Кредит как экономическая категория в условиях рыночной экономики

ВВЕДЕНИЕ

Термин «кредит» используется для  обозначения товарного кредита (предоставление в заем вещей), коммерческого кредита (предоставление в заем денег или  вещей в виде аванса, предварительной  оплаты, отсрочки или рассрочки платежа  за товары, работы, услуги), бюджетного кредита (предоставление бюджетных  средств юридическим лицам на возвратной и возмездной основе) и  налогового кредита (отсрочка уплаты части  налога на прибыль или иного налога).

Система кредитования базируется на трех «китах»: субъектах кредита, обеспечении  кредита и объектах кредитования. Совокупность этих трех фундаментальных  элементов действует только как  система.

Немаловажный  элемент системы кредитования - это  доверие. Он возникает из самого понятия  кредит, что с лат. «сгеiо» означает «верю». Кредит как экономическое отношение - это всегда риск и без доверия здесь не обойтись. Доверие, хотя и несет в себе определенный психологический оттенок, однако бесспорно основано на знании либо субъекта, либо объекта, либо обеспечения кредита. В конечном счете, можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как необходимый элемент кредитного отношения, с другой - как осознанная позиция двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое основание.

Цель  курсовой работы - исследование кредита  как экономической категории  в условиях рыночной экономики.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• попытаться наиболее полно раскрыть сущность банковского кредита;
• определить такие понятия, как формы и виды банковского кредита;
• исследовать его специфику в России, а также определить роль кредита в современной экономике во всём мире и в российской экономике в частности.

1. КАКИМ БЫВАЕТ КРЕДИТ?

1. Экономическая сущность, функции и формы кредита

Кредит  является одним из самых распространенных экономических явлений в любом цивилизованном обществе. Кредит предоставляет собой опору современной экономики, неотъемлемый элемент экономического развития. Кредит используют как крупные организации, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры - это могут быть как государства, правительства, так и отдельные граждане.

Кредит  возникает на второй стадии процесса воспроизводства – стадии распределения. Способом организации кредитных отношений является ссуда. Так как кредит - экономическая категория, то правильнее говорить не «выдать кредит, получить кредит», а «выдать ссуду, получить ссуду».

Участниками кредитных отношений являются кредитор и заемщик. Кредитор предоставляет ссуду на время, оставаясь собственником ссуженной стоимости. Для выдачи ссуды кредитору необходимо иметь определенные средства. Их источником могут стать собственные накопления, а также заемные средства, полученные от других хозяйствующих субъектов.

Заемщик получает ссуду и обязуется ее возвратить к обусловленному сроку. Заемщик не является собственником ссуженного капитала, он лишь временный его владелец. Он использует ссуду в производстве или обращении, чтобы извлечь доход, и возвращает ссуду после ее участия в кругообороте и получения дополнительной прибыли. Заемщик платит за кредит ссудный процент,

он  должен обладать определенным имущественным обеспечением,

гарантирующим возврат кредита по требованию кредитора.

Временно  свободные денежные средства, предназначенные  для предоставления в ссуду, называются кредитными ресурсами. Совокупность денежных средств, передаваемых во временное пользование за плату в виде процента, называется ссудным капиталом. Специфика ссудного капитала проявляется в процессе его перемещения от кредитора к заемщику и обратно. Ссудный капитал, находящийся в собственности кредитора, представляет собой своеобразный товар, потребительная стоимость которого определяется ею способностью продуктивно использоваться заемщиком, обеспечивая ему прибыль, часть которой идет на погашение процента, взимаемого за пользование ссудой.

Основными источниками ссудного капитала служат денежные средства, высвобождаемые в  процессе производства, в том числе:

– амортизационные  фонды предприятий;

– часть  оборотного капитала в денежной форме, высвобождаемая в процессе реализации продукции и осуществления материальных затрат;

– денежные средства, образующиеся в результате разрыва между выручкой от реализации и выплатой заработной платы;

– прибыль, идущая на обновление и расширение производства;

– денежные доходы и сбережения населения;

– денежные накопления государства в виде доходов  от владения государственной собственностью и предпринимательской деятельности государства.

