Элементы финансовой системы Российской Федерации. 2

План 

Введение

Эволюция финансовой системы

Элементы и звенья финансовой системы РФ

Перспективы развития структуры финансовой системы РФ

Заключение

Список используемой литературы

Приложения

Введение

     Экономика любого государства основана на объективных  экономических законах. Современные страны осуществляют управление рыночной экономикой с помощью государственного уклада народного хозяйства, финансовой налоговой системы, денежно-кредитной системы.

     Вопрос  о сущности финансовой деятельности и финансовой системы государства  и муниципальных образований  имеет большое теоретическое  значение.

     Финансовая  система - термин, употребляемый для обозначения разных по своей сути понятий: а) совокупность сфер и звеньев финансовых отношений, взаимосвязанных между собой. В этом значении финансовая система страны включает три крупные сферы: финансы предприятий, учреждений, организаций; страхование; государственные финансы. Каждая из них состоит из звеньев; б) совокупность финансовых учреждений страны, к которым относятся финансовые органы и все структурные подразделения Государственной налоговой службы. ¹

     По  своей роли в общественном производстве финансы включают в себя два звена:

     общественные  финансы;

     финансы хозяйствующих субъектов.

     Целью курсовой работы является определение  принципиальных составляющих финансовой системы Российской Федерации. Характеристика основных звеньев данной структуры.

     Вопросы (задачи), рассматриваемые в курсовой работе:

     Эволюция  финансовой системы. Дискуссионные аспекты определения структуры финансовой системы России, рассмотренные разными экономистами и авторами финансовых статей и учебников в различных временных отрезках прошлого и настоящего.

     Элементы  и звенья финансовой системы РФ. Определение составных элементов финансовой системы. Особенности, характерные каждому звену структуры.

     Перспективы развития структуры финансовой системы  РФ. Рассмотрение основных проблем, препятствующих развитию. Методы и факторы, координирующие развитие финансовой системы.

     Анализ  закономерностей развития финансов в разных условиях общественного  воспроизводства свидетельствует  о наличии общих признаков  в сущности финансовых отношений, что  обусловлено сохранением объективных  причин и условий функционирования финансов.

Эволюция  финансовой системы

     В современное время термин "финансы" в обществе используется довольно часто: государственные (общественные) финансы, финансы предприятий, финансовые ресурсы, финансовые рынки, финансовый менеджмент, финансовая политика и т.п.

     Но  до сих пор в мировой экономической  науке нет общепринятого мнения о происхождении этого слова. Одни считают, что термин произошёл от латинского слова "financia", в переводе означает "денежный платёж". Похоже слово "финансы" и на английское "fine" - денежная пеня, пошлина за привилегию. Однако финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги - это строго определённая экономическая категория с чёткой выраженной сущностью и функциями; это особый товар, служащий всеобщим эквивалентом. Финансы - это определённые экономические отношения, возникающие в момент движения денег, когда происходит их передача или перечисление наличными или безналичным путём.

     Таким образом, финансы - это совокупность денежных отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства. ²

     Подходы к определению финансовой системы  также разнообразны. Так, например, представители англо-американской финансовой школы Т. Коуплэнд, Р. Брэйли, С. Росс, Ю. Бригхем и другие трактуют финансовую систему как совокупность ряда учреждений и рынков, предоставляющих финансовые услуги фирмам, гражданам, а также правительствам.

     Мнение  других, а также российских учёных состоит в том, что сущность финансовой системы страны раскрывается через  её подсистемы и составляющие: банковскую, кредитную, денежную, бюджетную, налоговую.

     В экономической практике современной  России можно встретить два наиболее часто встречающихся варианта определения финансовой системы.

     Первый  вариант определения, предложенный Л.А. Дробозиной, Г.К. Поляком, отражает практический, прикладной подход: финансовая система - это совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств хозяйствующих субъектов, граждан и государства.

     Второй  вариант определения (научная школа Санкт-Петербургского университета экономики и финансов, В.В. Ковалёв, В.В. Иванов и др.) отражает более академичный, классически-теоретизированный подход: финансовая система - это форма организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта.

     "Финансовая система" - в российской экономике понятие развивающиеся. Подходы к определению состава подсистем также различны между собой. В большинстве своём, несмотря на различия подходов, учёные-экономисты в составе финансовой системы выделяют примерно схожий набор элементов (Приложение 1) ³.

     Ещё в учебниках советских времён в структуре финансовой системы  выделялись обычно две подсистемы:

     финансы предприятий и отраслей народного  хозяйства;

     общегосударственные финансы.

     Иногда  к ним добавляли как отдельную  подсистему государственный кредит. Сравнительно простая система финансов СССР соответствовала экономическому базису страны и проводимой финансовой политике. Реформы, проводимые в российской финансовой сфере, осуществление принципиально новой экономической и финансовой политики объективно обусловили выделение новых звеньев финансовой системы.

     Так, авторы В.К. Сенчагов, А.И. Архипов, А.М. Ковалёва считают, что финансовая система России включает следующие звенья финансовых отношений: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования, фондовый рынок, финансы предприятий различных форм собственности. И представляют систему в следующей структуре (Рис.1.1). 

     Рис.1.1 Финансовая система РФ по В.К. Сенчагову, А.И. Архипову, А.М. Ковалёвой 

     По  их мнению, эти две подсистемы различаются  методами формирования и использования  фондов денежных средств. Общегосударственные финансы - это централизованные фонды денежных ресурсов, которые создаются путём распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства (вторая подсистема). Финансы предприятий - эти децентрализованные фонды денежных средств образуются из денежных доходов и накоплений самих же предприятий.

     Несмотря  на разграничение сферы деятельности и применения особых способов и форм образования и использования  денежных фондов в каждой отдельной  подсистеме, финансовая система является единой, поскольку базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев. Взаимосвязь и взаимозависимость составных звеньев финансовой системы обусловлены единой сущностью финансов.

     Дадим краткую характеристику каждому  из звеньев системы.

     Государственный бюджет состоит из двух взаимосвязанных  частей: расходной и доходной. В доходной части госбюджета указываются источники поступления денежных средств и их количественные характеристики. В расходной части госбюджета указываются направления, сферы, в которых расходуются деньги, их количественные параметры.

     Внебюджетные  фонды - средства федерального правительства и местных властей, связанные с финансированием расходов, не включенных в бюджет. Данные фонды формируются посредством обязательных целевых отчислений, которые для обычного налогоплательщика ничем не отличаются от налогов.

     Государственный кредит - представляет собой особую форму денежных отношений между государством и юридическими и физическими лицами, при которых государство выступает главным образом в качестве заёмщика средств, а также кредитора и гаранта.

     Финансовый  рынок - рынок, где обращается капитал. Авторы считаю, что его можно отнести в систему, т.к. фондовый рынок - это особый вид финансовых отношений, возникающих в результате купли-продажи специфических финансовых активов - ценных бумаг.

     Фондовый  рынок в России начал ускоренно  развиваться с 1992 г., когда правительство начало предпринимать решительные шаги по либерализации практически всех сторон экономической деятельности. Немалое влияние на развитие финансового сектора оказал процесс приватизации, который способствовал вовлечению населения в операции на фондовом рынке и формированию рыночного менталитета.

     Централизованная  часть финансовой системы отвечает за процесс перераспределения национального дохода и ВВП. Перераспределение происходит при помощи бюджетных, страховых отношений и отношений, возникающих на финансовом рынке. Все эти отношения взаимосвязаны.

     Бюджет  нуждается в привлечении средств  для покрытия дефицита. Для этого государство выпускает в обращение и продаёт государственные ценные бумаги, такие, как облигации государственного займа.

     Фонд  страхования обеспечивает возмещение возможных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствует их предупреждению.

     Второй  подсистемой финансовой системы  России являются финансы предприятий.

     Финансы предприятий различных форм собственности  - основа единой финансовой системы страны. Они обслуживают процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода.

     Автор Галицкая С.В. считает, что понятие финансовой системы неоднозначно, и различает функциональную и институциональную финансовые системы. Функциональная - совокупность финансовых отношений, институциональная - множество финансовых учреждений.

     Финансовые  отношения являются по своей природе  распределительными, так как распределяют часть стоимости общественного продукта по субъектам. Именно субъекты формируют фонды целевого назначения в зависимости от того, какую роль они играют в общественном производстве. Поэтому наиболее приемлемым критерием классификации финансовых отношений является роль субъекта в общественном производстве. Графическое изображение функциональной структуры выглядит следующим образом (Рис.1.2). 

     Рис.1.2 Структура финансовой системы по Галицкой С.В. 

     Выделенные  группы и подгруппы связаны между  собой посредством перемещения  финансовых ресурсов из одних фондов другие.

     Институциональная финансовая система предполагает совокупность институтов законодательной и исполнительной власти, осуществляющих определённые функции в сфере финансов, в  том числе:

     президент;

     органы  законодательной власти;

     органы  исполнительной власти, осуществляющие сбор доходов бюджетов, другие уполномоченные органы;

     органы  финансово контроля.

     А мнение Ю.Г. Швецова, И.М. Камнева состоит в том, что в состав финансовой системы, кроме перечисленных выше элементов, должны войти, во-первых, финансы домашних хозяйств и финансы некоммерческих организаций, во-вторых, банки, которые связаны с системой государственного кредита через Центральный банк России. Кроме этого, коммерческие банки являются и основной институциональной единицей финансового рынка.

     Нешитой А.С. считает, что в общей совокупности финансов, образующих финансовую систему, сложившейся в результате рыночных преобразований 90-х гг., можно выделить следующие крупные сферы:

     государственные финансы (федеральные финансы и финансы субъектов РФ) и местные;

     финансы предприятий и организаций (хозяйствующих субъектов);

     страхование;

     кредитно-банковскую систему (совокупность банков и иных кредитных учреждений страны).

     Каждая  из предложенных сфер имеет организационную  структуру и складывается из нескольких звеньев (Рис.1.3). 

     Рис.1.3 Финансовая система Российской Федерации по Нешитому А.С. 

     Разграничение финансовой системы на отдельные  сферы (подразделения) и звенья обусловлено особенностями функционирования каждого звена, различиями в методах распределения и использования фондов денежных средств и, следовательно, особой ролью в финансовой системе.

     Иное  представление о структуре финансовой системы имеется у авторов  Галяпиной Л.В., Трусковой Т.М.

     В финансовой системе выделяют следующие  сферы:

     государственные и территориальные финансы;

     финансы хозяйствующих субъектов (предприятий, учреждений, организаций);

     финансы домашних хозяйств.

     В соответствии с перечисленными сферами  финансовой системы выделяются в  соответствующие звенья. К государственным и территориальным финансам относятся:

     государственная бюджетная система;

     система внебюджетных фондов;

     система государственного кредита.

     Финансы хозяйствующих субъектов включает в себя структуру финансовых взаимоотношений  коммерческих и некоммерческих предприятий  и организаций различных форм собственности, а также систему  страхования. В свою очередь финансы домашних хозяйств состоят из оборота финансовых ресурсов населения.

     Подобное  определение схоже с определением советской России, но финансовой звено  домашних хозяйств выделено в структуре  отдельно от финансов хозяйствующих  субъектов. Скорее это связано с тем, что на сегодняшний день сфере домашних хозяйств стали уделять большее внимание.

     Обобщая рассмотренные подходы к трактовке  финансовой системы, следует исходить из того, что она в странах с  рыночной экономикой представляет собой  сложно структурированную систему, которой имманентно присущи как  функциональная, так и институциональная  основы. Согласно этому можно дать следующее определение финансовой системы.

     Финансовая  система представляет собой совокупность финансовых организаций (учреждений) и финансовых рынков, обеспечивающих с помощью различных финансовых инструментов формирования и использование денежных средств государства, организаций и населения.

     С нашей точки зрения, в целом финансовая система России, наиболее подходящая под реальное положение дел состоит из двух укрупнённых подсистем:

     государственных и муниципальных финансов;

     финансов  хозяйствующих субъектов.

     Эти укрупнённые подсистемы в зависимости  от конкретных форм и методов формирования доходов и денежных фондов, в свою очередь, делятся на более частые подсистемы (звенья), представленные ниже (Рис.1.4) ⁴. 

     Рис.1.4 Структура финансовой системы Российской Федерации 

     Специфика каждой сферы и звена финансовой системы определяет не только особенности в составе и структуре финансовых ресурсов, но и оказывает влияние на управление финансовыми отношениями в разных сферах и звеньях финансовой системы.

Элементы  и звенья финансовой системы РФ

     Как говорилось выше, финансовая система представляет собой структуру взаимосвязанных подсистем, которая включает в себя государственные и муниципальные финансы и финансы хозяйствующих субъектов. Которые делятся следующим образом на звенья:

     Государственные и муниципальные финансы:

     а) бюджетная система;

     б) государственный кредит

     Финансы хозяйствующих субъектов:

     а) коммерческие организации;

     б) некоммерческие организации;

     в) финансовые посредники.

     "Финансовая деятельность государства и муниципальных образований представляет собой процесс планомерного образования, распределения и использования государством и муниципальными образованиями финансовых ресурсов через свои денежные фонды для выполнения поставленных задач" - пишет М.В. Карасёва⁵.

     Государственная бюджетная система Российской Федерации - основной финансовый план формирования и использования централизованного денежного фонда государства. Он обеспечивает выполнение функций государства, заключающихся в проведении государственной политики, главным образом посредством перераспределения доходов, полученных, в первую очередь, через систему налогообложения. В настоящее время бюджетная система России представлена следующими составляющими:

     федеральный бюджет - это республиканский бюджет РФ;

     территориальные бюджеты субъектов РФ (бюджеты республик в составе РФ, краевые, областные автономных областей, автономных округов и городские Москвы и Санкт-Петербурга);

     бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты) - это

     окружные, городские, районные бюджеты, бюджеты  поселков и сельских

     населенных  пунктов; районные бюджеты в городах.

     Государственный бюджет выполняет следующие функции:

     перераспределительную (через государственный бюджет перераспределяется до 50% национального дохода страны);

     регулирующую (через госбюджет осуществляется регулирование темпов и пропорций развития экономики);

     стимулирующую (бюджетные, отношения имеют своей целью стимулирование эффективного использования всех экономических ресурсов и, в первую очередь, бюджетных средств);

     контрольную (через госбюджет осуществляется контроль за рациональным использованием финансовых ресурсов).

     Государственный кредит выделяется в самостоятельное  звено государственных финансов, так как ему присущи специфические  формы финансово-кредитных отношений  по привлечению средств в централизованные фонда государства. Государственный кредит - особая форма денежных отношений между государством и юридическими и физическими лицами, а также зарубежными государствами и международными организациями по поводу финансирования государственных расходов. Государственный кредит основан на добровольности платежей в казну государства.

     Необходимость государственного кредита обусловлена  темпами роста государственных  расходов, опережающими возможности  расширения собственной доходной базы. Кредит позволяет обеспечить финансирование запланированных расходов бюджета при его дефиците. Очевидно, что в условиях тесной взаимосвязи денежно-кредитной и финансовой политики традиционное представление о системе звеньев государственных финансов должно быть расширено. В широком, современном понимании она должна включать в систему Центрального Банка РФ.

     Внебюджетные  фонды - это форма аккумуляции и перераспределения денежных средств, используемых для удовлетворения социальных потребностей и дополнительного финансирования территориальных нужд. Данные фонды создаются в различных государствах на определённый срок или действуют постоянно. Государственные внебюджетные фонды предназначены для финансирования различных социально-экономических услуг населения, для стимулирования развития отсталых отраслей инфраструктуру, обеспечения дополнительными ресурсами приоритетных сфер экономики. Поэтому правомерно выделение внебюджетных фондов в самостоятельное звено государственных финансов.

     По  признаку целевой направленности использования  средств внебюджетные фонды можно  объединить в две группы: социального назначения; межотраслевого и отраслевого характера. Кроме того, образуются внебюджетные фонда территориального назначения. Организационно внебюджетные фонды отделены от бюджетов, имеют определённую самостоятельность.

     В России концентрация огромных средств (почти равных федеральному бюджету) в многочисленных внебюджетных фондах при ослаблении государственного финансового контроля привела к малоэффективному использованию этих средств, злоупотреблениям. В целях усиления контроля над использованием государственными финансовыми ресурсами была произведена консолидация государственных внебюджетных фондов в федеральном бюджете Российской Федерации. Это касалось тех фондов, доходы которых формировались за счёт обязательных платежей предприятий и организаций. Целевая направленность консолидированных фондов сохранилась. Консолидация не распространяется на государственные целевые внебюджетные фонды социального назначения: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования.

     ПФ  Российской Федерации создан в целях  государственного управления финансами  пенсионного обеспечения в Российской Федерации и является самостоятельным  финансово-кредитным учреждением.

     ФСС Российской Федерации создан в целях  обеспечения государственных гарантий в системе социального страхования  и повышения контроля за правильным и эффективным расходованием  средств социального страхования.

     ФОМС  предназначен для аккумулирования  денежных ресурсов на обязательное медицинское  страхование граждан, обеспечение  стабильности государственной системы  обязательного медицинского страхования  и выравнивание финансовых ресурсов его проведения.

     Следующей сферой финансовой системы являются финансы хозяйствующих субъектов  - предприятий и организаций различных форм собственности, созданными в порядке, установленным законом, для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей. Именно в этом звене создаётся основная часть доходов, которая в последующем в результате перераспределения по установленным государством правилам формирует доходы бюджетов всех уровней, а также внебюджетных фондов. В то же время определённая часть бюджетных (финансовых) средств государства в форме прямого бюджетного финансирования, бюджетных ссуд, гарантий направляется на финансирование деятельности предприятий, как текущей, так и инвестиционной.

     В сфере хозяйствующих субъектов, несмотря на различия и особенности  предприятий и организаций в  этой сфере финансовой системы, финансовые отношения имеют общую структуру, где следует выделить:

     отношения, связанные с формированием первичных  доходов и целевых фондов внутрихозяйственного назначения (уставный фонд, фонды развития производства, поощрительные и др.);

     отношения, возникающие между предприятиями, если эти отношения носят распределительный  характер, а не обслуживают обмен (инвестирование средств в ценные бумаги, получение дивидендов, штрафы при нарушении договорных обязательств);

     отношения, возникающие со страховыми организациями  в связи с формированием и  использованием страховых фондов;

     отношения, возникающие с банками в связи  с получением ссуд и другим обслуживанием;

     отношения, возникающие с бюджетной системой;

     отношения, возникающие с вышестоящими управленческими  структурами в связи с перераспределением финансовых ресурсов.

     Особенности этих отношений зависят от следующих  факторов: формы собственности, характера деятельности (коммерческие или некоммерческие), отраслевой принадлежности. Эти особенности находят своё отражение в источниках финансирования, порядке образования и использование целевых денежных фондов, в характере взаимоотношений с бюджетом.

     В сфере финансов домохозяйств выделяют три группы отношений:

     между домохозяйствами и бюджетной  системой (бюджет и внебюджетные фонды) по поводу уплаты налогов и финансирования доходной части бюджетов домохозяйств (социальные трансферты и заработная плата работников бюджетной сферы);

     между домохозяйствами и различными участниками финансового рынка в связи с осуществлением инвестиций в различные виды доходных финансовых инструментов;

     между домохозяйствами и хозяйствующими субъектами по поводу формирования доходов  домохозяйств (оплата по труду и другие выплаты, приравненные к ним)

     Коммерческие  организации - юридические лица, которые преследуют извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности.