Ведение бухгалтерского учёта и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО  ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ 

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ВОДНЫХ  КОММУНИКАЦИЙ

Факультет экономики и финансов

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита 
 
 

БУХГАЛТЕРСКИЙ ФИНАНСОВЫЙ УЧЁТ 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

Ведение бухгалтерского учёта и составление  бухгалтерской (финансовой) отчетности 

 
 
  Выполнила:      Дударь Е.С.

                     студентка группы ЭФ-32 

 Проверила:      Цапурина В.Л. 
 
 
 
 
 

Санкт-Петербург

2008 г 
 

Содержание. 

Исходные  данные для выполнения курсовой работы    3

Индивидуальный  вариант исходных данных для выполнения курсовой работы  3

Исходные данные для выполнения курсовой работы      3 

Приказ  об учётной политике ООО»Корвет»      9 

Журналы учета хозяйственных  операций и оборотно-сальдовые ведомости организации ООО «Корвет» за отчетный период          15 

Журнал учета  хозяйственных операций за сентябрь 200Х года   

Оборотно-сальдовая  ведомость (баланс) за сентябрь 200Х года   

Журнал учета  хозяйственных операций за октябрь 200Х года   

Оборотно-сальдовая  ведомость (баланс) за октябрь 200Х года   

Расчет заработной платы и сопутствующих налогов  и сборов за октябрь 200Х года             

Распределение косвенных затрат и определение финансовых результатов по отдельным работам за октябрь 200Х года   

Журнал учета  хозяйственных операций за ноябрь 200Х  года   

Распределение косвенных затрат и определение  финансовых результатов по отдельным  работам за ноябрь 200Х года   

Расчет заработной платы и сопутствующих налогов  и сборов за ноябрь 200Х года            

Оборотно-сальдовая  ведомость (баланс) за ноябрь 200Х года   

Журнал учета  хозяйственных операций за декабрь 200Х года   

Оборотно-сальдовая  ведомость (баланс) за декабрь 200Х года до реформации

Оборотно-сальдовая  ведомость (баланс) за декабрь 200Х года после реформации           

Расчет заработной платы и сопутствующих налогов  и сборов за декабрь 200Х года             

Распределение косвенных затрат и определение финансовых результатов по отдельным работам за декабрь 200Х года        

Расчеты бухгалтерии          

Расчет амортизационных  отчислений       

Распределение расходов будущих периодов       

Унифицированные формы первичных документов    

Формы бухгалтерской финансовой отчетности ООО «Корвет»  

Расчет  налога на имущество        

Бухгалтерский баланс         

Отчет о прибылях и убытках        

Пояснительная записка к годовому отчету организации  «Корвет»  

Список  литературы          

Исходные  данные для выполнения курсовой работы 

Индивидуальный  вариант исходных данных

для выполнения курсовой работы. 

Критерий  выбора Данные студента Номер варианта
Первая  буква фамилии Д II
Первая  буква имени Е III
Число месяца рождения 22 V
Месяц рождения Февраль I
 

Исходные  данные для выполнения

курсовой  работы 

№ п/п Номер варианта Дата Содержание  хозяйственной ситуации Значение показателя, руб.
1 2 3 4 5
1 Фамилия   Зарегистрирован уставный капитал согласно учредительным  документам, руб. 56000
2 Фамилия   Количество учредителей (всего)

В том  числе:

  • юридические лица
  • физические лица
 2 

-

2

3 Фамилия   Величина вклада в Уставный капитал, руб.
  • на одно юридическое лицо
  • на одно физическое лицо
  
 
-

28000

4 Фамилия   Внесены все  вклады. Характер вклада в Уставный капитал:

Учредитель  – юридическое лицо

номер 1

 -
Учредитель  – юридическое лицо

номер 2

 - 
       Учредитель - физическое лицо №1: Компьютер
      Учредитель - физическое лицо №2: Денежный взнос  в кассу
      Учредитель - физическое лицо

номер 3

 -
5   05.10 Основные средства, внесенные в виде вклада в уставный капитал, введены в эксплуатацию, приняты на баланс. Денежные взносы внесены на расчетный счет.  
6 Фамилия   Способ начисления амортизации по основным средствам, нематериальным активам  
уменьшаемого  остатка
7     Сроки полезного  использования по основным средствам. компьютер – 5 лет
8 Имя   Лимит кассы, руб. 1000
9 Число месяца рождения 08.10 Оплачена с  расчетного счета стоимость лицензии сроком на 1,5 года. НДС не облагается, руб. Лицензия на право осуществления вида деятельности Х. Начало срока действия лицензии с 01.11. 1300
10 Фамилия 10.10 Оплачена с  расчетного счета арендная плата  за офисное помещение за три месяца текущего года (октябрь, ноябрь, декабрь), в сумме (в т.ч. НДС), руб. 5310

(810)

11 Месяц рождения 25.10 На расчетный  счет получена оплата от покупателя А  за выполненную работу №1 в сумме (в т.ч. НДС), руб.

Дата  подписания акта сдачи-приемки работ  и выставления счета

 73100

(11151)

19.10

12 Число месяца рождения 28.10 На склад  от поставщика В поступили  материалы. Материалы оплачены                                 с     расчетного счета 26.10 в сумме (в т.ч. НДС), руб. 4720

(720)

13 Фамилия 30.10 Начислена заработная плата за октябрь:

а) штатным  сотрудникам

  • количество, чел.

-общая  сумма начислений зарплаты, руб

- общее  количество детей, человек

  
 
2

20000

              2

      б) совместителям
  • количество, чел.

-общая  сумма начислений зарплаты, руб.

  
-

- 

      в) по договорам  подряда
  • количество, чел.
  • -общая сумма начислений зарплаты, руб.
  
2

4200

14      Имя   Дата выплаты  зарплаты, число месяца с 11-го
15 Число месяца рождения 06.11 Получена оплата наличными в кассу от покупателя Б за выполненную работу №2 в сумме (в т.ч. НДС), руб.

Дата  подписания акта сдачи-приемки и  выставления счета

 19440

(2965) 

22.10

16 Имя  
 
 
 
 
 Дата выплаты  заработной платы Получены деньги в кассу с расчетного счета  по чеку № 805:

а) для  выплаты заработной платы за октябрь

совместителям и по договорам подряда

 Сумма чека и  сумма заработной платы, подлежавшей  выдаче на руки, определяются самостоятельно
  Месяц рождения   б) для выдачи под отчет сотруднику А 400
      Перечислены деньги с расчётного счёта на карточные  счета сотрудников Определяется  самостоятельно
Списаны банком комиссионные за перечисление денег в размере 1 % от перечисленной суммы Определяется  самостоятельно
17  
 
 
 		 Дата выплаты  заработной платы Выдана из кассы  заработная плата за октябрь Определяется  самостоятельно
  Месяц рождения   Процент депонированной зарплаты - в % от зарплаты, подлежащей выдаче на руки. 12
  Месяц рождения   Выдано под  отчет сотруднику А, руб.: 
  • на хозяйственные  расходы

-      на командировочные расходы 

  
 
400

-

18 Фамилия 12.11 Получен на расчетный  счет аванс от покупателя А за работу №3 в сумме, руб. 61800
      Начислен НДС с аванса в бюджет Определяется  самостоятельно
19 Число месяца рождения 15.11 Получена на расчетный счет оплата за выполненную  работу №4 от покупателя В в сумме (в т.ч. НДС), руб.

Дата  подписания акта сдачи-приемки и  выставления счета.

 82100

(12524)

13.11

20 Имя 23.11 Оплачен с расчетного счета счет подрядчика А за оказанные  услуги в сумме(в т.ч.НДС). Оказание услуги связано с выполнением  работы №1  
11800

(1800)

      Дата подписания акта сдачи-приёмки и получении  счета 25.10
21   25.11 Получены деньги с расчетного счета в кассу для выплаты депонированной заработной платы за октябрь.

 Депонентская  задолженность по зарплате погашена  полностью.

  
 
Рассчитывается  самостоятельно
22 Фамилия 25.11 Оплачен с расчетного счета счет от поставщика Б за приобретенные активы в сумме (в т.ч. НДС), руб. 

