Особый порядок таможенного контроля

   Введение.

К элитной группе благородных (драгоценных) металлов принято относить золото, серебро, платина и палладий. Название «благородные» они получили главным образом благодаря высокой химической стойкости и красивому внешнему виду в изделиях. Благородные металлы занимают особое место среди остальных минеральных ресурсов.

Российская Федерация, является одной из немногих стран, располагающих богатейшими природными запасами драгоценных металлов и драгоценных камней. В настоящее время она занимает второе место в мире по добыче алмазов, платины и металлов платиновой группы, шестое место - по добыче золота.

С 1 января 2010 года порядок перемещения драгоценных металлов и драгоценных камней между Таможенным союзом и третьими странами регулируется Положением о порядке ввоза на таможенную территорию Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС и вывоза с таможенной территории Таможенного союза драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы, утвержденным решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС (Высший орган Таможенного союза) «О едином нетарифном регулировании Таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации» от 27 ноября 2009 года № 19. Вместе с тем, согласно действующему в настоящее время российскому законодательству порядок ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней определяет Президент Российской Федерации. В соответствии с внесенными изменениями Президент Российской Федерации определяет особенности порядка ввоза в Российскую Федерацию из стран, не входящих в Таможенный союз в рамках ЕврАзЭС, и вывоза из Российской Федерации в страны, не входящие в Таможенный союз в рамках ЕврАзЭС, драгоценных.

В соответствии с названием темы курсовой целью  работы является исследовать особенности  порядка перемещения через таможенную границу Таможенного союза драгоценных металлов, драгоценных камней и их содержащих товаров.

 Глава 1. Правовые нормы, регулирующие порядок перемещения через таможенную границу Таможенного союза драгоценных металлов и их содержащих товаров.    

Общегосударственные интересы требуют установления определенных рамок, условий, правил ввоза и вывоза материальных предметов, т.е. адекватного таможенного регулирования. Таможенное регулирование заключается в установлении порядка и правил, при соблюдении которых физические и юридические лица реализуют право на перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации. Указанное регулирование достигается в первую очередь таможенным законодательством и отчасти специализированными нормативными правовыми актами, регулирующими оборот отдельных видов материальных ценностей. Так, Закон от 26 марта1998 г. № 41-ФЗ (ред. от 08.12.2010)

«О драгоценных металлах и драгоценных камнях» устанавливает правовые основы регулирования отношений, возникающих на всех стадиях гражданского оборота драгоценных металлов и природных драгоценных камней, от момента геологического изучения и разведки месторождений, их добычи, производства и до использования и обращения. Законодательно устанавливается область действия государственной монополии; цели, принципы, особенности государственного регулирования для всех субъектов оборота указанных ценностей; полномочия органов государственной власти Российской Федерации и его субъектов; определяются условия функционирования их на территории страны; определяются основные виды и формы контроля за их оборотом. Участвовать в обороте драгоценных металлов и драгоценных камней разрешается только строго определенному кругу лиц и при условии соблюдения ими всех требований законодательства.

Порядок функционирования и взаимодействия органов государственного контроля за оборотом драгоценных металлов и драгоценных камней, а также наблюдательных советов российских организаций, добывающих и реализующих драгоценные металлы и драгоценные камни за пределами территории Российской Федерации, устанавливается и утверждается решением Президента РФ или по его поручению решением Правительства РФ.

Порядок ввоза  на таможенную территорию и вывоза с таможенной территории страны драгоценных металлов и природных драгоценных камней установлен Указом Президента РФ от 21 июня 2001 г. № 742 «О порядке ввоза в РФ и вывоза из РФ драгоценных металлов и драгоценных камней», которым утверждено Положение о ввозе и вывозе из страны вышеуказанных ценностей и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы. В соответствии с ним порядок ввоза на территорию РФ и вывоза драгоценных металлов, драгоценных камней и товаров, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни, не обработанных драгоценных металлов, лома и отходов драгоценных металлов, руд и концентратов драгоценных металлов и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы, осуществляется в соответствии с действующим законодательством. Названное Положение включает перечень драгоценных металлов и драгоценных камней, устанавливает особенности вывоза культурных ценностей из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней.

Ввоз и вывоз драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, перечень которых является исчерпывающим, осуществляется лишь в случаях, прямо предусмотренных указанным нормативным актом.

Сразу следует  отметить, что данный нормативный  акт не распространяет свое действие в отношении:

– необработанных природных алмазов и бриллиантов, порядок вывоза и ввоза которых устанавливается специальными решениями Президента Российской Федерации;

– ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни культурных ценностей;

-  ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации радиоактивных и стабильных изотопов драгоценных металлов и изделий на их основе;

– ввоза на территории особых экономических зон, свободных таможенных зон и свободных складов, вывоза с территорий этих зон и складов драгоценных металлов, драгоценных камней и товаров, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни. Порядок их ввоза и вывоза устанавливается специальными решениями Президента РФ;

– вывоза из Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней, минерального сырья, содержащего драгоценные металлы, поступающих в соответствии с условиями соглашений о разделе продукции в собственность инвестора. Порядок их вывоза устанавливается специальным решением Президента РФ.

Ввоз драгоценных металлов и драгоценных камней осуществляется организациями и физическими лицами без количественных ограничений и лицензий, выдаваемых Министерством промышленности и торговли РФ.

Без количественных ограничений, на основании лицензий, выдаваемых Министерством промышленности и торговли РФ, осуществляется вывоз за пределы страны следующих драгоценных металлов и драгоценных камней: необработанного золота и серебра (только аффинированного золота и серебра в виде слитков, пластин, порошка и гранул, а также золота, используемого для чеканки монет); необработанной платины и металлов платиновой группы (только аффинированной платины и металлов платиновой группы в виде слитков, пластин, порошка и гранул ); не обработанных драгоценных металлов (только не подлежащих аффинажу самородков); жемчуга природного; природных драгоценных камней не обработанных и обработанных; уникальных янтарных образований.

Государство придает  большое значение усилению контроля за вывозом и ввозом в Российскую Федерацию драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе и на международном уровне. Примером такой политики является Решение Комиссии таможенного союза Евразийского экономического сообщества от 27.11.2009 г. № 132 «О едином нетарифном регулировании Таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации». Правительства указанных стран с 01.01.2010 г. начинают применять в торговле с третьими странами запреты и ограничения применительно к товарам, включенным в Единый перечень товаров, к которым применяются запреты или ограничения на ввоз или вывоз государствами – участниками таможенного союза в рамках ЕвраАзЭС в торговле с третьими странами.

В этот единый перечень товаров входят драгоценные металлы  и природные драгоценные камни в виде и состоянии, ограничивающим их перемещение через таможенную границу Таможенного союза при экспорте или импорте. Согласно российскому законодательству экспорт драгоценных металлов и драгоценных камней, перечисленных выше, не допускается, если их контрактная стоимость, установленная во внешнеторговом договоре, меньше общей стоимости содержащихся в них драгоценных металлов и драгоценных камней, определяемой в порядке, установленном Министерством финансов РФ.

Таким образом, законодательно устанавливается область действия государственной монополии; цели, принципы, особенности государственного регулирования для всех субъектов оборота указанных ценностей; полномочия органов государственной власти Российской Федерации и его субъектов; определяются условия функционирования их на территории страны; определяются основные виды и формы контроля за их оборотом.    

Глава 2. Порядок перемещения  через границу  Таможенного союза  драгоценных металлов и драгоценных  камней.   

2.1. Ввоз на таможенную  территорию Таможенного  союза драгоценных       металлов и драгоценных  камней.   

Ввоз  на таможенную территорию Таможенного союза драгоценных металлов и драгоценных камней производится юридическими и физическими лицами, зарегистрированными в качестве субъектов предпринимательской деятельности, а также имеющими право на осуществление операций с драгоценными металлами, драгоценными камнями и сырьевыми товарами в соответствии с национальным законодательством без лицензий. 

При ввозе на таможенную территорию Таможенного  союза необработанных природных  алмазов в месте прибытия в  числе иных сведений, необходимых  для осуществления таможенных операций, перевозчик предоставляет таможенным органам сведения о сертификате Международной схемы сертификации необработанных природных алмазов  содержащие номер сертификата, дату его выдачи и срок действия. В  случае невозможности предоставления указанных сведений или истечения срока действия сертификата ввоз партии необработанных природных алмазов  на таможенную территорию Таможенного  союза не допускается, а партия необработанных природных алмазов подлежит возврату в страну вывоза.   

Таким образом, ввозимые и вывозимые на таможенную территорию Таможенного  союза драгоценные камни подлежат идентификации. Указанная идентификация  осуществляется в процессе государственного контроля органами, уполномоченными  в соответствии с национальным законодательством  государства - члена Таможенного  союза, и должна быть подтверждена документально.   

2.2. Вывоз из  таможенного союза драгоценных  металлов и драгоценных камней.    

Вывоз из таможенного союза, помещаемых под таможенную процедуру экспорта драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, указанных в приложении 1, осуществляется на основании лицензий, выдаваемых уполномоченным государственным органом государства - участника таможенного союза, на территории которого зарегистрирован заявитель.

Для оформления лицензии в  уполномоченный орган представляются 

следующие документы: 

• заявление о выдаче лицензии, заполненное и оформленное в соответствии с инструкцией об оформлении заявления о выдаче лицензии на экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров
• электронная копия заявления
• копия внешнеторгового договора, приложения и дополнения к нему
• копия документа о постановке на учет в налоговом органе;
• копия лицензии на осуществление лицензируемого вида деятельности
• иные документы

   В случае если в соответствии с законодательством  государства - участника таможенного  союза решение о выдаче лицензии принимается уполномоченным органом  по согласованию с другим органом  исполнительной власти, то заявитель  представляет в орган исполнительной власти, который согласовывает выдачу лицензии, документы, перечень которых  устанавливается указанным органом.    

Экспорт из таможенного союза драгоценных  металлов и драгоценных камней осуществляется без лицензий.   

Экспорт природных алмазов субъектами добычи природных алмазов осуществляется с учетом требований национального  законодательства государства - участника  таможенного союза, резидентами  которого являются указанные субъекты, через специализированные таможенные посты государства - участника таможенного  союза, на территории которого добыты природные алмазы.   

Экспорт из таможенного союза монет из драгоценных металлов, являющихся законным средством платежа государства – участника таможенного союза, осуществляют Центральные банки и кредитные организации этих государств.    

Экспорт из таможенного союза драгоценных  металлов и драгоценных камней, указанных  в приложении 2, не допускается, если их контрактная стоимость, установленная во внешнеторговом договоре, меньше общей стоимости содержащихся в них драгоценных металлов и драгоценных камней. 

2.3. Определение  стоимости драгоценных металлов  и драгоценных камней.   

Стоимость драгоценных металлов и драгоценных камней в этих товарах определяется на основании документации предприятия - изготовителя, предъявляемой экспортером при прохождении государственного контроля. Документы, подтверждающие результаты проведения государственного контроля и оценки драгоценных металлов и драгоценных камней, содержащихся в указанных товарах, оформляются государственными контролерами государства - участника таможенного союза и являются обязательными для представления в таможенные органы в целях осуществления таможенного контроля.  

 Право непосредственно осуществлять экспорт  природных алмазов имеют:

• субъекты добычи природных алмазов;
• субъекты производства бриллиантов и субъекты производства продукции и изделий из природных алмазов при обязательном соблюдении следующих требований:

- соответствующая партия природных алмазов не реализована на внутреннем рынке государств - участников таможенного союза в течение 10 рабочих дней со дня ее предложения для продажи;

-предложение о продаже природных алмазов публикуется на официальном сайте Секретариата Комиссии таможенного союза;

-цена вывозимой партии, установленная в экспортном контракте, не ниже цены, по которой эта партия предлагалась на внутреннем рынке государств - участников таможенного союза;

• юридические лица, имеющие право осуществлять операции с драгоценными камнями  и состоящие на специальном учете, по договорам комиссии и агентским  соглашениям с вышеуказанными субъектами.

Таким образом, ввоз и вывоз на таможенную территорию Таможенного союза драгоценных металлов и драгоценных камней производится юридическими и физическими лицами зарегистрированными в качестве субъектов предпринимательской деятельности. Ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза драгоценные камни подлежат идентификации. Стоимость драгоценных металлов и драгоценных камней в этих товарах определяется на основании документации предприятия - изготовителя, предъявляемой экспортером при прохождении государственного контроля.     

Глава 3. Проведение государственного контроля ввоза и  вывоза драгоценных  металлов и драгоценных  камней.    

3.1. Проведение государственного  контроля ввоза  и вывоза драгоценных 

 камней. 

   Государственный контроль осуществляют уполномоченные организации государств - участников таможенного союза, определенных в  соответствии с их национальным законодательством.    

Целью государственного контроля является проверка соблюдения законодательства при совершении внешнеэкономических сделок с драгоценными камнями и изделиями из них.    

При проведении государственного контроля основными направлениями деятельности являются:   

а) проверка соответствия качества сортировки и оценки драгоценных камней единой нормативно-технической документации и сопроводительным документам;   

б) проверка соответствия изделий из драгоценных  камней нормативно-технической документации и сопроводительной документации;   

в) проверка обоснованности применения действующих  на территории таможенного союза  единых классификаторов, прейскурантов, образцов;   

г) проверка соблюдения установленного порядка отнесения драгоценных камней к  категории уникальных при первичной классификации драгоценных камней;   

д) проверка соблюдения установленного национальным законодательством государств - участников таможенного союза приоритетного  права на приобретение драгоценных  камней в Государственные фонды драгоценных металлов и драгоценных  камней государств - участников таможенного союза;   

е) проверка соблюдения требований международной  схемы сертификации необработанных природных алмазов. 