Кредит  выполняет определенные функции. Ниже даны наиболее часто встречающиеся функции:

- Перераспределительная функция. В условиях рыночной экономики кредит перемещает денежный капитал (разные товарно-материальные ценности) из одних сфер хозяйственной деятельности в другие, обеспечивая последним более высокую прибыль.

- Функция экономии издержек обращения. Мобилизуя временно высвобождающиеся средства в процессе кругооборота промышленного и торгового капитала, кредит дает возможность восполнить недостаток собственных финансовых ресурсов отдельных предприятий. Предприятие нередко обращается к кредиту, чтобы обеспечить себя нужным количеством оборотных средств. В результате ускоряется оборачиваемость капитала у хозяйствующего субъекта.

- Функция замещения наличных денег кредитными. Кредит ускоряет не только товарное, но и денежное обращение, вытесняя из него наличные деньги.

- Функция ускорения концентрации капитала. Заемный капитал дает возможность предпринимателю расширить масштабы производства и дополнительную прибыль.

- Стимулирующая функция. Кредитные отношения, предполагающие возврат временно позаимствованной стоимости приращением в виде процента, побуждают заемщика к более рациональному использованию ссуды, к более рациональному ведению хозяйства при получении ссуды.

Как следует  из понятия кредита, кредитные отношения  строятся по определенным принципам. Наиболее часто упоминаемыми принципами являются возвратность, срочность и платность. К ним обычно добавляют другие, не менее значимые принципы:

- Возвратность кредита. Возвратность - объективное свойство, оно означает, что общество не может его отменить, не изменив его сути. Кредит возвращается в тот момент, когда высвободившиеся средства дают возможность ссудополучателю вернуть денежные средства, полученные во временное пользование. Процесс возврата важен и для кредитора, и для заемщика. Кредитор только потому дает ссуду взаймы, что предполагает ее обратный приток. Для заемщика необходимо так использовать кредит, чтобы обеспечить своевременное высвобождение стоимости и ее возврат, чтобы кредитные отношения в дальнейшем не прерывались.

- Срочность кредита предполагает, что возвращать заемщику сумму ссуды следует не в любое приемлемое для него время, а в точно определенный срок, установленный кредитным договором. Выполнение срока для заемщика - это гарантия получения кредита.

- Платность кредита выражает необходимость оплаты заемщиком права на использование кредитных ресурсов. В истории развития кредита существуют многочисленные примеры беспроцентных ссуд, например, дружеские, личные кредиты знакомым, родственникам. Беспроцентными ссудами в особых случаях могут быть и международные кредиты, предоставляемые в порядке помощи развивающимся странам. Однако кредит без уплаты процентов - всегда исключение.

- Обеспеченность кредита - необходимая защита имущественных интересов кредитора от возможного нарушения заемщиком принятых в договоре обязательств. Этот принцип на практике находит выражение в таких формах, как ссуда под залог товарно-материальных ценностей или под финансовые гарантии в виде ценных бумаг.

- Целевой характер кредита выражает необходимость целевого использования средств кредитора.

- Дифференцированность кредита - кредитор может разделить заемщиков, исходя из индивидуальных интересов, в зависимости от обеспеченности, использования ссуд и т.д., применяя к каждой группе дифференцированные условия кредитного договора.

Сущность  кредита выражается не только в функциях и принципах, но и в его формах. Исторически сложились следующие  формы кредита:

- Банковский кредит - это кредит, предоставляемый банками и другими денежными субъектами заемщикам в виде денежных ссуд. Это наиболее распространенная форма кредитных отношений. Именно банки чаще всего предоставляют ссуды хозяйствующим субъектам, которые временно нуждаются в финансовой помощи. Банковский кредит имеет свои особенности.

- Государственный кредит - участие в кредитных отношениях государства в лице его органов власти различных уровней в качестве кредитора или заемщика. Будучи кредитором, государство через центральный банк или казначейскую систему осуществляет кредитование.

