Анализ формирования и использования собственного капитала санатория «ай-петри»

Глава 2

Анализ  формирования и использования собственного капитала санатория «ай-петри»

          2.1. Общие сведения о санатории «Ай-Петри»

Датой рождения санатория считается 1 июля 1923 года, когда открылся обновленный дом отдыха. С тех пор «Ай-Петри» существенно изменился – появились новые корпуса, была благоустроена территория. В 1979 году был построен 10-этажный, а в 1997 – 16-этажный корпус, где в настоящее время и размещаются отдыхающие. В 1998 году в «Ай-Петри» был реконструирован лечебный корпус, и санаторий получил высшую степень аккредитации.

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 

1.1. Дочернее предприятие  Санаторий «Ай-Петри» Закрытого  акционерного общества лечебно-оздоровительных  учреждений профсоюзов Украины  «Укрпрофздравница» (далее - Предприятие)  создано одним учредителем - Закрытого акционерного общества лечебно-оздоровительных учреждений профсоюзов Украины «Укрпрофздравница» (далее - Общество), согласно решению общего собрания ЗАО «Укрпрофздравница».

1.2. Основателем и владельцем  Компании является юридическое лицо по законодательству Украины - Закрытое акционерное общество лечебно-оздоровительных учреждений профсоюзов Украины «Укрпрофздравница», которое действует на основании собственного Устава и находится по адресу: 01033, г. Киев-23, ул. Шота Руставели, 39/41, идентификационный код 02583780.

1.3. Предприятие является  правопреемником Дочернего предприятия  «Ялтакурорт» Закрытого акционерного  общества лечебно-оздоровительных  учреждений профсоюзов Украины  «Укрпрофздравница» относительно  гражданско-правовых отношений, возникших в результате деятельности филиала Дочернего предприятия «Ялтакурорт» Закрытого акционерного общества лечебно-оздоровительных учреждений профсоюзов Украины «Укрпрофздравница» - санаторий "Ай-Петри" в отношении всего имущества, прав и обязанностей, а также обязательств, в отношении всех кредиторов и должников.

1.4. Предприятие непосредственно  подчинено Представительству Закрытого  акционерного общества лечебно-оздоровительных  учреждений профсоюзов Украины  «Укрпрофздравница» в городе  Ялта (далее - Представительство)

1.5. Предприятие в своей  деятельности руководствуется Конституцией  Украины, Хозяйственным кодексом  Украины, Гражданским кодексом  Украины, другими законодательными  актами Украины, решениями органов  управления Компании, приказами Председателя Правления, принятыми в соответствии с Уставом Общества в пределах их компетенции, настоящим Уставом.

1.6. Полное наименование  Предприятия: 

Украинский - Дочернее предприятие "Санаторий" Ай-Петри "Закрытого  акционерного общества лечебно-оздоровительных учреждений профсоюзов Украины« Укрпрофздравница ».

Русский - Дочернее предприятие "Санаторий" Ай-Петри "Закрытого акционерного общества лечебно-оздоровительных учреждений профсоюзов Украины« Укрпрофздравница ».

1.7. Сокращенное наименование  предприятия:

Украинский - ГП "Санаторий" Ай-Петри "ЗАО" Укрпрофздравница "русском - ГП" Санаторий "Ай-Петри" ЗАО "Укрпрофздравница".

1.8. Местонахождение Предприятия: 98671, Украина, Автономная Республика  Крым. г. Ялта, Кореиз, Алупкинское  шоссе. 15.

2. ЦЕЛЬ И ПРЕДМЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1. Предприятие является  санаторно-курортным учреждением,  обеспечивающим предоставление  гражданам услуг лечебного, профилактического  и реабилитационного характера  с использованием природных лечебных  ресурсов и применением физиотерапевтических методов, диетотерапии, лечебной физкультуры, других методов санаторно-курортного лечения.

2.2. Предприятие осуществляет  производственную, научно-исследовательскую,  торговую и иную хозяйственную  деятельность с целью получения  прибыли, удовлетворения общественных и личных потребностей в продукции, работах и ​​услугах.

2.3. Основными направлениями  деятельности Компании являются:

- Осуществление медицинской  практики;

- Предоставление комплексного  санаторно-курортного лечения с максимальным использованием природных лечебных ресурсов, физиотерапевтических методов, диетотерапии, лечебной физкультуры и других методов санаторно-курортного лечения;

- Соблюдение санитарно-эпидемиологического  режима;

- Проведение научных  исследований, разработка и внедрение в практику новых эффективных методов и медицинских технологий санаторно-курортного лечения, в том числе реабилитационного, диагностики и профилактики;

- Проведение анализа  эффективности санаторно-курортного  лечения больных; 

- Осуществление мероприятий по повышению квалификации медицинского, педагогического и обслуживающего персонала Компании;

- Сотрудничество с  профильными научно-исследовательскими  институтами и кафедрами учебных  медицинских заведений, проведение  научно-практических работ по вопросам разработки и внедрения новых методов санаторно-курортного лечения, в том числе и реабилитационного;

- Участие в организации  и проведении конгрессов, научно-практических  конференций, семинаров; 

- Участие медицинских  работников в экспертных комиссиях, консилиумах, медицинских советах и ​​т.д.;

- Осуществление контроля  за качеством лечебно-диагностического  процесса;

- Укрепление материально-технической  базы предприятия и организация  ее 

эксплуатации.

Предприятие может осуществлять иную деятельность, не противоречащей законодательству Украины и Уставу Компании.

Все виды деятельности, которые  согласно законодательству Украины  требуют специальных разрешений или лицензий, могут осуществляться только после их получения.

2.4. Предметом  деятельности Компании являются:

- Предоставление  услуг санаторно-курортного, медицинского, гостиничного, экскурсионного, туристического  обслуживания;

-   Медицинская практика;

- Предоставление санаторно-курортных  и оздоровительных услуг детям; 

- Обеспечение санаторно-курортного лечения в соответствии с современными требованиями медицинской науки, методик комплексной терапии восстановительного лечения и использования имеющейся материальной базы предприятия;

- Проведение комплексного  и полноценного лечения, медицинской реабилитации и профилактики заболеваний с максимальным использованием природных лечебных ресурсов, традиционных и нетрадиционных методов восстановительного лечения с целью закрепления результатов, достигнутых на госпитальном этапе, ликвидации остаточных явлений оперативных вмешательств, травм, сокращение периода восстановления нарушенных функций и бегание перехода патологического процесса в хроническое течение и т.п.;

- Разработка и внедрение  в установленном порядке новых  эффективных методик диагностики и лечения;

- Активное сотрудничество с профильными научно-исследовательскими институтами, выполнение научно-практических работ по вопросам разработки и внедрения новых эффективных методов лечения;

- Осуществление мер  по повышению квалификации медицинского и обслуживающего персонала;

- Укрепление материально-технической  базы предприятия; 

- Предоставление платных  медицинских услуг в порядке,  установленном законодательством  Украины; 

- Организация клинической,  биохимической, иммунологической, бактериологической лабораторий, внедрение функциональных, ультразвуковых и нетрадиционных методов диагностики заболеваний у взрослых и детей;

- Организация лечебного  и рационального питания взрослых, детей; 

- Организация контроля, в том числе и лабораторного, за качеством пищевых продуктов и продовольственного сырья;

- Обеспечение санитарно-эпидемического  благополучия больных и отдыхающих;

- Издательство специализированной, научно-популярной медицинской и  методической литературы;

- Эксплуатация (в том  числе опытно-промышленная) и охрана от истощения полезных ископаемых и пресных подземных вод. соответствии с требованиями законодательства Украины, с целью использования их в собственном лечебном процессе и для обеспечения санаторно-курортных учреждений других ведомств;

- Организация и проведение  спортивных, интеллектуальных, игровых,  концертных мероприятий и шоу,  творческих вечеров, вечеров юмора  и сатиры;

- Оптовая и розничная  реализация медикаментов, медицинского  оборудования, лекарственного сырья  (лекарственных трав, плодов, растений и т.д.) и продуты в ее переработки;

- Организация собственной  и агентской сети реализации  лечебно-оздоровительных услуг (путевок,  курсовок т.п.);

- Организация и предоставление  услуг общественного питания; 

- Организация и предоставление услуг по культурно-массовой и физкультурной боты соответствии с современными требованиями с учетом состояния здоровья отдыхающих;

- Торговая деятельность  и оказание комплекса услуг  по сервисному обслуживанию отдыхающих;

- Проведение ремонтных и ремонтно-строительных работ;

- Оптовая и розничная  торговля товарами народного  потребления; 

- Торгово-закупочная  и посредническая деятельность;

- Предоставление бытовых  и других послу населению; 

- Предоставление транспортно-экспедиционных  услуг, в том числе организация авто-технического обслуживания;

- Организация, проведение  и участие в выставках, аукционах,  ярмарках, лотереях, в том числе международных;

- Организация собственного  транспортного хозяйства; 

- Внешнеэкономическая  деятельность;

- Другие виды деятельности, не противоречащие законодательству Украины.

2.5. Перечень видов  деятельности не должен истолковываться  как исчерпывающий, ограничивающий  Предприятие в праве на любой  другой вид предпринимательской деятельности.

2.2. Анализ состава и структуры собственного капитала санатория «Ай-Петри»

Собственный капитал  является фундаментом, финансовой основой  предприятия и представляет собой  средства (источники финансирования), принадлежащие ему на правах собственности и используемые для формирования определенной части его активов.

Величина и  динамика собственного капитала –  важнейшая характеристика состояния  предприятия, его надежности. Среди параметров, определяющих положение предприятия на рынке и его позиции относительно конкурентов, величина собственного капитала упоминается наравне с показателем оборота.

Рост собственного капитала является позитивным фактором и свидетельствует о росте  финансовой устойчивости. Рост собственного капитала увеличивает стоимость  предприятия и его инвестиционную привлекательность, а также клиентский потенциал для кредитующих организаций.

Анализ структуры  собственного капитала преследует следующие  основные цели:

- выявить основные  источники формирования собственного  капитала и определить последствия  их изменений для финансовой устойчивости предприятия;

- определить  правовые, договорные и финансовые  ограничения в распоряжении текущей  и нераспределенной прибыли.

Анализ источников формирования и размещения капитала имеет очень большое значение при изучении исходных условий функционирования предприятия и оценке его финансовой устойчивости.

Состояние и изменение  собственного и заемного капитала имеет  важное значение для инвесторов.

Анализ состава собственного капитала предприятия проводится на основании статей бухгалтерского баланса и динамика источников имущества предприятия представлена в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Анализ состава собственного капитала санатория «Ай-Петри» за 2008 год

Анализируя полученные данные табл. 2.1 можно сделать вывод, что у предприятия наблюдается положительная тенденция в формировании собственного капитала. Уставный капитал за 2008  год увеличился на 350 тыс. грн. или на 1,51 % за счет перераспределения дополнительно вложенного капитала, который в свою очередь сократился на 350 тыс. грн., либо на 71,03 %, прочий дополнительный капитал увеличился на 229,4 тыс. грн., или на 37,78%, за счет начисления в ФПР и ФСР в размере 233,4 тыс. грн., указанные фонды создаются за счет средств нераспределенной прибыли по утвержденным нормативам.

В резервный капитал  направлены средства чистой прибыли  в размере не более 5% ежегодно, в результате начислений перекрыта сумма перерасхода резервного капитала и создан остаток средств в виде сальдо по обеспечению непредвиденных ситуаций.

Чистая прибыль за 2008 год составила 992,1 тыс. грн. и была распределена в соответствующие фонды, в результате положительное сальдо обеспечено приростом на сумму 448,3 тыс. грн. или 24,75%.

В целом прирост собственного капитала за 2008 год составил 747,1 тыс. грн. и сальдо на конец года обеспечено в сумме 26786,1 тыс. грн.

Таблица 2.2

Анализ состава собственного капитала санатория «Ай-Петри» за 2009 год

В 2009 году в составе собственного капитала произошли существенные изменения на сумму роста 4547,4 тыс. грн., из которой направлено на прирост уставного капитала 4036,9 тыс. грн. или 17,17%, полностью закрыто сальдо дополнительно вложенного капитала (в налоговом учете это доход и подлежит налогообложению по ставке 25%, если не произведен возврат капитала в этом отчетном периоде) на сумму 142,7 тыс. грн.

Прочий дополнительный капитал не подпадает под ставку налогообложения и может формироваться как в результате взносов собственниками, так и в результате дооценки оборотных и необоротных активов. По этой статье произошло увеличение в сумме 448,1 тыс. грн. и сальдо на конец отчетного года составило 1324,7 тыс. грн. или 58,3%.

По резервному капиталу в 2009 году произошла некорректная ситуация, в результате которой допущен  перерасход источника на сумму 118,2 тыс. грн. и образовалось дебетовое (отрицательное) сальдо, которое в последующих отчетных периодах должно быть погашено.

Чистая прибыль за 2009 год составила 1247,7 тыс. грн. и распределена по соответствующим источникам, нераспределенная часть в сумме 2502,6 тыс. грн. реинвестирована в производство услуг.

Общая стоимость собственного капитала на конец 2009 года составила 31333,5 тыс. грн. с приростом 4547,4 тыс. грн. или 16,98%, что свидетельствует об устойчивом развитии предприятия.

Таблица 2.3

Анализ состава собственного капитала санатория «Ай-Петри» за 2010 год

В 2010 году в составе  собственного капитала существенных изменений  не произошло, так уставный капитал  сформирован в полном объеме и изменений не имеет, прочий дополнительный капитал увеличился за счет перераспределения чистой прибыли на сумму 533,2 тыс. грн. и составил 1857,9 тыс. грн.

Для закрытия отрицательного сальдо в резервный капитал направлена сумма чистой прибыли 123,8 тыс. грн., в результате создано положительное сальдо 86,3 тыс. грн.

По статье нераспределенная прибыль сальдо составило на конец  отчетного года 2957,9 тыс. грн., в результате прирост в суме 455,3 тыс. грн. или 18,19%.

За период 2008-2010 годы прирост  собственного капитала произошел в основном за счет взносов в уставный капитал и прироста нераспределенной части чистой прибыли (3936,9 тыс. грн. и 1146,4 тыс. грн. соответственно), общая сумма прироста составила 5369,6тыс. грн.

Теперь проведем структурный  анализ собственного капитала.

Таблица 2.4

Структурный анализ собственного капитала санатория «Ай-Петри» за 2008 г.

В 2008 году уставный капитал санатория «Ай-Петри» составил на начало года 83,28 %, на конец года 76,54 % итога баланса. Сокращение уставного капитала относительно баланса составило 6,75 %. Структура дополнительно вложенного капитала на начало года составила 1,77 %, на конец года 0,46 %, сокращение составило 1,31%. Структура прочего дополнительного капитала составила на начало года 2,18% и на конец 2,72%, Здесь наблюдается увеличение на 0,54%. Структура резервного капитала составила -0,1 % на начало отчетного периода и 0,13 % на конец отчетного периода, увеличение составило 0,23%. Структура нераспределенной прибыли увеличилась на 0,84%. В итоге структура собственного капитала составила 93,65% на начало года и 87,22 на конец года, сокращение составило 6,44%. Сокращение доли собственного капитала произошла за счет увеличения заемного капитала, а именно таких статей как кредиторская задолженность за товары, работы, услуги и текущих обязательств по внутренним расчетам. Сумма минимально необходимого собственного капитала должна была составить 29182,9 тыс. грн. и его доля в итоге баланса 95,02%. Это свидетельствует об ухудшении финансовой устойчивости предприятия. Фактический показатель меньше необходимого на 2396,8 тыс. грн. или на 7,8%.

Таблица 2.5

Структурный анализ собственного капитала санатория «Ай-Петри» за 2009 г.

Доля уставного капитала составила на начало года 76,54%, на конец 82,18%, т.е. за год увеличилась на 5,64%. Структура дополнительного вложенного капитала на начало года составила 0,46%, на конец года 0%, сократилась на 0,46%. Структура дополнительного капитала на начало года составляла 2,72%, а на конец 3,95%, увеличилась на 1,23%. Структура резервного капитала на начало года составила 0,13%, на конец -0,11%, т.е. произошло сокращение на 0,24%. Структура нераспределенной прибыли на начало года составила 7,36%, на конец года 7,47% произошло увеличение на 0,11%. В общем доля собственного капитала составила на начало года 87,22%, на конец года 93,49%, увеличилась на 6,27%. Способствовало этому в основном значительное увеличение уставного капитала предприятия. Сальдо собственного капитала составило 31333,5 тыс. грн., что на 64,4 тыс. грн. превышает минимально необходимый собственный капитал, что свидетельствует о повышении финансовой устойчивости предприятия по сравнению с предыдущим периодом.

Таблица 2.6

Структурный анализ собственного капитала санатория «Ай-Петри» за 2010 г.