Особенности организации отдельных видов кредита

ФEДЕРАЛЬНОЕ  АГЕНТСТВО  ПО  ОБРАЗОВАНИЮ РФ

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

«КУЗБАСCКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ФИЛИАЛ ГУ КузГТУ в г. НОВОКУЗНЕЦКЕ 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ: «ДЕНЬГИ, КРЕДИТ, БАНКИ»

ВАРИАНТ № 8

                                             Выполнил: студентка

                        гр. ФК-071-1

Дурнева А.С.

                  (107153)

                                                              Проверил:

Шишкова К. С. 

Курсовая работа                                       Курсовая работа

допущена к защите                                 защищена с оценкой «_______»

«______________»                                   «_____________»

Подпись руководителя                                             Подпись руководителя «_____»_____________2010 г.             «_____» _________________2010г. 

Новокузнецк 2010 г.

Содержание:

     Введение……………………………………………………………….........3

1. ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ КРЕДИТА……………………………………………..………………………..…....4

     1.1 Виды банковских ссуд……………………………………………. …..4

     1.2 Организация процесса кредитования………………………..…..........6

     1.2.1 Порядок кредитования на временные нужды………………..……..9

     1.2.2 Особенности контокоррента………………………………...……..11

     1.2.3Долгосрочное кредитование инвестиционной предпринимательской деятельности. …………………………………………………………..….14

     1.2.4 Потребительское кредитование………………………………...….15

     1.2.5 Консорциальное кредитование. ……………………………..…….17

     1.2.6 Межбанковское кредитование…………………………………......18          

       2.ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ………………………………………....….20

     2.1 Анализ структуры кредитного портфеля коммерческого банка………………………………………………………………...………………..20

     2.2Просроченные  ссуды и созданные резервы……………………….....21

     2.3 Инвестиционный портфель коммерческого  банка……………..…...22

     2.4 Анализ структуры собственного капитала коммерческого банка……………………………………………………………………………….....22

          2.5Анализ структуры заемных и привлеченных средств коммерческого банка……………………………………………………………………………...24

     2.6 Анализ структуры доходов и  расходов банка……………………....26

     2.7 Анализ показателей надежности банка………………………….…..28

     2.8 Анализ результатов финансовой деятельности коммерческого банка…………………………………………………………………………….……38

     Заключение………………………………………………………………..41

     Список  литературы……………………………………………………….42 

     Введение

     Развитие  кредитной системы является необходимым  условием формирования здоровой экономической среды, развития российского предпринимательства и экономики в целом, поскольку кредит необходим для расширенного воспроизводства, обеспечения кругооборота производственных фондов и фондов обращения.

     Кроме того, потребность в ссудах возникает  не только у фирм, фермеров и предпринимателей, которые заняты непосредственно производством. Рядовым потребителям тоже требуются ссуды на крупные покупки - автомобиль, дом, квартира. Правительственные органы, как федеральные, так и местные также являются крупными заемщиками.

     Чтобы обеспечить экономику кредитными средствами, требуется особое внимание уделить развитию коммерческих банков и повышению эффективности их деятельности.

     Цель  этой работы состоит в изучении проблемы организации кредитного процесса коммерческого банка и путей повышения его эффективности.

     Данная  цель достигается путем решения  следующих задач:

     - изучение порядка кредитования на производственные цели;

     -рассмотрение  долгосрочного кредитования инвестиционной предпринимательской деятельности;

     - рассмотрение порядка потребительского кредитования.

     Объектом  исследования данной работы является организация отдельных видов банковских ссуд.

     Предметом исследования явились нормативно-правовые акты Российской Федерации (Гражданский кодекс РФ), регулирующие отношения по поводу заключения кредитного договора, а также труды ведущих ученых (А.Ю. Казак, О.И. Лаврушин, Г.М. Колпаков), материалы периодических изданий и дополнительные источники информации, отражающие суть данной проблемы на современном уровне. 

     1. Особенности организации отдельных видов кредита

     1.1 Виды банковских ссуд

     Кредиты банков можно классифицировать по различным критериям. Например, можно выделить такие критерии классификации краткосрочного кредита, которые характерны и для долгосрочных кредитов:

• по видам кредитополучателей: персональные (физическим лицам на удовлетворение личных потребностей) и деловые (выдаваемые предприятиям, компаниям для финансирования процесса производства и сбыта продукции);
• по отраслевому признаку: кредиты, предоставляемые банками предприятиям промышленности, сельского хозяйства, торговли, транспорта, связи и т.д.;
• по срокам погашения: срочные кредиты, срок погашения которых наступил или наступает в ближайшее время; отсроченные или пролонгированные, срок погашения которых отнесен банком на более поздний период по просьбе клиента; просроченные (не возвращенные кредитополучателем в установленные кредитным договором сроки);
• исходя из наличия, качества и характера обеспечения кредиты делятся на: бланковые, не имеющие обеспечения и основанные на доверии к кредитополучателю, и кредиты обеспеченные. В качестве обеспечения кредита могут выступать как залог товарно-материальных и финансовых ценностей, гарантийные обязательства либо поручительства, так и страхование риска непогашения кредита страховой организацией;
• по способу выдачи: платежные и компенсационные. В первом случае банковский кредит направляется непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных кредитополучателю к оплате по кредитуемым мероприятиям, во втором случае кредит направляется на текущий (расчетный) счет кредитополучателя для возмещения последнему его собственных средств, вложенных либо в товарно-материальные ценности, либо в затраты (при ведении строительства хозяйственным способом);
• по методам погашения: банковские кредиты, погашаемые в рассрочку (частями, долями), и кредиты, погашаемые единовременно (на одну определенную дату);
• по методу взимания процентов: кредиты с уплатой процентов ежемесячно в момент погашения кредита и с уплатой процентов равными взносами на протяжении всего срока пользования (ежеквартально, один раз в полугодие или по специально оговоренному графику);
• по видам валют: кредиты, предоставляемые в иностранной валюте, и кредиты, предоставляемые в национальной валюте, причем выдача кредитов в национальной валюте производится для расчетов с резидентами, а также нерезидентами, если это не противоречит законодательству, а в иностранной валюте, как правило, для расчетов с нерезидентами. Кредиты в иностранной валюте предоставляются на цели, которые позволяют обеспечить поступление валютной выручки, достаточной для погашения кредитов и процентов за их пользование.

     Также существует классификация, характерная  только для краткосрочных кредитов, в соответствии с которой по целевому назначению выделяют краткосрочные кредиты, предоставляемые на производственные цели, на осуществление торгово-посреднических операций, на временные нужды.

     Кредиты на производственные цели связаны с получением заемщиками кредитов для финансирования закупок сырья, складирования готовой продукции и осуществлением производственных затрат. Если кредит связан с накоплением производственных запасов, банк может предоставить заемщику кредит в определенном размере от суммы текущих товарно-материальных запасов, например 35% от суммы товаров на складе. В данном случае возврат кредита производится по мере продажи товарно-материальных запасов.

     Кредиты на торгово-посреднические операции также носят краткосрочный характер и чаще всего связаны с возникновением дебиторской задолженности клиента. В качестве заемщиков выступают оптовые и розничные предприятия. Особенность данной сделки состоит в том, что среди необходимых для получения кредита документов заемщик предоставляет в банк договор на поставку продукции.

     Кредиты на временные нужды предоставляются на выплату заработной платы и платежей в бюджет, т.е. служат для удовлетворения краткосрочной потребности клиента в денежных средствах. Выдача кредита на выплату заработной платы может производиться безналичным перечислением по платежному поручению кредитополучателя на вкладные счета работников, либо наличными денежными средствами по денежному чеку кредитополучателя, либо перечислением денежных средств на текущий (расчетный) счет кредитополучателя платежным поручением учреждения банка.

     1.2 Организация процесса кредитования

     Одним из наиважнейших направлений деятельности коммерческих банков является процесс  кредитования.

     Кредитный процесс - это прием и способы  реализации кредитных отношений, расположенных в определенной последовательности и принятые данным банком.

     Через процесс краткосрочного и долгосрочного  кредитования происходит функция перераспределения денежных средств в финансовой системе страны. Спрос хозяйствующих субъектов рынка на оборотные средства удовлетворяется предложением от коммерческих банков свободных финансовых ресурсов, привлеченных в свою очередь с рынка депозитов и частных вкладов.

     Процесс кредитования является сложной процедурой, состоящей из нескольких взаимодополняемых стадий, пренебрежение каждой из которых чревато серьезными ошибками и просчетами.

     I. Первая стадия кредитного процесса - программирование, заключается в оценке макроэкономической ситуации в стране в целом, региона работы потенциальных заемщиков в частности, анализа отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности персонала банка-кредитора к работе с различными категориями ссудополучателей, принятие ряда внутрибанковских нормативных документов. Многое их перечисленных мною происходит вне поля деятельности непосредственного кредитного подразделения и относится больше к работе аналитических и маркетинговых служб банка, но присутствие этих необходимых, на мой взгляд, элементов анализа делают процесс кредитования осмысленным и подготовленным.

     II. Вторая стадия - предоставление банковской  ссуды.

     В соответствии с разработанными и  принятыми у каждого банка направлениями сотрудники (инспекторы) кредитного подразделения осуществляют прием заявок на получение ссуды. В зависимости от видов кредитования (инвестиционное, краткосрочное, кредитование юридических лиц, кредитование физических лиц, как потребительское, так и бизнес-кредитование частных предпринимателей) к заявке на кредит идет получение и подбор необходимой документации. Здесь сотрудник кредитного подразделения должен провести экономический анализ предоставленной документации, сделать выводы о рыночной возможности и привлекательности проведения кредитуемой операции. На основе проведенного анализа требуется выбрать наиболее оптимальный метод кредитования, вид ссудного счета, срок кредитования, провести переговоры о величине и виде ссудной ставки, о способе погашения ссуды.

     При всем этом необходимо подчеркнуть, что  ссуда должна выдаваться на осуществление  определенной хозяйственной операции, а не в обмен на обеспечение  как таковое. Обеспечение - это последняя  линия обороны для банка и  решение предоставить кредит всегда должно базироваться на достоинствах самого финансируемого проекта, а не на привлекательности обеспечения. Если сама основа кредитной сделки связана с повышенным риском, было бы большой ошибкой выдать кредит под хорошее обеспечение, использовав его как источник погашения долга. Поэтому вопрос обеспечения должен решаться уже после того, как кредитная сделка сочтена приемлемой для банка.

     III. Третья стадия кредитного процесса - контроль за использованием  кредита.

     Использование ссуды означает направление выделенных банком средств на совершение платежей по обязательствам хозяйственно-финансовой деятельности. Важнейшее условие  использования ссуд - эффективность кредитного мероприятия, позволяющая обеспечить поступление денежной выручки и прибыли для погашения долга банку и уплаты процентных денег.

     Главная цель этой стадии кредитного процесса - обеспечение регулярной выплаты процентов по долгу и погашение ссуды.

     Разумеется, по каждой ссуде существует риск непогашения  из-за непредвиденного развития событий. Банк может проводить политику выдачи кредитов только абсолютно надежным заемщикам, но тогда он упустит много прибыльных возможностей. В то же время, если возникнут трудности с погашением кредита, это обойдется банку очень дорого. Поэтому разумная кредитная политика направлена на обеспечение баланса между осторожностью и максимальным использованием всех потенциальных возможностей доходного размещения ресурсов.

     IV. Четвертая стадия кредитного  процесса - возврат банковской ссуды.

     Возврат ссуд означает обратный приток денежных средств в банки и уплату соответствующей  суммы процентов. Возврат ссуд является венцом всей проведенной работы всего  кредитного подразделения и ответом  на вопрос, насколько качественно и профессионально сработали сотрудники на всех предшествующих стадиях кредитного процесса.

     Если  происходит невозврат ссуды и  неуплата процентов, то тогда всем сотрудникам  кредитного подразделения банка  предстоит провести колоссальную работу по ликвидации этого проблемного кредита, а затем должен обязательно пройти анализ совершенных ошибок в процессе принятия решения о выдаче кредита и проверке использования его. А вот в случае принятия качественного обеспечения кредита, позволяющего быстро провести его реализацию и погашение суммы основного долга, процентов по нему, штрафов и пени за просрочку, можно говорить о закрытии проблемного кредита при возникновении любой кризисной ситуации.

     1.2.1 Порядок кредитования на временные нужды

     Кредит под товарно-материальные ценности производственным объединениям, предприятиям и организациям всех отраслей народного хозяйства носит преимущественно плановый характер. Потребность в нем предусмотрена в утвержденных кредитных планах банка; эти ссуды идут на образование плановых сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей и осуществление затрат производства.