В целях  реализации основных направлений деятельности осуществляются следующие процедуры:   

а) проверка происхождения вывозимых  драгоценных камней и законности владения ими;   

б) контроль за качеством сортировки экспортируемых драгоценных камней;   

в) контроль за выполнением условий  преимущественной реализации драгоценных  камней в Государственные фонды  драгоценных металлов и драгоценных  камней государств - участников таможенного  союза;   

г) контроль за правильностью определения классификационных признаков драгоценных  камней, определяемых в процессе идентификации;   

д) контроль контрактной стоимости  экспортируемых партий драгоценных камней (за исключением необработанных алмазов и бриллиантов) в отношении  ее отклонения от стоимости, определенной в результате государственного контроля, не ниже 5 процентов;   

ж) контроль обязательного предложения  партии необработанных алмазов, предназначенной  для экспорта субъектами производства бриллиантов, для реализации на внутреннем рынке государств - участников таможенного  союза в течение 10 рабочих дней;   

з) при использовании организациями  таможенных режимов переработки вне таможенной территории, переработки  на таможенной территории, переработки  для внутреннего потребления - идентификация  и проверка происхождения ввозимых в таможенный союз обработанных драгоценных камней с целью определения возможности  их изготовления из вывезенных ранее  из таможенного союза необработанных драгоценных  камней, а также вывозимых  из таможенного союза обработанных драгоценных камней с целью определения  возможности их изготовления из ввезенных ранее в таможенный союз необработанных драгоценных камней;   

и) оформление, выдача и учет сертификатов вывоза необработанных природных алмазов  государств - участников таможенного  союза, а также проверка наличия  и учет сертификатов вывоза природных алмазов государства-экспортера при  ввозе необработанных природных алмазов в целях реализации международной  схемы сертификации необработанных природных алмазов;   

к) контроль за выполнением условий  временного вывоза драгоценных камней из Государственных фондов драгоценных  металлов и драгоценных камней государств - участников таможенного союза и государственных фондов драгоценных  металлов и драгоценных камней субъектов  государств - участников таможенного  союза;   

л) оформление документов, подтверждающих результаты государственного контроля.    

Для осуществления государственного контроля уполномоченным организациям представляются сведения и документы:   

- письмо-заявка с указанием реквизитов  организации, ввозящей (вывозящей)  драгоценные камни, с перечнем  прилагаемых документов, необходимых  для проведения государственного  контроля, заявленных целей ввоза  (вывоза) и предлагаемой датой проведения государственного контроля;   

- внешнеторговый контракт (договор,  соглашение), на основании которого осуществляется ввоз (вывоз) драгоценных камней со спецификацией и сопроводительными документами;   

- документ, подтверждающий право  организации, ввозящей (вывозящей) драгоценные камни, осуществлять  операции с драгоценными камнями  и 

постановку организации на  специальный учет в уполномоченной 

организации государства – участника таможенного союза, резидентами которой данные организации являются;    

- уставные и регистрационные документы  организации;   

- сведения о фактическом адресе  организации;   

-доверенность организации, удостоверяющая  личность ответственного 

представителя  и предоставляющая ему право  на представление документов  и драгоценных камней для проведения  государственного контроля.    

Все представляемые документы должны быть подписаны руководителем и заверены печатью предприятия, копии прошиты, заверены подписью руководителя и печатью  организации.     

Результаты  государственного контроля оформляются актом государственного контроля.   

На  все вывозимые партии необработанных природных алмазов выдается сертификат вывоза необработанных природных алмазов, оформленный в порядке, установленном  национальным законодательством государств - участников таможенного союза.   

Акты  государственного контроля отражают следующую  информацию:   

а) подтверждение факта осуществления  всех установленных при ввозе (вывозе) драгоценных камней процедур государственного контроля за качеством сортировки и  оценки драгоценных камней, а также  действий, направленных на выполнение требований международной схемы сертификации природных алмазов;   

б) выводы об отсутствии нарушений с  рекомендациями о возможности производства таможенного оформления партии драгоценных  камней либо о выявленных в процессе осуществления государственного контроля нарушениях законодательства и международных  обязательств, препятствующих производству таможенного оформления;    

в) в случае ввоза на таможенную территорию партии природных алмазов без  сертификата либо с нарушениями  требований международной схемы сертификации в акте государственного контроля делается вывод о необходимости  возврата указанной партии в государство  вывоза.    

В случае обнаружения при проведении государственного контроля нарушений  законодательства при совершении внешнеторговых операций с драгоценными камнями  либо признаков преступления соответствующие материалы направляются в лицензирующие  и правоохранительные органы .   

Результаты  проведения государственного контроля могут быть обжалованы в порядке, установленном законодательством  государства - участника таможенного  союза.    

3.2. Проведение государственного  контроля ввоза  и вывоза 

драгоценных  металлов  

   Государственный контроль при вывозе из таможенного союза и ввозе в таможенный союз драгоценных металлов осуществляют уполномоченные организации государств - участников таможенного союза, уполномоченные в соответствии с национальным законодательством  государств - участников таможенного союза.    

Государственный контроль проводится с целью проверки:   

- соблюдение требований в осуществлении права экспорта из таможенного союза драгоценных металлов (за исключением экспорта  драгоценных металлов из Государственных  фондов драгоценных металлов  и драгоценных камней стран  - участниц таможенного союза и государственных фондов драгоценных  металлов и драгоценных камней  субъектов стран – участниц таможенного  союза);  

- соответствия партии вывозимых  и ввозимых товаров, содержащих 

драгоценные металлы и драгоценные  камни, данным сопроводительной 

документации, в том числе нормативно-технической  документации;   

- источников происхождения вывозимых  драгоценных металлов;   

- обоснованности определения общей  стоимости драгоценных металлов  и 

драгоценных камней, содержащихся  в вывозимых товарах;   

- соблюдения требований нормативных  правовых актов стран – участниц таможенного союза при совершении  сделок с драгоценными металлами.   

Для осуществления государственного контроля при вывозе из таможенного союза  и ввозе в таможенный союз драгоценных  металлов и драгоценных камней в  зависимости от вида драгоценных  металлов и драгоценных камней, а  также лома и отходов драгоценных металлов, уполномоченные организации рассматривают следующие необходимые документы:   

- письмо-заявку, в котором указывается наименование организации или данные индивидуального предпринимателя,  юридический адрес и перечень  прилагаемых документов, необходимых для осуществления государственного  контроля;   

- лицензию на экспорт;   

- копию контракта на русском  языке;   

- спецификацию на вывозимые из  таможенного союза и ввозимые  в 

таможенный союз товары, содержащие драгоценные металлы и драгоценные камни, в которой указывается  полный ассортимент в количественном  и стоимостном выражении;    

- обоснование уровня контрактной  стоимости на экспортируемые 

драгоценные металлы и их соответствие  мировым ценам, расчет стоимости  экспортируемых драгоценных металлов  и драгоценных камней, содержащихся  в товарах, исчисленной в соответствии  с порядком определения общей  стоимости вывозимых драгоценных  металлов и драгоценных камней  для целей государственного контроля;    

- документ, подтверждающий источник происхождения драгоценных металлов;    

- документ, подтверждающий отказ специально уполномоченного государственного  органа исполнительной власти  от закупки драгоценных металлов  для пополнения Государственного  фонда драгоценных металлов и  драгоценных камней государства  и уполномоченного органа исполнительной  власти субъектов государства  от приоритетного права на  приобретение драгоценных металлов;   

- нормативно-техническую документацию (ГОСТ, ОСТ, ТУ,) на вывозимые товары.   

Результаты  государственного контроля при вывозе товаров, содержащих драгоценные металлы  и драгоценные камни, оформляются Актом государственного контроля и  оценки стоимости товаров, содержащих драгоценные металлы и драгоценные  камни, вывозимых с территории государства - члена Таможенного союза.    

При отсутствии нарушений уполномоченная организация в указанном разделе  должна сделать запись - "предъявленный  товар (изделия) рекомендуется для  дальнейшего таможенного оформления", а в случае выявления нарушений  делается запись - "предъявленный  товар (изделия) не допускается к  дальнейшему таможенному оформлению".     

В случае проведения государственного контроля при экспорте драгоценных металлов в процессе таможенного оформления под таможенным контролем государственный  контроль проводится на специализированных таможенных постах или в специализированных отделах таможенных органов. По завершении государственного контроля товары упаковываются  и пломбируются (опечатываются) представителем заявителя, контролером и сотрудником  специализированного таможенного поста или специализированного  отдела таможенного органа.   

В случае проведения государственного контроля при экспорте драгоценных металлов до их предъявления таможенному органу он проводится на предприятиях и в  организациях, где установлен постоянный государственный контроль. По завершении государственного контроля товары упаковываются  и пломбируются (опечатываются) представителем заявителя и контролером.