Особенности формирования депозитных операций

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                               Содержание 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение 

     Важнейшей составляющей всей банковской политики является формирование ресурсной базы. Специфика банковского учреждения состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств.

     Формирование  ресурсной базы в процессе осуществления  банком пассивных операций исторически  играют первичную и определяющую роль по отношению к активным операциям. С первых дней существования банков данная задача является первостепенной.

     Коммерческий  банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

     Основная  часть банковских ресурсов, как известно, образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и  правильной организации которой  зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования любой кредитной  организации. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность.

     Большое значение в развитии банковских услуг  населения имеет 
Сберегательный банк России, который был создан с целью привлечения 
временно свободных денежных средств населения и предприятий и их 
эффективного размещения возвратности, платности и срочности в интересах 
вкладчиков банка. Банк сосредотачивает значительный объем депозитов и 
выполняемых операций, имеет широкую сеть учреждений, филиалов, значительную численность персонала.

     Изучению  вопросов сущности и значения депозитных операций коммерческих банков, их роли и месте в структуре привлеченных средств банка посвятили свои научные исследования такие экономисты, как Лаврушин О.И., Колесников В.И., Жуков Е.Ф., Белоглазова Г.Н. и другие.

     Актуальность  данной темы определяет цель курсовой работы: рассмотреть и проанализировать вопросы организации депозитных операций и рассмотреть проблемы организации депозитных операций и разработать предложения по их совершенствованию в современных условиях.

     _{Для достижения поставленной цели были намечены и решены следующие  задачи:}

• изучены сущность и значение депозитных операций, и определено их место в структуре привлеченных средств банка;
• рассмотрены основные виды  депозитов банка;
• приведена классификация депозитных операций;
• рассмотрена технология выполнения вкладных операций;
• предложены меры по совершенствованию депозитных операций. 

     Объектом  исследования курсовой работы является деятельность Сбербанка РФ.

     Теоретической и методологической основой исследования послужили труды ученых, экономистов, законодательные и нормативные  документы, инструктивный материал.

     Предметом исследования являются депозитные операции коммерческих банков. При выполнении курсовой работы применялись следующие методы: монографический, расчетно-аналитический, графический.

     Научная  работа изложена на 46 страницах машинописного текста, содержит 6 таблиц, приложений, список используемых источников в количестве  21 наименований. 

     1 Теоретические аспекты осуществления   депозитных операций  

     1.1 Понятие «депозит» и принципы  осуществления депозитных операций

     Как и всякий хозяйствующий субъект, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денег и материальными активами, которые и составляют его ресурсы.

     Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия  состоит в том, что подавляющая  часть его ресурсов формируется  не за счет собственных,  а за счет заемных средств, составляющие около 70-80% всех банковских ресурсов.

     Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

     Привлекаемые  банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ.

     Привлечение денежных средств во вклады (депозиты) — одна из основных разновидностей банковских операций (ст. 5 ФЗ "О банках и банковской деятельности"). Основное отличие этих операций от других форм привлечения кредитными организациями денежных средств заключается в том, что кредитная организация обязана выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика [2].

     В нормативных документах  понятие  «депозит» и вклад отождествляются. В практической деятельности к депозитам относят деньги, хранящиеся на счетах в течение заранее оговоренного срока.

     В экономической литературе к депозитам  принято относить все денежные средства, собственниками которых являются клиенты банка, т. е. деньги, находящиеся на расчетных, текущих и других счетах, открытых на имя юридических или физических лиц.

     Субъектами  депозитных операций являются банки, а  объектом — деньги, которые в  силу многих причин на определенное время  остаются без использования со стороны  их собственников. Они «оседают»  в банках на различных счетах. Экономическое значение депозитов определяется сроком, в течение которого банк может пользоваться деньгами, которые он как заемщик получил от своих кредиторов для хранения и обслуживания [7, с.220].

     В современном российском законодательстве понятия "вклад" и "депозит" могут иметь различное значение в зависимости от цели правового регулирования.

     «Депозит» в переводе с латинского обозначает вещь, отданную на хранение, и, следовательно, депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся денежные средства. [6, с. 203]

     В нормативных актах Банка России понятие "вклад" имеет более  широкое значение. В частности, им обозначаются операции не только с денежными средствами, но и с драгоценными металлами, которые регулируются специальными нормативными актами и для осуществления которых банкам необходима отдельная лицензия. В указанных случаях понятие "депозит" рассматривается как тождественное понятию "банковский вклад".

     Однако  в некоторых случаях понятие "депозит" может иметь самостоятельное значение. В частности, это касается депозитов нотариусов и судов (ст. 327 ГК РФ), а также депозитных счетов подразделений судебных приставов-исполнителей [1]. В отношении таких депозитов и депозитных счетов действуют специальные правовые режимы.

     Исключение  составляют только вклады, внесенные  юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором, то есть вклады, не относящиеся к срочным вкладам или вкладам до востребования. Такие вклады, как правило, вносятся юридическими лицами в кредитные организации в целях обеспечения исполнения каких-либо обязательств.

     Исследуя  сущность банковского депозита, Э.С. Каценеленбаум отмечал особенность  депозита, заключающуюся в его  двойственной природе. «Депозиты являются для вкладчиков потенциальными деньгами. Вкладчик может выписать чек и пустить соответствующую сумму в циркуляцию. Но в тоже время «банковские деньги» приносят процент. Они выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой стороны. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты ... и недостаток в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно приносит капитал. Этот пониженный процент — не случайное явление, а существенный момент природы банка. Ибо вся сущность природы банка заключается в том, что процент, платимый по депозитам, ниже того процента, который банки получают за помещаемый ими в различных предприятиях капитал. Эта разница в процентах... составляет около 1/4 тех процентов, которые взимаются по активным операциям». [10, с. 76]

     Под депозитом (вкладом) в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения. Понятие "депозит" как таковое имеет несколько значений: наряду со вкладами в банках и иных кредитно-финансовых институтах оно может означать также ценные бумаги, переданные на хранение в кредитно-финансовые институты, взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов; взносы в административных органах в обеспечение иска, явки и так далее.

     В отечественной банковской практике под депозитом чаще всего понимают, операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенный срок, либо до востребования. Такой точки зрения придерживаются такие ученые-экономисты, как О.И. Лаврушин [12, с. 214],  А.И. Балабанов [5, с. 112], А.М. Тавасиев [18, с. 133].

     Доктора экономических наук, профессора  Белоглазова Г.Н. и Кроливецкая Л.П. сущность депозитов раскрывают следующим образом «Депозит - это есть форма выражения кредитных отношений банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование» [6, с. 133].

     Экономист И.В. Пещанская в своих работах  дает следующее определение депозитам: «Депозит (вклад) — это передача средств банку по договору на определенный срок или до востребования. Вкладчики являются кредиторами банка, по отношению к ним у банка возникают обязательства, он обязан возвратить в срок внесенную сумму и выплатить определенные договором проценты». [17, с. 98]

     Депозит выгоден не только вкладчику, но и банку. Множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйства. Разница в процентах по депозитам и процентах, получаемых от заемщиков капитала, есть вознаграждение банку за проведенную им работу по привлечению свободных денежных средств и размещению ссудного капитала. Стремление банков увеличить объемы этого вознаграждения порождает у них желание расширить свою ресурсную базу посредством создания «мнимых вкладов», почвой для появления которых являются счета до востребования [11, с. 139].

     Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

     – получение текущей прибыли и  создание условий для ее получения  в будущем;

     – гибкая политика при управлении депозитными  операциями для поддержания оперативной  ликвидности банка;

     – согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;

     – развитие банковских услуг с целью  привлечения клиентов. 

     1.1 Классификация депозитных операций 

     Существуют  разнообразные депозитные счета. В  основе их классификации могут быть такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и так далее. Однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.

     Доктор  экономических наук, профессор, академик РАЕН Е.Ф.Жуков классифицирует депозитные операции:

     а) Исходя из категории вкладчиков:

     – депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

     – депозиты физических лиц. [8, с.237]

     Необходимо  отметить, что вклады физических лиц  на рублевых и валютных счетах в российских банках к 1 июля 2009 г. составили 4 трлн. 348,1 млрд. руб. против 4 трлн. 208,7 млрд. руб. месяцем ранее (рост на 3,3%). В Сбербанке России к 1 июля россияне имели на вкладах 2 трлн. 311,1 млрд. руб. (рост на 35,9% к 1 июля 2006 г.), в том числе на рублевых счетах - 2 трлн. 059,7 млрд. руб. (рост на 43,1%), на валютных счетах - 251,4 млрд. руб. (снижение на 3,9%). [20]

     По  данным на 1 июля 2009 г., в структуре вкладов населения в Сбербанке преобладали пенсионные вклады (включая срочные), на долю которых приходилось 49,2% общей суммы сбережений населения против 53,9% на 1 июля 2008 г. На долю срочных вкладов и депозитов пришлось 40,6% всех вложений населения в Сбербанке, как и годом раньше, на счетах банковских карт находилось 8,6% против 7,8% годом ранее. Остальная сумма банковских вкладов распределилась между другими видами вложений [20].

     Депозиты  предприятий и организаций, кроме  банков, в российских банках сократились  за январь 2009 г. на 3,6 % - с 1 трлн. 543,5 млрд. руб. до 1 трлн. 487,3 млрд. руб., банковские депозиты индивидуальных предпринимателей - на 0,6 % - с 51,4 млрд. руб. до 51,1 млрд. руб., депозиты банков в других банках - на 7,8 % - с 270,9 млрд. руб. до 249,9 млрд. руб.

     Таким образом, общая сумма вкладов  и депозитов физических и юридических лиц в российских банках на рублевых и валютных счетах за январь 2009 г. сократилась на 1,4 % и на 1 февраля 2007 г. составляла 5 трлн. 582,3 млрд. руб. [20]

     б) По срокам депозиты делятся на:

     - краткосрочные – до года;

     - среднесрочные – от года до трех лет;

     - долгосрочные – выше трех лет.

