Валютное регулирование и контроль в РФ

 

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

 

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ОТКРЫТЫЙ

ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ  ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа по дисциплине:

“Государственное регулирование экономики”.

 

 

На тему: «Валютное регулирование  и контроль в РФ»

 

 

 

 

                                                                           Выполнила: студентка 4 курса

                                                                           Переславцева С.В.

                                                                           Шифр 0850-НЭ-3057

                                                                           Проверил: ТимофеевА.И  

 

 

 

 

 

 

                                                Воронеж 2012 г.

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение 3

1. Теоретические основы осуществления валютного контроля 5

1.1.  Сущность, цели и принципы валютного контроля. 5

1.2. Организационно-правовой механизм  валютного регулирования и контроля. 9

2.Анализ осуществления валютного контроля в РФ 16

2.1. Анализ методов осуществления  валютного контроля. 16

2.2. Оценка валютного контроля над  резидентами при осуществлении  ими внешнеэкономической деятельности. 19

Заключение 29

Список  литературы 33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

1. Актуальность темы исследования: в современных экономических условиях валютный контроль служит основным инструментом регулирования внешнеторговой деятельности и контроля над ее осуществлением. Переход российской экономики на рыночные отношения, ее постепенная интеграция в мировое хозяйство и международные валютно-финансовые организации, последовательная децентрализация внешнеэкономических связей российских предприятий с зарубежными партнерами делают крайне актуальным знание механизма регулирования валютных отношений на территории России и за ее пределами. Данный механизм, имея экономическую природу (в его основе лежат объективно обусловленные экономические процессы), выступает в любом государстве в правовой форме.

2.  Объектом курсовой  работы являются: методические подходы к анализу валютного контроля в РФ.

3.  Предметом курсовой работы является: законодательство России и другие нормативно-правовые акты.

4.  Целью курсовой работы является изучение основных проблем и перспектив развития валютного контроля РФ.

5.  Для достижения указанной цели сформулированы следующие задачи:

- изучить теоретические основы осуществления валютного контроля: сущность, цели и принципы;

- рассмотреть организационно-правовой механизм валютного регулирования и контроля;

- исследовать анализ методов  осуществления валютного контроля;

-  изучение особенностей  валютного контроля над резидентами  при    осуществлении ими  внешнеэкономической деятельности.

6. Нормативная база исследования: данная работа построена на основе нормативно-правовых актов, таких как, Конституция РФ, ФЗ от 12 декабря 1993 года, а также ФЗ от 10.12.2003г. №173 о валютном регулировании и валютном контроле, постановление Правительства РФ от 3.02.1994г.№74, приказ Минфина РФ от 6.11.2007г. N 98н.

7. Информационная база работы: в источнике Черняевой И.В. Концепция финансовой устойчивости отечественных товаропроизводителей я почерпнула для себя информацию об устойчивости отечественных производителей. В научно-практическом журнале Цисарь И.Ф. очень подробно описана зависимость оптимальной ставки налога от горизонта планирования. И формационно-аналитическая газета Яковлевой Е.А. широко раскрывает тему об управлении  налоговыми эффектами в инновационной деятельности предприятий.

8. Теоретико-методологическая основа работы: Андреева О.В., Турицин Т.В. в данном источнике широко описаны проблемы валютного регулирования:  состояние, перспективы, возможности. В источнике Батенева Т.В. рассказывается нам о возникновении валютного регулирования. Бочкарева В.А. в этом источнике мы узнаем о перспективах развития валютного контроля.

 

 

 

 

 

 

1.ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

 
1.1.  Сущность, цели и принципы валютного контроля

 

Валютный контроль - это  деятельность уполномоченных органов  государства (органов и агентов  валютного контроля), направленная на определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству Российской Федерации, включающая в  себя проверку выполнения хозяйствующими субъектами обязательств в иностранной  валюте перед государством, проверку обоснованности платежей в иностранной  валюте, проверку полноты и объективности  учета и отчетности по валютными операциями.  Государственный валютный контроль может быть классифицирован по следующим критериям: 

1. По степени жесткости:

- «жесткий» валютный  контроль над всеми операциями  резидентов с иностранными валютами, обычно полностью исключающий  свободное обращение последних  на территории страны;

- «мягкий» валютный контроль, направленный на регулирование  обращения валюты внутри страны, без жестких ограничений. 

2. По направлению товаро- и валютопотоков:

- контроль над экспортной  деятельностью и ввозом валюты;

- контроль над импортной  деятельностью и вывозом валюты.

3. По национальной принадлежности  валют: 

- контролю подвергается  обращение валют определенных  стран; 

- контроль обращения валют  не зависит от их национальной  принадлежности.

4. Обращение валют внутри  страны:

- обращение иностранной  валюты внутри государства, запрещается;

- обращение иностранных  валют внутри страны не запрещено. 

5. По временному критерию:

- разграничение мер валютного  контроля в зависимости от  временной продолжительности сделок;

- независимость прав и  ответственность резидентов в  отношении валютного контроля от длительности сделок.

6. По валютному объему  сделок:

- дифференциация требований  к резидентам со стороны органов  валютного контроля, в зависимости от сумм контрактов по внешнеэкономической деятельности;

- независимость требований  к резидентам от сумм экспортно-импортных  контрактов и сделок с иностранной валютой.

7. По продуктовому критерию:

- установление валютного  контроля над экспортно-импортными  валютными операциями по стратегически  важным товарным группам (золото, платина, ядерное топливо, новейшие  технологии и т. п.);

- отсутствие градации  требований валютного контроля  в зависимости от товарной  номенклатуры экспортно-импортных валютных сделок.

Выше выделены только основные критерии классификации видов государственного валютного контроля. Любое правительство  может разработать дополнительно  свои критерии и строить систему  валютного контроля с помощью  объединения свойств вышеназванных  видов и свойств новых разработанных  видов.

Целью валютного контроля в России является обеспечение соблюдения норм национального валютного законодательства на территории государства при осуществлении  валютных операций.

Особым направлением валютного контроля является контроль за соблюдением валютного законодательства при осуществлении внешнеторговой деятельности - предпринимательской деятельности в области международного обмена товарами, работами, услугами, информацией, результатами интеллектуальной деятельности, в том числе исключительными правами на них.

В соответствии со ст.10 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютный контроль за осуществлением внешнеторговой деятельности ведется  по следующим основным направлениям:

- определение соответствия  проводимых валютных операций  действующему законодательству  и наличия необходимых для  них лицензий;                          

- проверка выполнения  резидентами обязательств в иностранной  валюте перед государством, а  также обязательств по продаже валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;                                                            

-проверка обоснованности платежей в валюте;                                                       

- проверка полноты и  объективности учета и отчетности  по валютным операциям.                                                                                                            

Для реализации поставленных задач было начато формирование механизмы  валютного контроля за внешнеторговой деятельностью, под которыми понимается совокупность специальных институтов, органов, лиц, участвующих в процессе валютного контроля (субъективная составляющая), а так же набор форм и методов  контрольной деятельности (функциональная составляющая).

Под формой валютного контроля подразумевается способ конкретного  выражения и организации контрольных  действий. Например, оформление паспорта сделки как основного документа  валютного контроля. В зависимости  от времени совершения контрольных  действий, выделяются три формы контроля – предварительный, текущий и  завершающий. Данные формы используются в тесной взаимосвязи в соответствии с принципом непрерывности контроля.

Под методами валютного контроля понимается совокупность приемов и  способов, посредством которых валютный контроль осуществляется. Объектом валютного контроля являются сделки, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, перемещение через

таможенную границу РФ валютных ценностей, осуществление  международных денежных переводов.

Объект валютного контроля в сфере внешнеторговой деятельности:

– валютные операции, вытекающие из заключенных экспортных и импортных  сделок, по проведению расчетов;

– внешнеторговые сделки, предметом  которых являются объекты, отнесенные к валютным ценностям.

В зависимости от форм осуществления  можно выделить следующие виды валютного  контроля во внешнеторговой деятельности: 

1) контроль за проведением  валютных операций при экспорте и импорте товара; 

2) контроль за операциями  по экспорту и импорту услуг,  работ и объектов интеллектуальной  собственности.

Система валютного контроля развивается по двум направлениям:

– валютный контроль за поступлением в Россию выручки от экспорта товаров (валютный контроль экспорта);

– валютный контроль за обоснованностью  платежей в иностранной валюте за импортируемые товары (валютный контроль импорта).

Эффективной системой валютного  регулирования является валютная интервенция. Она заключается в том, что  ЦБ РФ вмешивается в операции на валютном рынке с целью воздействия  на курс рубля путем купли или  продажи иностранной валюты. Для  повышения курса рубля ЦБ РФ продает  иностранную валюту, для снижения – скупает иностранную валюту в обмен на национальную. ЦБ РФ проводит валютные интервенции для того, чтобы  максимально приблизить курс рубля  к его покупательной способности  и в то же время найти компромисс между интересами экспортеров и  импортеров.

ЦБ РФ предпринимает ряд  административных мер, позволяющих  регулировать валютный курс в направлении, отвечающем укреплению денежного обращения и повышению эффективности межгосударственных экономических отношений. К таким мерам, в частности, относятся:

– решение об обязательной продаже части экспортной выручки. Эту продажу осуществляют на валютных биржах экспортеры через уполномоченные коммерческие банки;

– лимитирование операций коммерческих банков по купле-продаже  иностранной валюты на валютном рынке;

– разработка ЦБ РФ совместно  с Таможенным комитетом России системы  методов экономического и административного  воздействия на экспортеров, задерживающих  возврат валюты в отечественные  банки, что было вызвано оседанием  значительной части валюты в иностранных банках.

Валютное регулирование  направлено и на оптимизацию денежных потоков. С позиции воздействия  на эти потоки средств выделяется директивное направление валютного  регулирования и экономическое (либеральное). Результаты реализации данных направлений  валютного регулирования направлены на изыскание дополнительных источников финансирования внешнеэкономических  диспропорций и создания условий  для их ликвидации. 

1.2. Организационно-правовой механизм  валютного регулирования и контроля

 

Основные принципы осуществления  валютных операций, полномочия и функции  органов валютного регулирования  и валютного контроля, а также  структура валютных правоотношений регулируются Законом РФ  №173 «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г.

Целью валютного контроля является обеспечение устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего  валютного рынка РФ как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества; обеспечение соблюдения норм валютного законодательства РФ всеми резидентами и нерезидентами на территории страны при операциях с валютными ценностями. Для рассмотрения системы валютного контроля необходимо выделить объекты и субъекты, связанные с ее функционированием. В соответствии с Законом «О валютном регулировании» среди субъектов валютного контроля выделяют органы валютного контроля, агенты валютного контроля, резиденты и нерезиденты, деятельность которых попадает в сферу валютного регулирования на территории РФ.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного  контроля в соответствии с Федеральным  законом «О валютном регулировании  и валютном контроле», нормативными актами Банка России и других органов  власти. Органами валютного контроля являются Центральный банк Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством Российской Федерации.

ЦБ РФ является основным органом валютного контроля и  валютного регулирования в РФ. ЦБ РФ управляет валютными операциями, выдает коммерческим банкам лицензии на осуществление валютных операций на российской территории и за границей, разрешение уполномоченным предприятиям на право торговли валютой, разрешение на открытие счетов за границей. Кроме  того, ЦБ РФ определяет сферу и порядок  обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной  валюте, устанавливает правила проведения операций с иностранной валютой, издает нормативные акты, обязательные к исполнению в РФ резидентами  и нерезидентами, а также уполномочен  на проведение всех видов валютных операций.

Агенты валютного контроля - уполномоченные банки, подотчетные  Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными  банками профессиональные участники  рынка ценных бумаг, в том числе  держатели реестра (регистраторы), подотчетные  федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

Уполномоченные банки - кредитные  организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право  на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка  РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством  иностранных государств, имеющие  право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Главной задачей валютного  контроля в современных условиях является ограничение масштабов  утечки капитала из страны при одновременном  поддержании предложения иностранной  валюты на внутреннем валютном рынке. По мнению Банка России, масштабы и  скорость нарастания оттока капитала таковы, что они создают реальную угрозу экономической безопасности страны. Если в прошлые годы утечка капитала из России ежегодно составляла 20-25 млрд. долларов и хотя бы «компенсировалась» притоком иностранных инвестиций и  кредитных ресурсов, то сейчас в  условиях сокращения иностранных инвестиций ситуация другая: бегство капитала «съедает» сегодня примерно половину экспортной выручки и почти в 3 раза превышает платежи государства  по внешнему долгу. При дефиците валютных средств, необходимых для обслуживания внешних обязательств и оплаты инвестиционного  импорта, утечка капитала может ухудшить состояние платежного баланса и  свести на нет усилия денежных властей по укреплению рубля. Нормативно-правовая база механизма валютного контроля.

Существует система нормативно-правовых актов, представляет собой юридический  механизм регулирования валютных отношений, имеющий двойное функциональное назначение. Во-первых, он выполняет  статическую функцию, закрепляя  уже сложившийся комплекс валютных отношений; во-вторых, ему присуща динамическая функция, которая выражается в том, что создаются предпосылки для дальнейшего развития и трансформации данного комплекса, т.е. возможность его эволюционирования и изменения. Вне рамок существующей системы нормативно-правовых актов вообще невозможно говорить о механизме регулирования валютных отношений в любом государстве. В научной литературе вышеупомянутая система получила название «валютное законодательство». Этот термин употребляется в широком смысле и охватывает не только законы, но и любые другие подзаконные акты нормативного характера (постановления Правительства РФ, указы Президента РФ, инструкции Центрального банка РФ и т.д.).

Механизм валютного регулирования  включает в себя три структурных элемента:

1. Валютное законодательство, принимаемое различными государственными органами;

2. Валютные отношения,  складывающиеся между различными  субъектами по поводу совершения  ими операций с валютными ценностями;

3. Регулятивное воздействие валютного законодательства на валютные отношения, осуществляемое в различных формах. Основной акт валютного законодательства — Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Закон состоит из пяти глав, логически связанных между собой (глава 1 «Общие положения»; глава 2 «Валютное регулирование»; глава 3 «Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ и обязательная продажа части валютной выручки»; глава 4 «Валютный контроль» и глава 5 «Заключительные положения»).

В Законе четко сформулированы основные принципы валютного регулирования  и валютного контроля (ст. 3). В  Законе по-новому обозначены органы валютного  регулирования, в число которых  в настоящее время входят Центральный  банк РФ и Правительство РФ, причем Правительству отводится весьма важная роль в принятии актов валютного регулирования (ст. 5). Важное значение для регулирования валютных операций имеют отдельные нормы федеральных законов от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», от 18 июля 1999 г. «Об экспортном контроле» и некоторые другие.

 Органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции, только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством. Акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов (п. 3-6 ст. 4 Закона). Выступая в качестве органов валютного регулирования, Банк России и Правительство РФ обладают нормотворческой функцией, т.е. вправе издавать в пределах своей компетенции нормативные правовые акты, обязательные для резидентов и нерезидентов. Закон различает исключительную компетенцию Банка России, исключительную компетенцию Правительства РФ и совместную компетенцию Банка России и Правительства РФ по принятию актов валютного законодательства.

В целом совокупность валютных правоотношений формирует три большие  группы правоотношений:

а) в сфере валютного регулирования;

б) в сфере валютного  контроля;

в) в сфере валютного обращения. 

Первая складывается по поводу осуществления компетентными государственными органами правотворческих мер, направленных на формирование нормативной базы для  регулирования валютных отношений.

Вторая группа – правоотношения в сфере валютного контроля –  складываются по поводу деятельности специально уполномоченных государственных  органов и иных организаций по проведению административных (правоприменительных) и организационных мероприятий, направленных на реализацию порядка совершения валютных сделок и операций в части валютных ограничений, а также мер по проверке соблюдения, выявлению, предупреждению и пресечению нарушений этого порядка.

Третью группу составляют правоотношения, возникающие в процессе валютного обращения, которое представляет собой совокупность действий субъектов валютных отношений по заключению, изменению и/или прекращению валютных сделок и совершению валютных операций.

Валютные отношения как  структурный элемент механизма  валютного регулирования не представляют собой однородной массы, а, в свою очередь, имеют логическую систему  построения:

• субъекты;
• объекты;
• операции, т.е. действия, которые субъекты имеют право совершать в отношении объектов.

К субъектам валютного  законодательства относятся резиденты  и нерезиденты.

К объектам, в отношении  которых установлено валютное регулирование  относятся: валюта Российской Федерации, иностранная валюта, внутренние ценные бумаги, внешние ценные бумаги, валютные ценности.

Закон «О валютном регулировании  и валютном контроле» выделяет следующие  действия как элемент валютной операции:

- приобретение;

- отчуждение;

- использование в качестве средства платежа;

- ввоз на территорию РФ;

- вывоз с территории РФ;

- перевод со счета в РФ на счет за границей;

- перевод со счета за границей на счет в РФ;

- переводы по счетам в РФ.

Кроме нормативного аспекта, в структуре механизма валютного  регулирования можно выделить и  институционный аспект. Институционная структура валютного контроля является трехуровневой: ее образуют Правительство  РФ, органы валютного контроля и  агенты валютного контроля. Он представлен теми государственными органами, которые осуществляют принятие актов валютного законодательства и контроль за их соблюдением.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РФ

 
2.1. Анализ методов осуществления  валютного контроля.

 

Валютный контроль является важным элементом процесса валютного  регулирования. Анализ законодательных  и нормативно-правовых актов исполнительных органов власти позволяет сформулировать общую цель валютного контроля следующим  образом: обеспечение соблюдения валютного  законодательства при осуществлении всех валютных операций.

Основные направления  валютного регулирования и валютного контроля:

1. Таможенно-банковский контроль  за поступлением валютной выручки от экспортныхопераций:

Первой задачей, поставленной правительством РФ перед Центральным  Банком России (ЦБ РФ) и ГТК России в 1993 году, было обеспечение возврата валютной выручки по экспортным операциям. Правовой поддержкой этого мероприятия  было утверждение 12.10.1993 г. совместной инструкции ЦБ РФ № 19 и ГТК России № 01-20-10283 «О порядке осуществления  валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров» (далее  Инструкция). В инструкции установлен порядок осуществления и механизм реализации валютного контроля за поступлением валютных средств на счета предприятий, организаций-резидентов, осуществляющих экспорт товаров, на основе организации  обмена информацией между таможенными  органами и уполномоченными банками.

В совместном письме ЦБ РФ № 73 и ГТК РФ № 01-20/746 от 21.01.1994 «О некоторых  вопросах организации валютного  контроля и применения инструкции»  уточнена сфера применения  инструкции.  Действие   последней распространяется   на   все   сделки, предусматривающие вывоз товаров с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта, по которым:- расчеты между резидентами РФ и нерезидентами осуществляются в валютах иных, чем валюта Российской Федерации;-  хотя бы часть требований российского экспортера к иностранному покупателю будет удовлетворена платежами в иностранной валюте, т.е. контроль предусматривает компенсацию экспортируемого товара частично платежом в иностранной валюте и частично встречными поставками товаров либо платежами в рублях.

В перечень обязательных документов входит:

- паспорт сделки (ПС) –  базовый документ валютного контроля,

- учетная карточка (УК) –  возвратный документ, составляемый  таможенными органами на основании  ГТД и направляемый ими для  контроля в уполномоченные банки;

- реестр – документ, объединяющий  УК и включающий информацию  об отгрузках товаров на экспорт,  ожидаемых сроках и суммах поступления выручки;

- досье – специальная  подборка документов по контролю  за поступлением валютной выручки от экспорта товаров.

2. Валютный контроль за  обоснованностью платежей в иностранной валюте по импортным товарам.

Необходимость введения таможенно- банковского контроля за импортными операциями была вызвана широким применением отечественными импортерами при расчетах - предоплаты, завышением импортных цен по сравнению с мировыми и т.п., что привело к значительным переводам валютных средств за рубеж, не подтвержденных поставками товаров. Методическое и техническое решение задачи организации валютного контроля при импорте товаров базировалось на опыте, приобретенном таможенными органами и уполномоченными банками при осуществлении контроля за поступлением валютной выручки от экспорта.

Правовой основой для  создания эффективной системы валютного  контроля по импортным операциям  явилось создание совместной инструкции ЦБ РФ №30 и ГТК России №01-20/10538 от 26.07.95 "О порядке осуществления  валютного контроля за обоснованностью  платежей  в иностранной валюте за импортируемые товары" и Инструкции от 4.10.2000 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров".

Действие инструкций распространяется на все сделки, предусматривающие  ввоз товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах "выпуск для свободного обращения" и "реимпорт", по которым: