Валютное регулирование и контроль Центрального банка Российской Федерации

КУРСОВАЯ РАБОТА

По  дисциплине: «Организация деятельности Центрального банка»

на  тему: «Валютное регулирование  и контроль Центрального банка Российской Федерации» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Содержание

      Стр.

      Введение…………………………………………………………………… 3

     1. Цели и задачи валютного регулирования..…………...…….………….5

     2. Организация валютного контроля в Российской Федерации…...…..15

      Заключение………………………………………………………………..26

          Список использованной литературы………….……………….………...29

          Приложения………………………………………………………….……31 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     За последние десять лет в области валютного законодательства произошли радикальные изменения, вызванные основным событием в этой сфере - отменой государственной валютной монополии.

     Необходимо  отметить то, что государственная валютная монополия была главным принципом валютной политики на протяжении всей истории СССР. Она означала, что государство выступало единственным законным владельцем иностранной валюты, которая концентрировалась в одних руках и распределялась из центра с помощью валютного плана.

     С упразднением государственной монополии  на внешнюю торговлю и началом  либерализации внешнеторговой деятельности резко увеличилось количество физических и юридических лиц, сталкивающихся в своих повседневных нуждах с валютным законодательством. Создание же внутреннего валютного рынка в России придало валютно-правовому регулированию постоянный характер.

     Допуская  в известных пределах обращение  иностранной валюты и валютных ценностей, государство обеспечивает приоритет  собственной, национальной валюты. Так, денежные обязательства, возникающие при совершении сделок с золотом и серебром, должны быть выражены и оплачены в валюте РФ. Таким образом, валютное регулирование  определяется как, деятельность государственных органов, направленная на регламентирование порядка совершения валютных операций.

     В настоящее время уже создана  система нормативно-правовых актов, строго регламентирующих круг разрешенных  валютных операций и порядок их проведения. Основой этой системы стал федеральный Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года. Кроме того, существует большое число актов, изданных различными государственными органами (Президентом Российской Федерации, Правительством, Центральным Банком, Государственным таможенным комитетом, Министерством внешнеэкономических связей).

     Следует отметить, что действующее валютное законодательство нельзя считать окончательно сформированным, оно развивается  в соответствии с изменяющимися  экономическими условиями: принимаются новые нормативные акты, вносятся изменения и дополнения в ранее принятые, отменяются документы, содержащие устаревшие положения, не отвечающие задачам, поставленным экономической политикой государства. В то же время, все изменения, вносимые в валютное законодательство, базируются на принципах, изложенных в Законе «О валютном регулировании и валютном контроле».

     Актуальность  проблемы организации валютного  регулирования представляется очевидной  в связи с тем, что на протяжении всего периода существования  РФ как суверенного государства не удается пресечь незаконный отток иностранной валюты из РФ и незаконное сокрытие полученной российскими предприятиями экспортной валютной выручки вне Российской Федерации. Ежегодные потери государства исчисляются, по оценкам экспертов, миллионами долларов недополученных налогов, оно теряет источники формирования своих валютных резервов, необходимых для государственных закупок, выплат по процентам и основной сумме внешнего долга.

     Отметим то, что ситуация на валютном рынке, как правило, развивается медленно, имея определённые тенденции. С другой стороны нельзя забывать, что на текущий курс валюты той или иной страны по отношению к другой влияет в первую очередь состояние экономики в основных отраслях производства, а также другие причины, выявление которых ставится целью курсовой работы. Задачами курсовой работы является рассмотрение: системы валютного регулирования, текущего состояния валютного рынка определение тенденций к возможным резким скачкам спроса и предложения валюты. В процессе написания курсовой работы были проработаны такие источники информации как материалы периодической печати, методические указания и работы специалистов.

1. Цели и задачи валютного регулирования

     Валютное  законодательство РФ, а именно федеральный  закон о валютном регулировании и контроле (от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ), ставит своей целью обеспечение единой государственной валютной политики, принятие мер по её реализации для достижения стабильности внутреннего валютного рынка РФ, её устойчивости. Валютная система России функционирует в рамках, установленных законодательством.

     Валютное  регулирование осуществляется следующими органами: Центральный банк РФ и Правительство РФ. Данные органы могут издавать нормативные акты в пределах своей компетенции, которые являются обязательными для резидентов и нерезидентов.