     Наряду  с плановой потребностью в оборотных  средствах у производственных объединений, предприятий и хозяйственных организаций в ходе выполнения планов производства и реализации продукции или планов товарооборота может возникать дополнительная потребность в оборотных средствах, обусловленная успешной работой предприятия, например, перевыполнением производственной программы или досрочным выполнением заказа на те или иные изделия и невозможностью их отгрузки до установленного договором срока — перевыполнение производственной программы сопровождается, как правило, увеличением переходящих остатков, незавершенного производства и полуфабрикатов собственного изготовления, ростом запасов готовой продукции.

     Причиной  образования сверхплановых запасов  товарно-материальных ценностей может  быть усиленное поступление от поставщиков  и кооперированных предприятий сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий, закупка не предусмотренных планом производственных материалов, необходимых для расширения производства или улучшения качества выпускаемой продукции, замедление отгрузки готовой продукции вследствие недостаточности транспортных средств (транспортные затруднения), распутица, бездорожье, задержка открытия навигации, приостановление отпуска (отгрузки) готовой продукции неаккуратным плательщикам и др. Эта потребность либо не зависит от предприятий, испытывающих финансовые затруднения, либо объясняется недостатками в работе самого предприятия (сверхплановые убытки, образование излишних и ненужных запасов материальных ценностей, выпуск продукции, не обеспеченной сбытом, невыполнение планов производства и реализации продукции, образование дебиторской задолженности и др.).

     В соответствии с действующими правилами  в тех случаях, когда дополнительная и не предусмотренная планом потребность в оборотных средствах возникает у предприятий в силу накопления материальных ценностей по не зависящим от них причинам и является сравнительно кратковременной, производственным объединениям, предприятиям и хозяйственным организациям могут быть выданы ссуды внепланового характера или ссуды на временные нужды. Ссуды на временные нужды способствуют преодолению финансовых затруднений предприятий.

             Объектами кредитования по ссудам на временные нужды выступают сверхплановые запасы производственных материалов, остатки незавершенного производства и полуфабрикатов собственного изготовления, а также запасы готовых изделий и товаров. К сверхплановым относятся те сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, накопление которых не планировалось и, следовательно, не обеспечивалось плановым банковским кредитом.

     Выдавая ссуду на временные нужды, банк обусловливает  выдачу разработкой и проведением предприятием-ссудополучателем мероприятий, обеспечивающих устранение причин, вызвавших дополнительную потребность в оборотных средствах. Перед выдачей ссуды на временные нужды банк выявляет причины образования сверхплановых запасов товарно-материальных ценностей, под которые предприятие испрашивает ссуду, и анализирует мероприятия, направленные па преодоление создавшихся затруднений и обеспечение выполнения плановых заданий. Размер ссуды на временные нужды, выдаваемой отдельному предприятию, не может превышать фактического сверхпланового остатка соответствующего вида материальных ценностей, образовавшегося по одной или нескольким из указанных выше причин.

     Выдача  ссуд на временные нужды производится учреждениями по письменному ходатайству  предприятия на основании представленных им сведений об остатках товарно-материальных ценностей и, как правило, после  предварительной проверки на месте  причин, вызвавших образование сверхплановых запасов, так и реальности принимаемых мер к снижению запасов до истечения срока погашения ссуды.

     При выдаче ссуд на временные нужды банк устанавливает совместно с хозяйственной  организацией конкретные сроки их погашения  с расчетом аа быстрейшее устранение причин, вызвавших временные финансовые затруднения. Предельный срок, на который могут выдаваться ссуды на временные нужды, — 60 дней. В необходимых случаях, когда по сложившимся обстоятельствам ссуда не может быть возвращена в срок, банк может отсрочить ее погашение еще на 30 дней.

     1.2.2 Особенности контокоррента

     Контокоррентный кредит предоставляется банком заемщику по единому активно-пассивному счету и является сочетанием ссудного и расчетного счетов. Контокоррентный кредит — это кредит в оборотные средства, когда у клиента банка регулярно возникает потребность в кредитовании разрыва в кругообороте текущих активов. С него проводятся все платежи (по дебету), включая:

       • оплату расчетных документов  за товарно-материальные ценности  и услуги по основной деятельности;

     • перечисление средств на открытие аккредитивов, приобретение расчетных чековых книжек;

     • выплату заработной платы и приравненных к ней платежей;

     • погашение дебетового сальдо по зачетам  взаимных требований;

     • погашение кредиторской задолженности  по расчетам за товарно-материальные ценности и оказанные услуги;

     • перечисление прибыли и налога с  оборота в бюджет;

     • погашение кредиторской задолженности  по нетоварным операциям;