- Международный кредит - предоставляется государством (его банками, фирмами и др. юридическими и физическими лицами) одной страны правительствам, банкам, фирмам других стран.

- Коммерческий (товарный) кредит - это кредит, предоставляемый продавцами покупателям в виде продажи товаров в рассрочку, с отсроченным платежом (продажа в кредит). Предприятие-покупатель представляет вексель.

- Потребительский кредит используется при целевом кредитовании физических лиц в товарной или денежной формах. Кредиторы - предприниматели при розничной продаже товаров в рассрочку, как правило, товаров длительного пользования (мебели, легковых и грузовых машин, холодильников и т.п.) и кредитные организации, предоставляющие денежные ссуды населению для приобретения земли и другой недвижимости (квартир, домиков), оплаты дорогостоящего медицинского обслуживания и т.п.

1.2 Основные  формы кредита

• Банковский - основной вид кредита, который отражает экономические отношения между банком, выступающим в качестве кредитодателя, и кредитополучателем, выступающим в лице юридических и физических лиц при предоставлении денежных средств в временное пользование;
• Государственный - отражает экономические отношения по поводу аккумуляции государством денежных средств на началах возвратности для финансирования государственных расходов. Кредитодателями выступают юридические и физические лица, кредитополучателем - государство в лице его органов (Министерства финансов, местных органов власти).
• Коммерческий кредит - характеризует экономические отношения, возникающие между 2-мя субъектами хозяйствования, одно из которых выступает в качестве кредитодателя, другое в роли кредитополучателя при отсрочке платежа за отгруженный товар или оказанные услуги.
• Потребительский кредит отражает экономические отношения между кредитодателем в лице банков, торговых организаций и кредитополучателем в лице физ. лиц. Предоставляется для удовлетворения потребительских нужд в денежной или в товарной форме.

Банковский  кредит является основной формой кредита, который представляет собой отношения между банком (кредитодателем) и кредитополучателями (юридическими и физическими лицами) по поводу предоставления средств во временное пользование. Банковский кредит связан с аккумуляцией временно-свободных денежных средств и их перераспределением на условиях срочности, платности, возвратности, материальной обеспеченности и целевого использования.

Банковские  кредиты предоставляются на цели, связанные с созданием и движением  текущих и долгосрочных активов  предприятий, реализацией приоритетных государственных программ, финансирование расходов текущего и инвестиционного  характера физических лиц. Банковским кредитом в первую очередь должно стимулироваться производство товаров  народного потребления. За счет средств банковского кредита не допускается:

• покрытие бесхозяйственности;
• осуществление взносов в ставные фонды банков и субъектов хозяйствования;
• покупка ценных бумаг;
• выплата дивидендов по акциям;
• уплата %-в за пользование банковским кредитом, оплата других банковских услуг;
• уплата всех видов страховых взносов и платежей; 
• погашение ранее полученных кредитов или уплата долга по кредиту за третьих лиц;
• налоговые платежи, телеграфные и почтовые расходы;
• оплата непроизводственных расходов (штраф, пеня, неустойка).

Кредитование  убыточных предприятий допускается  в случае разработки и предоставления в банк программы по ликвидации убытков  и выходу из кризисного положения  на рентабельную работу.

Основными объектами банковского кредита  являются товароматериальные ценности. Кредиты могут выдаваться под текущие

затраты, затраты  будущих периодов затраты капитального характера.

Банковские  кредиты можно классифицировать по нескольким признакам:

• по срокам выдачи:
• краткосрочные кредиты - кредит, предоставленный на срок до двенадцати месяцев для целей, связанных с созданием и движением оборотных (текущих) активов.
• долгосрочные кредиты - кредит, предоставленный на срок до 6 лет для целей, связанных с созданием и движением внеоборотных (долгосрочных) активов. Долгосрочные кредиты предоставляются, как правило, на реализацию проектов, связанных с созданием и увеличением производственных основных средств, если окупаемость проекта составляет не более 5 лет и погашение кредита обеспечивается в течение 6 лет со дня выдачи первой суммы кредита.
• в зависимости от срока погашения:
• срочные кредиты - кредиты, по которым срок погашения е наступил или наступит в ближайшее время;
• пролонгированные кредиты - срок погашения перенесен банком на более поздний период;
• просроченные - кредиты, по которым срок погашения наступил, но заемщик не погасил их.
• по видам кредитополучателя:
• кредиты физических лиц;
• кредиты юридических лиц.
• в зависимости от обеспеченности кредита:
• обеспеченные - кредиты, обеспеченные высоколиквидным залогом, который легко можно реализовать и средства направить на погашение кредита и процентов по нему;
• недостаточно обеспеченные - кредиты, выдаваемые под залог, стоимость которого не позволяет покрыть вест долг и проценты по нему;
• необеспеченные - кредиты, не имеющие высоколиквидного залога.
• в зависимости от валюты предоставления кредита:
• кредиты в национальной валюте;
• кредиты в иностранной валюте.
• в зависимости от формы предоставления кредита:
• разовые - выдаются единовременно в полной сумме;
• предоставляемые в форме открытой кредитной линии.
• в зависимости от вида средств, предоставляемых в форме кредита:
• денежные кредиты - предоставляются в наличной и безналичной денежной форме;
• кредитные - выданные банком клиенту гарантии и поручительства.
• в зависимости от способа погашения:
• кредиты, погашаемые в рассрочку;
• кредиты, погашаемые единовременно в полном объеме.

1.3 Обеспечение возвратности кредита

Обеспечение кредита – источник погашения  долга заемщика перед банком.

Источники погашения долга делятся на первичные и вторичные. Первичные источники – это выручка юрлица или доход физлица. Банкир должен ориентироваться, прежде всего, на первичные источники, хотя если ориентироваться только на них, кредиты выдавались бы только первоклассным заемщикам, которых немного. Чаще всего у банка имеются хотя бы небольшие сомнения в своевременном получении дохода, что создает необходимость обращать внимание на вторичные, к которым относятся гарантия, поручительство (рассмотрены в предыдущей теме), залог, уступка требований, передача собственности кредитору и страхование.

Залог существует в следующих вариантах.

1. Заклад  – заемщик остается собственником  имущества с опосредованным владением,  но не может им распоряжаться  и использовать его. Им пользуется  и отвечает за его сохранность  кредитор.

2. Залог  с хранением товарно-материальных  ценностей (ТМЦ) на складе заемщика  или нейтральной организации.  Оформляется он передачей банку  складской квитанции или товарно-транспортных  документом (см. выше в этой же теме). Иногда эти документы оформляются на банк. При этом виде залога  возможны следующие варианты распоряжения ТМЦ:

- твердый  залог, при котором заемщик  не может использовать заложенные  ТМЦ, даже если они хранятся  у него на складе, а на ТМЦ  или права собственности ими накладываются знаки, свидетельствующие об их залоге;

- залог  товаров в обороте, при котором  ТМЦ находятся во владении, распоряжении  и использовании заемщика (если  заемщик может изменить состав  и натуральную форму предмета  залога, то такой залог называется  залогом с переменным составом), который должен вести книгу  записи залогов, в которой указывает  условия залога и операции, которые  приводят к изменению состава  или натуральной формы предмета;

- залог  товаров в переработке, при  котором заемщик может использовать  товар в производстве, если докажет,  что в результате переработки  он получит продукт более высокой  стоимости.

Наиболее  надежным обеспечением возвратности кредита  является заклад и твердый залог. Залогодателем может выступать  как сам заемщик, так и третье лицо. Заложенное имущество (если иное не указано в договоре залога) может  быть предметом еще одного залога, с согласия банка его можно  отчуждать, сдавать в аренду или  безвозмездное пользование другим лицам.

Существуют  следующие виды залога по его предметам:

- залог  депозитов,

- залог  товаров,

- залог  ценных бумаг,

- залог  недвижимости (ипотека),

- залог  имущественных прав на здания, сооружения, землю, авторское вознаграждение..., обычно имущественные права оцениваются  по рыночной стоимости и ежегодно  переоцениваются,

- смешанный  залог,

- уступка  требований (иначе называется или  цессией, или уступкой денежных  потоков) к третьему лицу, т.е.  полная передача их банку до  наступления срока платежа по  ним,

- страхование  ответственности заемщика за  непогашение кредита (заемщик  периодически вносит страховой  компании страховые взносы, а  она обязуется погасить банку  определенную часть кредита (от 50 до 90%, включая проценты по кредиту)  при неплатежеспособности заемщика.

1.4 Кредитная политика банка и механизмы ее реализации

Прежде чем начать выдавать кредиты, банк должен сформулировать свою кредитную политику (наряду и в  согласии с его политиками применительно  ко всем другим направлениям деятельности — депозитной, процентной, тарифной, технической, кадровой, по отношению  к клиентуре, к конкурентам и  т.д.), а также предусмотреть способы  и средства ее воплощения в реальную практику

Формулирование политики банка составляет один из этапов планирования его деятельности. Определить и утвердить  кредитную политику — значит сформулировать и закрепить в необходимых  внутрибанковских документах позицию руководства банка как минимум по следующим вопросам:

а) приоритеты банка на кредитном  рынке, имея в виду под этим предпочтительные для данного банка:

• объекты кредитования (отрасли, виды производств или иного бизнеса);
• категории заемщиков (органы власти, государственные и негосударственные предприятия и организации, частные лица);
• характер отношений с заемщиками (курс на долгосрочные и партнерские отношения либо на разовые кредитные сделки, сочетание кредитования с другими видами банковского обслуживания, мера откровенности и доверия с обеих сторон);
• виды и размеры (минимальные, максимальные) кредитов;
• схемы обслуживания кредитов;
• формы обеспечения возвратности кредитов и др.;

б) цели кредитования

• ожидаемый уровень рентабельности кредитов;
• иные (не связанные непосредственно с получением прибыли) цели.

Для принятия банком обоснованных решений по указанному кругу вопросов важное значение имеют:

• четкая и взвешенная постановка общих целей деятельности банка на предстоящий период (т.е. хорошая постановка планирования в целом);
• адекватный анализ кредитного рынка (т.е. хорошая работа маркетинговой службы);
• ясность перспектив развития ресурсной базы банка;
• верная оценка качества кредитного портфеля;
• учет динамики уровня квалификации персонала и другие факторы.
• Роль кредитной политики может быть выражена в следующих тезисах:
• отсутствие у банка собственной кредитной политики, или наличие слабой (плохо продуманной, необоснованной) политики, или ее формальное наличие означают отсутствие в нем планирования кредитного процесса и, следовательно, полноценного управления этим важнейшим направлением деятельности, что обрекает банк на безусловный неуспех, особенно в средне- и долгосрочной перспективе.
• качественная кредитная политика банка, если ее положения реально используются, хотя и не гарантирует безусловного успеха, однако:
• способствует осмысленной координации его усилий на кредитном рынке;
• обеспечивает деятельность подразделений, участвующих в кредитном процессе, необходимым «стержнем» и продуманными технологиями;
• значительно уменьшает риск принятия неверных управленческих решений;
• дает руководству банка важный критерий оценки качества управления кредитным подразделением и постановки кредитного процесса в банке в целом.

Функцией кредитной политики банка в общем плане является оптимизация кредитного процесса, имея в виду, что цели и приоритеты развития (совершенствования) кредитования, определенные банком, и составляют его кредитную политику. 

2 ВИДЫ КРЕДИТА И ЕГО ПРИНЦИПЫ

2.1 Классификация кредита

Более конкретно базовые услуги кредитования, предоставляемые коммерческими  банками своим клиентам (как юридическим, так и физическим лицам), можно  представить в виде следующей  классификации.

По экономическому назначению кредита

- Связанный (целевой):

I. платежные (на проведение конкретной коммерческой сделки или удовлетворение временной нужды)

• на оплату расчетных (платежных) документов контрагентов клиента,
• на приобретение ценных бумаг;
• на авансовые платежи;
• на платежи в бюджеты;
• на заработную плату (выдача денег по чеку со ссудного счета заемщика);
• другие.

II. на финансирование производственных затрат, т.е. на

• формирование запасов товарно-материальных ценностей;
• финансирование текущих производственных затрат;
• финансирование инвестиционных затрат, включая кредиты на лизинговые и т.п. операции (промежуточные);

III. учет (покупка) векселей, включая операции репо (покупка с обязательством обратной продажи);

IV. потребительские кредиты (физическим лицам).

- Несвязанный (без указания конкретной цели).

По форме предоставления кредита

- В безналичной форме:

I. зачисление безналичных денег на соответствующий счет заемщика, в том числе реструктуризация ранее выданного кредита и предоставление нового;

II. кредитование с использованием векселей банка;

III. в смешанной форме (сочетание 2-х предыдущих вариантов).

- В налично-денежной форме (как правило, физическим лицам)

По технике предоставления кредита

-  Одной суммой.

- С овердрафтом (схема кредитования, дающая клиенту право оплачивать с расчетного счета товары, работы, услуги своих контрагентов в сумме, превышающей объем кредитовых поступлений на его счет, т.е. иметь на этом счете дебетовое сальдо, максимально допустимые размер и срок которого устанавливаются в кредитном договоре между банком и данным клиентом; различают краткосрочный, продленный, сезонный виды овердрафта).

- В виде кредитной линии:

• простая (невозобновляемая) кредитная линия;
• возобновляемая (револьверная) кредитная линия, включая:
• онкольную (до востребования) кредитную линию;
• контокоррентную кредитную линию;

Онкольная кредитная линия означает такую схему, при которой кредитование ведется в пределах согласованного лимита суммы (обусловленного, к примеру, величиной оценки векселей заемщика, заложенных им в банке) и в рамках согласованного периода времени, причем таким образом, что по мере погашения взятых ранее кредитов лимит может непрерывно и автоматически (без заключения дополнительного договора/соглашения) восстанавливаться.

Контокоррентная кредитная линия предполагает такое кредитование текущих производственных нужд заемщика (в пределах оговоренного лимита сумм и установленного срока действия соглашения), когда кредиты непрерывно и автоматически выдаются и погашаются, отражаясь на едином контокоррентном счете, сочетающем в себе свойства ссудного и расчетного счетов (дебетовое его сальдо показывает сумму долга заемщика банку, кредитовое — наличие у заемщика свободных средств); лимит при этом каждый раз восстанавливается. Контокоррентный кредит погашается путем зачисления в кредит счета любых поступлений в адрес заемщика.

- Комбинированные варианты.

По способу предоставления кредита

- Индивидуальный (предоставляемый заемщику одним банком).

- Синдицированный.

По времени и технике  погашения кредита

- Погашаемые одной суммой в конце срока.

- Погашаемые равными долями через равные промежутки времени (этот вариант, как и следующий, предполагает согласование графика погашения основной суммы долга и процентов с указанием конкретных дат и сумм). Фактически это так называемый простой кредит (с ежемесячными равными суммами платежей).

- Погашаемые неравными долями через различные промежутки времени:

• сложный кредит (с выплатой от 20 до 50% суммы кредита в конце срока);
• прогрессивный кредит (с прогрессивно нарастающими к концу срока действия кредитного договора выплатами);
• сезонный кредит (кредит для сезонных производств с выплатами только в те месяцы, на которые приходятся максимальные суммы выручки).

Отдельно можно выделить гарантийные  операции банков в части кредитования своих клиентов, а также консультационные услуги по вопросам кредитования.

Для классификации кредитов на те или иные группы и виды могут использоваться и другие критерии.

2.2 Принципы кредитования

Под принципами понимаются основные правила какого-либо вида деятельности, признаваемые такими в силу того, что  они выражают определенные причинные  связи и устойчиво повторяются  в массе случаев. Исходя из этого можно считать, что имеются следующие безусловные принципы банковского кредитования: