Особенности финасового менеджмета в малом бизнесе

Содержание

Введение……………………………………………………………………..….4

1. Особенности финансового менеджмента в малом бизнесе……….......5
1. Понятие финансового менеджмента…………………………………..5
2. Особенности финансового менеджмента на малом предприятии….7
3. Структура финансовой системы на малом предприятии……………12
4. Управление финансами на малом предприятии……………………...14
2. Совершенствование организации финансового менеджмента на примере ООО «МетоСтиль»……………………………………………………….15
1. Характеристика предприятия ООО «МетоСтиль»………………….15
2. Анализ состояния финансового менеджмента в ООО «МетоСтиль»21
3. Рекомендации по усовершенствованию финансового менеджмента в ООО «МетоСтиль»………………………………………………………………….33

Заключение…………………………………………………………………..37

Список литературы…………………………………………………………...38

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Финансы имеют для  предприятия исключительное значение, поскольку любому предприятию требуются  средства для деятельности и развития, что и поспособствует преодолению  конкурентных преград на рынке.

Малые предприятия, по сравнению  с крупными, в своей работе более подвержены влиянию таких проблем и угроз, как: возможность быстрого разорения, ограниченность роста, небольшие рынки, нехватка оборотных средств, высокая конкуренция.

Актуальность данной темы заключается в том, что современная  экономика, с одной стороны, предоставляет свободу действий в отношении предпринимательства, с другой стороны, способствует росту конкуренции среди предприятий малого бизнеса, и для сохранения конкурентоспособности необходимо грамотно организовать управление финансами.

Цель курсовой работы проанализировать финансовое управление на предприятии ООО»МетоСтиль» и разработать рекомендации в организации финансового менеджмента в ООО «МетоСтиль».

Объект исследования – процесс организации финансового  менеджмента в малом бизнесе.

Предмет исследования – финансовый менеджмент в ООО «МетоСтиль».

Для достижения цели исследования необходимо решить следующие задачи:

1) выявить сущность  и содержание понятия финансовый  менеджмент;

2) выявить отличительные особенности финансового менеджмента в малом бизнесе;

3) провести анализ организации финансового менеджмента ООО «МетоСтиль»;

 

 

 

1. Особенности финансового менеджмента в малом бизнесе
1. Понятие финансового менеджмента

Финансовый менеджмент – это управление финансовыми ресурсами и финансовой деятельностью хозяйствующего субъекта, направленное на реализацию его стратегических и текущих целей.

Финансовый менеджмент – управление финансами хозяйствующих субъектов, финансовый анализ, планирование, а также нахождение и распределение капитала. Он охватывает все основные сферы финансов и распространяется на все сегменты финансового рынка. Финансовый менеджмент – это также и вид управленческой деятельности. Он представляет собой систему воздействия субъекта финансового управления (финансового менеджера) на его объект с целью совершенствования последнего. Кроме того, финансовый менеджмент является формой предпринимательства.

Финансовый менеджмент реализуется в присущих ему функциях и имеет выраженную специфику – управление денежными потоками, поэтому его функции предопределены задачами финансов предприятий.

Проведём обзор основных функций финансового менеджмента в системе управления организацией:

• Планирование финансов – это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Функциям планирования может придаваться разное значение в зависимости от вида и величины предприятия.
• Прогнозирование – разработка на длительную перспективу изменений финансового состояния объекта в целом и различных его частей. Прогнозирование может осуществляться как на основе переноса прошлого в будущее с учётом экспертной оценки тенденции изменения, так и прямого предвидения изменений.
• Организационная функция обеспечивает системный подход в организации денежных потоков и фондов. Функция организаций в финансовом менеджменте сводится к объединению людей, совместно реализующих финансовую программу на базе каких-то правил и процедур.
• Регулирование – воздействие на объект управления, посредством которого достигается состояние устойчивости финансовой системы в случае возникновения отклонения от заданных параметров. Оно охватывает текущие мероприятия по устранению возникших отклонений от графиков, плановых заданий, установленных норм и нормативов.
• Стимулирование в финансовом менеджменте выражается в побуждении работников финансовой службы к заинтересованности в результатах своего труда.
• Контрольная функция финансового менеджмента отражает состояние кругооборота ресурсов, эффективность хозяйствования, обеспечивает контроль за управленческими решениями в области финансов, предусматривая сбор необходимой информации, анализ факторов.

Сущность финансового менеджмента можно определить как систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов предприятия и организацией оборота его денежных.

Финансовый менеджмент также можно рассматривать как  саморегулирующуюся финансовую систему, на уровне коммерческой организации, которая  взаимодействует с внешней средой и ее функционирование направлено на достижение общих целей управления предприятием. Финансовый менеджмент коммерческой организации входит в состав финансового управления наряду с финансово-кредитным механизмом государства и управлением финансами в некоммерческих организациях.

 

 

 

 

 

2. Особенности финансового менеджмента на малом предприятии

Финансовый менеджмент в малом бизнесе в силу специфических  особенностей становления и развития малых предприятий несколько  отличается от практики управления финансами  крупных предприятий. Это выражается в следующем:

1. В небольшой фирме  все функции финансового менеджера  ложатся, как правило, на одного  сотрудника (обычно это руководитель  – хозяин данного предприятия). И именно он принимает решения  по привлечению и использованию финансовых ресурсов, по установлению цены на производимую/продаваемую продукцию и распределению полученной прибыли. Как правило, этот сотрудник не имеет специального финансового, а зачастую и экономического, образования и вырабатывает политику поведения на рынке исходя из приобретенного опыта работы в данной сфере, собственного предпринимательского чутья и факта наличия денежных средств на счете.

2. Финансовый менеджмент  направлен на максимизацию курса  акций, чистой прибыли на акцию,  уровня дивидендов, имущества акционеров, чистых активов в расчете на акцию, прибыли. Малые фирмы, созданные в форме АО, имеют право выпускать акции, но в силу определенных трудностей этой процедуры, как правило, не делают этого. Следовательно, финансовый менеджмент на малых предприятиях, в первую очередь, направлен на максимизацию прибыли, доходов владельцев, на достижение безубыточности производства.

3. На крупных предприятиях  обычно разрабатывается финансовая  политика или общая стратегия  деятельности предприятия, включающая комплекс стратегических и тактических целей развития компании, на основе которых разрабатывается маркетинговая, ценовая, инвестиционная, кредитная и др. политика.

В небольших компаниях, как правило, отсутствуют документы, фиксирующие стратегические цели и тактические задачи развития данного предприятия. Малая фирма обычно создается по частной инициативе ее собственника для реализации его внутренних возможностей и вся деятельность компании подчинена его личным интересам.

4. Одним из приоритетных направлений финансового менеджмента в современных условиях хозяйствования является оптимизация налогообложения. На крупных предприятиях все чаще привлекают специалистов для определения наиболее низкого уровня налоговых обязательств и разработки мер по законному снижению налоговых платежей.

Малые предприятия не могут привлечь дорогостоящего специалиста  по вопросам налогообложения и поэтому  используют, как правило, незаконные способы ухода от налогов: ведение  двойной бухгалтерии, выписка фиктивных  счетов и т.д.

5. Финансовый итог предпринимательства характеризуется в первую очередь прибылью, которую получает предприниматель. Чтобы ее получить, надо производить и продавать только то, что требуется рынку. Следовательно, для эффективного функционирования предприятию не обойтись без маркетинга, который представляет собой комплексную и целенаправленную деятельность в области производства и рынка, обеспечивающую удовлетворение потребностей как потребителей, так и производителя.

На малых предприятиях, как правило, не уделяется должного внимания маркетингу в силу отсутствия: понимания важности разработки маркетинговой политики и “лишних” денежных средств, необходимых для изучения рынка, покупателей, конкурентов или оплаты соответствующих специалистов.

Маркетинговая политика на малом предприятии обычно сводится к следующему: продавать тот товар (услугу), который пользуется спросом и до тех пор, пока он приносит прибыль. Другими словами, предприниматель при принятии маркетинговых решений основывается не на данных опросов и точных расчетах эффективности продажи того или иного продукта, а на собственном видении фактической ситуации на рынке, опыте и интуитивном восприятии событий.

В то же время следует  отметить, что малые предприятия  в этом смысле находятся в гораздо  более выигрышном положении, нежели крупные: работают с узким кругом потребителей, лучше знают своих клиентов, имеют больше возможностей личного общения персонала с клиентами, быстрее реагируют на изменение потребностей и конъюнктуры рынка.

6. Самый хороший менеджер мало  чего может добиться, если у предприятия будет серьезный недостаток денежных средств. Поэтому задача привлечения и максимального использования денежного капитала – одна из ключевых в финансовом менеджменте. Финансировать свою деятельность малое предприятие может за счет собственных (прибыль, амортизационные отчисления, личные накопления) и внешних источников (государственные субсидии, дотации, кредиты банков и т.д.)

В современных условиях хозяйствования малые предприятия в основном вынуждены ориентироваться на собственные средства, поскольку часто не могут получить доступ к кредитам без соответствующего залога, гарантий других юридических лиц или иного обеспечения. В свете этого разработка грамотного инвестиционного плана может оказаться едва ли не единственной возможностью привлечения инвестиций со стороны, способных дать толчок для финансово-хозяйственного развития предприятия.

Одним из инструментов инвестора  при осуществлении им капиталовложений служит бизнес-план проекта, который  призван дать возможность инвестору сделать комплексную оценку инвестиционного предложения и, в первую очередь, показать, что предлагаемый товар (продукция или услуга) является конкурентоспособным, что для него имеется долгосрочный платежеспособный спрос, что возможна реализация проекта в приемлемые сроки, а также что инвестирование проекта выгодно для инвестора. Грамотная же разработка самого проекта может для малого предприятия оказаться серьезной проблемой в силу отсутствия необходимых знаний и средств на оплату подобной работы.

7. Эффективное использование долгосрочных и краткосрочных денежных ресурсов достигается посредством финансового планирования, которое является существенным элементом финансового менеджмента.

Инвестиции в крупных  компаниях подразумевают вложение средств в значительные пакеты акций предприятий, строительство новых объектов и т.п. В малом бизнесе любое вложение средств в основные фонды, будь то покупка одного компьютера или станка, уже является инвестициями, т.к. это вложение производится с целью получения прибыли. Но даже такое небольшое вложение средств является значительным событием для малого предприятия, поэтому должен быть точно рассчитан предполагаемый доход и предполагаемые расходы, связанные с этими инвестициями.

Финансовый план крупной  компании представляет собой объемный документ. Финансовый план в малом бизнесе будет состоять из тех же разделов, но содержать намного меньше деталей и вспомогательных документов.  
Важнейшей составляющей финансового менеджмента является оценка финансового положения предприятия, которая представляет собой совокупность методов, позволяющих оценить состояние дел предприятия в ходе изучения результатов его деятельности. Изучение финансового положения должно дать руководству предприятия картину его действительного состояния, а лицам, заинтересованным в его финансовом состоянии, сведения, необходимые для беспристрастного суждения, например, о рациональности использования вложенных в предприятие дополнительных инвестиций и т.п.

Большинство руководителей  малых предприятий, признавая, что финансовое состояние предприятия является важнейшей характеристикой его деловой активности и надежности, на практике не проводят оценку финансового положения фирмы, ограничиваясь показателями прибыли и, в лучшем случае, рентабельности производства продукции.

 Оценка финансового положения малой фирмы, учитывая небольшой объем бухгалтерской отчетности, установленный для малых предприятий, включает ограниченный набор показателей и основывается на данных формы №1 – “Бухгалтерский баланс” и формы №2 – “Отчет о прибылях и убытках”.

Таким образом, правильный выбор стиля и методов управления и грамотное применение механизмов финансового менеджмента позволит малому предприятию добиться долговременных положительных результатов и  занять устойчивое положение на рынке конкурентов.

Руководитель малого предприятия должен принять на себя всю полноту ответственности, так  как услуги, профессионалов-управленцев  стоят дорого. Выгода, которую может  дать постоянно работающий профессионал, как правило, не соизмерима с затратами на его содержание.

Лишь когда форма  ориентирована на рост, на преодоление  барьеров входа в группу предприятий, более крупного бизнеса, требования к управлению возрастает, появляется необходимость усилить руководство  за счет создания более сложной структуры.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Структура финансовой системы малого предприятия

Финансовая система  малого предприятия, как в средних, так и в крупных предприятиях состоит из двух систем - управляющей  и управляемой.

Управляющая система представляет собой финансовую службу или финансового специалиста, который с помощью механизмов и инструментов финансового менеджмента, а также современных технических средств воздействует на управляемую систему (см. рис. 1).

 

 
рис.1 

Современная управляющая  система должна работать на информационных потоках, а для эффективного построения управляющей системы необходимо иметь широкий круг информации как  внутренней, так и внешней. У малого предприятия ресурсы по приобретению информации малы, но все-таки для эффективного управления этим не стоит пренебрегать, а поэтому следует и использовать все возможные варианты получения необходимой информации. 

Под управляемой системой понимается совокупность финансовых ресурсов, их оборот и воспроизводство, а также отношения, возникающие в результате этих процессов. Большая часть времени и усилий в управляемой системе малого предприятия отдается управлению денежными оборотами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.4 Управление финансами на малом предприятии

При управлении финансами  на малом предприятии может возникнуть ряд факторов, способных повлиять на принимаемые решения:

- особенности структуры  капитала;

- специфичная иерархия  рисков;

- высокие кредитные  проценты;

- отсутствие гарантий;

- попытки поглотить  или распространить влияние над  предприятием.

Отсюда видно, что для  успешной работы любого малого предприятия  необходима постановка финансового  менеджмента.

Организация финансового  менеджмента на предприятиях малого бизнеса связана с преодолением конкурентных преград на рынке и получением прибыли, что является достаточно важным фактором. Но для достижения целей финансового менеджмента необходимо дополнительно решить и ряд иных задач:

- оптимизировать денежные  потоки;

- создать действенную  систему планирования;

- проводить финансовый  мониторинг и финансовый контроль.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Совершенствование  организации финансового менеджмента  на примере ООО «МетоСтиль»

2.1 Характеристика предприятия ООО «МетоСтиль»

По организационно-правовой форме собственности данное предприятие является общество с ограниченной ответственностью.

Предприятие ООО «МетоСтиль»  занимается производством, монтажом и  гарантийным обслуживанием изделий  из оцинкованной стали, в котором  и была пройдена практика.

ООО «МетоСтиль» является юридическим лицом и действует  на основании устава о деятельности предприятия. Оно имеет самостоятельный  баланс, расчётный счёт в банке, печать со своим наименованием. Предприятие  относится к частной собственности, и находится в едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ).

ООО «МетоСтиль» имеет  в хозяйственном ведении обособленное имущество и отвечает по своим  обязательствам этим имуществом, может  от своего имени приобретать и  осуществлять имущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

ООО «МетоСтиль»- самостоятельная  организация.

Юридическое полное наименование предприятия – Общество с ограниченной ответственностью «МетоСтиль»

Дата создания – 05.11.2000 года. На рынке 10 лет, успешной работы!

ИНН 7453070619; КПП 745301001; ОРГН 1027403867600

Уставный капитал равен 10000 рублей и полностью обеспечен  денежными средствами. Единственным учредителем общества является частное  лицо – Савинков П.А., которому принадлежит 100% активов предприятия. Юридический адрес предприятия: Челябинск ул. Энгельса 87.

Предприятие зарегистрировано в ИМНС Центрального района г. Челябинска, ул. С.Кривой 47 А.

Предприятие самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из экономической эффективности для обеспечения материального и социального развития предприятия, повышения личных доходов его работников. Основными видами деятельности предприятия являются: оптовая и розничная торговля, торгово-закупочная и посредническая деятельность, создание магазинов; организация выставок, ярмарок, проведение внешнеторговых и бартерных операций.

Источниками формирования имущества и финансовых средств  является: доходы, в том числе  в свободно конвертируемой валюте, полученные от реализации продукции (работ, услуг), а также других видов хозяйственной деятельности; банковские и иные кредиты; доходы от ценных бумаг.

Прибыль, остающаяся у  предприятия после уплаты налогов  и обязательных платежей, находится  в его распоряжении и расходуется  им самостоятельно. Из остающейся прибыли образуются различные фонды.

Предприятие ведёт оперативный  и бухгалтерский учёт результатов  своей работы, ведёт статистическую отчётность.

ООО «МетоСтиль» несёт  полную имущественную ответственность  за нарушения договорных, кредитных, налоговых, расчётных операций.

Организационная структура  ООО «МетоСтиль» принадлежит  к самому распространенному типу – линейно-функциональному. Вся  полнота власти принадлежит линейному  руководителю – генеральному директору. Ему при разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов помогают функциональные подразделения (финансовый отдел, производственный отдел и отдел продаж, бухгалтерия, отдел эксплуатации, отдел кадров, коммерческий директор).

Преимущества линейно-функциональной структуры следующие:

– стимулирование деловой и профессиональной специализации;

– уменьшение дублирования усилий и  потребления материальных ресурсов в функциональных областях.

Недостатки данной структуры:

– отделы могут быть более заинтересованы в реализации целей и задач своих подразделений, чем общих целей всей организации. Это увеличивает возможность конфликтов между функциональными областями;

– в большой организации цепь команд от руководителя до непосредственного  исполнителя становится слишком длинной.

Функциональные структуры находятся  в подчинении генерального директора. Свои решения они проводят в жизнь  либо через руководителя, либо (в  пределах своих полномочий) непосредственно  через соответствующих руководителей  служб-исполнителей. Сильными сторонами организационной структуры ООО «МетоСтиль» является высокая компетентность специалистов, отвечающих за осуществление конкретных функций; стандартизация и программирование процессов управления; исключение дублирования; уменьшение потребности в специалистах широкого профиля. В свою очередь недостатками данной системы управления является чрезмерная заинтересованность в реализации целей и задач «своего» подразделения; трудности в поддержании коммуникаций между подразделениями; появление тенденций чрезмерной централизации; длительность процедур принятия решений.

В целом, как правило, линейно-функциональная структура – это достаточно застывшая  организационная форма, с трудом реагирующая на изменения.

Основными конкурентами ООО «МетоСтиль»  являются такие компании как: ООО «СпектрСервис» и ООО «ПрофВент».

Чтобы дать представление о конкуренции  на рынке металлов в г. Челябинске приведем схему, описывающею ситуацию. Рассмотрим распределение ранка  металлов в Челябинской области (диаграмма 1).

Диаграмма 1 – Распределение рынка металлов Челябинской области  

 

На данной схеме четко  видно, что ООО «МетоСтиль» занимает не последнее место на рынке металлов Челябинской области. Ситуация с конкурентами у коммерческого отдела находится в менее жестких условия. Основным коньком является конкурентоспособная ценовая политика, проводимая предприятием.

Подводя итоги по конкурентоспособности  организации ООО «МетоСтиль» можно сказать, что данная организация является боле менее «заметной фигурой» на рынке металлов г. Челябинска. Что определяет, как и ее конкурентные преимущества по группам товаров, так и сложившейся имидж организации.

Численность работников в ООО «МетоСтиль» составляет 42 человека. Численность персонала по функциональным подразделениям представлена в приложении 2.

Внешняя среда складывается из совокупности внешних условий, в  которых функционирует ООО «МетоСтиль»  и от которых зависит эффективность  его работы, причем главную роль играют два важнейших взаимосвязанных фактора:

– экономическая и  социально-политическая ситуация;

– наличие нормативно-правовой базы и ее исполнение.

В каждой из этих групп  могут быть выделены как основные, так и менее значимые параметры. В состав внешней среды также входят поставщики и потребители услуг ООО «МетоСтиль».

Для анализа основных экономических показателей деятельности ООО «МетоСтиль» были использованы данные финансовой отчетности за 2011 – 2012 гг. формы 2 (приложение 1). Данный анализ, результаты которого представлены в табл. 1, показал, что в 2012 г. предприятие стало работать эффективнее. Значения основных показателей работы предприятия в 2012 г. выросли по сравнению с 2011 г. увеличились такие ключевые показатели, как товарооборот, прибыль от реализации, производительность труда.

Таблица 1 - Основные экономические  показатели хозяйственной деятельности ООО «МетоСтиль» за 2011 – 2012гг.

Показатели	ед. измерения	2011 г.	2012 г.	Темп роста, %	Откло-нение, (+;-)
1.Выручка без НДС	тыс.руб.	833	976	117,17	143,00
2.Себестоимость (затраты)	тыс.руб.	737	844	114,52	107,00
3.Прибыль от реализации	тыс.руб.	25	42	168,00	17,00
4.Доходы от внереализационных  операций	тыс.руб.	0	0	0,00	0,00
5.Расходы и потери  от внереализационных операций	тыс.руб.	0	0	0,00	0,00
6.Валовая прибыль	тыс.руб.	96	132	137,50	36,00
7.Численность работников	чел.	42	42	100,00	0,00
8.Производительность  труда (стр. 1/стр. 7)	тыс.руб.	19,83	23,24	117,17	3,40