Особенности финансового менеджмента в коммерческом банке. 2

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………………………………..3

1. Теоретические аспекты финансового менеджмента .……………………………………5

1.1 Место и роль финансового менеджмента в коммерческом банке……….…………….5

1.2. Прогнозирование как основной институт поддержки управленческих решений…...9

1.3. Инструменты и модели финансового управления………….…………………………11

2. Анализ финансовых показателей ОАО КБ «Хлынов»………………………………….13

2.1. История создания и развития банка…………………………………………………….13

2.2. Анализ финансовых показателей ОАО КБ «Хлынов»………………………………..18

3. Управление затратами как элемент финансового менеджмента. Проблемы и перспективы развития финансового менеджмента в КБ. .…….…………………………...32

3.1. Себестоимость банковских продуктов и услуг и их формирование………………….32

3.2. Управление капиталовложениями, анализ и оценка затрат……………………..……..37

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………………….46

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………..48

Введение

Финансовый менеджмент — вид профессиональной деятельности, направленной на управление финансово-хозяйственным функционированием фирмы на основе использования современных методов. Финансовый менеджмент является одним из ключевых элементов всей системы современного управления, имеющим особое, приоритетное значение для сегодняшних условий экономики России.

Финансовый менеджмент включает в себя:

разработку и реализацию финансовой политики;

принятие решений по финансовым вопросам, их конкретизацию и разработку методов реализации;

информационное обеспечение  посредством составления и анализа  финансовой отчетности;

оценку инвестиционных проектов и формирование портфеля инвестиций; оценку затрат на капитал; финансовое планирование и контроль;

организацию аппарата управления финансово-хозяйственной деятельностью.

Методы финансового  менеджмента позволяют оценить:

риск и выгодность того или иного способа вложения денег;

эффективность работы фирмы;

скорость оборачиваемости  капитала и его производительность.

Финансовый менеджмент в коммерческом банке — это управление процессами формирования и использования денежных ресурсов. Он тесно связан с организационно-технологическим менеджментом — управлением банковскими подразделениями, их взаимоотношениями в различных процессах банковской деятельности, в том числе управлением персоналом банка. Наряду с проблемами финансового, организационно-технологического характера в коммерческом банке большое значение имеют проблемы информационного и логико-аналитического обеспечения финансового менеджмента коммерческого банка, оптимизации деятельности коммерческого банка как хозяйствующего субъекта и оптимизации технологических процессов и организационных структур. Последние относятся к проблемам системного анализа (исследования операций, информатики).

Цели и задачи финансового менеджмента в коммерческом банке - определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов деятельности функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, планирование финансовой деятельности банка и управление процессами привлечения и размещения денежных средств, что обуславливает актуальность темы курсовой работы.

Целью курсовой работы является рассмотрение особенностей финансового менеджмента в коммерческом банке, на примере деятельности ОАО КБ «Хлынов», а так же проблем и перспектив развития методов финансового планирования.

В соответствии с выбранной  целью были поставлены и решены следующие задачи:

- рассмотреть и дать  определения понятиям финансовый  менеджмент и финансовое управление  в коммерческом банке;

- рассмотреть проблемы  и перспективы развития финансового  менеджмента коммерческих банков;

- произвести анализ финансовых  показателей деятельности ОАО  КБ «Хлынов»;

- рассмотреть нормативное  регулирование по данному вопросу  и систематизировать данные литературных  и других источников;

- сделать выводы.

Объектом данной работы являются проблемы и перспективы развития финансового менеджмента коммерческих банков в современной ситуации.

Предметом данной работы является: финансовый менеджмент коммерческих банков как метод преодоления кризиса 2009 года.

1. Теоретические  аспекты финансового менеджмента

1.1 Место и роль  финансового менеджмента в коммерческом  банке

Широко используемое в  настоящее время понятие "финансовый менеджмент" имеет многочисленные толкования. Но в целом российские специалисты сходятся в том, что  финансовый менеджмент - это управление отношениями по формированию и использованию денежных ресурсов. В гораздо меньшей степени, чем общий финансовый менеджмент, отечественными авторами проработана проблема финансового менеджмента в коммерческом банке. Причина в специфике деятельности коммерческого банка как финансового посредника по управлению денежными потоками, которым присуща вся совокупность функций денег.

В процессе своей деятельности коммерческий банк исходит в основном из микроэкономических факторов и устойчивости клиентов. Такой подход наиболее актуален в современных условиях, так как  первичным звеном в экономической  цепочке создания продукции (товаров, услуг) являются создатели материальных ценностей. Одна из особенностей финансового менеджмента в коммерческом банке в современных российских условиях - это отсутствие единообразной технологии управления экономическими процессами в кредитной организации в рамках существующей кредитно-банковской системы. Главная же особенность финансового менеджмента в коммерческом банке в нынешних российских условиях обусловлена тем, что коммерческий банк - это единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег (мера стоимости, функции обращения, платежа и накопления) и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики. Внешняя среда финансового менеджмента в коммерческом банке - это совокупность финансовых отношений.

Объект деятельности финансового менеджмента в коммерческом банке -  процессы исследования финансовых операций банка и управления потоками денежных средств банковской клиентуры. Предмет деятельности финансового менеджмента в коммерческом банке - разработка и использование систем и методик рационального планирования и реализации финансовых операций (процессы привлечения и размещения денежных средств). Цель финансового менеджмента в коммерческом банке - определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов работы функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, направленных на приращение собственного капитала (акционерного капитала) и/или прибыли при условии сохранения стабильности и устойчивости коммерческого банка. Примеры заданных параметров, приведены в табл. 1.

Таблица 1. Параметры, влияющие на устойчивость КБ

Финансовый менеджмент в  коммерческом банке, как и любая  система управления, состоит из двух подсистем:

управляемой, или объекта  управления;

управляющей, или субъекта управления. Основной объект управления в финансовом менеджменте в коммерческом банке — денежные средства, находящиеся  в деловом обороте коммерческого  банка с помощью финансовых операций.

Субъектом управления финансового менеджмента в коммерческом банке являются высшее руководство, аппарат управления, персонал банка, который посредством различных форм управленческого воздействия осуществляет целенаправленное функционирование объекта.

Объект управления — денежные средства банковской клиентуры совершают движение в соответствии с оформленными сделками (договорами). Правовая сторона этого процесса осуществляется непосредственно через субъект управления — коммерческий банк как юридическое лицо.

Экономическая сторона процесса основана на финансовых операциях банка (банковских продуктах, операциях, услугах), которые отвечают потребностям объекта  управления.

В процессе финансового менеджмента  в соответствии с объектом, предметом  и целью его деятельности денежные потоки банковской клиентуры трансформируются в финансовые операции банка и  за счет этого создается добавленная  стоимость, обеспечивающая приращение капитала банка.

Процесс трансформации денежных средств в системе финансового  менеджмента коммерческого банка  проходит через управление финансовыми  операциями банка, которые отражаются на его устойчивости. Поэтому в  таблице 2 выделены пять блоков устойчивости, являющимися функциями по управлению каждого из видов устойчивости.

Таблица 2. Блоки устойчивости КБ

Цели и задачи финансового менеджмента в коммерческом банке - определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов деятельности функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, планирование финансовой деятельности банка и управление процессами привлечения и размещения денежных средств - не включены следующие блоки банковской деятельности: бухгалтерский учет и отчетность, валютное регулирование, банковское право, директивная отчетность и управление экономическими нормативами, включая обязательное резервирование и создание резервов под обесценение операций с ценными бумагами и выдаваемых кредитов, так как это - директивные нормы, введенные на уровне государства (ЦБ РФ, Минфин РФ и т.п.), и не подлежат управлению с использованием внутренних и внешних резервов банка, которые ему предоставляют внешние условия банковской деятельности. Для реализации целей финансового менеджмента необходимо определить основные функции подсистемы подразделений коммерческого банка. К этим функциям подсистемы относятся:

Стратегическое  планирование - определение перспективных финансовых задач и разработка программы эффективных действий, нацеленных на выполнение этих задач. Задача - данная в определенных условиях (например, в проблемной ситуации) цель деятельности, которая должна быть достигнута преобразованием этих условий согласно определенной процедуре.

Моделирование - использование совокупности методов, технологий и инструментальных средств для подготовки информации, способной убедить высшее руководство в эффективности предлагаемых проектов и целесообразности предлагаемых действий, а также для оценки текущего и прогнозного состояния объекта управления. Модель - материальный объект или знаковая система, имитирующие структуру или функционирование исследуемого объекта.

Оперативное планирование - определение рациональных способов решения текущих финансовых задач с учетом необходимости достижения перспективных финансовых целей банка.

Мониторинг - сбор информации о состоянии объекта управления и окружающей среды.

Диагностика - оценка соответствия текущих значений параметров, характеризующих состояние объекта, плановым показателям на данный момент времени.

Цель управления - обеспечение надежности объекта управления.

Отсюда вытекает третья особенность  и вторая предметная область финансового  менеджмента в коммерческом банке - создание продуктового ряда банка.

Банковский продукт - способ оказания услуг клиенту банка (форма отношений "банк – клиент"); регламент взаимодействия служащих банка с клиентом при оказании услуги, т.е. комплекс взаимосвязанных организационных, информационных, финансовых и юридических мероприятий, объединенных единой технологией обслуживания клиента.

Банковская операция - система согласованных по целям, месту и времени действий, направленных на решение поставленной задачи по обслуживанию клиента.

Банковская услуга - форма удовлетворения потребности (в кредите, расчетно-кассовом обслуживании, гарантиях, покупке-продаже и хранении ценных бумаг, иностранной валюты и т.д.) клиента банка.

По целевому назначению можно  различать следующие классы операций:

Пассивные операции - аккумулирование  денежных ресурсов для предоставления банковских услуг;

Активные операции - использование  собственных и привлеченных средств  для получения текущих и будущих  доходов;

Посреднические операции - обслуживание клиентов за комиссионное вознаграждение.

1.2 Прогнозирование  как основной инструмент поддержки  управленческих решений

Финансовое планирование (бюджетирование) является инструментом интеграции отдельных плановых инициатив  в рамках единой финансовой модели банка. Цель процесса финансового планирования - обосновать планы развития банка  и согласовать цели, определенные для различных перспектив сбалансированной системы показателей (BSC). Под обоснованием понимаются:

- определение финансовых  источников деятельности банка  и их распределение по планируемым  направлениям деятельности в  разрезе аналитических измерений системы управленческого учета (АИСУУ);

- оценка плановых альтернатив  с точки зрения текущей безубыточной  планируемой деятельности банка  и долгосрочной эффективности  банковских операций;

- согласование планов  использования всех видов ресурсов  банка (трудовых, материальных, нематериальных, информационных) и финансового потенциала  банка (определяемого финансовыми  потоками, генерируемыми в процессе  его деятельности) в процессе  сметного планирования;

- оценка рисков рассматриваемых  плановых альтернатив и источников  покрытия рисков (собственных средств), распределение этих источников  покрытия по точкам возникновения  рисков в координатах АИСУУ;

- обоснование инновационных  проектов банка, расчет сроков  их окупаемости;

- мониторинг финансовых  показателей для выявления бизнес-рисков  банка и точек их возникновения;

- расчет КПР на основе  бюджетной информации и поиск  плановых альтернатив, обеспечивающих  достижение целевого уровня КПР.

Причем плановая альтернатива может быть выбрана, если на всех этапах обоснования плана получены положительные  результаты. В процессе финансового  планирования должны быть согласованы  текущие и перспективные планы. Но при этом иерархия планов не должна становиться незыблемой конструкцией. Стратегия требует постоянной адаптации ее к внешней среде, а значит, и обновления своего финансового обоснования.

В соответствии с этим можно  сформулировать основные требования к  технологиям финансового планирования:

- в основе процесса  планирования должна лежать имитационная  модель, превращающая данные о  действующих и планируемых сделках  и операциях банка в бюджетные  показатели и КПР;

- система должна обеспечивать  возможность распределенного ввода  исходных данных для модели  в различных подразделениях банка,  так как его основой являются  мотивированные суждения сотрудников;

- мотивированные оценки, на основе которых формируется  план, должны сохраняться в СППУР  для проведения дальнейшего план-факт  анализа;

- все объекты планирования (действующие и планируемые операции) должны иметь единообразное динамическое  описание для обеспечения возможности  использования техники дисконтирования  денежных потоков при определении  будущей справедливой стоимости  финансовых инструментов и банка  в целом;

- для расчета плановых  и отчетных показателей должны  применяться единообразные процедуры  (единая методика к разным типам  плановых и фактических объектов);

- план должен строиться  в координатах "риск - доходность", как это было показано выше.

Результатом данного моделирования  должен быть расширенный бюджет, отражающий плановое и фактическое состояние  объектов ФУ.

1.3 Инструменты  и методы финансового управления

В процессах финансового  управления его субъекты оказывают  системное воздействие на состояние  объектов, используя следующие инструменты:

- управленческий учет;

- перспективное планирование;

- оперативное планирование;

- управление рисками.

Все инструменты финансового  управления тесно связаны между собой. Прежде всего это касается управленческого учета, так как накапливаемая в нем первичная информация для построения финансовых отчетов и прогнозов используется во всех остальных процессах ФУ.

Кроме этого, управленческий учет определяет иерархическую структуру  АИСУУ, в рамках которой структурируются  все плановые и оперативные отчеты, а также отчеты по рискам.

Перспективное и оперативное  планирование и управление рисками  также тесно взаимосвязаны информационно  и методологически. В процессах  финансового управления используются общие и специфические методы. К общим методам можно отнести:

- построение финансовой  модели банка, определяющей принципы  оценки КПР и бюджетных финансовых  показателей на основе данных  управленческого учета, описываемые  обычно в учетной политике  банка для целей управленческого  учета, а также в методологии  оценки рисков банка;

- определение структуры  и алгоритмов расчетов бюджетных  показателей;

- определение иерархической  структуры объектов финансового  управления в процессе выделения  АИСУУ. Данная иерархия используется  для последовательного раскрытия  факторов, определяющих формирование  показателей консолидированного  бюджета, и задается методологией  управленческого учета;

- построение модели ЕИП  банка, целью которого является  определение структуры первичной  и производной управленческой  информации, накапливаемой в ИХ. С точки зрения автора, базовыми  первичными данными для построения  управленческих отчетов является  информация о договорах и сделках  банка, представленная в унифицированном  формате, а базовой производной  информацией - иерархия бюджетов (отчетных, плановых, прогнозных);

- регламентацию порядка  сбора и накопления первичной  управленческой информации;

- регламентацию порядка  подготовки и представления отчетов  для ПУР;

- определение принципов  и конкретных положений системы  мотивации персонала, ЦФО и  руководства банка, обеспечивающей  согласование целей отдельных  субъектов ФУ и банка в целом.

Специфические методы ФУ используются для построения отдельных видов  управленческих отчетов и расчета  различных типов финансовых показателей. К ним относятся:

- методы трансфертного  ценообразования;

- методы аллокации расходов  банка;

- методы функционально-стоимостного  анализа (ФСА);

- методы прогнозирования  платежной позиции (ликвидности);

- методология сценарного  финансового моделирования, разрабатываемая  на базе финансовой модели  банка для целей финансового  планирования;

- методы прогнозирования  внешних и внутренних финансовых  параметров, используемых в процессе  финансового планирования;

- дельта-нормальная методология  и прочие параметрические модели  оценки рисков;

- методология исторического  моделирования, используемая для  оценки рисков;

- методология стохастического  финансового моделирования, используемая  также для оценки рисков банка  и базирующаяся на методологии  сценарного финансового моделирования,  и т.д.

Все методы ФУ можно классифицировать следующим образом:

- методы финансового анализа  и прогнозирования;

- информационные методы;

- административные методы.

Совокупность этих методов, реализованных в едином информационном и управленческом контексте, можно  рассматривать как технологию финансового  управления.

2. Анализ финансовых показателей ОАО КБ «Хлынов».

2.1 История создания  и развития банка.

Коммерческий банк «Хлынов» (открытое акционерное общество) - универсальное  кредитное учреждение, основанное для  обслуживания малого и среднего бизнеса, а также населения Кировской  области.