     Согласно  данным банковской статистики, по состоянию на 01.06.2009. банковские вклады физических лиц в рублях составили 3587,7 млрд. руб., из них депозиты до востребования были 612,0 млрд. руб., наименьшими являлись вклады на срок до 30 дней - 2,6 млрд. руб. Среднесрочные вклады увеличились в 2009 г. по сравнению с 2006 г. в 45,6 раз и составили 2007,9 млрд. руб., долгосрочные вклады физических лиц в 2009 г. составили 277,5 млрд. руб. В 2009 г. было привлечено депозитов организаций в рублях на сумму 1804,1 млрд. руб., из них депозиты до востребования составили 38,6 млрд. руб., а депозиты на срок от 181 дня до 1 года являлись самыми многочисленными - 412,3 млрд. руб., что в 5, 8 раз и в 12, 8 раз соответственно больше, чем в 2006 г. Депозиты на срок от 1 года до 3 лет в 2009 г. составили 257,9 млрд. руб., что в 14,4 раза больше чем в 2006 г. Долгосрочные депозиты организаций также имеют тенденцию к росту, в 2009 г. они составили 69,6 млрд. руб. [21, с.94]

     в) По экономическому содержанию:

     – с учетом категорий вкладчиков;

     – по формам изъятия;

     – по порядку использования хранимых средств.

     г) По форме изъятия средств:

     – срочные депозиты;

     – депозиты до востребования;

     – сберегательные вклады населения.

     В практике западных банков депозиты по возможности их изъятия делятся на следующие категории:

     – «горячие деньги», которые с большой  вероятностью могут быть изъяты (например, депозиты, чувствительные к изменению  процентных ставок);

     – ненадежные, которые могут быть изъяты в пределах 25-30 % от их размера;

     – стабильные средства (основные депозиты), вероятность изъятия которых  минимальна.

     Однако  вернемся к российским банкам и рассмотрим более детально классификацию депозитов  по форме изъятия.

     Наибольший  удельный вес в структуре привлеченных средств банков занимают вклады до востребования. С точки зрения доктора экономических наук, профессора В.И. Колесникова, депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств. [11, с. 139] Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается. По депозитам до востребования банки обязаны хранить минимальный резерв в Центральном банке Российской Федерации для обеспечения операций по этим счетам.

     Преимущество  размещения денег в банке на условиях «до востребования» для их владельцев является их высокая ликвидность (быстрое  обращение в «живые» деньги). Основными  же недостатками депозитов до востребования  является уплата низких процентов по счету, а для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Таким образом, особенности депозитного счета до востребования можно охарактеризовать так:

     – взнос и изъятие денег осуществляется в любое время без каких-либо ограничений;

     – владелец счета уплачивает банку  комиссию за пользование счетом в  виде твердой месячной ставки;

     – банк за хранение денежных средств  на счетах до востребования уплачивает невысокие процентные ставки либо вообще не платит;

     – банк по депозитам до востребования  отчисляет более высокие нормы  в фонд обязательных резервов в ЦБ РФ. [18, с. 134]

     С помощью вкладов до востребования  решается задача получения прибыли  банком, так как они самый дешевый  ресурс, а затраты по обслуживанию расчетных и текущих счетов клиентов минимальны. У большинства коммерческих банков депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Увеличение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшают его процентные расходы и позволяют получить более высокую прибыль от использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем расчетные счета - это самый непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому высокая их доля в заемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность банка. В связи с этим важной задачей управления является определение оптимальной структуры депозитной базы банка[12, с. 215].

     На  втором месте по значимости для банков выступают срочные вклады, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени. Уровень дохода по срочному депозиту определяется процентной ставкой, величина которой зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. В течение срока действия депозита дополнительные взносы на его счет от владельца не принимаются. Основная функция срочных депозитов – накопление средств.

     Срочные депозиты классифицируются в зависимости  от их срока:

     – депозиты со сроком до 3 месяцев;

     – депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

     – депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;

     – депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;

     – депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

     Такая детальная градация стимулирует  вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвидностью.

     Существуют  две формы срочных вкладов:

     – срочный вклад с фиксированным  сроком;

     – срочный вклад с предварительным  уведомлением об изъятии.

     Вклады  с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по договору срок. В зависимости от срока уведомления определяется и процентная ставка по вкладам.

     Достоинством  срочных депозитных счетов для клиента  является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом. Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении, таким образом, маржи.

     Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции:

     – срочные;

     – срочные с дополнительными взносами;

     – условные;

     – на предъявителя;

     – до востребования;

     – на текущие счета и другие.

     Вклады  физических лиц (независимо от их вида) могут удостоверяться сберегательной книжкой (или книжкой денежного вклада), которая может быть именной и на предъявителя. Последняя признается ценной бумагой. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2 Организация депозитных операций Сберегательного банка России

      2.1 Депозиты и вклады как источник банковских ресурсов

     Депозиты  и вклады являются основным источником привлеченных средств банка. Они  покрывают около 90% всей потребности  в денежных ресурсах для осуществления активных операций. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

     Проведем  анализ банковских вкладов юридических и физических лиц, привлеченных кредитными организациями на федеральном уровне в таблице1 [21].

Таблица 1 - Анализ состава привлеченных средств банками за период 2007-2009 гг.