     • платежи по операционным и другим расходам организации, связанным с осуществлением основной производственной деятельности;

     • уплату штрафов и неустоек; уплату процентов за пользование банковским кредитом. Сальдо на контокорренте может быть дебетовым и кредитовым. Дебетовое сальдо свидетельствует о том, что у заемщика временно отсутствуют собственные денежные средства для осуществления текущих платежей и ему выдан кредит. Кредитовое сальдо дает основание для уплаты процентов в пользу клиента. Плата за данное сальдо соответствует размеру процентов по счетам до востребования. По контокорренту могут кредитоваться объединения и предприятия промышленности, торговые и снабженческо-сбытовые организации, по уровню кредитоспособности отнесенные к I классу, если этот порядок кредитования оговорен в кредитном договоре между банком и заемщиком. Второе условие разрешения контокоррентного кредита вытекает из первого: постоянная потребность в средствах полностью или на 80—90% должна покрываться собственным капиталом клиента. Первоклассным клиентам контокоррентный кредит выдается без залога. Банк требует залог, если:

     • у банка есть замечания по уровню и качеству показателей кредитоспособности;

     • создалась нестабильная экономическая  ситуация в хозяйстве или отрасли;

     • кредитоспособность клиента ниже I класса;

     • ухудшилось положение на рынке кредитных  ресурсов. Средствами обеспечения возврата контокоррентного кредита служат обязательства или материальные ресурсы клиента. Кредит по контокорренту предоставляется под укрупненный объект, который соответствует разрыву в платежном обороте. Контокоррентный кредит предназначен для покрытия затрат, связанных с текущей производственной деятельностью. Исключением является предоставление с контокоррента авансов на краткосрочное предварительное финансирование долгосрочных проектов. Пределом оплаты обязательств клиента по контокорренту является кредитная линия. Кредитная линия открывается на год. По истечении года она может возобновляться. Кредитование по контокорренту — рисковая форма кредитования. Плата за пользование кредитом по контокорренту в силу этого выше, чем по другим краткосрочным кредитам. Объектом банковского контроля в процессе кредитования в целом является соблюдение условий кредитного договора, поэтому важно учитывать ряд положений.

      1. Особое внимание банк обращает  на состояние кредитоспособности  заемщика.

     2. Объектом контроля являются также  другие показатели отчетности  клиента. Ежеквартально банк рассматривает  баланс оборотных средств, сравнивает  его с плановыми данными, при  необходимости корректирует размер кредитной линии.

     3. Важен оперативный контроль за  состоянием задолженности по  ссуде, ее отклонением от установленной кредитной линии. Режим кредитования по контокорренту меняется, если заемщик превышает кредитную линию более чем на 10%: банк устанавливает предел превышения кредитной линии, вводит штрафную надбавку к договорной процентной ставке. Недоиспользование кредитной линии также является нарушением кредитного договора. В порядке компенсации за упущенную выгоду от сокращения кредитных операций банк взыскивает с заемщика комиссию. В кредитном договоре может фиксироваться и размер штрафа, выплачиваемого клиенту в случае, если банк из-за отсутствия у него ресурсов не выполнит свои обязательства по выдаче ссуды в пределах кредитной линии.

     1.2.3 Долгосрочное кредитование инвестиционной предпринимательской деятельности

     В последнее время небольшие производственные компании все чаще интересуются инвестиционным кредитованием. Инвестиционный кредит - это кредит, предоставляемый финансово-кредитным  учреждением физическому или юридическому лицу под конкретную инвестиционную программу. Инвестиционный кредит привлекается на срок от 3 до 10 лет для реализации долгосрочных инвестиционных проектов. Заемщик должен предоставить в банк бизнес-план инвестиционного проекта и финансовую отчетность за последние годы. Залогом по кредиту являются имеющиеся активы. Основные направления использования инвестиционного кредита: приобретение основных средств; модернизации или реконструкции производства; создание новых производственных мощностей.

     Необходимость в долгосрочном кредитовании капитальных  вложений вытекает из часто возникающего у предприятий дефицита собственных  средств, что обусловлено несоответствием  имеющихся финансовых ресурсов с  потребностями в них на расширенное  воспроизводство основного капитала. В данном случае возникают долговременные кредитные отношения между заемщиком  и заимодавцем (банком).

     Объектами банковского кредитования капиталовложений предприятий всех форм собственности  являются затраты: