Анализ финансовых потоков Ленинградской области

Введение

Финансовые  потоки субъектов Российской Федерации  представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих по поводу формирования, распределения и использования  региональных фондов финансовых ресурсов в целях решения социально-экономических  задач субъектов РФ. Эти отношения  складываются между органами государственной  власти субъектов РФ и хозяйствующими субъектами, а также населением.

Финансовые  потоки субъекта РФ охватывают движение:

1. Финансовых  ресурсов бюджета субъекта РФ.

2. Финансовых  ресурсов территориальных внебюджетных  фондов.

3. Финансовых  ресурсов государственных предприятий  и организаций.

4. Других ресурсов, находящиеся в собственности  субъекта РФ.

Интегрированные потоки создают три группы экономической  деятельности: администрация, субъекты хозяйственной деятельности и население. Между ними формируются финансовые отношения. Они определяют свои типы и размеры финансовых потоков, которые  позволяют поступать финансовым средствам из внешней среды (внешняя  по отношению к рассматриваемой  территории), а также типы и размеры  финансовых потоков, которые уходят из региона.

Также существует классификация финансовые потоки региона  как «внутренние – внешние» по отношению к региону в целом  и «входящие – исходящие» относительно каждого участника финансовых отношений.

Внутренние  финансовые потоки - это фактически перераспределение тех денег, которые  образовались в городе (муниципальном  образовании, регионе) в результате входящих финансовых потоков с учетом их уменьшения в процессе выплат через  исходящие финансовые потоки.

Для бюджета  региона основными внутренними  входящими финансовыми потоками являются поступления налогов и  сборов от организаций и населения  региона. Кроме того, в бюджет поступают  неналоговые платежи в виде доходов  от использования имущества, находящегося в региональной или муниципальной  собственности, доходов от оказания платных государственных или  муниципальных услуг, штрафов, иных обязательных платежей, предусмотренных  законодательством.

К исходящему внутреннему  потоку населения в сторону организаций  могут быть отнесены средства граждан, направленные хозяйствующим субъектам  в порядке инвестирования, средства, направляемые в финансово-кредитные  организации, которые затем становятся финансовыми ресурсами субъектов  хозяйственной деятельности и бюджета.

 Для бюджета  основными входящими извне финансовыми  потоками  являются межбюджетные  трансферты из вышестоящего бюджета  или бюджета равного уровня.

Понятно, что  все указанные выше межбюджетные трансферты с противоположным вектором являются исходящими внешними финансовыми  потоками для бюджета. Кроме того, исходящий внешний финансовый поток  для бюджета формирует закупка  товаров, работ, услуг для государственных  или муниципальных нужд инорегиональных  организаций.

Субъекты экономической  деятельности региона в процессе взаимодействия с другими экономическими субъектами, находящимися вне границ региона, образуют свои входящие и исходящие  внешние финансовые потоки. Уплата налогов хозяйствующими субъектами в бюджет вышестоящего уровня, выплата  заработной платы работникам-жителям  других регионов пополняет внешние  исходящие финансовые потоки.

Анализ денежных потоков в Ленинградской области

 Направление денежных средств принято рассматривать в разрезе основных видов деятельности предприятия: текущей, инвестиционной, финансовой.

Поступление денежных средств в рамках текущей деятельности связано с получением выручки  от реализации товаров, продукции, выполнения работ и оказания услуг; а также  авансов от покупателей и заказчиков; расходование – с уплатой по счетам поставщиков и других контрагентов, выплатой заработной платы, отчислений в фонды социального страхования  и обеспечения, расчетами с бюджетом. В процессе текущей деятельности предприятия могут выплачивать  проценты по полученным кредитам и  займам. Поскольку текущая деятельность предприятия является главным источником прибыли, то она должна генерировать основной поток денежных средств.

Движение денежных средств в разрезе инвестиционной деятельности связано с капитальными вложениями предприятия в связи  с приобретением земельных участков, зданий, оборудования, нематериальных активов и иного имущества, а  также их продажей, с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в  другие организации, выпуском облигаций  и других ценных бумаг.

Источниками денежных средств для инвестиционной деятельности предприятия могут быть поступления  от текущей деятельности в форме  амортизационных отчислений и чистой прибыли; доходы от самой инвестиционной деятельности; поступления за счет источников долгосрочного финансирования (эмиссия акций и корпоративных  облигаций, долгосрочные кредиты и  займы). При благоприятной для  предприятия экономической ситуации оно стремиться к расширению и  модернизации производства. Поэтому  инвестиционная деятельность в целом  приводит к временному оттоку денежных средств.

Финансовая  деятельность включает поступление  денежных средств в результате получения  краткосрочных кредитов и займов или эмиссии ценных бумаг краткосрочного характера, а также погашения  задолженности по ранее полученным краткосрочным кредитам и займам и выплаты процентов заимодавцам.

На стабильно  работающем предприятии денежные потоки, поступающие от текущей деятельности, могут быть направлены в инвестиционную и финансовую деятельность. Например, на приобретение капитальных активов, на погашение долгосрочных и краткосрочных  кредитов и займов, выплату дивидендов. Но иногда текущая деятельность предприятия, при отсутствии средств на достройку  объектов, числящихся в составе незавершенного производства, поддерживается за счет инвестиционной и финансовой деятельности.

На 2011 год были запланированы средства на развитие региона. Их удельный вес в общем  объеме расходов составлял немногим более 24%. Одновременно с увеличением объема текущих расходов будет расти и «бюджет развития» региона. Объем ассигнований, направляемых на эти цели в будущем году, превысит 18 млрд. рублей. А удельный вес ассигнований на развитие в общем объеме расходов возрастет до 31%. Позитивная динамика налицо.

Средства бюджета  развития будут направлены, в том  числе на строительство объектов государственной и муниципальной  собственности – в сумме 4,5 млрд. рублей, совершенствование и развитие автодорог – свыше 5 млрд. рублей. Будет оказана финансовая помощь значимым для региона отраслям экономики, на что запланировано более 6 млрд. рублей.

В частности, на поддержку сельского хозяйства  и рыболовства только из областного бюджета в будущем году планируется  направить 1,6 млрд. рублей. Причем более 1 млрд. рублей – это ассигнования на развитие отрасли. Попутно можно отметить, что в 2012 году темпы роста сельхозпроизводства в регионе опережают аналогичный показатель в отраслях обработки. Это позволяет судить и об эффективности бюджетных вложений в регион.

Общие сведения  о бюджете Ленинградской  области (доходная  и расходная части).

Надо сказать, что, в целом, бюджет Ленинградской  области продолжает оставаться социально  направленным, который учитывает  требования социальной и духовной сфер общества.

Для анализа  расходной и доходной части, источников финансирования дефицита бюджета и  других статей мною был проанализирован  Областной Закон ЛО «Об областном  бюджете Ленинградской области  на 2011 и на плановый период 2012-2013 гг.», частично были задействованы решения, указанные в положении комитета финансов ЛО от 19 ноября 2010 года, характеризующем  основные принципы взаимодействия участников «бюджетных отношений».

Итак, информация, представленная на диаграммах, позволяет  сделать выводы, что основными  источниками доходной части бюджета  ЛО в 2008-2010 являются налоги на прибыль, на имущество, на совокупный доход; государственная пошлина, штрафы и санкции. Основным же источником, однако, выступает именно налог на прибыль.

Доходная часть  бюджета ЛО в 2008 году составила: 22 212 207 + 3 226 572 + 419 516 + 3 760 095 + 171 870 + 130 + 89 600+ 113 751 + 1 154 995,6 + 15 000 + 2 500 + 4 469 634,6 = 35 635 871,2.

В 2009 году объём  всех доходов был равен: 25 229 202 + 3 420 621 + 482 710 + 4 282 116 + 196 890 + 135 + 91 400 + 119 946 + 1 267 508,2 + 15 500 + 1500 + 1000+ 4 066 246,9 = 39 173 785,1

А в 2010 году объём  всех доходов был равен: 28 616 319 + 3 617 891 + 556 549 + 4 787 301 + 225 910 + 140 + 93 100 + 125 885 + 1 386 917,9 + 16 400 + 1500+ 1200 + 2 852 699,6 = 41 580 922,5 

Как видно из расчётов, объём доходов в бюджете  Ленинградской области растёт с  каждым годом. Увеличивается объём доходов и в 2011-2013.

Что касается расходной  части бюджета ЛО, то основной средой, куда направляются все финансовые средства и другие вложения, является социальная и духовная. Почитав основные требования и замечания населения данного региона, можно сказать, что очень много средств и сегодня необходимо для открытия детских садов,  развития системы здравоохранения, строительства новых зданий и жилых помещений, ремонта дорог.

Так, в 2008 году объём  расходов составил: 3 300 752,1 + 2200 + 1 857 935,1 + 6 437 986,5 + 86 263 + 127 679,9 + 2 872 674 + 399 813,7 + 5 407 136,4 + 1 192 767,8 + 16 017 127,2 = 37 612 335,1

А в 2009: 3 722 942,3 + 2 200 + 1 888 118,8 + 7 161 747,8 + 94 033 + 135 509 + 3 091 784,9 + 431 259 + 5 584 644,4 + 1 346 012,3 + 17 349 873,7 = 39 811 544,25

В 2010 году объём  расходов достиг: 4 032 868,3 + 2 200 + 2 010 295,1+ 5 990 302,9 + 102 024 + 149 913,1 + 3 330 291,2 + 469 434 + 6 013 709,1 + 1 446 337,9 + 18 510 046,4 = 42 057 422.

Данные показывают, что, как и объём доходов, объём  расходов также возрастает с каждым годом. Притом, объём расходов, а следовательно и отток средств из региона, за каждый временной отрезок превышает объём доходов, что свидетельствует о дефиците бюджета Ленинградской области.

Как уже было сказано, мною был рассмотрен закон  о бюджете ЛО на 2012-2013 гг. Основными источниками доходной части бюджета ( на 2012-2013 гг.) являются также все виды налогов, представленных в доходной части бюджета за 2008-2010гг: также наблюдается рост доли «налога на прибыль как основного источника накопления финансовых средств в ЛО»; в 2013 году снижается доля налога на товары, на совокупный  доход; довольно стремительно снижается уровень процентов по предоставленным кредитам. Из диаграммы можно увидеть, что растут налоги на прибыль предприятий, не только государственных, но и частных организаций. На мой взгляд, это положительная особенность бюджетной системы и всей экономики данного региона, в целом: значит, развивается предпринимательство, а, следовательно, будут развиваться остальные сферы общества, обогащаясь и развиваясь с большей силой.

Таблица 1. Структура  доходов бюджета за 2009-2011 гг.   

Таблица 1 характеризует  структуру бюджета тем, что в  продолжение  нескольких лет она не раз менялась. Большую часть налоговых доходов на всех этапах  и периодах (в том числе, плановых) составляли налоги на прибыль, объём которых  с каждым годом всё большими темпами возрастал. Немалую долю в структуре налоговых доходов занимают налоги на товары и услуги, налог на имущество, объём которых также характеризовался постоянным увеличением (правда, рост налогов на товары довольно скачкообразен, неравномерен - некоторых периодах наблюдалось снижение). Большую долю неналоговых доходов на всех  этапах составляли доходы от имущества и административные доходы. На протяжении всех периодов развития Ленинградской области можно проследить тенденцию в изменении структуры доходов:  увеличиваются доходы от имущества, и снижаются налоговые поступления за счёт административных платежей и сборов.  Как видно из данных, представленных в таблице, немалую долю составляют в бюджете ЛО и безвозмездные поступления, участие которых и общая доля с каждым годом всё больше снижалась.

Наибольшая доля расходов представлена расходами на развитие и совершенствование социальной политики, научно-исследовательских работ, строительства, охраны окружающей среды. На мой взгляд, доминирование данных областей, относящихся к расходной части бюджета Ленинградской области, позволяет говорить о ней, как о высокоразвитом регионе нашей страны. В целом, информация, представленная в Таблице 2. позволяет говорить об  одновременном росте расходов бюджета наряду с соответствующим увеличением его доходов.  Наблюдающийся дефицит в структуре экономики Ленинградской области хоть и активно «сохранял позиции», сегодня сокращается.  

Таблица 2. Тенденция  изменений расходов бюджета Ленинградской  области  

Представленная  информация в Таблице 2. всё же не со всей полнотой отражает специфику  отдельных этапов экономического развития Ленинградской области. Для того чтобы показать особенности каждого этапа, каждого периода развития данного региона РФ, мною был рассчитан тем экономического роста, основанный на цепной методике. То есть я рассматривала соотношения всех, попарно взятых периодов, в которые были получены определенные доходы, и соответственно, расходы. Для расчёта темпа экономического роста в данной работе я руководствовалась такой формулой: ( Текущий период- Базисный период) \ Базисный период * 100%.

Расчёт позволяет  говорить о том, что тем экономического роста в 2009-2011 годах был довольно высоким, в 2010-2011 годах он возрастал.

Темп экономического роста (2009 и 2010 гг.) = (40 737 767,9- 39 068 879, 6)\ 39 068 879,6 * 100%= 4 %.

Темп экономического роста (2010 и 2011 гг.)= (45 054 097,3 – 40 737 767,9) \ 40 737 767,8* 100%= 10%.

Темп экономического роста (2011 и 2012 гг.)= (49 687 313,6 -45 054 097,3)\ 45 054 097,3 *100%= 10%.

Темп экономического роста (2012 и 2013 гг.) =(53 166 177,1- 49 687 313,6)\ 49 687 313,6* 100%=7%.

А, в соответствии с расчётами, в 2012-2013 гг. ожидается  снижение темпов экономического роста, что приведёт к достижению начальных  основ развития данного региона. На мой взгляд, это определяется высоким уровнем дефицита бюджета, основные источники финансирования которого будут предложены мною далее.

Дефицит бюджета Ленинградской  области и источники его финансирования.

Как только было замечено мною, вопреки всем «позитивным» потенциальным вложениям и инвестициям, бюджет Ленинградской области характеризуется  чётко выраженным дефицитом средств: недостаточно средств для «устройства» социальной жизни людей.

Внутренними источниками финансирования бюджета Ленинградской  области выступают такие средства, как:

• кредиты кредитных учреждений;
• бюджетные кредиты, которые получены от бюджетов бюджетных систем других регионов РФ;
• доходы от акций и других форм участия в капитале;
• бюджетные кредиты юридическим лицам для устройства и обеспечения агропромышленного комплекса новым оборудованием, обустройства и снабжения ЖКХ специальной техникой;
• бюджетные кредиты, предоставляемые муниципальным образованиям для ликвидации убытков и проведения необходимых мероприятия;
• бюджетные кредиты юридическим лицам для расчётов по государственным гарантиям.

В финансировании дефицита бюджета принимают активное участие представители различных  образований и организаций. Среди таких организаций известны: ЛОГП "Лужское ДРСУ", ЛОГП "Выборгское ДРЭУ", ЛОГП "Ленфарм", ГП "ИПК "Вести", ГП "Тихвинская типография", ГУП "Бюро товарных экспертиз". Конечно, их активное вмешательство в накопление и поддержание положительного баланса бюджета вызвано не субъективной заинтересованностью, а, скорее, принудительными мерами правительства ЛО.

Кроме того, для  исключения дефицита бюджета министерство финансов активно прибегает к  внутренним заимствованиям, среди которых  особое место занимают кредиты кредитных учреждений. Данный способ сохранения баланса в бюджете характеризуется и выпуском облигаций, в том числе, а также привлечением федеральных бюджетных кредитов. В соответствии с рассмотренными мною данными, можно сказать, что объём привлекаемых «кредитных» средств к 2013 году сократиться с 1 000 000 до 700 000 рублей; а объём погашаемых средств, в свою очередь, увеличится.

Но даже несмотря на то, что проблемы дефицита финансовых средств в бюджете ЛО существуют, мне бы хотелось сказать, что Ленинградская область осуществляет большое количество социальных программ, инвестируя и развивая их. Так, к 2011 году на реализацию подобных мероприятий было выделено 983 562, 5 рублей. Также финансируется строительство новых муниципальных образований, выдаются материальные средства для развития и роста объектов социально-культурного назначения.  Поэтому нельзя говорить о бюджетном состоянии Ленинградской области как об низком: оно просто, как и российская экономика, переживает экономические циклы, фазы в развитии. В целом, всё довольно стабильно.  

В 2013 году объём внутренних источников финансирования дефицита бюджета  достигнет минимальной величины, самым максимальным он оказался в 2011 году. На мой взгляд, это нельзя связывать с экономическим ростом данного региона. На мой взгляд, такое состояние, подобный результат будет вызван развитием предпринимательства, мелкого бизнеса, который станет ещё одним, прогрессирующим источником налогов; совершенствованием экономической политики и используемых методов регулирования экономической деятельности органами власти самой Ленинградской области; исключением вспышек взяточничества и коррупции, ликвидации очагов развивающейся теневой экономики, приток инвестиций в различные отрасли региона.

Выводы

В соответствии с информацией, которая была изучена, можно сказать, что в целом, бюджет региона находится на довольно устойчивом уровне: активно финансируются проблемы, каждый бюджет план ежегодно старается  учесть все требования, появившиеся  в предыдущих годах. Однако и подобная устойчивость может быть нарушена. Основная проблема с которой «столкнулся» бюджет данного региона сегодня – дефицит финансовых средств, бюджетный дефицит.

Теперь можно выявить причины данного экономического явления, тормозящего процесс экономического развития данного региона, и сформулировать  возможные мероприятия, который в будущем позволят более эффективно функционировать и  развиваться Ленинградской области.

На мой взгляд, основной причиной, которая обуславливает  растущий дефицит бюджета региона  – расходы на социальные нужды. Конечно,  общество, народ – основа любой  страны, любого региона, чьи интересы и потребности первостепенны. Однако в данном случае, мне кажется, стоит  поступать грамотно, осуществляя  затраты только в  необходимых, нужных для развития и поддержания социального  порядка,  сферах. Бюджетный дефицит  не является нечто противоестественным  – напротив, данное явление вполне закономерно.

Поэтому Ленинградской  области следует сформулировать четкую, грамотную программу социально-экономического развития, направить все финансовые средства  на приоритетные отрасли, уменьшив объем ассигнований на многочисленные потребности населения.

Кроме того, Ленинградской области можно использовать финансовые средства других регионов и областей, искать там дополнительные источники финансирования. Очень важно обращать внимание на поддержку предпринимательского сектора экономики в своем регионе: к тому же там, на мой взгляд, зачастую имеют место вспышки теневой экономики. Их нужно находить и выявлять, поскольку теневая экономика так же представляет собой форму дохода, который не дополучает бюджет региона. В таблице 3 ниже приведены в пример движения денежных потоков одного из предприятий с классификацией потоков по видам деятельности.

Таблица 3. Движение денежных средств предприятия по видам деятельности, тыс. руб.

Из данных таблицы  видно, что за отчетный период остаток  денежных средств вырос на 42,0,0 тыс. руб. На изменение повлиял приток денежных средств по текущей деятельности на 850,0 тыс. руб. или на 20,1% и инвестиционной на 5277 тыс. руб. или на 246%. По финансовой деятельности произошел приток денежных средств в сумме 10,0 тыс. руб.

Данные меры, указанные в работе выше, позволят сбалансировать бюджет данного региона, определить основные отрасли хозяйства и сферы услуг, которые нуждаются в финансировании сейчас и которые смогут приносить доходы в бюджет в будущем, и, в целом, составить грамотную финансовую политику.