Основы организации банковского кредитования

  1. ОСНОВЫ  ОРГАНИЗАЦИИ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ 

  Главными  звеньями кредитной системы являются банки и кредитные учреждения, имеющие лицензию НБУ, которые одновременно выступают в роли покупателя и  продавца существующих в обществе временно свободных средств.

  Банковская  система путем предоставления кредитов организовывает и обслуживает движение капитала, обеспечивает его привлечение, аккумуляцию и перераспределение  в те сферы производства и оборота, где возникает дефицит капитала. 
 

  1.2.Общие  принципы банковского кредитования 

  Банковское  кредитование осуществляется при строгом  соблюдении основных правил – принципов  кредитования, представляющих собой  основу, главный элемент системы  кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также  требования объективных экономических  законов в том числе и в области кредитных отношений.

  К принципам  кредитования относятся:

1. Возвратность.
2. Срочность.
3. Дифференцированность.
4. Обеспеченность.
5. Платность.

  Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом.

  Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не только возвращен, а возвращен в строго определенный срок т. е. В нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита.

  С переходом  на рыночные условия хозяйствования этому принципу кредитования придается, как никогда, особое значение. Во-первых, от его соблюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства  денежными средствами, а соответственно его объемы, темпы роста. Во-вторых, соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения ликвидности  самих коммерческих банков. Принципы организации их работы не позволяют  вкладывать им привлеченные кредитные  ресурсы в безвозвратные вложения. В-третьих, для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности  возврата кредита открывает возможность  получения в банке новых кредитов.

  Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам. Кредит должен предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества заемщиков оцениваются по средством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными средствами, уровень его рентабельности на текущий момент и в перспективе.

  До недавнего  времени принцип обеспеченности кредита трактовался нашими экономистами очень узко: признавалась лишь материальная обеспеченность кредита. Это означало, что ссуды должны были выдаваться под конкретные материальные ценности, находящиеся на различных стадиях воспроизводственного процесса, наличие которых на протяжении всего срока пользования ссудой свидетельствовало об обеспеченности кредита и, следовательно, о реальности его возврата.

  Лишь с  принятием Закона “О банках и банковской деятельности” коммерческие банки  Украины получили возможность выдавать своим клиентам кредиты под различные  формы обеспечения кредита. Таким  образом, в современных условиях, говоря об обеспеченности ссуд, следует  иметь в ввиду наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита: залогового обязательство, договора-гарантии, договора-поручительства, договора страхования ответственности непогашения кредита.

  Обеспечение обязательств по банковским ссудам в  одной или одновременно нескольких формах предусматривается обеими сторонами  кредитной сделки в заключаемом  между собой кредитном договоре.

  Принцип платности кредита означает, что каждое предприятие – заемщик должно внести банку определенную плату за временное заимствование у него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента – это своего рода “цена” кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. 
 

  1.4.Оценка  качества заемщиков 

  1.4.1. Основные  этапы процесса оценки качества  заемщиков. 

  Стабильность  банка во многом зависит от состава  его клиентов. Говорят, что каковы клиенты банка, таков и сам  банк. Надежность, финансовая устойчивость клиентов уменьшают банковские риски, содействуют получению банком более  высокого дохода. Однако банк имеет  дело не только с клиентами высокого класса : среди них встречаются и такие клиенты, которые испытывают финансовые затруднения из-за неправильной организации производства, слабого изучения рынка, неверно выбранной стратегии. Умение правильно определить возможности клиента, распознать его сильные и слабые стороны –важнейшая задача кредитных учреждений.

  В решении  этой задачи большое значение придается  экономическому анализу кредитоспособности клиента – выявлению предпосылок  для получения кредита, определению  способности возвратить его.

  Основными направлениями анализа  качества заемщика являются:

• общая экономическая характеристика клиента;
• анализ его производственного, технического потенциала;
• оценка эффективности использования его основных и оборотных средств;
• анализ финансовых результатов деятельности;
• анализ финансовой устойчивости;
• оценка ликвидности баланса и платежеспособности потенциального заемщика;
• обобщение результатов анализа деятельности и подготовка выводов о кредитоспособности клиента.

  Оценка  качества потенциального заемщика по существу представляет собой процесс анализа кредита, который будет ему предоставлен в случае положительного заключения, и определение степени риска, который примет на себя банк в случае его кредитования.

  Процесс оценки качества заемщика содержит четыре основных этапа:

• Определение цели финансирования. Можно выделить пять основных видов кредита:
• сезонный кредит;
• кредит для конверсии активов;
• кредит под движение денежных потоков;
• кредит под активы;
• проектное кредитование.

  Таким образом на данном этапе анализа необходимо четкое понимание сущности заявки клиента, установление обоснованности и целесообразности запрашиваемого кредита, а также соответствие его целей текущей кредитной политике банка.

• Определение источников определения кредита. Проводимый на этом этапе анализ позволяет выделить:
• первичные источники погашения кредита;
• вторичные источники погашения кредита.

  Цель кредита  и его погашение взаимно переплетаются. Таким образом анализ первичных источников погашения кредита различен для различных его видов, которое особенно проявляется для долгосрочных и краткосрочных кредитов.