Коммерческий банк «Хлынов» ведет историю своих достижений с момента становления современной  банковской системы России. Банк начал  свою деятельность 6 марта 1990 г. как  «Кировский кооперативный банк»  с уставным капиталом в 1 млн. рублей, номер лицензии № 254.

В феврале 1992 г.  (28.02.92 г.) перерегистрирован  в коммерческий банк «Хлынов» Главным  управлением ЦБ РФ по Кировской области, в декабре 1994 года (12.12.94г.) преобразован  в акционерно-коммерческий банк, первоначально  в виде акционерного общества закрытого  типа, а с апреля 1999 года (02.04.99) –  акционерного общества открытого типа.

Учредителями Кировского кооперативного банка были: ОАО Костинская птицефабрика, п/к «Дружба» при  п/о  «Кировоблсбыт», п/к «Поиск» при  п/о «Зеленстрой», п/к «Силикатчик» при п/о «Кировстройматериалы», п/к  «Сантехдеталь» при СМПМК п. Радужный, п/к «Развитие» при п/о «Кировстройдеталь»  , п/к «Искра» при п/о КПД  п. Коминтерн, п/к «Феррум» при п/о  «Кировстройдеталь», п/к «Ресурс», п/к  «Магма», п/к «Прометей» при п/о  «Кировэнерго», п/к «Русь» при п/о  управления Жилищно-коммунального  отдела г. Кирова. Банк был создан на паевых началах. С изменением статуса  Банка из товарищества с ограниченной ответственностью в акционерное  общество изменился и состав учредителей. Но и сегодня среди акционеров Банка есть те, кто стоял у его  истоков -  это ОАО «Костинская  птицефабрика», п/к «Ресурс», ООО  «Димет», ООО «Хад-Дон-Вятка», ООО  «Росгосстрах-Поволжье», ЗАО «Развитие».

По лицензии №254, выданной Центральным Банком Российской Федерации, КБ «Хлынов» получил право на совершение следующих банковских операций и  сделок: привлекать и размещать денежные вклады, депозиты и кредиты по соглашению с заемщиком, осуществлять расчеты  по поручению клиентов и банков-корреспондентов, финансировать капитальные вложения по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также  за счет собственных средств; выпускать, покупать, продавать и хранить  платежные документы и ценные бумаги (чеки, аккредитивы, векселя, акции, облигации и другие документы), осуществлять иные операции с ними; выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие  исполнение в денежной форме; приобретать  права требования по поставке товаров  и оказанию услуг, принимать риски  исполнения таких требований и инкассировать  эти требования, а также выполнять  эти операции с дополнительным контролем  за движением товаров; привлекать и  размещать средства и управлять  ценными бумагами по поручению клиентов; оказывать брокерские и консультационные услуги, осуществлять лизинговые операции.

 В связи с изменением  законодательства в апреле 1997 года  лицензия была разделена на  две. Одна - на право осуществления  следующих банковских операций  со средствами и в рублях  с юридическими лицами: привлечение  денежных средств юридических  лиц во вклады (до востребования  и на определенный срок), размещение  привлеченных во вклады (до востребования  и на определенный срок) денежных  средств юридических лиц от  своего имени и за свой счет; открытие и ведение банковских  счетов юридических лиц и ссудных  счетов физических лиц; осуществление  расчетов по поручению юридических  лиц, в том числе банков –  корреспондентов, по их банковским  счетам; инкассация денежных средств,  векселей, платежных и расчетных  документов и кассовое обслуживание  юридических и физических лиц;  выдача банковских гарантий. Другая - на право осуществления банковских  операций с физическими лицами: привлечение денежных средств  физических лиц во вклады (до  востребования и на определенный  срок); размещение привлеченных во  вклады (до востребования и на  определенный срок) денежных средств  физических лиц от своего имени  и за свой счет; осуществление  расчетов по поручению физических  лиц по их банковским счетам.

В декабре 1997 года Банк получил  лицензию профессионального участника  рынка ценных бумаг на осуществление  брокерской деятельности, за исключением  операций с физическими лицами, и  дилерской деятельности.