     В соответствии с законом валютными  операциями признаются:

• приобретение или отчуждение резидентом у резидента на законных основаниях валютных ценностей и использование их как средство платежа;
• приобретение и отчуждение резидентом у нерезидента, резидентом в пользу нерезидента, нерезидентом в пользу резидента валюты РФ, валютных ценностей, внутренних ценных бумаг, а также их использование как средство платежа;
• приобретение и отчуждение нерезидентом у нерезидента валюты РФ, валютных ценностей, внутренних ценных бумаг и их использование как средство платежа;
• ввоз и вывоз с таможенной территории РФ валюты РФ, валютных ценностей и внутренних ценных бумаг;
• перевод валюты РФ, иностранной валюты, внешних и внутренних ценных бумаг со счета на счет одного и того же лица.

     Теперь  рассмотрим валютный контроль. Он осуществляется с целью соответствия законодательству условий проведения валютных операций. Органы, осуществляющие валютный контроль в РФ: Центральный банк РФ, федеральная служба финансово-бюджетного надзора. Кроме того, банки, подотчетные ЦБ РФ, территориальные органы федеральной службы финансово-бюджетного надзора, таможенные органы являются агентами, осуществляющими валютный контроль.

     Обязанности агентов, осуществляющих валютный контроль: контроль над соблюдением резидентами и нерезидентами норм валютного законодательства РФ; предоставление информации органам валютного контроля о валютных операциях с их участием в установленном порядке.

     В рамках свои полномочий агенты валютного контроля могут проводить проверки соблюдения нормативно-правовых актов резидентами и нерезидентами; проверять полноту и достоверность учета валютных операций и отчетности по ним у резидентов и нерезидентов; запрашивать документы и информацию о проведении валютных операций.

     Валютные  ограничения представляют собой  одну из мер валютного контроля. Согласно действующему законодательству валютные ограничения не устанавливаются  на совершение валютных операций между  резидентами и нерезидентами.

     В рамках валютного регулирования и контроля РФ необходимо рассмотреть термин «валюта баланса». Валюта баланса представляет собой итоговую сумму по всем составляющим платежного баланса РФ. Одной из функций валютного контроля, а также установленных в определенный момент времени валютных ограничений является поддержание устойчивости платежного баланса, положительного значения валюты баланса.

     Органами  валютного регулирования  являются Центральный банк и Правительство РФ.

     Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля.

     Органами  валютного контроля являются Центральный  банк РФ, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ.

     Агентами  валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные ЦБР. А также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг. И территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

     Отметим то, что уполномоченные банки - это банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии ЦБР на проведение валютных операций.

     Основными направлениями валютного контроля являются:

     а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству;

     б) проверка выполнения резидентами обязательств в инвалюте перед государством, а  также обязательств по продаже иностранной  валюты на внутреннем валютном рынке  РФ;

     в) проверка обоснованности платежей в  инвалюте;

     г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

     Раскрытие сущности валютного регулирования  представлено на схеме 1 (см. Приложения).

     Валютное  регулирование в широком смысле - это регламентация государством основных принципов организации национальной валютной системы и механизмов ее функционирования. Сущность валютного регулирования заключается в создании такой системы воздействия на конвертируемость национальной валюты, валютного курса, внутреннего валютного рынка и платежного баланса, которая отвечала бы стратегическим задачам развития национальной экономики и вместе с тем отражала бы потребности текущего момента.

     Содержание  понятия «валютное регулирование» многообразно. Это по существу совокупность таких процессов, как: деятельность государственных органов по управлению обращением валюты; контроль государства за валютными операциями; воздействие на курс национальной валюты; ограничение использования иностранной валюты; совокупность законодательных, административных, экономических и организационных мероприятий, определяющих порядок проведения операций с валютными ценностями.

     Функции государства в сфере валютного  регулирования, как правило, включают в себя: накапливание статистических данных об экспорте из страны и импорте в страну; регулирование вывоза из страны стратегического сырья; регламентирование ввоза или вывоза национальной валюты из страны, куплю-продажу ценных бумаг. А также покупку резидентами и нерезидентами недвижимости на территории страны или за ее пределами; определение курса валюты данной страны по отношению к прочим валютам; регулирование порядка проведения операций с валютой резидентами и нерезидентами (осуществление ими платежей, инвестиций); регламентирование порядка репатриации прибыли, полученной от проведения экспортных операций.

     Следует отметить то, что валютное регулирование формируется и во многом определяется проводимой государством валютной политикой. Валютная политика - совокупность государственных мер в области внешнеэкономических связей, направленных на достижение стратегических задач и текущих целей страны, поддержание внутреннего и внешнего равновесия. При этом валютная политика всегда определяется валютно-экономическим положением внутри страны и ее местом в системе мирового хозяйства.

     Валютное  регулирование в узком смысле - это элемент валютной политики, выражающийся во введении различных  видов ограничений на проведение операций резидентов и нерезидентов с иностранной валютой и другими  валютными ценностями путем лицензирования, дифференциации и контроля.

     Валютное регулирование может быть прямым и косвенным. Прямое валютное регулирование - это совокупность законодательных и административных действий власти, определяющих порядок проведения операций с валютными ценностями. Косвенное валютное регулирование – это совокупность экономических методов воздействия на участников внешнеэкономических связей путем создания у них экономической заинтересованности в осуществлении определенных валютных операций. Преобладание того или иного метода валютного регулирования, определяет его характер, он может быть либеральным или ограничительным. Либеральное валютное регулирование направлено на текущую конъюнктуру валютного рынка, оно не затрагивает структурных основ валютной системы и валютного курса. Ограничительное валютное регулирование целенаправленно воздействует на формирование валютного курса и платежного баланса. Его законченной формой выступают валютные ограничения, то есть законодательное или административное запрещение, лимитирование и регламентирование операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями.

     Формы валютных ограничений разнообразны: ограничение или запрет на экспорт  капитала, блокирование счетов нерезидентов, множественность валютных курсов и так далее.

     Валютное регулирование осуществляется государством посредством использования определенных инструментов, которые представляют собой конкретные организационные и экономические меры, с помощью которых государство воздействует на соотношение спроса и предложения на иностранную валюту внутри страны и на состояние ее платежного баланса. Содержание инструментов и механизм их использования формируются под определенным воздействием реальной макроэкономической ситуации, целей микроэкономической политики и действующего в стране законодательства. Так, к инструментам валютного регулирования относятся применяемые правительством квоты, устанавливаемые лимиты, вводимые штрафные санкции, валютные интервенции и так далее.

     Валютное  регулирование осуществляется посредством  механизма валютного контроля. Валютный контроль - это система мер по обеспечению исполнения законов, норм и правил проведения валютных операций, установленных государством. По существу, валютный контроль обеспечивает эффективность валютного регулирования и поэтому является его составной частью.

     Для осуществления валютного контроля внешнеэкономической деятельности создается специальный механизм, который включает специальные инструменты  осуществления контроля, формы, методы и инструменты его проведения.

     Отметим то, что структура инструментов валютного регулирования может быть представлена следующим образом на схеме 2 (см. Приложения).

     Валютное  регулирование существует во всех странах. В России оно осуществляется в  соответствии с Федеральным Законом РФ от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», который определяет: принципы проведения валютных операций в Российской Федерации; полномочия и функции органов и агентов валютного регулирования и валютного контроля. А также права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями; меру ответственности за нарушение валютного законодательства.

     Действие  Закона - юридическая основа создания национальной валютной системы РФ.

     Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

     1) приоритет экономических  мер в реализации государственной  политики в области валютного  регулирования;

     2) исключение неоправданного  вмешательства государства и  его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

     3) единство внешней  и внутренней валютной политики  Российской Федерации;

     4) единство системы  валютного регулирования и валютного  контроля;

     5) обеспечение государством  защиты прав и экономических  интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

     Основной  элемент национальной валютной системы - национальная валюта. Закон дает четкое определение самого понятия «национальная  российская валюта». Так, к «валюте  Российской Федерации»- относятся: находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центрального банка РФ и монеты; средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в РФ. А также средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами РФ (на основании межправительственных соглашений об использовании валюты РФ на территории данного государства); платежные документы, фондовые ценности, другие долговые обязательства, выраженные в рублях.

     Поскольку внешнеэкономические связи предполагают обмен национальной валюты на иностранную, то в Законе дано определение и  иностранной валюте. «Иностранная валюта» - это денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем государстве, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки, а также средства на счетах в денежных единицах иностранных государств.

     «Валютные операции» определены как операции, которые связаны с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе использование в качестве средства платежа ценных бумаг в иностранной валюте; ввоз и пересылка в Российскую Федерацию и из Российской Федерации валютных ценностей, международные денежные переводы, а также операции, в которых участвуют нерезиденты РФ, то есть открытие и ведение рублевых счетов нерезидентов РФ в уполномоченных банках.

     Поскольку в современных условиях международные  ликвидные активы не ограничиваются накоплением резервных валют, а включают: золото, серебро и другие ценности, легко превращающиеся в резервные валюты, Закон вводит понятие «валютные ценности». К ним относятся: наличные банкноты, казначейские билеты, разменная монета иностранных государств, в том числе изъятая из обращения, но подлежащая обмену; платежные документы в иностранной валюте: чеки, векселя, аккредитивы; фондовые ценные бумаги в инвалюте и другие долговые обязательства; драгоценные металлы, драгоценные камни, за исключением ювелирных изделий и ювелирного лома.

     Все участники внешнеэкономических  связей подразделены законом на две  категории: резиденты и нерезиденты  РФ. В зависимости от статуса у  них возникают определенные права  и обязанности.

     К резидентам РФ относятся: физические лица, имеющие постоянное место жительства в РФ, в том числе временно находящиеся за пределами РФ (Необходимо подчеркнуть, что понятие «гражданства» к определению статуса физического лица как резидента или нерезидента отношения не имеет.); юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ; предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ; дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ; филиалы и представительства резидентов РФ.

     К нерезидентам РФ относятся: физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами РФ, в том числе временно находящиеся в РФ; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ. А также предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ; находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации и их филиалы и представительства; находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов РФ.

     Законом определены возможность и режим конвертируемости российских рублей в иностранную валюту: основа купли-продажи валюты на рынке, то есть ее конвертируемость, собственность.

     Все проводимые в РФ внешнеторговые операции подразделены на текущие операции и  операции, связанные с движением капитала.

     Текущие операции включают в себя: переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации в оплату товаров, работ, услуг без отсрочки платежа и с отсрочкой до 90 дней; получение и выдача финансовых кредитов на срок до 180 дней; переводы процентов, девидентов и иных доходов, связанных с инвестициями; переводы неторгового характера.

     К капитальным операциям относятся: прямые инвестиции (взносы в уставные фонды предприятий и организаций); портфельные инвестиции; получение и выдача отсрочки платежа по экспортно-импортным операциям на срок более 90 дней; получение и выдача финансовых кредитов на срок более 180 дней; иные операции, не являющиеся текущими.

     Текущие валютные операции осуществляются без  ограничений, на проведение капитальных операций требуется получение лицензии Центрального банка РФ.

     В Законе определена институциональная  основа национальной валютной системы  России, а также органы валютного  регулирования и их полномочия. Непосредственное исполнение полномочий возложено на уполномоченные банки, которые согласно Закону, получив лицензию Центрального банка РФ на проведение валютных операций, являются агентами валютного контроля. Агенты валютного контроля осуществляют контроль за проводимыми в РФ резидентами и нерезидентами валютными операциями, соответствием этих операций валютному законодательству, условиям лицензий и разрешений, полученных от Центрального банка, а также за соблюдением актов органов валютного контроля. Агенты валютного контроля также проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.

     Таким образом, подводя итоги, отметим  то, что для реализации поставленных задач было начато формирование механизмы валютного контроля за внешнеторговой деятельностью. Под которыми понимается совокупность специальных институтов, органов, лиц, участвующих в процессе валютного контроля (субъективная составляющая),  а так же набор форм и методов контрольной деятельности (функциональная составляющая).

     Основы  организации и осуществление  валютного регулирования определены Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Более детальное регулирование частных вопросов, связанных с валютными отношениями, осуществляется  в других законодательных  иных нормативных актах, в том числе и ведомственных (однако имеющих общее значение).

     Основной  же целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного  законодательства при осуществлении  валютных операций. Особым направлением валютного контроля является контроль за соблюдением валютного законодательства при осуществлении внешнеторговой деятельности - предпринимательской деятельности в области международного обмена товарами, работами, услугами, информацией, результатами интеллектуальной деятельности,  в том числе исключительными правами на них. 
 
 

     2. Организация валютного контроля в Российской Федерации

     Отметим то, что либерализация внешнеэкономической деятельности в России, введение конвертируемости рубля в условиях экономической и политической нестабильности привели к массовому оттоку капитала. Этот процесс подрывает экономику страны, и решение этой проблемы — одна из важных задач финансовой политики государства. Возврат капиталов в Россию помог бы решить проблему выплаты внешних долгов и при этом отказаться от внешних заимствований. Уполномоченные банки, являясь агентами валютного контроля, призваны решить эту задачу.

     Именно  на уполномоченные банки возложен контроль законности проведения операций по экспорту и импорту товаров, работ, услуг  и продуктов интеллектуальной деятельности. Порядок проведения этих операций регламентируется следующими документами:

     О порядке осуществления валютного  контроля за поступлением в РФ выручки  от экспорта товаров: Инструкция Центрального банка РФ и Государственного таможенного  комитета РФ;

     О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров: Инструкция Центрального банка РФ и Государственного таможенного комитета РФ;

     О покупке юридическими лицами - резидентами  иностранной валюты для осуществления  платежей за выполнение работ, оказание услуг или передачу результатов интеллектуальной деятельности: Указание Центрального банка РФ;

     О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части  валютной выручки через Уполномоченные банки и проведение операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации: Инструкция Центрального банка РФ;

     О порядке открытия уполномоченными  банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и  проведения операций по этим счетам: Инструкция Центрального банка РФ;