать брокерские услуги и обращаться за расширением  лицензии.

В особом порядке выдаются лицензии на открытие на территории РФ банков с участием иностранных инвестиций.

Уставный фонд банков формируется  путем выпуска и реализации акций.

Акция – ценная бумага без  установленного срока обращения, свидетельствующая  о внесении средств в уставный фонд акционерного банка, дающая право  ее владельцу на получение части  прибыли в виде дивиденда и  на участие в управлении.

Акции банка независимо от порядкового номера и времени  выпуска должны иметь одинаковую номинальную стоимость в рублях, если они предоставляют право  голоса на собрании акционеров. Это  требование распространяется и на привилегированные  акции, если уставом банка они  наделены правом голоса

Цена акций одного типа и в рамках одного выпуска должна быть единой. При реализации акций  первым владельцам их цена не может  быть ниже номинальной стоимости.

Акционерные банки могут  выпускать обыкновенные и привилегированные  акции. Акции являются именными в  том случае, если для реализации имущественных прав, связанных с  их владением, необходима регистрация  имени владельца акции в книгах учета эмитента или по его поручению  в организации, осуществляющей профессиональную деятельность по ценным бумагам. Передача именной ценной бумаги от одного владельца  к другому отражается изменением соответствующих записей в учете  и в реестре.

Владелец акции имеет  право на часть полученной банком прибыли – дивиденды.

В случае ликвидации эмитента владелец акций имеет право на часть имущества эмитента, оставшегося  после удовлетворения требований кредиторов и владельцев привилегированных  акций, в объеме пропорциональном доли имеющихся у него акций в уставном фонде банка.

Владелец акции имеет  право голоса на общем собрании акционеров, участия в выборах органов  управления и ревизионной комиссии.

Акция неделима. В случаях, когда одна и та же акция принадлежит  нескольким лицам, она признается их общей совместной собственностью. Владельцы  акции могут осуществлять свои права  через одного из них или через  общего представителя. Отношения между  владельцами акции – порядок  владения, пользования и распоряжения общей долевой собственностью регулируется статьями Гражданского кодекса. Обыкновенная акция дает один голос при решении  вопросов на собрании акционеров и  участвует в распределении чистой прибыли после пополнения резервов и выплаты дивидендов по привилегированным  акциям. Однако следует отметить, что  размер дивидендов по обыкновенным акциям зависит от результатов работы акционерного банка. При плохой работе банка (по итогам года не имел прибыли) дивиденды по обыкновенным акциям вообще могут не выплачиваться. Собрание акционеров может  принять решение о невыплате  дивидендов по обыкновенным акциям и  при наличии прибыли по результатам  работы за год. Это может быть в  первые годы работы банка, когда идет его становление и акционеры  заинтересованы в увеличении собственных  средств банка для расширения его активных операций.

Привилегированные акции  дают право своим владельцам на получение  дивидендов в размере не менее  заранее установленного твёрдого процента к их номинальной стоимости (этот процент должен устанавливаться  при выпуске привилегированных  акций), независимо от суммы полученной акционерным обществом прибыли  в соответствующем году. В случае недостаточности прибыли выплата  дивидендов по привилегированным акциям производится за счет резервного фонда, а при недостаточности средств  резервного фонда может переноситься на следующий год и выплачиваться  за счет прибыли следующего года.

Владелец привилегированной  акции имеет право на первоочередное (по сравнению с другими акционерами) удовлетворение требований по акциям в случае ликвидации акционерного общества. Он также может иметь иные права, определяемые условиями выпуска акций и уставом эмитировавшего их акционерного банка.

Но при этом, владелец привилегированной акции не имеет  права участвовать в управлении акционерным банком, если иное не предусмотрено  его уставом.

По действующим нормативным  документам, регулирующим выпуск и  обращение ценных бумаг коммерческих банков на территории Российской Федерации, в уставном капитале банка номинальная  стоимость размещенных привилегированных  акций должна составлять не более 25% от уставного капитала. Если уставом  банка привилегированные акции  наделяются правом голоса, то количество голосов, каким может обладать владелец этих актов, должно быть закреплено в  уставе банка.

Если необходима конвертация  привилегированных акций в обыкновенные, то они должны пройти процедуру замены, т.е. должны быть погашены, а взамен выданы обыкновенные акции.

Порядок выпуска акций  банка, создаваемого при разделении или выделении банка, а также  порядок и условия конвертации  акций реорганизуемого банка, создаваемого путем разделения, определяется советом  директоров (наблюдательным советом) реорганизуемого  банка и утверждается его общим  собранием.

Оплата акций банка  при его учреждении производится его учредителями по номинальной  стоимости.

