Анализ пассивов коммерческого банка и способы управления рисками пассивов

Содержание

1. Сущность и необходимость кредита…………………………………………3
2. Анализ пассивов коммерческого банка и способы управления рисками пассивов………………………………………………………………………..10
3. Список используемой литературы…………………………………………..15

1. Сущность  и необходимость  кредита

   Кредит - это передача кредитором заемщику денежных средств или иных материальных ценностей на определенный период, с выплатой заемщиком процента за пользование ссудой.

   Кредит  выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные  предприятия и объединения, так  и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные  граждане.

   Кредиторы, владеющие свободными ресурсами, только благодаря их передаче заемщику имеют  возможность получить от него дополнительные денежные средства. Кредит, предоставляемый  в денежной форме, представляет собой  новые платежные средства.

   При всей очевидности той пользы, которую  приносит кредит, его воздействие  на народное хозяйство оценивается  неоднозначно. Зачастую одними специалистами  считается, что кредит возникает  от бедности, он нехватки имущества  и ресурсов, имеющихся в распоряжении субъектов хозяйства. Кредит, по мнению других специалистов, разрушает экономику, поскольку за него надо платить, что  подрывает финансовое положение  заемщика, приводит к его банкротству.

   Возникновение кредита следует искать не в сфере  производства продуктов для их внутреннего  потребления, а в сфере обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, юридически самостоятельные лица, готовые выступить  в экономические отношения. Товарообмен  как перемещение товара из рук  в руки, обмен услугами являются той почвой, где могут возникнуть и возникают отношения по поводу кредита. Движение стоимости - ядро движения кредита.

   Конкретной  экономической основой, на которой  появляются и развиваются кредитные  отношения, выступают кругооборот и оборот средств (капитала).

   Кругооборот и оборот капитала отличаются непрерывностью. Вместе с тем это не исключает  колебаний в его кругообороте и обороте. В процессе его движения образуются приливы и отливы денежных средств, колебания  

потребности в ресурсах и источниках ее покрытия. Их можно наблюдать в связи  с движением как основных, так  и оборотных капиталов предприятий.

   В процессе движения основных капиталов, прежде всего, наблюдается высвобождение ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенное восстановление стоимости основных капиталов в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. При этом предприятие может использовать их, лишь накопив определенную сумму, достаточную для приобретения новых средств труда взамен изношенных, в том числе для очередной покупки новых машин и механизмов.

   Однако  постепенное высвобождение стоимости  основных капиталов по своему размеру  не может удовлетворить потребности  предприятий в приобретении их новых  партий, так как новая техника (машины, механизмы и т. п.) приобретается  не в виде отдельных частей и деталей, а целиком. Замена изношенных средств  труда новыми осуществляется за счет амортизационных отчислений, накапливаемых в амортизационном фонде. Эти затраты каждый раз достаточно крупные, требующие накопления ресурсов в течение длительного времени. Внутри кругооборота и оборота основных капиталов происходит неравномерное их движение, вызванное природой восстановления их стоимости. Следует заметить, что подобная неравномерность может привести к тому, что у одних предприятий образуются свободные денежные средства, у других в связи с потребностью в крупных единовременных затратах образуется их недостаток.

   Неравномерность в движении средств возникает  и в связи с отгрузкой готовой  продукции. Как известно, момент отгрузки продукции зачастую не совпадет с  моментом получения выручки от ее реализации. Это происходит вследствие того, что место производства продукции  отдалено от места ее потребления, причем эта отдаленность от рынка сбыта  может быть значительной и вызывать потребность в дополнительных ресурсах.

   На  базе неравномерности кругооборота и оборота капиталов естественным становится появление отношений, которые  устраняют несоответствие между  

временем  производства и временем обращения  средств, разрешают относительное  противоречие между временным оседанием  средств и необходимостью их использования  в народном хозяйстве. Таким отношением является кредит.

   Кредит  становится неизбежным атрибутом товарного  хозяйства. Кредит берут не потому, что заемщик беден, а потому, что  у него в силу объективности кругооборота и оборота капитала в полной мере недостает собственных ресурсов. Как подчеркивалось ранее, их нерационально  накапливать про запас, они все  время находятся в движении, в  обороте.

   Общество  становится заинтересованным, во-первых, в том, чтобы избежать праздного  омертвления высвободившихся ресурсов; во-вторых, в том, чтобы экономика  развивалась непрерывно в расширенных  масштабах.

   Вместе  с тем кругооборот и оборот капитала еще не в полной мере объясняют  объективную необходимость кредита. Неравномерность кругооборота и  оборота лишь характеризует факт высвобождения средств в одном  звене и наличия потребности  в них на другом участке; в кругообороте и обороте, следовательно, заложена возможность возникновения кредитных  отношений.

   Для того чтобы возможность кредита  стала реальностью, нужны определенные условия, по крайней мере два:

   * кредит становится необходимым  в том случае, если происходит  совпадение интересов кредитора  и заемщика;

   * участники кредитной сделки - кредитор  и заемщик - должны выступать  как юридически самостоятельные  субъекты, материально гарантирующие  выполнение обязательств, вытекающих  из экономических связей.

   Для того чтобы кредитная сделка состоялась, требуется, чтобы ее участники взаимно  проявили интерес к кредиту, обладающему  определенными качествами. Эти интересы не есть нечто субъективное, регулируемое, в конечном счете, волей участников производственных отношений. Всякий интерес, порождающий действие, обусловлен, прежде всего, объективными процессами, конкретной ситуацией, делающей неизбежной возникающую взаимную заинтересованность.  

   Банки как коллективные кредиторы обязаны  проанализировать возможности выдачи ссуды заемщику, определять его реальную кредитоспособность в соответствии с требованиями возврата средств  и содержанием кредитного договора.

   При раскрытии сущности кредита немаловажной характеристикой является доверие. Существует точка зрения на то, что  отношения кредита - это прежде всего доверие. Такое суждение довольно распространено.

   В реальной жизни довольно часто встречаются  явления, которые могут напоминать кредитные отношения. Это связано  с авансированием затрат и доходов  без немедленного получения их эквивалента. К примеру, подписка на периодическую  печать, абонементы и различные услуги, коммунальные услуги (платежи за жилье, газ, отопление и пр.) обычно оплачиваются заранее, полная же компенсация произведенных  затрат получается только по истечении  определенного времени. Отсрочка возврата эквивалента - одно из свойств кредита, однако рассматриваемые платежи по своему существу не являются кредитными отношениями.

   Отсрочка  платежа распространена и в хозяйственной  практике. В период экономического кризиса, кризиса платежей, подрыва  доверия поставщик, как правило, требует предварительной оплаты товара. Часто предварительная оплата применяется и при оказании ряда услуг (индивидуальный пошив одежды, изготовление мебели по заказу зачастую сопровождается задатком получателя). Существенно при этом, что в  случае отказа заказчика от получения  оплаченной услуги или полностью, или  частично сумма произведенного вперед платежа не возвращается, в то время  как для кредитной сделки возвратность является непременным условием. Заметим, что здесь нет и особого  договора, в то время как при  ссуде составление кредитного договора обязательно.

   Финансы в отличие от кредита являются порождением распределительных, а  не перераспределительных процессов, приводят к смене собственника передаваемой стоимости, директивны, обусловливают отношения между субъектами.  
 

   Сложности возникают не только при сопоставлении  финансов, страхования и кредита, но и когда деньги непосредственно  помещаются в банк. Принято считать, что субъект, положивший деньги в  банк, прокредитовал его. Это не всегда так. Когда деньги помещаются во вклад (положены на депозит, на определенный срок), то по существу кредитному учреждению предоставлен определенный займ. При окончании срока займа денежные средства возвращаются банком их собственнику, который одновременно получает вознаграждение в виде процентов по вкладу. Кредит и займ - родовые понятия, с одними и теми же свойствами.

   Другое  дело, если деньги положены в банк на хранение. В этом случае по истечении  срока хранения денежные средства возвращаются, но без всякого вознаграждения, напротив, за хранение денег, предметов, ценностей  банку 

выплачиваются соответствующие комиссионные. Сохранная  операция лишь напоминает кредитную  операцию, по своей сути она не может  быть отнесена к разряду кредитных  отношений.

   Кажется много схожего у кредита и  с гарантией и поручительством. В законодательстве отдельных стран  данные сделки как родовые процессы поставлены рядом с кредитом. Тем  не менее, кредит, с одной стороны, гарантия и поручительство, с другой - выражает разные отношения, и нет никаких оснований отождествлять их. Движение средств идет не от кредитора к должнику, как это имеет место в кредитной сделке, а от гаранта, поручителя - к первоначальному кредитору.

   В момент предоставления гарантии реально  ссужаемая стоимость не передается, свои обязательства гарант выполняет  лишь в исключительном случае. В  гарантии, поручительстве содержится обязательство заплатить за должника лишь при его несостоятельности, невозможности полностью либо частично рассчитаться по долгам. Есть и еще  одно немаловажное отличие: уходящая от гаранта стоимость (в случае выполнения им своего обязательства перед первоначальным кредитором) используется ссудодателем, а не ссудополучателем.  
 

   Случаи  рассмотрения отношений, напоминающих по своей форме кредитные, можно  было бы продолжить и далее, однако проведенный их анализ показал, что  они не являются таковыми, выступают  как околокредитные сделки, в них отсутствует комплекс свойств, который позволил бы им характеризоваться как кредитные отношения.

   На  поверхности экономических явлений  кредит выступает как временное, позаимствование вещи или денежных средств. При помощи кредита приобретаются товарно-материальные ценности, различного рода машины, механизмы, покупаются населением товары с рассрочкой платежа. Объектом приобретения за счет кредита выступают разнообразные ценности (вещи, товары). Однако «вещное» толкование кредита выходит за рамки политэкономического анализа. Как уже отмечалось, экономическая наука о деньгах и кредите изучает не сами вещи, а отношения между субъектами по поводу вещей. В этой связи кредит как экономическую категорию следует прежде всего рассматривать как определенный вид общественных отношений.

   Однако  кредит - не всякое общественное отношение, а лишь такое, которое отражает экономические  связи, движение стоимости. Как же можно  определить сущность кредита? Прежде чем  ответить на этот вопрос, важно уточнить, что вкладывается в понятие «сущность». Необходимость в этом связана  с тем, что сущность кредита в  ряде случаев отождествляется с  его содержанием, природой и даже причиной возникновения. Эти понятия  не тождественны. К примеру, содержание выражает как внутреннее состояние  кредита, так и его внешние  связи (с производством, обращением, другими экономическими категориями). Сущность же кредита обращена к внутренним его свойствам, выступает как  главное в содержании этой экономической  категории.

   К сущности экономического явления тесно  примыкает и его природа, трактуемая как врожденные свойства, естественное состояние, принадлежность кредита  к какому-то определенному роду, в данном случае -к стоимости. В широком смысле природа кредита - это не какой-то его отдельный вид, а все кредитные отношения во всем многообразии их форм. Природа кредита - это, следовательно, не только его сущность, но и форма существования.  

   Сущность  кредита тесно связана с его  необходимостью и причинами, но и  здесь нет тождества. Причина  выражает связь кредита с многообразными экономическими процессами. Причина  может вызвать разные следствия, вызвать к жизни наряду с кредитом и другие экономические явления, поэтому она не дает исчерпывающей  характеристики сущности данной экономической  категории.

   При выявлении сущности кредита, как  и сущности других экономических  категорий, важно придерживаться следующих  методологических принципов. Их можно  свести к следующему.

   * Все разновидности кредита должны  отражать его сущность независимо  от той формы, в которой он  выступает. Например, ссуда может  обслуживать разнообразные долговременные  и краткосрочные потребности  (затраты на приобретение сырья,  материалов, оборудования). Кредит может  функционировать во внутреннем и внешнем экономических оборотах, в денежной и товарной формах. Однако независимо от потребностей, которые обслуживает кредит, его суть не меняется, кредит продолжает выражать характерные для него черты.

   * Вопрос о сущности кредита  надо рассматривать по отношению  к совокупности кредитных сделок. Если в одной из кредитных  сделок заемщик не возвращает  ссуду, то это еще не означает, что одно из свойств -возвратность становится не обязательным для кредита как экономической категории. Утрата одного из качеств в той или иной конкретной кредитной сделке не означает, что кредит теряет свою определенность и обособляемость.

   * Анализ сущности кредита предполагает  раскрытие ряда его конкретных  характеристик, которые показывают  сущность в целом. Вот почему, отвечая на вопрос о том,  что представляет сущность кредита,  нужно рассмотреть: 

   * структуру кредита; 

   * стадии движения;

   * основу.

   Важно при этом, чтобы раскрываемая сущность кредита выражала его целостность, подходила для всех его проявлений.  

2. Анализ  пассивов коммерческого  банка и способы  управления рисками  пассивов

  Пассивы – это обязательства предприятий, состоящие из заемных и привлеченных средств, включая предпринимательскую задолженность. Для коммерческого банка, как и для любой коммерческой структуры, пассивы являются ядром деятельности, позволяющим определить ее масштабы и объемы привлечения ресурсов.

  Существует  четыре формы пассивных операций коммерческих банков (рис. 1).

Рис. 1. Пассивные операции коммерческого банка

  Сегодня банки рассматривают свои портфели активов и пассивов как единое целое, которое определяет роль совокупного  портфеля банка в достижении его  общих целей – высокой прибыли  и приемлемого уровня риска .

  Целью управления пассивами является предотвращение или исправление дисбаланса и  защита от рисков банковской деятельности путем анализа последствий генеральной  стратегии банка по структуре баланса и его рентабельности.

  Основными задачами управления пассивами являются: управление краткосрочной и долгосрочной ликвидностью банка; поддержание и повышение рентабельности банка; управление достаточностью и структурой капитала, затратами банка, особенно не связанными с выплатой процентов, качеством  
 

активов; оптимизация и снижение налогового бремени; стабилизация или увеличение рыночной стоимости банка.

  Пассивы в любом банке призваны обеспечить оптимальный (чаще всего максимальный – в зависимости от желаемого  объема активных операций) объём привлеченных ресурсов с наименьшими затратами. При этом банковские операции должны соответствовать существующим требованиям  национального банка, а развитие ресурсного обеспечения – реализации принципов, целей и планов банка. Традиционно качество пассивов коммерческого  банка характеризуется стабильностью  ресурсной базы, стоимостью привлечения  ресурсов, чувствительностью пассивов банка к изменению процентных ставок, а также зависимостью банка  от внешних источников финансирования, включая краткосрочные межбанковские  кредиты.

  Процесс управления пассивами коммерческого  банка предполагает их эффективное  использование в соответствии с  возможностями формирования ресурсной  базы и, наоборот, формирование ресурсной  базы в соответствии с возможностями  ее использования. Диалектика этих процессов  разрешается при помощи нахождения «золотой середины» между привлечением и использованием ресурсов.

  Пассивные операции играют важную роль в деятельности банка. Именно с их помощью банк приобретает  кредитные ресурсы на рынке. Ресурсы  банка формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

  Исследование  структуры баланса коммерческого  банка целесообразно начинать с  пассива, отражающего источники  собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура  пассивов в значительной степени  предопределяют условия, формы и  направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру  активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически  играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.  
 
 

  Основными пассивных операций являются: 
-первичная эмиссия ценных бумаг; 
-отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение фондов; 
-кредит, полученный от других юридических лиц; 
-депозитные операции (операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования).С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы образуют вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные кредитные ресурсы. Анализ структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса. Соотношение собственных и привлеченных средств коммерческие банки должны поддерживать в соответствии с установленным нормативом. Этот норматив обеспечивает минимально необходимый уровень ликвидности банка. В то же время этот структурный показатель характеризует степень зависимости банка от привлеченных средств, а также показывает результативность работы банка по мобилизации с финансового рынка временно свободных ресурсов.

  Основными способами снижения рисков в экономике  независимо от отраслевой специфики  являются страхование, резервирование (самострахование), хеджирование, распределение, диверсификация, минимизация (управление активами и пассивами) и избежание (отказ от связанной с риском операции). 
      В банковском деле резервирование является одним из основных способов управления совокупным риском, который не может быть передан страховщику или гаранту (посредством страхования или гарантирования) либо участникам финансового рынка (путем хеджирования производными инструментами). С целью компенсации ожидаемых потерь банки формируют собственные средства – капитал, а также обязательные резервы на возможные потери по ссудам и прочим активам, относимые на расходы банка (фактически это означает перенос риска на клиента посредством включения в цену услуги, например, кредита).  
 

Минимальные требования к достаточности капитала лежат  в основе государственного регулирования  рисков банковской системы.

   Страхование, как и резервирование, не ставит своей целью уменьшение вероятности проявления или подверженности риску, а нацелено преимущественно на возмещение материального ущерба от его проявления. Для страхования подходят массовые виды риска, вероятности, проявления которых известны с высокой степенью точности и не сильно коррелированны между собой.

   Хеджирование представляет собой способ защиты от возможных потерь путем заключения уравновешивающей сделки (переноса риска изменения цены с одного лица на другое). Как и в случае страхования, хеджирование требует отвлечения дополнительных ресурсов (например, уплаты опционной премии или внесения маржи). Хеджирование рыночных рисков осуществляется путем проведения операций с производными финансовыми инструментами – форвардами, фьючерсами, опционами, свопами.

   Снижение  риска может быть достигнуто также  путем его распределения между участниками сделки (включение риска в стоимость продукции и услуг, предоставление гарантий или поручительств, залог имущества, система взаимных штрафных санкций). Распределение риска подразумевает решения по расширению (сужению) числа потенциальных инвесторов или участников проекта.

   Диверсификация является одним из способов уменьшения совокупной подверженности риску путем распределения вложений и/или обязательств. Наиболее часто под диверсификацией понимается размещение финансовых средств в более чем один вид активов, цены или доходности которых слабо коррелированны между собой. Другой формой диверсификации является привлечение средств из различных, слабо зависящих друг от друга источников. Диверсификация является одним из наиболее популярных механизмов снижения рыночных и кредитных рисков при формировании портфелей финансовых активов, банковских ссуд или пассивов. Следует помнить, что диверсификация позволяет уменьшить только несистематический риск, в то  

время как систематические  риски, общие для всех рассматриваемых  инструментов, не могут быть уменьшены  путем изменения структуры портфеля.

   Минимизация преследует цель тщательной балансировки активов и обязательств, с тем чтобы свести к минимуму колебания чистой стоимости портфеля. Теоретически в этом случае не возникает необходимости в отвлечении ресурсов на формирование резерва или открытие компенсирующей позиции. Управление активами и пассивами направлено на избежание чрезмерного риска путем динамического регулирования основных параметров портфеля. Иными словами, это метод нацелен на регулирование подверженности риску в процессе самой деятельности, в отличие от хеджирования, основанного на упреждающей нейтрализации риска. Управление активами и пассивами наиболее широко применяется для контроля за валютными и процентными рисками. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Список  используемой литературы

1. Л.Г. Батракова “Экономический анализ деятельности коммерческого банка” - М.: Юристъ, 2006. – 371 с.
2. Роус. П. С. «Банковский менеджмент». – М.: Дело, 2005. – 477 с.
3. А.Н. Трошин «Финансы, денежное обращение и кредит» - М.: ИНОРУС, 2007 – 562 с.
4. Едронова В.Н., Мизиновский Е.А. «Учет и анализ финансовых пассивов». – М.: Финансы и статистика, 2005 - 272 с.
5. О.И.Лаврушина «Банковские операции». - Инфра-М, 2007 - 240с.
6. Тавасиев А.М. «Основы банковского дела».- М.: Маркет ДС, 2006 – 458 с.
7. «Деньги. Кредит. Банки.» Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003 – 310 с.