  В случае долгосрочного кредитования источником погашения выступают поступления  от инвестиций, поэтому необходимо анализировать долгосрочную прибыль  заемщика.

  В случае же краткосрочного кредитования проводится детальный анализ цикла оборота  активов – сырья в готовую  продукцию, а товарных запасов в  дебиторскую задолженность денежную наличность – с тем, чтобы определить, какие статьи баланса могут быть превращены в наличность для погашения  кредита. Однако следует отметить, что  единственным источником выплаты кредита  являются наличные ликвидные денежные средства заемщика, выделенные им для обслуживания долга.

  К вторичным источникам погашения кредита относится обеспечение, которое является лишь дополнительной защитой по уже приемлемому кредиту, т. к. использование залога не снимает риска невыполнения обязательств.

• Качественная оценка риска, связанного с данным заемщиком. В качестве основных факторов, которые служат оценками риска на данном этапе являются следующие:
• движение наличных средств и кредитоспособность заемщика;
• характеристика заемщика;
• капитал;
• условия;
• залог;
• обстоятельства (возможность возникновения форс–мажорных обстоятельств).

  Эти факторы  являются критериями качественной оценки риска.

  Количественная  оценка кредитных  рисков или анализ финансовой отчетности заемщика. Использование финансовых показателей для принятия управленческих решений о выдаче кредита основывается на признаке того, что, с одной стороны, использование исключительно качественной информации не является достаточным условием объективного процесса принятия решения, а, с другой стороны, числа сами по себе представляют небольшую ценность. Это привело к разработке чрезвычайно практичного вида количественного анализа, применение которого быстро распространилось во всей финансовой индустрии. Следует отметить, что анализ финансовых показателей требует наличия надежной, достоверной и постоянно обновляемой финансовой информации.

  От правильности и объективности оценки качества заемщика зависит решение банка  о кредитовании клиентов, и, следовательно, качество формируемого банком кредитного портфеля.

  Ниже будут  рассмотрены несколько методик  оценки качества потенциальных заемщиков, которые позволяют в той или  иной степени получить качественную характеристику заемщика относительно его способности к погашению  кредита, а также дают возможность  принимать решение о кредитовании. 

  1.4.2. Методики  оценки качества

  заемщиков. 

  Многие  методики оценки заемщиков базируются на анализе финансовых коэффициентов, характеризующих деятельность предприятий. В таблице 1. Приведены показатели, которые используются в рассматриваемых  методиках при анализе заемщиков.

  1.4.3.Методика 1.

  Рейтинговая система оценки рисков по кредитам юридических лиц. 

  Рейтинговая система оценки по кредитам юридических  лиц предназначена для проведения качественной оценки кредитоспособности заемщика и для принятия решения о возможности кредитования.

  Рейтинговая система позволяет получить балл кредита и рекомендуемое решение о возможности кредитования в результате оценки пяти составляющих анализа:

• общей характеристике клиента;
• финансового состояния клиента;
• характеристики кредитуемого объекта;
• обеспечения кредита;
• юридических аспектов

  Каждой  из вышеперечисленных составляющих анализа присвоен определенный вес  в общей сумме баллов. В зависимости  от того, какое количество баллов набрано  заемщиком в ходе анализа, определяется степень риска, присущего при  его кредитовании, а также рекомендуемое  решение о выдаче ссуды. Рейтинговая  система оценки рисков приведена  в Приложении . Структура обеспечения кредита описана в Приложении . 

  Таблица 2.

  Взаимосвязь балла кредита  и рекомендуемого решения. 

  Важнейшей составляющей комплексной оценки риска  и качества заемщика по данной методике является система расчета лимитов кредитования. Она совмещает в себе один из методов защиты коммерческого банка от кредитного риска – путем установления лимитов кредитования для заемщиков и оценку финансового состояния заемщиков – путем расчета различных финансовых коэффициентов, характеризующих: финансовую устойчивость, ликвидность, рентабельность и эффективность деятельности предприятия – заемщика.

  Расчет  лимита кредитования является первичным  при оценке качества кредита и  заемщика. 

  Лимит кредитования – это утвержденный показатель, определяющий в количественном выражении потенциально максимальную величину в пределах которой банк может осуществлять кредитные операции с данным клиентом. 

  Методика  расчета лимита кредитования основана на комплексном анализе денежных потоков предприятия в совокупности с его финансовым состоянием согласно документов бухгалтерской отчетности:

• Баланса (Формы 1)
• Отчета о финансовых результатах и их использовании (Формы 2)
• Данных о движении денежных средств по всем счетам клиент. Методика расчета лимита кредита приведена в Приложении .

  1.4.4.Методика 2.

  Определение кредитного рейтинга заемщиков. 

  Оценка  способности заемщика к погашению кредита в соответствии с данной методикой включает два последовательных этапа анализа (см. рис.1).

  Оценка  заемщиков по методике 2

  Определение кредитного рейтинга заемщика

  Экспресс  – анализ баланса заемщика

  Рассчитываемые  коэффициенты 

  Прогнозируемый  денежный поток

  Прогноза  банкротств 
 

  Ликвидационная  стоимость

  Коэффициент покрытия общей задолженности 

  Рамбурсная способность

  Рис.1. Схема оценки качества заемщиков по методике 2. 

• определение кредитного рейтинга заемщика происходит на основе расчета определенных финансовых коэффициентов - предварительный этап;
• экспресс - анализ баланса заемщика производится с целью определения его способности к погашению кредита -заключительный этап.

  На первом этапе дается предварительное заключение о возможности кредитования заемщика, а на заключительном этапе на основании результатов анализа принимается окончательное решение о кредитовании конкретного заемщика в соответствии с его возможностями относительно погашения кредита.

  Методика  определения кредитного рейтинга заемщика позволяет охарактеризовать его возможности в части погашения кредита и процентов жпо нему с помощью синтезирующего показателя - кредитного рейтинга, имеющего следующие границы:

• очень высокий;
• высокий;
• удовлетворительный;
• низкий;
• неприемлемый.

  А также  на основе системы взаимосвязанных  показателей предварительно оценить  возможность, целесообразность и степень  кредитования потенциального заемщика.

  Целью определения кредитного рейтинга заемщика является предварительный  анализ и оценка:

• платежеспособности потенциального заемщика;
• устойчивости и достаточности его капитала;
• ликвидности;
• эффективности деятельности.

  Кредитный рейтинг заемщика используется для:

• принятии решения об осуществлении контроля за текущими изменениями в финансовом положении заемщика;
• контроля за проведением кредитуемой коммерческой операции.

  Для оценки кредитного рейтинга заемщика используются следующие показатели:

  1.Денежный  поток ( ДП ) и прогнозируемый денежный поток (ПДП), позволяющие определить текущую и будущую платежеспособность потенциального заемщика и возможность возврата суммы кредита и процентов по нему.

  Денежный  поток рассчитывается по формуле: 

  ДП = В -ТО

  где:

  В - выручка от реализации (Форма 2 "Отчет о финансовых результатах и их использовании");

  ТО - текущие (краткосрочные ) обязательства (Форма 1 "Баланс")

  Прогнозируемый  денежный поток рассчитывается по формуле:

  ПДП = ДП * СТР

  где:

  СТР - средний темп роста денежного потока. В связи с тем, что выручка предприятия отражается в Форме 2 нарастающим итогом с начала года, то не имея данных о ее конкретном значении по месяцам СТР определить не возможно. Поэтому значение СТР примем равным 1.

  Прогнозируемый  денежный поток необходимо сравнить с оптимальным денежным потоком. Оптимальное значение денежного потока определяется умножением суммы запрашиваемого кредита на процентную ставку за пользование им.

  2.Кэффициент  прогноза банкротств (КПБ), с помощью которого возможна предварительная оценка финансовой устойчивости заемщика. 

  КПБ = ДП : ОКЗ

  где:

  ОКЗ - общая кредиторская задолженность.

  Оптимальное значение КПБ больше либо равно 0,26.

  3.Коэффициент покрытия общей задолженности (КПОЗ), характеризующий уровень достаточности собственного капитала заемщика. 

  КПОЗ = ОКЗ:СК

  где:

  СК - собственный капитал (итого первого раздела пассива баланса).

  4.Ликвидационная  стоимость - показатель с помощью которого можно предварительно оценить уровень ликвидности заемщика. 

  ЛС = ЛА : ККЗ

  где:

  ЛА - легко реализуемые активы;

  ККЗ - краткосрочная кредиторская задолженность.

  Оптимальное значение ЛС больше либо равно 1.

  4.Рамбурсная  способность. – показывает, часть выручки от реализации заемщик вынужден отвлекать на возмещение текущей кредиторской задолженности, или дает предварительную оценку эффективности использования заемных средств.

  РС = В : ККЗ 

  Оптимальное значение РС до 0,8.

  Фактическое значение показателей рассчитывается как на начало так и на конец отчетного периода. Но в связи с тем, что данные Формы 2, используемые при расчете рамбурсной способности, прогнозируемого денежного потока, и коэффициента прогноза банкротств, приводятся на конец отчетного периода нарастающим итогом, значение данных показателей рассчитываются только на конец отчетного периода.

  Выбор перечисленных показателей  обусловлен:

• взаимосвязью и взаимозависимостью;
• возможностью экспресс – оценки и анализа финансового состояния заемщика;
• простотой расчетов;
• возможностью перепроверки расчетов;
• исключением влияния инфляционных процессов на величину показателей;
• исключением показателей, которые могут включать для расчетов статьи баланса, подверженные намеренному искажению со стороны заемщика.

  После расчета  вышеперечисленных показателей  определяется кредитный рейтинг  потенциального заемщика.

  Шкала определения кредитного рейтинга заемщика.

  На основании  присвоенного заемщику рейтинга кредитный  инспектор принимает предварительное  решение о возможности предоставления ссуды и условиях кредитования, смотри таблицу 3.

  Таблица 3.

  Зависимость возможностей и условий  предоставления ссуды  от

  кредитного  рейтинга заемщика.