Увеличение уставного  капитала банка может осуществляться путем увеличения номинальной стоимости  уже размещенных акций или  размещения дополнительных акций. Решение  об этом принимается общим собранием  акционеров банка.

При увеличении или уменьшении уставного капитала банка путем  увеличения или уменьшения номинальной  стоимости размещенных акций  обязательно оформляются новые  регистрационные документы.

Процедура размещения акций  бывает различной для акций, сопровождающих учреждение акционерного банка или  преобразование паевого банка в  акционерный (что также следует  расценивать как учреждение акционерного банка), и для акций, сопровождающих последующее увеличение уставного  фонда.Эти отличия будут связаны в первую очередь с формой проведения подписки на акции, а также с организационно-правовой формой, в которой создается или осуществляет свою деятельность коммерческий банк,

Выпуск ценных бумаг (эмиссия) осуществляется путем:

- частного размещения без публичного объявления, без проведения рекламной кампании, публикации и регистрации проспекта эмиссии среди заранее известного ограниченного числа инвесторов и на ограниченную сумму;

- открытого размещения с публикацией и регистрацией проспекта эмиссии среди потенциально неограниченного числа инвесторов и на сумму.

Что касается установленных  ограничений по объему подписки, то от них можно абстрагироваться, поскольку  Банком России принята вторая ограничительная  норма по минимальному размеру капитала коммерческих банков.

Поэтому актуальным остается только количество инвесторов и порядок  их участия в подписке на акции.

Открытость или закрытость подписки на акции не следует отождествлять  с организационно-правовой формой деятельности банка (открытое или закрытое акционерное  общество).

Основными отличительными признаками, которыми следует руководствоваться  при определении закрытости или  открытости акционерного общества, являются:

-порядок проведения подписки на акции при формировании уставного капитала общества;

-порядок переуступки акций общества.

Уставный фонд акционерного банка закрытого типа формируется  за счет продажи акций учредителям. Эти акции могут переходить от одного лица к другому с согласия большинства акционеров. Именно это  является признаком закрытости общества.При проведении подписки на акции закрытого общества в условиях расширения круга инвесторов эмитент ценных бумаг – акционерный банк закрытого типа должен зарегистрировать и опубликовать проспект эмиссии в том же порядке, который предусмотрен для открытой подписки на ценные бумаги.

Выпуск акций для увеличения УФ акционерного банка может осуществляться лишь после полной оплаты акционерами  всех ранее выпущенных банком акций.

При регистрации и продаже  акций банка, связанных с увеличением  уставного фонда банк платит налог  в % от номинального объема выпуска.

В случае если регистрация  выпуска акций банка производится без регистрации проспекта эмиссии, действия банка-эмитента включают:

-принятие решения о  выпуске акций;

-регистрацию выпуска  акций;

-изготовление сертификатов  акций (для документарной формы  выпуска);

-реализацию акций;

-регистрацию отчета об  итогах выпуска.

Регистрация выпуска акций  должна сопровождаться проспектом эмиссии  при условии: либо число акционеров больше 500, либо общий объем эмиссии  превышает 50 тысяч минимальных размеров оплаты труда.

Если регистрация выпуска  акций сопровождается регистрацией проспекта эмиссии, то в действия банка-эмитента входят:

-принятие решения о  выпуске;

-подготовка проспекта  эмиссии;

-регистрация выпуска  акций и проспекта эмиссии;

-издание проспекта эмиссии  и публикация сообщения в средствах  массовой информации о выпуске  акций;

-изготовление сертификатов  акций (для документарной формы  выпуска);

-реализация акций;

-регистрацию отчета об  итогах выпуска;

-публикация итогов выпуска.

К исключительной компетенции  общего собрания акционеров отнесено утверждение итогов эмиссии.

Данные полномочия общего собрания акционеров не могут быть делегированы Совету директоров банка. Однако акционерное собрание банка  может уполномочить Совет директоров банка в промежутке между годовыми собраниями акционеров принимать решения  об установлении периодов осуществления  выпусков акций и их объемах с  установлением максимального прироста Уставного фонда за год.

В проспекте эмиссии, составленном на каждое увеличение уставного фонда, должна быть ссылка на решение собрания акционеров и указан общий размер увеличения уставного фонда, принятый на этом собрании.

В решении о выпуске  акций необходимо указать:

-объем выпуска;

-тип выпускаемых акций  (обыкновенные, привилегированные и т.д.);

-количество акций и  общая сумма в целом и по  типам. Объем обыкновенных и  привилегированных акций строго  фиксируется и не меняется  их соотношение в процессе реализации акций. Необязательно указывать объем акций, реализуемых за валюту;

-номинальную стоимость  акций;

-порядок выплаты дивидендов;

-срок и порядок подписки  на акции;

-порядок размещения и  оплаты акций;

-порядок распоряжения  акциями, а также порядок обмена  акций, если предусматривается  их конвертация;

-права владельцев акций  и дополнительные права владельцев  акций (например, право первой  очереди на покупку при новой  эмиссии акций) и другие данные, связанные с выпуском акций.

Полномочия по решению  вопросов, которые не относятся к  исключительной компетенции собрания акционеров банка-эмитента, должны быть строго расписаны общим собранием, например, утверждение проспекта  эмиссии и отчета об итогах выпуска, утверждение оценки вносимых в качестве оплаты акций или уставного фонда  за материальные и нематериальные активы и т.д.

Проспект эмиссии состоит  из трех разделов.

В первом разделе приводится информация о банке-эмитенте акций, о составе его крупных акционеров, о долях участия их в уставном капитале банка. В целях выявления  косвенного контроля за деятельностью банка в начале 1994 года было введено дополнительное требование, в соответствии с которым банки-эмитенты акций в проспекте эмиссии обязаны представлять информацию об акционерах (пайщиках) крупных акционеров банка, владеющих не менее чем 25-процентной долей участия или голосующих акций в уставном капитале акционера (пайщика) банка. Расширение представляемой информации будет касаться также и членов руководящих органов банка. О каждом члене Совета директоров и правления банка (или иного органа, выполняющего аналогичные функции) необходимо представлять информацию о принадлежащих ему долях участия или голосующих акций, как в самом банке, так и вне его. В этом разделе также приводится информация о крупных участиях самого банка-эмитента акций.

 Второй раздел содержит информацию о финансовом состоянии банка-эмитента, балансы по счетам второго порядка, отчет о формируемых доходах и расходах банка и данные о распределении полученной прибыли. Кроме того, здесь же даются сведения о формировании резервного фонда и порядке оплаты уставного фонда банка.

В третьем разделе приводится информация об уже выпущенных ценных бумагах и полная характеристика вновь выпускаемых акций.

Проспект эмиссии подписывается  председателем правления и главным  бухгалтером банка, сшивается, его  страницы пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью банка.

При повторном выпуске  акций, или при первом, осуществляемом в процессе преобразования ранее  созданного банка из паевого в  акционерный, проспект эмиссии должен быть заверен независимой аудиторской  фирмой.

Банк и лица, подписавшие  проспект эмиссии, отвечают за достоверность  информации, включенной в проспект эмиссии. В случае если в процессе выпуска или после его завершения будет установлено, что в проспект эмиссии была включена недостоверная  информация, инвесторы, как введенные  в заблуждение, вправе требовать  от банка в установленном действующим  законодательством порядке возврата всех средств, уплаченных ими в процессе приобретения ценных бумаг. Если инвесторы  понесли материальный ущерб в  результате указания в проспекте  эмиссии недостоверной информации, они вправе требовать от банка  возмещения в установленном действующим  законодательством порядке такого ущерба

Процедура регистрации акций  вновь создаваемого банка отличается от процедуры регистрации акций  уже действующего акционерного банка, проводящего увеличение уставного  капитала.

При регистрации акций  вновь создаваемого банка проспект эмиссии первого выпуска акций  готовится его учредителями и  подписывается членами назначенного учредителями органа по организации  банка, скрепляется печатями всех учредителей  банка или тех, кому такое право  доверено собранием учредителей. Если банк создается только физическими  лицами, то скрепление проспекта эмиссии  печатями не требуется.

Регистрационные документы  первого выпуска акций банка  представляются в регистрирующий орган  одновременно с подачей в Банк России других документов, необходимых  для государственной регистрации  самого банка.

Регистрация акций банка  происходит после регистрации банка  как юридического лица.

При регистрации акций  действующего банка, если повторный  выпуск акций банка сопровождается не только изменениями объема уставного  фонда, но и другими изменениями  в его уставных документах, регистрационные  документы повторного выпуска акций  подаются в регистрирующий орган  одновременно с подачей в Банк России других документов, необходимых  для регистрации этих изменений.

Регистрация акций осуществляется только после регистрации изменений  в уставных документах банка. Например, банк увеличивает уставный фонд на 2 млрд. рублей и меняет свое название. Банк-эмитент подает документы на внесение изменений в устав и  на регистрацию акций одновременно. Но вначале принимаются изменения  в устав, касающиеся изменения названия банка. После этого регистрируется проспект эмиссии, затем проводится подписка на акции,далее регистрируется отчет об итогах выпуска, и только после этого вносятся изменения в устав, касающиеся величины уставного капитала.