Организация нового производства. 4

Введение

 

В условиях развития рыночной экономики произошел спад развития эффективности материальной сферы  производства. В связи с этим возникла необходимость коренного изменения  механизма управления экономикой предприятия.

Одним из путей решения  указанной проблемы является реструктуризация завода в форме выделения самостоятельного предприятия с целью более экономичного использования имеющихся ресурсов. Ставится задача проведения технико-экономического обоснования (ТЭО) при организации нового производства на базе машиностроительного завода, выпускающего продукцию, которая используется для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры.

Целями курсовой работы являются:

- получение навыков проведения технико-экономических расчетов при организации нового производства;

- закрепление знаний  по дисциплинам экономико-организационного  цикла;

- получение навыков  применения нового подхода к  ценообразованию продукции, основанному  на анализе безубыточности производства.

На основании исходных данных необходимо:

    1. Определить величину капитальных (единовременных) затрат на создание фирмы.
    2. Провести расчет показателей производственной программы.
    3. Провести расчет потребности в площадях и оборудовании.
    4. Просчитать численность персонала фирмы и организацию оплаты труда.
    5. Провести расчет результатов предпринимательской деятельности.
    6. Сделать выводы о целесообразности организации нового производства на базе завода.

 

Исходные данные (вариант 22)

 

2.1. Планируемый годовой  объем выпуска изделий на основе проведенных маркетинговых исследований и полученных предварительных заказов представлен в табл.1, где:

- годовой объем выпуска изделий, шт;

- порог рентабельности (период  времени выхода фирмы в зону безубыточности), дни;

- дополнительная заработная  плата, %.

Таблица 1

Номер варианта

, %

Номенклатура выпускаемых  изделий

Изделие А

Изделие Б

22

10

7 300

145

4 600

180


 

2.2. Технологический процесс  и трудоемкость изготовления  изделий (табл.2)

Наименование операций

Средний тарифный разряд

Трудоемкость изготовления изделия

Коэффициенты

А(нормо/час)

Б(нормо/час)

Выполнения норм (

)

Выборочности 

1. Станочные

4

1,8

2,5

1,03

-

2. Слесарные

4

2,4

2,9

1,00

-

3.Монтажно- сборочные

3

4,3

5,0

1,00

-

4.Наладочные, регулировочные, испытательные 

5

6,5

9,6

1,00

-

5.Технический контроль качества

3

0,5

0,6

-

0,50


 

2.3. Основные средства  фирмы и амортизационные группы (табл.3)

Таблица 3

№п/п

Наименование основных средств

Номер амортизационной  группы

Срок полезного использования

1

Станочное оборудование

6

Свыше 10 лет до 15 лет  включительно

2

Слесарное оборудование. Монтажно-сборочное оборудование

2

Свыше 2 лет до 3 лет  включительно

3

Наладочное, регулировочное, испытательное оборудование. Оборудование для контроля технологических процессов

5

Свыше 7 лет до 10 лет  включительно

4

Транспортные средства. Электронно-вычислительная техника

3

Свыше 3 лет до 5 лет  включительно

5

Производственный и  хозяйственный инвентарь

4

Свыше 5 лет до 7 лет  включительно

6

Здание

7

Свыше 15 лет до 20 лет  включительно


Метод начисления амортизации  – линейный.

 

2.4. Расход материалов  и комплектующих деталей (табл.4)

Таблица 4

№ варианта

Норма расхода материалов и комплектующих деталей на единицу  изделия

Изделие А

Изделие Б

М1

Д1

Д2

Д3

М2

М3

Д2

Д3

кг

шт

шт

шт

кг

кг

шт

шт

22

1,2

5

4

19

3,6

7,1

6

12


 

2.5. Цены на используемые  материалы и комплектующие детали  с учетом налога на добавленную стоимость (НДС):

М1, руб/кг

36

М2, руб/кг

17

М3, руб/кг

10

Д1, руб/шт

7

Д2, руб/шт

15

Д3, руб/шт

9


 

2.6. Дополнительные данные:

Начало деятельности предприятия с 1 января текущего года.

Режим работы двухсменный. Условия труда нормальные.

Ставка налога на добавленную  стоимость (НДС) - 18%.

Ставка отчислений на заработную плату (Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования) – 30%

Ставка налога на прибыль - 20% (действующая).

Минимальный размер оплаты труда МРОТ = 5205

 

Расчетная часть

 

3. Определение капитальных  (единовременных) затрат на создание  фирмы

 

Для создания фирмы требуются капитальные (единовременные) затраты (КЗ), включающие в себя:

  1. Подготовку учредительных документов, оплату консультаций специалистов по созданию фирмы ( ).
  2. Государственную регистрацию фирмы ( )
  3. Прочие затраты, связанные с регистрацией предприятия: госпошлину, изготовление печати, штампов и т.а. ( )
  4. Закупку станочного оборудования ( ) определяем по формуле:

,

где  - средняя цена одного станка, руб;

- принятое количество станков,  шт.

  1. Закупку оборудования со второй по пятую операции технологического процесса ( ) определяем по формуле:

,

где  - средняя цена одной единицы оборудования, руб;

- принятое количество оборудования  со второй по пятую операции  технологического процесса, шт.

  1. Закупку производственного и хозяйственного инвентаря ( )
  2. Закупку транспортных средств ( )
  3. Закупку электронно-вычислительной техники ( )
  4. Затраты на приобретение здания ( ) определятся по формуле:

,

где  - общая потребность в площади, необходимой для работы фирмы, кв.м;

- рыночная стоимость 1 кв.м площади.

Данные для расчета  общей суммы единовременных затрат берутся из табл.5

Таблица 5

Затраты

Кратный размер минимальной  месячной оплаты труда (МРОТ)

15

9

8

1800

500

750

1300

350

15


Данные для расчета  общей суммы единовременных затрат (в руб) берутся из табл.5-1

Таблица 5-1

Затраты

руб

 

78 075

 

46 845

 

41 640

 

9 369 000

 

2 602 500

 

3 903 750

 

6 766 500

 

1 821 750

 

78 075


 

Так как процесс разработки ТЭО  является итерационным, для расчета  общей суммы единовременных затрат (в руб) требуется сначала определить величины , и (т.е. провести расчеты по п.5). С учетом полученных результатов определяем (в руб):

65 583 000 (руб)

122 317 500 (руб)

129 370 275 (руб)

Общая сумма единовременных затрат (в руб):

78075+46845+41640+65583000+122317500+3903750+6776500+1821750+129370275=

=329 929 335 (руб)

 

4. Расчет показателей  производственной программы

 

Производственная программа является основой для разработки ТЭО. Одним  из основных показателей производственной программы является товарная продукция предприятия, которая определяется в стоимостном и трудовом измерениях:

- в стоимостном измерении:    (руб)

- в трудовом измерении:    (н/ч),

где    - годовой объем выпуска J-го изделия, шт;

- цена реализации единицы J-го изделия, руб;

- суммарная трудоемкость изготовления  J-го изделия, н/ч;

- номенклатура выпускаемых изделий.

Так как процесс разработки ТЭО является итерационным, для расчета  производственной программы в стоимостном  выражении требуется сначала определить величины (т.е. провести расчеты по п.7.2). С учетом полученных результатов определяем производственную программу фирмы:

- в стоимостном измерении:  

 188 789 251,00 (руб)

- в трудовом измерении: 

207 910 (н/ч)

 

5. Расчет потребности  в оборудовании и площадях

 

Расчетное количество станочного оборудования ( ) и рабочих мест определяется трудоемкостью работ по формуле:

 

где  - трудоемкость работ j-го вида изделия по i-й операции, н/ч;

- эффективный фонд времени работы  оборудования за год, час;

- планируемый коэффициент выполнения  норм;

  - годовой объем выпуска  J-го изделия, шт,

- номенклатура выпускаемых изделий.

Эффективный фонд времени  работы оборудования за год в часах  определяется по формуле:

,

где  - число рабочих дней в году (номинальный фонд), дней;

- продолжительность смены (8 часов);

- число смен (по условию –  2 смены);

- процент простоя оборудования  в ремонте (для первых двух  операций технологического процесса 6%, для оборудования с третьей по пятую операции – 0%).

Расчетное количество станочного оборудования и рабочих мест округляется  до ближайшего целого числа в большую сторону.

Так как процесс разработки ТЭО является итерационным, для расчета количество станочного оборудования требуется определить число рабочих дней в году (номинальный фонд рабочего времени) = 365-117 = 248 дней (т.е. провести расчеты по п.6). С учетом полученных результатов определяем по видам оборудования эффективный фонд времени работы оборудования за год и количество станочного оборудования (расчет проводится по технологическим операциям).

  • Расчеты для станочного оборудования:

=3729,92 (час)

(станков)

  • Расчеты для слесарного оборудования:

=3729,92 (час)

(станков)

Расчеты по остальным  операциям проводятся аналогично, результат  – табл.5.2

Таблица 5.2

Расчет количества станочного оборудования (рабочих мест)

Наименование операций

Эффективный фонд времени  работы оборудования за год, час

Количество станочного оборудования (рабочих мест), ед.

1. Станочные

3729,92

7

2. Слесарные

3729,92

9

3.Монтажно- сборочные

3968,00

14

4.Наладочные, регулировочные, испытательные

3968,00

24

5.Технический контроль  качества

3968,00

4


Общая потребность площади, необходимой для функционирования фирмы, складывается из производственной площади, площади вспомогательных  помещений и дополнительной площади. Производственная площадь определяется по удельной площади на один станок (20 кв.м) и на одно рабочее место слесаря, монтажника, наладчика-регулировщика, контролера (10 кв.м):

(кв.м)

При расчете площади  вспомогательных помещений необходимо определить количество вспомогательного персонала фирмы и специалистов вместе с управленческим персоналом (в расчетах используются расчеты раздела 6).

Площадь вспомогательных  помещений рассчитывается исходя из минимальной средней нормы площади  по категориям персонала, кв.м (с использованием результатов расчета раздела 6.1):

- на одного вспомогательного  рабочего

7

- на одного служащего  и МОП

5

- на одного специалиста

8

- на одного руководителя

20


7*20+5*(6+9)+8*10+20*3=355 (кв.м)

Дополнительная вспомогательная площадь (коридоры, душевые, гардероб, туалеты и т.п.) берутся в расчете на одного работник в среднем по 4 кв.м.

163 = 652 (кв.м)

Таким образом общая площадь  здания составит:

= 650+355+652=1657 (кв.м)

 

6. Расчет численности персонала фирмы и организация оплаты труда

 

  • Расчет численности персонала фирмы

    •  

    Численность персонала  фирмы определяется по следующим  категориям:

    • рабочие, в том числе основные рабочие и вспомогательные рабочие;
    • управленческий персонал;
    • специалисты;
    • служащие;
    • младший обслуживающий персонал (МОП).

    Необходимое количество основных рабочих каждой профессии  рассчитывается по формуле:

    где  - трудоемкость работ j-го вида изделия по i-й операции, н/ч;

    - полезный фонд времени работы  одного рабочего за год, час;

    - планируемый коэффициент выполнения  норм рабочим i-й профессии;

      - годовой объем выпуска  J-го изделия, шт,

    - номенклатура выпускаемых изделий.

    Полезный фонд времени  одного рабочего рассчитывается по данным табл.6, при расчетах количество дней в году принимается равным 365 (календарный  фонд рабочего времени), а количество выходных и праздничных дней в году – 117.

    Таблица 6

    Расчет фонда времени 

    №п/п

    Состав фонда времени

    Ед.изм

    Количество

    Процент

    1

    Календарный фонд

    Дни

    365

    -

    2

    Выходные и праздничные дни

    Дни

    117

    -

    3

    Номинальный фонд времени (стр.1-стр.2)

    Дни

    248

    100,0

    4

    Целодневные невыходы на работу, в  том числе:

    		  

    25

    10,2

    4.1

    отпуска основные и дополнительные

    		  

    15

    6,0

    4.2

    учебные отпуска

    		  

    1

    0,6

    4.3

    отпуска по беременности и родам

    		  

    1

    0,6

    4.4

    выполнение государственных обязанностей

    		  

    1

    0,4

    4.5

    болезни

    		  

    6

    2,6

    5

    Явочное время (стр.3-стр.4)

    Дни

    223

    89,8

    6

    Средняя продолжительность рабочего дня

    час

    8,0

    -

    7

    Полезный фонд времени (стр.5*стр.6)

    час

    1782

    -


    Расчет численности  основных рабочих для станочного оборудования (технологическая операция 1):

    (чел)

    Расчеты по остальным  операциям проводятся аналогично, результат  – табл.6-1

    Таблица 6-1

    Расчет численности  основных рабочих

    Наименование операций

    Количество станочного оборудования (рабочих мест), ед.

    Численность основных рабочих, чел

    1. Станочные

    7

    14

    2. Слесарные

    9

    18

    3.Монтажно- сборочные

    14

    31

    4.Наладочные, регулировочные, испытательные

    24

    52

    Итого

    54

    115


    Необходимое количество контролеров рассчитывается по формуле:

    где  - трудоемкость выполнения контрольных операций, н/ч;

    - коэффициент выборочности контроля  качества продукции.

    (чел)

     

    Численность вспомогательных  рабочих рассчитывается исходя из общей  численности основных рабочих (115 чел) и контролеров (2 чел) – всего 117 человек, и данных табл.7

    Таблица 7

     Расчет численности вспомогательных рабочих

    №п/п

    Перечень специальностей и должностей вспомогательных рабочих

    Разряд

    Приходится на одного основного рабочего

    Численность вспомогательных  рабочих, чел

    1

    Наладчик оборудования

    5

    0,030

    4

    2

    Техническое обслуживание подъемно-транспортного оборудования

    4

    0,010

    2

    3

    Слесари по ремонту инструмента  и приспособлений

    5

    0,015

    2

    4

    Водитель транспортных средств

    4

    0,020

    3

    5

    Разнорабочие (занятые  на складских и транспортных работах)

    3

    0,020

    3

    6

    Кладовщики-раздаточники инструмента

    3

    0,014

    2

    7

    Кладовщики складирования  готовой продукции

    3

    0,012

    2

     

    Итого

    -

    -

    18


    Итого численность основных и вспомогательных рабочих: 117+18=135 человек.

    Число специалистов принимается в расчете 7% от общей численности рабочих: 0,07*135=10 (чел)

    Число служащих принимается  в расчете 4%, МОП – 6% от общей численности  рабочих и специалистов:

    • служащих: 0,04*(135+10)=6 (чел)
    • МОП:  0,06*(135+10)=9 (чел)

    Численность управленческого  персонала принимается в расчете 2% от общей численности рабочих, специалистов и служащих:  0,02*(135+10+6)=3 (чел)

     

    Общая численность персонала  рассматриваемого предприятия составит: 163 чел.

     

    По итогам расчетов численности  персонала составим проект штатного расписания предприятия (табл.7-1; оклады – по итогам расчетов п.6.2). Структура кадров фирмы отражена в табл.7-2.

     

     

     

    Таблица 7-1

    Штатное расписание

    №п/п

    Наименование должности  и профессии

    Количество штатных  единиц

    Квалифика-ционный уровень

    Месячный оклад, руб

    1

    Управленческий персонал

    3

    		    

    1.1

    Директор

    1

    16

    30 969,75

    1.2

    Зам. директора

    2

    14

    27 690,60

    2.

    Специалисты

    10

    		    

    2.1

    Конструктор

    1

    8

    13 220,70

    2.2

    Технолог

    1

    8

    13 220,70

    2.3

    Программист

    1

    6

    10 410,00

    2.4

    Бухгалтер

    2

    8

    13 220,70

    2.5

    Ст. мастер

    2

    10

    17 020,35

    2.6

    Механик

    1

    9

    15 146,55

    2.7

    Маркетолог

    1

    7

    11 815,35

    2.8

    Экономист

    1

    8

    13 220,70

    3.

    Служащие 

    6

    		    

    3.1

    Агент по снабжению

    2

    7

    11 815,35

    3.2

    Референт

    1

    6

    10 410,00

    3.3

    Экспедитор

    2

    5

    9 473,10

    3.4

    Кассир 

    1

    3

    8 275,95

    4.

    МОП

    9

    		    

    4.1

    Гардеробщик

    1

    2

    7 078,80

    4.2

    Уборщик производственных помещений

    5

    2

    7 078,80

    4.3

    Уборщик бытовых помещений

    3

    2

    7 078,80


     

    Таблица 7-2

    Структура кадров фирмы

    №п/п

    Категория работников

    Количество человек

    %

    1

    Рабочие, в том числе:

    135

    82,8

     

    - основные рабочие

    115

    70,6

     

    - вспомогательные рабочие

    20

    12,3

    2

    Управленческий персонал

    3

    1,8

    3

    Специалисты

    10

    6,1

    4

    Служащие

    6

    3,7

    5

    МОП

    9

    5,5

     

    Итого

    163

    100,0


    6.2. Определение  фонда оплаты труда

     

    На производственных предприятиях чаще всего используется тарифная система оплаты труда: труд основных рабочих оплачивается по сдельной форме оплаты труда, всех остальных сотрудников – по повременной.

    Прямая заработная плата  основных рабочих каждой категории ( ) определяется по формуле:

    ,

    где    - годовой объем выпуска J-го изделия, шт;

      - трудоемкость k-го разряда работ по J-му изделию, н/ч;

    - поясной коэффициент  (для Новосибирской области – 1,25);

    - часовая тарифная ставка i-й операции, руб.

    При расчете заработной платы основных и вспомогательных  рабочих необходимо пользоваться следующим  приемом: часовую тарифную ставку 1-го разряда принимать как 1/175 МРОТ или 5205/175=29,74 руб.  Для определения часовой тарифной ставки i-го разряда используем систему тарифных коэффициентов (табл.8).

    Таблица 8

    Тарифный разряд

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    7

    8

    Тарифный коэффициент

    1,00

    1,24

    1,45

    1,62

    1,76

    1,90

    2,15

    2,39

    Часовая тарифная ставка i-го разряда, руб

    29,74

    36,88

    43,12

    48,18

    52,34

    56,51

    63,94

    71,08

    Организация нового производства. 4 📙 Курсовая → 🆔 154469

    Организация нового производства. 4 📙 Курсовая → 🆔 154469

    Организация нового производства. 4