Ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации

      ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО  ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ  

      ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ 

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ 

ВОДНЫХ  КОММУНИКАЦИЙ

Факультет ВЗО

  Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

 
 
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

Ведение бухгалтерского учета и составление  бухгалтерской

(финансовой) отчетности организации

 
 
 

 Выполнил  студент:                                         Тарасова Ольга Алексеевна

                                       БУ-060139

 

Проверил  преподаватель:                   Цапурина Валентина Леонтьевна

                                                                                                    

 
 
 

Санкт-Петербург

2008

Содержание

№п/п  Название таблиц и разделов Номер страницы
  Раздел  1 Исходные данные  
Таб. 1.1 Индивидуальный  вариант исходных данных курсовой работы  
Таб.1.2 Исходные данные для курсовой работы  
Таб.1.3 Официально  установленные нормы, ставки  
Таб. 1.4 Индивидуальный вариант для заполнения унифицированных форм  первичных бухгалтерских документов  
Таб. 1.5 Реквизиты для  заполнения первичных документов  
  Раздел 2 Учётная политика организации  
Таб.2.1 Учётная политика  
Таб.2.2 Рабочий план счетов  
  Раздел 3 Журналы хозяйственных операций  
Таб.3.1 Журнал хозяйственных  операций за сентябрь  
Таб.3.2 Журнал хозяйственных  операций за октябрь  
Таб.3.3 Журнал хозяйственных  операций за ноябрь  
Таб.3.4 Журнал хозяйственных  операций за декабрь  
 
 		 Раздел 4 Оборотно-сальдовые

ведомости

  
Таб.4.1 Оборотно-сальдовая  ведомость за сентябрь  
Таб.4.2 Оборотно-сальдовая  ведомость за октябрь  
Таб.4.3 Оборотно-сальдовая  ведомость за ноябрь  
Таб.4.4 Оборотно-сальдовая  ведомость за декабрь  
Таб.4.5 Оборотно-сальдовая  ведомость за декабрь (реформация)  
  Раздел 5 Расчётные  таблицы  
Таб.5.1 Расчёт амортизационных  отчислений  
Таб.5.2 Расчёт зарплаты и сопутствующих налогов и  сборов за октябрь  
Таб.5.3 Расчёт зарплаты и сопутствующих налогов и  сборов за ноябрь  
Таб.5.4 Расчёт зарплаты и сопутствующих налогов и сборов за декабрь  
Таб.5.5 Распределение косвенных затрат и определение  финансовых результатов по отдельным  работам за октябрь  
Таб.5.6 Распределение косвенных затрат и определение  финансовых результатов по отдельным  работам за ноябрь  
Таб.5.7 Распределение косвенных затрат и определение  финансовых результатов по отдельным  работам за декабрь  
Таб.5.8 Распределение расходов будущих периодов  
Таб.5.9 Расчёт налога на имущество  
Таб.5.10 Формирование  конечного финансового результата за отчётный период (за 3 месяца)  
  Раздел 6 Первичные  бухгалтерские документы  
  Раздел 7 Формы  бухгалтерской отчётности  
  Раздел 8 Пояснительная  записка  
   
Список  использованной литературы		  

 

Раздел 1 Исходные данные

Таблица 1.1.  . Индивидуальный вариант исходных данных для выполнения

курсовой  работы.

 

 
/Критерий выбора Данные студента Номер варианта
Первая  буква фамилии Т 5
Первая  буква имени О 6
Число месяца рождения 12 3
Месяц рождения Октябрь 5

                                                                                                

 
 

Таблица 1.2 Исходные данные для выполнения курсовой работы

 
№ п/п Номер варианта Дата  Содержание  хозяйственной операции Значение показателя, руб.
1 2 3 4 5
1 5   Зарегистрирован уставный капитал согласно учредительным документам, руб 80000
2 5   Количество  учредителей (всего)

В том  числе:

  • юридические лица

физические  лица

 4

2

2

3 5   Величина вклада в уставный капитал, руб.
  • на одно юридическое лицо

на одно физическое лицо

  
30000

10000

4 5   Внесены все  вклады. Характер вклада в уставный капитал:

 Учредитель–юридическое  лицо

номер 1

 
 Денежный взнос  на расчетный счет
      Учредитель - юридическое  лицо

номер 2

 Два компьютера, НДС* с их стоимости-5400 руб
      Учредитель -физическое лицо

номер 1

 Сотовый телефон
      Учредитель -физическое лицо

номер 2

 Денежный взнос  в кассу
     
 
 		 Учредитель -физическое лицо

номер 3

  
-
5   05.10. Основные средства, внесенные в виде вклада в уставный капитал, введены в эксплуатацию, приняты на баланс. Денежные взносы внесены на расчетный счет.  
6     Способ начисления амортизации по основным средствам:

линейный

  
7     Сроки полезного  использования по основным средствам. Сроки списания организационных  расходов Для всех вариантов: станок, мебель для офиса. стеллажи – 10 лет, сейф- 50 лет, компьютер, принтер, сотовый телефон, ксерокс, факс, сканер – 5 лет.
8 6   Лимит кассы, руб. 1400
9 3 08.10 Оплачена с  расчетного счета государственная  пошлина за получение лицензии сроком на 5 лет. НДС не облагается, руб. Лицензия на право осуществления вида деятельности Х. Начало срока действия лицензии с 01.11 1300руб. для  всех вариантов
10 5 10.10 Оплачена с  расчетного счета арендная плата  за офисное помещение за три месяца текущего года (октябрь, ноябрь, декабрь) в сумме (в т.ч. НДС), руб.  
4602

(702)

11 5 25.10 На расчетный  счет получена оплата от покупателя А  за выполненную работу №1 в сумме (в т.ч. НДС), руб.

Дата  подписания акта сдачи-приемки работ  и выставления счета

 89000

(13576)

 

20.10

12 3 28.10 На склад  от поставщика В поступили  материалы. Материалы оплачены                                 с     расчетного счета 26.10 в сумме (в т.ч. НДС), руб. 5900

(900)

13 5 30.10 Начислена заработная плата за октябрь:

а) штатным  сотрудникам

  • количество, чел.

-общая  сумма начислений зарплаты, руб.

- общее  количество детей, человек.

б) совместителям

  • количество, чел.

-общая  сумма начислений зарплаты, руб.

в) по договорам  подряда

  • количество, чел.

-общая  сумма начислений зарплаты, руб.

  
 
1

15700

-

 

-

-

 

5

21000

14 6   Дата выдачи зарплаты, перечисления на карточный счет сотрудника( число месяца). с 9-го
15 3 06.11 Получена оплата наличными в кассу от покупателя Б за выполненную работу №2 в сумме (в т.ч. НДС), руб.

Дата  подписания акта сдачи-приемки и  выставления счета

 11652

(1777)

 

25.10

16  
6  

5

 Дата выплаты, перечисления  заработной платы Получены деньги в кассу с расчетного счета  по чеку № 805:

а) для  выплаты заработной платы за октябрь  совместителям и по договорам  подряда

б) для  выдачи под отчет сотруднику

 Сумма чека и  сумма заработной платы,подлежавшей выдаче на руки, определяются самостоятельно

150

  Перечислены деньги с расчетного счета на карточные  счета штатных сотрудников определить
Списаны банком комиссионные за перечисление денег в размере 1% от перечисленной  суммы определить
17   Дата выплаты Выдана из кассы  заработная плата за октябрь определить
  5 перечисления  на Процент депонированной зарплаты - в % от зарплаты, подлежащей выдаче на руки. 8
  5 карточный счет заработной платы Выдано под  отчет сотруднику А, руб.:
  • на хозяйственные расходы
  • на командировочные расходы
 
150

-

18 5 12/11 Получен на расчетный  счет аванс от покупателя А за работу №3 в сумме, руб.  66520  

определить

  Начислен НДС  с аванса в  бюджет, руб.
19 3 15.11 Получена на расчетный счет оплата за выполненную работу №4 от покупателя В в сумме (в т.ч. НДС), руб.

Дата  подписания акта сдачи-приемки и  выставления счета.

 124900

(19052)

 
 

05.11

20 6 23.11 Оплачен с расчетного счета счет подрядчика А за оказанные  услуги в сумме (в т.ч. НДС), руб. Оказание услуги связано с выполнением работы №1 5900

(900)

 
 

23.10

Дата  подписания акта сдачи-приемки и  получения счета
21   25.11 Получены деньги с расчетного счета в кассу  для выплаты депонированной заработной платы за октябрь.

 Депонентская  задолженность по зарплате погашена полностью.

 определить
22 5 28.11 Оплачен с расчетного счета счет от поставщика Б за приобретенные  активы в сумме (в т.ч. НДС), руб.

Активы  приобретены и введены в эксплуатацию, переданы на производство 26.11

 Кресло для  директора26600

(4058)

Сейф 11180 (1180)

23 5 25.11 Оплачен с расчетного счета счет от поставщика В за приобретенную  программу для ЭВМ в сумме  (в т.ч. НДС). Программа приобретена 24.11. и введена в эксплуатацию с 1.12.

Срок  использования программы для  ЭВМ по бухучету

 
3890  
 
 

2.5 года

24     5                30.11                                                       Начислена заработная плата за ноябрь

а) штатным  сотрудникам

  • количество, чел.

-общая  сумма начислений зарплаты,

руб.

- общее  количество детей, человек

  
1  

15700

 

1

  б) совместителям
  • количество, чел.

-общая  сумма начислений зарплаты, руб.

 1  

4700

  в) по договорам  подряда
  • количество, чел.

-общая  сумма начислений зарплаты, руб.

  
5

19500

25 5 02.12 Произведена оплата  с расчетного счета периодической  подписки на журнал «Главбух» на 1-е полугодие следующего года в сумме, (в т.ч. НДС), руб.  
1660

(151)

26 5                     02.12 Предоставлен  утвержденный авансовый отчет работника  А со всеми подтверждающими документами. Необходимость командировочных  расходов связана с выполнением работы №3 для покупателя А.  
  а) по хозяйственным  расходам (без НДС), руб. Бухг. бланки

180

  б) по командировочным  расходам

- место  командировки

- срок  командировки

  • квартирные (в т.ч. НДС), руб.

- проездные  туда и обратно, руб

 -
  Неизрасходованная сумма по авансовому отчету внесена  сотрудником А в кассу (перерасход возмещен из кассы) определить
27   Дата выплаты  заработной платы Получены деньги в кассу с расчетного счета  для выплаты заработной платы  за ноябрь и для возмещения перерасхода по авансовому отчету сотрудника А.

Выдана  из кассы заработная плата за ноябрь и возмещены расходы по авансовому отчету сотрудника А, перечислена ЗП штатным сотрудникам на карточные  счета. Списаны банком комиссионные за эту операцию.

 Сумма чека определяется самостоятельно. Заработная плата выдана полностью в установленные сроки
28 3 10.12 Отпущены материалы  в производство для выполнения работы №3 для покупателя А, в % от стоимости  материалов на складе. 100
29   20.12 Получена на расчетный счет оплата от покупателя А за выполненную работу №3 с учетом ранее полученного аванса. Акт сдачи-приемки на сумму 82600руб. (в т.ч. НДС -12600 руб.) подписан 18.12 определить
30 6 25.12 Выставлен счет покупателю В за выполненную работу №5. Акт сдачи-приемки подписан 25.12 в сумме (в т.ч. НДС), руб. 63100

(9625)

31 5 30.12 Начислена заработная плата за декабрь

А) штатным  сотрудникам

- количество, чел.

-общая  сумма начислений зарплаты, руб.

- общее  количество детей, человек

  
 
1

15700

1

32     Списаны банком с расчетного счета комиссионные за расчетно-кассовое обслуживание Для всех вариантов  – ежемесячно в сумме 1500 руб.
* Полученный НДС в стоимость   вклада не включается.

                                                                                    

                                                                                                        

                                                                                                      

Таблица  1.3 . Официально установленные ставки, нормы.

  №п/п                                     Наименование    Ед изм. Значение

ниение

 
 		        
 
   
 		  
 		  
 
1                                                  2      3            4
1. Нормы возмещения командировочных расходов:    
 
 
 		 -суточные  руб/сут 100
2. Ставки налогов  и сборов,  зависящих от размера  расходов на оплату труда.     %  
 
 
 		 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)  
 		 13
 
 		 Единый социальный налог (ЕСН):  
 		 26
 
 		 -в Фонд социального  страхования (ФСС);  
 
 
 
 
 
 
 
 

;

в Федеральный  бюджет в т.ч.:

  
 		 2,9
 
 		 -в федеральный  бюджет, в т.ч.:
  • страховые взносы в Пенсионный фонд (ПФ)

 на

  
 		 20
 
 		 страховые взносы в Пенсионный Фонд  
 
 

наана(ПФ)наобязательное пенсионное обязательное пенсионное страхование, из них:

 
 		  
 
 		  на обязательное пенсионное страхование, из них:

 страховую  часть трудовой пенсии,

  
 		  
 
 		 на накопительную  часть трудовой пенсии*;  
 		 6
 
 		 на страховую  часть трудовой пенсии*;

-в территориальный  Фонд обязательного меди

  
 		 8
 
 		 - в территориальный  Фонд обязательного медицинского страхования страхования (ТФОМС),  
 		  
 
 		  страхования  (ТФОМС);

-в федеральный  Фонд обязательного медицин

  
 		 2
 
 		 -в федеральный  Фонд обязательного мемедицинскогомедицинского  страхо- страхова страхования (ФФОМС);  
 		  
 
 		 медицинского  страхования (ФФОМС);  
 		 1,1
 
 		 Страховой взнос  в ФСС от несчастных случаев на производ- производ  
 		  
  производстве  и профессиональных заболеваний  заболеваний.  
 		 1
 
 		    
 		  
3. Ставки прочих налогов и сборов:  
 

 

    %  
  - налог на  прибыль, в  т. ч.   24
      1           в Федеральный бюджет                                       6,5
 
 		             в бюджет Санкт-Петербурга;  
 		 17,5
 
 		    
 		  
 
 		 -налог на  имущество организаций;

-налог на  добавленную стоимость (НДС).

  
 		 2,2
  - НДС   18

          *В курсовой работе принято,  что сотрудники 1967г. рождения и моложе.

                                                                                                         

                                                                                                            

 

Таблица   1.4.Индивидуальные задания для заполнения унифицированных форм первичных бухгалтерских документов

 
Номер варианта Наименование  документа Содержание 
1 2 3
5 Платежное поручение   Перечисление  оплаты за факс и компьютер,  приобретенный у поставщика Б.
  Счет-фактура  Выставление счета  покупателю А за выполненную работу №3.
  Расходный кассовый ордер  Оформление  наличных денежных средств, в сумме  сверхлимитного остатка по кассе  на 06 ноября, выданных кассиру для  внесения на расчетный счет.
  Авансовый отчёт Оформление  отчета о фактически израсходованных  суммах, выданных сотруднику А под  отчет

Примечание: Критерием для выбора номера варианта является первая буква фамилии студента

Таблица 1.4. Реквизиты для заполнения первичных документов

Наименование Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), код  причины постановки на учет (КПП) Юридический адрес Для организаций, управления Федерального Казначейства (УФК)– наименование обслуживающего банка.

Для банков – банковский идентификационный  код (БИК)

 Для  организаций,

управлений  Федерального Казначейства– расчетные  счета.

Для банков – корреспондентские счета

1 2 3 4 5
ООО «Корвет» 7845010011

784501001

 СПб, Межевой  канал, д. 9,

офис 34

  ОАО «ПСБ  40702810500000000450
Поставщик Б 7816055656

781601001

 Спб, Измайловский пр., д. 10 АБ  «МДМ»  40702810100000000780
Покупатель  А 7805063476

780501001

 СПб, ул. Некрасова, д. 4 ОАО «ПСБ»  40702810500000000748
Покупатель  Б 6833180700

683301001

 Москва, ул. Автозаводская, д.2,офис 132 ОАО «ПСБ»  40702810500000000748
Покупатель  В 7820013765

782001001

 СПб, ул. К. Томчака, д. 16 ОАО «Балтонексим банк»  40702810200000000657
ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад» 7829043207 СПб, пр. Стачек, д.43 044030791 30101810200000000791
АБ  «МДМ» 7817098566 СПб, ул. Полтавская, д.8 044030809 30101810800000000829
ОАО «Балтонексим банк» 7803678589 СПб, ул. Б. Морская, д.14 044030705 30101810500000000705
ГРКЦ  ГУ Банка России по Санкт-Петербургу*     04403001  
УФК  по Санкт-Петербургу   (Межрайонная  ИФНС России №19 по С-Пб)* 7813085660

781301001

 СПб, ул. Варшавская д.44 ГРКЦ ГУ Банка  России по Санкт-Петербургу 40101810200000010001

 

     Раздел 2  Учётная политика организации  

    Таблица 2.1

      УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ОРГАНИЗАЦИИ

 

                                                                  ООО «Корвет»»

    ПРИКАЗ   

                                   Об учетной политике организации               №1

      Учётная политика формируется на основании: Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.96. с учетом последующих дополнений и изменений.

 

      Учетная политика налогового кодекса РФ части первой, утвержденной Федеральным законом №146- ФЗ от 30.07.98., и части второй, утвержденной Федеральным законом №117-ФЗ от 05.08.2000г., с учетом последующих изменений и дополнений; Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», ПБУ 1/98, утвержденного Приказом Минфина РФ №60н от 09.12.1998г. и др. нормативных документов по бухгалтерскому учету.

 

      УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ОБЩЕСТВА определяется следующими положениями.

 

1.Общие  вопросы организации  бухгалтерского и налогового учета.

1.1.Исходя  из концепции максимального совмещения  бухгалтерского и налогового  учета вести учет в связи  с незначительным объемом учетной работы  силами директора лично, штатного бухгалтера,

1.2.Бухгалтерский  учет вести на основе  рабочего плана счетов бухгалтерского учета, разработанного на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденного Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000г. №94н (в ред. приказа Минфина РФ от 18.09.2006. №115н)  и содержащего синтетические и аналитические счета, субсчета.

1.3.Бухгалтерский  учет вести по упрощенной форме  счетоводства для небольших предприятий  с использованием вычислительной  техники.

1.4.При  оформлении хозяйственных операций  применять унифицированные формы первичных учетных документов, утвержденные соответствующими постановлениями Госкомстата РФ.

1.5.Налоговый  учет вести на основании первичных  учетных документов и бухгалтерских  учетных регистров, разработанных  организацией самостоятельно.

1.6.Утвердить  состав и обязанности постоянно  действующих комиссий: для принятия  на учет и списания с баланса  основных средств, нематериальных  активов и определения срока  их полезного использования, разработки  Положений о порядке проведения  инвентаризаций, о командировочных, представительских расходах.

1.7.Утвердить  Положения об инвентаризации, о  командировочных, о представительских  расходах.

1.8.Бухгалтерский  учет вести в рублях, с отнесением  возникающих разницы на финансовые результаты.

1.9. Бухгалтерскую отчетность составлять в тыс. руб. по формам разработанным организацией самостоятельно.

2.Учетная  политика в целях  бухгалтерского учета.

2.1. Сроки  полезного использования по основным средствам определять в соответствии с классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденные Постановлением Правительством РФ от 01.01.2002 (в ред. Постановления от 18.11.2006 №697).

2.2.  Начисление амортизации по основным средствам производить  линейным способом,

2.3.Активы, которые по критериям могут быть отнесены к основным средствам, стоимостью не более 20 тыс. руб. за единицу подлежат учету в составе материалов.

2.4. Финансирование  ремонтных работ производить  путём включения фактических затрат в себестоимость продукции по мере производства ремонта.

2.5. Сроки  погашения расходов будущих периодов  определять по конкретным видам  расходов. Списание расходов будущих  периодов осуществлять ежемесячно равными суммами.

2.6. Учет  выручки от продажи осуществлять  по мере отгрузки и предъявления  заказчику расчетных документов (методом начисления).

2.7. Учет  материально-производственных запасов  вести по фактической себестоимости на счете 10 «Материалы».

2.8. Учет  затрат на производство вести  позаказным методом с подразделением  затрат на прямые - на счете  20 «Основное производство» и косвенные - на счете 26 «Общехозяйственные расходы».

2.9. Калькулировать  полную себестоимость работ.  В конце отчетного периода  косвенные расходы распределять  между видами работ пропорционально  выручке по видам работ в  общем объеме выручки (без НДС).

2.10. Фондов  и резервов не создавать.

2.11. Дивидендов  в течение года не выплачивать.

2.12.ПБУ  18/02 «Учет расчетов по налогу  на прибыль» не применять.

 

        3.Учетная политика  в целях налогообложения.

3.1.Для  целей налогообложения НДС налоговая база определяется по наиболее  ранней из следующих дат:  день отгрузки, передачи товаров, (работ, услуг, имущественных прав); день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав.

3.2. Для  целей налогообложения прибыли  выручка и расходы от реализации  признаются   методом начисления, т.е. по мере отгрузки.

3.3.Налоговая  база по налогу на прибыль  определяется по данным регистров  бухгалтерского учета, так как расхождений между налоговыми и бухгалтерскими доходами и расходами нет.

3.4.НДС  в бюджет перечислять ежеквартально,  налог на прибыль - ежеквартально  авансовыми платежами.

 
 

      Главный бухгалтер                                     (………………….)

Директор                                                     (…………………. )

 
 

 

Таблица 2.2 Рабочий план счетов организации «Корвет»

 
Номер счета Номер субсчета Наименование  счета и субсчета
1 2 3
01

0101

 1 Основные средства в эксплуатации (по видам)
 
 		    
 
 
 		  
 		  
 
02  
 
 		 Амортизация основных средств 

Амортизация основных средств в эксплуатации (по видам)

04   Нематериальные  активы (по видам)
08 1  
 
 

2

3 и  т.д.

 
 
 Вложения во внеоборотные активы (по видам активов)
  04 Приобретение  объектов основных средств
10  
 		 Материалы  
 
  10.12 Малоценное  имущество 
19  
 
 
 		 Налог на добавленную  стоимость (по видам материальных ценностей, работ, услуг 0материальных цен
20   Основное производство по видам работ
26

26

26

   Общехозяйственные расходы.  

Общехозяйственные расходы (управленческие)

50  
 		 Касса  
51  
 		 Расчётный счёт
60  
 
 
 		 Расчёты с поставщиками и подрядчиками

отдельным контр

 
 		  
 		  
 
 
 
 		    
62

62

  
1 		Расчеты с покупателями и заказчиками

Расчеты с покупателями и заказчиками

 
 		 1 Расчеты за выполненные  работы (по отдельным контрагентам)
 
 		 2 Авансы полученные
68  
1

2

3

4

 Расчеты по налогам  и сборам

 Расчеты по  налогу на доходы физических  лиц 

Расчеты  по налогу на прибыль 

Расчеты  по налогу на добавленную стоимость Расчеты  по налогу на имущество и т.д.

 
 
69  
 
1

1.1

1.2

 

2

2.1

2.2

 

2.3

 

3

 

3.1

 

3.2

 

3.2

 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению 

 Расчеты по  социальному страхованию (ФСС)

ЕСН в ФСС

Страховой взнос  от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в ФСС.

Расчеты по пенсионному обеспечению (ПФ)

ЕСН в федеральный  бюджет

Страховой взнос  в ПФ на страховую часть трудовой пенсии.

Страховой взнос  в ПФ на накопительную часть трудовой пенсии.

Расчеты по обязательному  медицинскому страхованию (ФОМС)

 ЕСН в территориальный Фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС)

ЕСН в федеральный  Фонд обязательного  медицинского страхования (ФФОМС)

     
     
70  
 		 Расчеты по оплате труда
     
71          

.

          

Расчеты с подотчетными лицами (по отдельным лицам)
     
75  
1  
 
 
 Расчеты с участниками 

Расчеты по вкладам  в уставный капитал (по учредителям)

     
76            

       

 
 
 		 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами (по видам)
  76Л Расчёты по лицензии
  76А Расчёты по аренде
  76Э Расчёты по программе ЭВМ
  76П Расчёты по подписке  журнала
80  
 		 Уставный капитал
84  
1  
 
 
 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)

Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) отчетного  года

 

90  
 
 
 
 
 
 
 
 
  
1

2

3

4

9

 Продажи

Выручка от продажи (по видам работ)

Себестоимость продажи (по видам работ)

НДС (по видам  работ)

Управленческие  расходы (если исчисляется сокращенная  себестоимость)

Прибыль (убыток) от продажи (по видам работ)

91  
1

2

9

 Прочие доходы и расходы 

Прочие доходы

Прочие расходы 

Сальдо прочих доходов и расходов

 

                                                        

 
     
     
97  
 
 		 Расходы будущих  периодов (по видам расходов)
 
 		  
 		  
 
  97.1 Расходы на приобретение лицензии
  97.2 Расходы по аренде
  97.3 Расходы на  приобретение программы ЭВМ
99  
 		 Прибыли и убытки
 
 		 1 Прибыль (убыток) от продажи  
 
 		 2 Прибыль (убыток) от прочих доходов и 
 
 		  
3		 расходов

 Налог на  прибыль

 
 		    

 

Раздел 4 Оборотно- сальдовые ведомости

Таблица 4.1

Оборотно-Сальдовая  ведомость за сентябрь 2008 года

 
 
Номер счёта Сальдо  на начало месяца руб. Обороты за месяц

руб.

 Сальдо  на конец месяца руб.
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
1 2 3 4 5 6 7
80   0   80000   80000
75   0 80000 80000   0
50 0   10000 10000 0  
51 0   40000   40000  
10 0   40000   40000  
             
             
Итого 0 0 180800 180800 80000 80000
 
 

 

Таблица 4.2

Оборотно-Сальдовая  ведомость за октябрь 2008 года

 
Номер счета Сальдо  на начало месяца руб. Оборот  за месяц

руб.

 Сальдо  на конец месяца руб.
Дебет Кредит  Дебет Кредит  Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7
10 40000   5000 40000 5000  
19 0   7902 7200 702  
20 0   97228 97228 0  
26 0   92228 92228 0  
51 40000   89000 14004 114996  
60   0 5900 11800   5900
62 0   100652 89000 11652  
68   0 7200 20072   12872
69   0   14228   14228
70   0 4719 36700   31981
76 0   5902 3900 2002  
80   80000       80000
83   0   5400   5400
90   0 112581 112581 112581 112581
90.1   0   100652   100652
90.2 0   97228   97228  
90.3 0   15353   15353  
90.9   0   11929   11929
91   0 1500 1500 1500 1500
91.2 0   1500   1500  
91.9   0   1500   1500
97 0   3900 1300 2600  
99 0   13429   13429  
Итого 80000 80000 661222 661222 378543 378543

Ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации 📙 Курсовая → 🆔 46758

Ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации 📙 Курсовая → 🆔 46758