Активы  приобретены и введены в эксплуатацию, переданы на производство 26.11

Стол для  директора

37760

(5760)

Ксерокс

5900

(900)

23 Фамилия 25.11 Оплачен с расчетного счета счет от поставщика В за приобретенную  программу для ЭВМ в сумме  (в т.ч. НДС). Программа приобретена 24.11. и введена в эксплуатацию с 1.12.

Срок  использования программы для  ЭВМ по бухучету  

  
4956 (756) 

1 год

24 Фамилия 30.11 Начислена заработная плата за ноябрь

а) штатным  сотрудникам

- количество, чел.

-общая  сумма начислений зарплаты,руб. 

- общее  количество детей, человек.

  
 
2

20000

2

      б) совместителям

-количество, чел. 

- общая  сумма начислений зарплаты, руб.

  
 
1

6000

      в) по договорам  подряда

- количество, чел.

-общая  сумма начислений зарплаты, руб.

  
2

    6200

25 Месяц рождения 02.12 Произведена оплата  с расчетного счета периодической  подписки на журнал «Главбух» на 1-е  полугодие следующего года в сумме, (в т.ч. НДС), руб. 1980 (180)
26 Месяц рождения 02.12 Предоставлен  утвержденный авансовый отчет работника Аверьянова со всеми подтверждающими документами. Необходимость хозяйственных расходов связана с выполнением работы №3 для покупателя Агеева.  
      а) по хозяйственным  расходам (без НДС), руб. Канцелярские  товары 350
      б) по командировочным расходам

- место  командировки

- срок  командировки

- квартирные (в т.ч. НДС), руб.

- проездные  туда и обратно, руб.

 -
      Неизрасходованная сумма по авансовому отчету внесена  сотрудником Аверьяновым в кассу (перерасход возмещен из кассы) Определяется самостоятельно
27   Дата выплаты  заработной платы Получены деньги в кассу с расчетного счета  для выплаты заработной платы  за ноябрь и для возмещения перерасхода  по авансовому отчету сотрудника А.

Выдана  из кассы заработная плата за ноябрь и возмещены расходы по авансовому отчету сотрудника А.

  
Сумма чека определяется самостоятельно. Заработная плата выдана полностью в установленные  сроки
28 Число месяца рождения 10.12 Отпущены материалы  в производство для выполнения работы №3 для покупателя А в % от стоимости материалов на складе. 50
29   20.12 Получена на расчетный счет оплата от покупателя А за выполненную работу №3 с учетом ранее полученного аванса. Акт  сдачи-приемки на сумму 82600руб. (в  т.ч. НДС -12600 руб.) подписан 18.12  Определяется  самостоятельно
30  
Имя 		 
25.12		  
Выставлен счет покупателю В за выполненную  работу №5. Акт сдачи-приемки подписан 25.12 в сумме (в т.ч. НДС), руб.		 94900

(14476)

31  
Фамилия 		 
30.12		  
Начислена заработная плата за декабрь

А) штатным  сотрудникам

- количество, чел.

-общая  сумма начислений зарплаты, руб.

- общее  количество детей, человек.

  
 
 
2

20000

2

32     Списаны с расчетного счета комиссионные за услуги банка  ежемесячно  в сумме 1500 руб.
 

Официально установленные ставки, нормы 

  №п/п 
      		                                     Наименование Ед изм. 
      		 Значение

   
 

      
1 2 3 4
1. Нормы возмещения командировочных расходов:    
 
 
 		 -суточные  руб./сут  
2. Ставки налогов  и сборов,  зависящих от размера  фонда оплаты труда.  
 
 
 
 
 
 
    % 
 
 
      		  
 
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13
Единый  социальный налог (ЕСН): 26
-в  Фонд социального страхования  (ФСС); 
 
 
 
 
 
 
 
 

;

в Федеральный  бюджет в т.ч.:

 2,9
-в  Федеральный бюджет, в т.ч.:
  • страховые взносы в Пенсионный фонд (ПФ)

 на

 20
страховые взносы в Пенсионный Фонд  
 
 

наана(ПФ)наобязательное пенсионное обязательное пенсионное страхование, из них:

 
  на обязательное пенсионное страхование,  из них:

 страховую  часть трудовой пенсии,

 14
на  накопительную часть трудовой пенсии; 6
на  страховую часть трудовой пенсии;

-в территориальный  Фонд обязательного меди

 8
- в территориальный Фонд обязательного  медицинского страхования страхования  (ТФОМС),  
  страхования (ТФОМС);

-в федеральный  Фонд обязательного медицин

 2
-в  федеральный Фонд обязательного мемедицинскогомедицинского страхо- страхова страхования (ФФОМС);  
медицинского  страхования (ФФОМС); 1,1
Страховой взнос в ФСС от несчастных случаев  на производ- производ  
производстве  и профессиональных заболеваний. 1
   
3. Ставки прочих налогов и сборов: 
 

 

  
 
 
    %		  
- налог на прибыль 24
в т. ч.  
в Федеральный бюджет, 6,5
в бюджет Санкт-Петербурга; 17,5
-налог  на имущество организаций;

-налог на  добавленную стоимость (НДС).

 2,2

18

 

                             Приказ об учетной политике ООО «Корвет» 
 

      ООО «Корвет»»

    ПРИКАЗ   

                             Об учетной политике организации№1

                                           от 1 октября 200Х г.                                                         

 

      Учетная политика формируется на основании: Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.96. с учетом последующих дополнений и изменений; Налогового кодекса РФ части первой, утвержденной Федеральным законом №146- ФЗ от 30.07.98., и части второй, утвержденной Федеральным законом №117-ФЗ от 05.08.2000г., с учетом последующих изменений и дополнений; Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», ПБУ 1/98, утвержденного Приказом Минфина РФ №60н от 09.12.1998г. и др. нормативных документов по бухгалтерскому учету. 

      УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ОБЩЕСТВА определяется следующими положениями. 

1.Общие  вопросы организации  бухгалтерского и  налогового учета.

1.1.Исходя  из концепции максимального совмещения  бухгалтерского и налогового  учета вести учет в связи  с незначительным объемом учетной работы силами директора лично.

1.2.Бухгалтерский  учет вести на основе  рабочего  плана счетов бухгалтерского  учета, разработанного на основе  Плана счетов бухгалтерского  учета финансово-хозяйственной деятельности  предприятий, утвержденного Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000г. №94н  (в ред. приказа Минфина РФ от 18.09.2006. №115н)  и  содержащего синтетические и аналитические счета, субсчета.

1.3.Бухгалтерский  учет вести по упрощенной форме  счетоводства для небольших предприятий с использованием вычислительной техники.

1.4.При  оформлении хозяйственных операций  применять унифицированные формы  первичных учетных документов, утвержденные  соответствующими постановлениями  Госкомстата РФ.

1.5.Налоговый  учет вести на основании первичных учетных документов и бухгалтерских учетных регистров, разработанных организацией самостоятельно

1.6.Утвердить  состав и обязанности постоянно  действующих комиссий: для принятия  на учет и списания с баланса  основных средств, нематериальных  активов и определения срока их полезного использования, разработки Положений о порядке проведения инвентаризаций, о командировочных, представительских расходах.

1.7.Утвердить  Положения об инвентаризации, о  командировочных, о представительских  расходах.

1.8.Бухгалтерский  учет вести в рублях, с отнесением возникающих разниц на финансовые результаты.

1.9. Бухгалтерскую  отчетность составлять в руб.  по формам, рекомендованным Минфином  РФ [37]. 

2.Учетная  политика в целях  бухгалтерского учета.

2.1. Сроки  полезного использования по основным средствам определяются в соответствии с классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденные Постановлением Правительством РФ от 01.01.2002 (в ред. Постановления от 18.11.2006 №697).

2.2. Начисление  амортизации по основным средствам производить способом уменьшаемого остатка. (Коэффициент ускоренности (Куск.) равен 2)

2.3.Активы, которые по критериям могут  быть отнесены к основным средствам,  стоимостью не более 10 тыс.  руб. за единицу подлежат включению  в состав материалов.

2.4. Финансирование  ремонтных работ производить  путём включения фактических  затрат в себестоимость продукции  по мере производства ремонта.

2.5. Сроки  погашения расходов будущих периодов  определять по конкретным видам  расходов. Списание расходов будущих периодов осуществлять ежемесячно равными суммами.

2.6.Учёт  выручки от продажи осуществлять  по мере отгрузки и предъявления  заказчику расчётных документов (методом начисления)

2.7. Учет  материально-производственных запасов  вести по фактической себестоимости на счете 10 «Материалы».

2.8.Учет  затрат на производство вести  позаказным методом с подразделением  затрат на прямые - на счете  20 «Основное производство» и косвенные  - на счете 26 «Общехозяйственные  расходы».

2.9. Калькулировать  полную себестоимость работ. В конце отчетного периода косвенные расходы распределять между видами работ пропорционально выручке по видам работ в общем объеме выручки (без НДС)

  2.10. Фондов и резервов не создавать.

  2.11. Дивидендов в течение года  не выплачивать.

2.12.ПБУ  18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» не применять. 

        3.Учетная политика  в целях налогообложения.

3.1.Для  целей налогообложения НДС налоговая  база определяется по наиболее  ранней из следующих дат:  день  отгрузки, передачи товаров, (работ,  услуг, имущественных прав); день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав.

     3.2. Для целей налогообложения  прибыли выручка и расходы  от реализации признаются   методом начисления, т.е. по мере отгрузки.

3.3.Налоговая  база по налогу на прибыль  определяется по данным регистров  бухгалтерского учета, так как  расхождений между налоговыми  и бухгалтерскими доходами и  расходами нет. 

3.4.НДС  в бюджет перечислять ежеквартально, налог на прибыль - ежеквартально авансовыми платежами. 
 

      Главный бухгалтер:  Дударь Е.С.  (                      ) 

    Директор:  Параничев А.В.  (                       )

 

              

Рабочий план счетов ООО «Корвет» 

Номер счета Номер субсчета Наименование  счета и субсчета
1 2 3
01  
1

2

 Основные средства:

Компьютер №1

Компьютер №2

02  
1

2

 Амортизация основных средств

Компьютер №1, внесенный в УК

Компьютер№2

08  
4

4.1

4.2 
 

2

3 и т.д. 
 

 Вложения во внеоборотные активы

Приобретение  объектов основных средств

Компьютер №1

Компьютер №2

10  
 		 Материалы 
 
19  
1

2

3

4

5

6

 Налог на добавленную  стоимость 

По аренде

По оказанным  услугам

По приобретенным  материалам

По приобретенным  активам

По приобретенной  подписке на журнал

По хозяйственным расходам

20 
   Основное производство
26

26

26

   Общехозяйственные расходы.

Общехозяйственные расходы (управленческие)

50  
 		 Касса  
51  
 		 Расчётный счёт
60  
1

2

3 

 Расчёты с поставщиками и подрядчиками

Подрядчик А

Поставщик Б

Поставщик В

62

62

 1 Расчеты с покупателями и заказчиками

Расчеты с покупателями и заказчиками

 
 		 1.1.

1.2

1.3

 Покупатель  А

Покупатель Б

Покупатель В 
 
 

Покупатель В

 
 		 2 Авансы полученные
68  
1

2

3

4

5

6

 Расчеты по налогам  и сборам

 Расчеты по  налогу на добавленную стоимость

Расчеты  по налогу на доходы физических лиц 

Расчеты по ЕСН в ФБ

Расчеты  по налогу на прибыль

Расчеты  по налогу на имущество 

Расчеты по государственной  пошлине 

69  
1

1.1

1.2 

2

2.1

2.2 
 

3 

3.1 

3.2

 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению

 Расчеты по  социальному страхованию (ФСС)

ЕСН в ФСС

Страховой взнос  от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в ФСС.

Расчеты по пенсионному  обеспечению (ПФ)

Страховой взнос  в ПФ на страховую часть трудовой пенсии.

Страховой взнос в ПФ на накопительную часть трудовой пенсии.

Расчеты по обязательному  медицинскому страхованию (ФОМС)

 ЕСН в территориальный  Фонд обязательного медицинского  страхования 

ЕСН в федеральный  Фонд обязательного  медицинского страхования

70  
 		 Расчеты по оплате труда
71  
1 
 Расчеты с подотчетными лицами

Сотрудник А

75 
 
  
1

1.1

1.2

1.3

 Расчеты с участниками 

Юридическое лицо №1

Физическое лицо №1

Физическое лицо №2

76  
 
1

2

3

4

 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами  

Расчеты по аренде

Расчеты по подписке

Расчеты по программе  ЭВМ

Расчёты по депонированной з/п

80  
 		 Уставный капитал
84  
 
 
 
 		 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) отчетного  года

 

90 
 
 
 
 
 
 
 
 
  
1

2

3

9

 Продажи

Выручка от продажи 

Себестоимость продажи 

НДС

Прибыль (убыток) от продажи

91  
1

2

9

 Прочие доходы и расходы 

Прочие доходы

Прочие расходы (операционные)

Сальдо прочих доходов и расходов

97  
 
1

2

3

4

 Расходы будущих  периодов

Расходы по лицензии

Расходы по аренде

Расходы по подписке

Расходы по программе для ЭВМ

99  
 		 Прибыли и убытки
 
 		 1 Прибыль(убыток) от продажи
 
 		 2 Налог на прибыль 
 
 		 3

9

  Сальдо прочих  доходов и расходов

Чистая прибыль

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Журналы учета хозяйственных  операций и оборотно-сальдовые      ведомости(балансы) организации “Корвет” за отчетный период.

Журнал  учета хозяйственных  операций за сентябрь  200Х  года

№ п/п Дата  Содержание  операции Наименование  и номер первичного документа Сумма, руб. Номер счета  и субсчета
Dт Kт
1		 2 3 4 5 6 7
1 29.09 Зарегистрирован уставный капитал в виде вкладов учредителей Устав и учредительный  договор  организации 56000
75.1		 80
2 29.09 В уставный капитал  учредители внесли: 

Учредитель №1 – Физическое лицо №1

 Акт приёма передачи №1 
 
 
 
 28000 08.4.1 75.1.1
Учредитель  №2-Физическое лицо №2 Приходной кассовый ордер №1 28000 50 75.1.2
3 27.09 Сверхлимитный остаток денежных средств из кассы  сдан в банк на расчётный счёт Расходный кассовый ордер №1,Объявление на взнос наличными(квитанция №1), кассовая книга 10000 51 50
    Итого:   140000    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Оборотно-сальдовая  ведомость (баланс)  за сентябрь 200Х г. 

Номер счета Сальдо  начальное   Обороты за

октябрь

 Сальдо  конечное
Дебет Кредит  Дебет Кредит  Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7
08 0 0 28000 0 28000 0
50 0 0 28000 28000 0 0
51 0 0 28000 0 28000 0
75 0 0 56000 56000 0 0
80 0 0 0 56000 0 56000
Итого: 0 0 140000 140000 56000 56000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Журнал  учета хозяйственных операций за октябрь 200Х года 

№ п/п Дата  Содержание  операции Наименование и номер первичного документа Сумма, руб. Номер счета  и субсчета
Dт Kт
1		 2 3 4 5 6 7
1 05.10 Компьютер внесённый  в виде вклада в уставной капитал  введен в эксплуатацию Акт ввода в  эксплуатацию ОС №1 от 05.10 200Х 28000 01.1 08.4.1
2 08.10 Оплачена с расчетного счета госпошлина за получение лицензии сроком на 5 лет. НДС не облагается. Выписка банка  №1от 08.10 200Х

Платёжное поручение №1

 1300 68.6 51
3 10.10 Оплачена с  расчетного счета арендная плата  за производственное помещение и  технику за 3 месяца текущего года (окт, нояб, дек) Выписка банка  №2 от 10.10.200Х

Платёжное поручение  №2

 5310

(810)

 76.2 51
4 10.10 Расходы по арендной плате отнесены на расходы будущих  периодов Расчёты бухгалтерии  
 
4500		  
 
97.2		  
 
76.2
5 10.10 Учтен НДС по аренде Расчеты бухгалтерии 810  
19.1		  
76.2
6 19.10 Выставлен счет за выполненную работу №1   73100

(11151)

 62.1 90.1
7 19.10 Акцептован  счет подрядчика А за оказанные услуги   ( для работы №1) Акт сдачи-приёмки.

Счет-фактура №М

 10000 20.1 60.1
 
8		       119.10 Выделен НДС по оказанным услугам с подрядчика А Счёт-фактура  №1 1800  
19.1		  
60.1
9 19.10 Начислен НДС  в бюджет за работу №1 Счёт-фактура № 1 11151 90.3 68.1
10 19.10 Получена на р/сч оплата от покупателя А за выполненную  работу №1 Выписка банка  №3 от 25.10 200Х 73100  
 
51		  
 
62.1
11 22.10 Подписан акт  сдачи-приёмки работы №2 и выставлен  счёт фактура №2 Счет фактура  №2 19440 62.2 90.1
12 22.10 Начислен НДС  в бюджет за выполненную работу №2 Счёт-фактура  №2 2965 90.3 68.1
13 26.10 Оплачена с  расчетного счета стоимость материалов от поставщика В. Выписка банка  №4, п/п №4 от 26.10 200Х,платёжное поручение №1  
 
4720		  
 
60.2		  
 
51
14 26.10 Начислен НДС  поставщику   720 19 60.2
15 26.10 Предъявлен  НДС к налоговым вычетам в  бюджет по материалам   720       668 19
16 28.10 Поступили материалы на склад от поставщика B Товарно-транспортная накладная №1  
4000		  
10		  
60.2
17 30.10 Начислена заработная плата за октябрь Расчётно-платёжная  ведомость №1,расчёты бухгалтерии 24200  
 
26		  
 
70
18 30.10 Удержан НДФЛ из заработной платы работников за октябрь Согласно НК, расчёты бухгалтерии 2886 70 68.2
19 30.10 Начислен ЕСН  в Федеральный бюджет (ФБ) Согласно НК, расчёты бухгалтерии 4840 26 68.3
20 30.10 Начислен ЕСН  В ФСС Согласно НК, расчёты бухгалтерии 580 26 69.1.1
21 30.10 Начислен ЕСН  В ФФОМС Согласно НК, расчёты бухгалтерии 266,20 26 69.3.2
22 30.10 Начислен ЕСН  в ТФОМС Согласно НК, расчёты бухгалтерии 484 26 69.3.1
23 30.10 Начислен ОСВ в пенсионный фонд на страховую часть трудовой пенсии Согласно НК, расчёты бухгалтерии 1936 68.3 69.2.1
24 30.10. Начислен ОСВ в пенсионный фонд на накопительную часть трудовой пенсии Согласно НК, расчёты бухгалтерии 1452 68.3 69.2.2
25 30.10 Начислен страховой  взнос от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний  в ФСС Согласно НК, расчёты бухгалтерии 200 26 69.1.2
26 30.10 Расходы по арендной плате списаны на себестоимость  работ за октябрь Расчеты бухгалтерии 1500 26 97.2
27 30.10 Предъявлен  НДС к налоговым вычетам в  бюджет по арендной плате Расчёты бухгалтерии 270 68.1 19.1
28 30.10 Списаны косвенные  затраты работ Расчеты бухгалтерии 32070,2 20 26
29 30.10 Списана полная себестоимость работ Расчеты бухгалтерии 42070,2 90.2 20
30 30.10 Списаны с расчетного счета комиссионные за услуги банка Платёжное поручение  №2 1500 91.2 51
31 30.10 Списана прибыль  от обычных видов деятельности Расчеты бухгалтерии 36353,8 90.9 99.1
32 30.10 Списан убыток от прочих расходов Расчеты бухгалтерии 1500 99.3 91.9
     
Итого:		    
393744,4		    

Ведение бухгалтерского учёта и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности 📙 Курсовая → 🆔 46757

Ведение бухгалтерского учёта и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности 📙 Курсовая → 🆔 46757

Ведение бухгалтерского учёта и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности