Кредитование предпринимательской деятельности. 2

     Содержание

     Введение…………………………………………………………………...3

1. Основные принципы кредитования………………………………….4
2. Формы и методы кредитования………………………………………5
3. Обеспечение возврата кредита……………………………………….9
4. Способы начисления процентов по кредитам………………………12
5. Порядок оформления кредита………………………………………..15

     Заключение………………………………………………………………..18

     Список  используемых источников………………………………………19

     Введение

     Кредит  в переводе с латинского «kreditum»  означает «долг», «ссуда». В то же время "kreditum" переводится как "верую", "доверяю". В широком смысле слова - и с юридической, и с экономической точек зрения - кредит - это сделка, договор между юридическими или физическими лицами о займе, или ссуде. Один из партнеров (ссудодатель, кредитор) предоставляет другому (ссудополучателю, заемщику) деньги (иногда имущество) на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, как правило, с оплатой этой услуги в виде процента.

     Кредит  относится к числу важнейших  категорий экономической науки. Его изучению посвящены произведения классиков марксизма, многочисленные работы советских и зарубежных экономистов. Однако тема кредитования предпринимательской деятельности актуальна, поскольку кредитные отношения в современных условиях достигли наибольшего развития. В настоящее время речь уже идет не о постоянном увеличении объемов денежных капиталов, предоставляемых в ссуду, но и о расширении субъектов кредитных отношений, а также растущем многообразии самих операций. Под влиянием многих факторов кредитные и финансовые отношения претерпевают ряд изменений, поэтому постоянное изучение мирового опыта на рынке ссудного капитала и кредита представляет большой интерес для формирования позиции способствующей определить плодотворные шаги в непростой, современной рыночной экономике. С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением предприятий различных форм собственности (как частной, так и государственной, общественной) особое значение приобретает проблема четкого регулирования финансово-кредитных отношении субъектов предпринимательской деятельности.

     У предприятий всех форм собственности  все чаще возникает потребность привлечения заемных средств, для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение кредита по кредитному договору. 

     1 Основные принципы кредитования

     Совокупность  организационно-технических приемов, при помощи которых осуществляется предоставление и возврат банковских ссуд, представляет собой механизм кредитования.

     Основные  условия и правила предоставления и возврата ссуд называются принципами кредитования.

     К принципам кредитования относят:

     возвратность,

     срочность;

     платность;

     обеспеченность;

     целевой характер;

     дифференцированность.

     Возвратность  кредита означает необходимость  своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком.

     Срочность кредита отражает необходимость  вернуть его в точно опре- деленный срок, зафиксированный в кредитном договоре. Нарушение срока приводит к штрафным санкциям в виде уплаты пени, штрафов и т.д.

     Платность кредита предусматриваем условие: право пользования кредитом оплачивается в виде процентов. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором.

     Обеспеченность  кредита выражает необходимость  обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. В качестве обеспечения выступает залог, гарантии, поручительства, страхование.

     Целевой характер кредита означает, что кредит выдается на определенные цели. Кредитная организация в праве проверять целевое использование кредита и применять штрафные санкции в случае его нарушения.

     Принцип дифференцированности кредита определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. 

     2 Формы и методы кредитования

     Наиболее  распространенным видом кредитования предприятий выступает банковский кредит. Он предусматривается исключительно специализированными кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от Центрального Банка РФ.

     Коммерческие  банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые  можно классифицировать по различным  признакам. Прежде всего, по основным группам  заемщиков:

     кредит  предприятиям;

     населению;

     государственным органам власти.

     По  назначению (направлению) различают кредит:

     потребительский;

     промышленный;

     торговый;

     сельскохозяйственный;

     инвестиционный;

     бюджетный.

     В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты, предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства (т.е. хозяйствующим субъектам), могут быть двух видов: ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в организации оборотных фондов. Последние, в свою очередь, подразделяются на кредиты, направляемые в сферу производства, и кредиты, обслуживающие сферу обращения.

     По  срокам пользования кредиты бывают:

     до  востребования;

     срочные.

     Последние подразделяются:

     на  краткосрочные (до 1 года);

     на  среднесрочные (от 1 до 3 лет);

     на  долгосрочные (свыше 3 лет).

     Как правило, кредиты, формирующие оборотные  фонды, являются краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к средне- и долгосрочным кредитам.

     По  размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие.

     По  обеспечению – необеспеченные (бланковые) кредиты и обеспеченные, которые по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.

     По  методам погашения различают  банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (частями, долями), и ссуды, погашаемые единовременно (на одну определенную дату).

     Под методами кредитования следует понимать способы выдачи и погашения кредита. Существует два основных метода кредитования. Сущность первого метода состоит в том, что вопрос о предоставлении ссуды решается каждый раз в индивидуальном порядке. При втором методе ссуды предоставляются в пределах заранее установленного банком лимита кредитования, который используется предпринимателем по мере потребности путем оплаты предъявляемых к нему платежных документов в течение определенного периода. Такой способ предоставления кредита называется кредитной линией. Кредитная линия открывается в основном на один год. Различают возобновляемую (револьверный кредит) и не возобновляемую кредитную линию.

     К основным формам банковского кредита  относятся:

     срочная ссуда;

     контокоррентный кредит;

     овердрафт;

     онкольный кредит;

     ипотечный кредит;

     вексельный  кредит;

     факторинг.

     Срочная ссуда – это наиболее простая  и распространенная форма кредита. Предприятию открывается ссудный счет для выдачи разовой ссуды. Погашение задолженности по такому счету осуществляется в согласованные с заемщиком сроки с его расчетного счета.

     Контокоррентный кредит предусматривает открытие специального расчетно-ссудного счета-контокоррента. Этот счет является высшей формой доверия  банка к клиенту.

     По  дебету этого счета идут все платежи клиента, связанные с его производственной деятельностью и распределением прибыли, а в кредит зачисляются выручка и все другие поступления в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счета свидетельствует о наличии у предприятия в обороте в данный момент собственных средств, а дебетовое сальдо – о привлечении в оборот банковского кредита, за который взимается процент.

     Овердрафт – это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств по счету клиента сверх его остатка. Это превышение составляет сумму кредита. Банк и клиент заранее заключают между собой соглашение, в котором устанавливаются максимальная сумма, условия предоставления кредита, размер процента за кредит. Он погашается из первых поступлений на расчетный счет предприятия.

     Онкольный кредит – это краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию кредитора (банка). Он выдается на определенный срок под залог наиболее ликвидных  активов (ценных бумаг, товаров и  других ценностей) Если кредитор требует  возвращения долга раньше установленного сока, он обязан предупредить об этом заемщика за 2-7 дней. Плата за такой кредит, как правило, невысокая.

     Ипотечный кредит – это кредит под залог  недвижимости. Он берется для осуществления  крупных капитальных затрат и  используется чаще всего в строительстве. Недвижимость – это земля и все, что неразрывно с ней связно: здания, сооружения, коммуникации, многолетние насаждения и др.

     Вексельный  кредит предоставляется банком векселедержателю путем покупки (учета) векселя до наступления срока платежа по нему. Владелец векселя получает сумму, указанную в векселе за вычетом дисконта, т.е. сумму, которую берет банк в качестве платы за кредит и комиссионные.

     Факторинг также можно рассматривать как  форму кредитования. По существу он представляет собой переуступку  долговых требований, оформленных документально, банку. При этом также взимается плата в виде дисконта.

     3 Обеспечение возврата кредита

     Кредитная сделка предполагает возникновение  обязательства ссудополучателя вернуть соответствующий долг. Механизм организации возврата кредита включает:

     порядок погашения кредита за счет выручки (дохода);

     юридическое закрепление порядка погашения  долга в кредитном договоре;

     использование разнообразных форм обеспечения полноты и своевременности обратного движения ссуженной стоимости.

     К формам обеспечения возвратности кредита  относятся:

     залог имущества и прав;

     уступка требований и прав;

     гарантии  и поручительства;

     страхование.

     Залог имущества является одной из распространенных форм обеспечения кредита, который оформляется договором о залоге.

     Предметом залога могут выступать вещи, ценные бумаги, иное имущество и имущественные права. В зависимости от материально-вещественного содержания предметы залога подразделяются на следующие группы.

     1. Залог имущества. 

        1.1. Залог товарно-материальных  ценностей; 

          залог сырья и  материалов, полуфабрикатов;

          залог товаров и  готовой продукции;

          залог валютных ценностей, золота;

          залог предметов  имущества;

          залог прочих товарно-материальных ценностей.

        1.2. Залог ценных  бумаг, включая векселя; 

        1.3. Залог депозитов; 

        1.4. Ипотека. 

     2. Залог имущественных прав.

        2.1. Залог права  арендатора;

        2.2. Залог права  автора на вознаграждение;

        2.3. Залог права  заказчика по договору подряду; 

        2.4. Залог права  комиссионера по договору комиссии.

     Критериями  надежности залога являются:

     соотношение стоимости заложенного имущества  и суммы кредита;

     ликвидность заложенного имущества;

     возможность банка осуществлять контроль за заложенным имуществом.

     В практике банковского кредитования в качестве формы обеспечения  кредита может применяться уступка  требований и передача прав собственности.

     Уступка (цессия) – это документ заемщика (цедента), в котором он уступает свое требование (дебиторскую задолженность) кредитору (банку) в качестве обеспечения возврата кредита.

     Для того, чтобы движимое имущество могло  быть в пользовании заемщика и в тоже время служить гарантией возврата предмета, используется передача права собственности на него кредитору в обеспечение имеющегося долга с оформлением соответствующего договора.

     Формой  обеспечения возвратности кредита являются также гарантии и поручительства.

     Поручительство  – это договор, в соответствии с которым, поручитель обязуется  отвечать за долги заемщика при невыполнении им обязательств. Поручителем может быть любое платежеспособное юридическое или физическое лицо, кроме кредитной организации.

     Гарантия  – это обязательство гаранта  выплатить за заемщика определенную сумму при наступлении гарантийного случая по конкретному кредиту. Гарантом выступают банки и страховые компании. Гарантии банка могут быть оформлены в виде гарантийного письма или гарантийной подписи на векселе, называемой «аваль».

     Страхование кредитов осуществляется в двух формах:

     - страхование ответственности заемщика  за непогашение кредита; 

     - страхование риска непогашения  кредита. 

     В первом случае, страхователь – заемщик, а объект страхования – его  ответственность перед банком. Во втором случае, страхователь – банк, а объект страхования – ответственность заемщика перед банком.

     Главным недостатком действующей ныне практики обеспечения возвратности кредита являются:

     переоценка  вторичных форм обеспечения (гарантии, поручительство, залог и др.). И  недооценка предварительного анализа  кредитоспособности заемщика на основе денежных потоков;

     отсутствие  механизма предварительного и последующего контроля за качественным составом имущества, предлагаемого к залогу порядком его хранения и использования, финансовой устойчивостью гаранта;

     недостатки  в оформлении договоров о залоге и гарантийных писем, приводящие к их недействительности.

     4 Способы начисления процентов по кредитам

     Количественное  выражение цены кредитных ресурсов определяется ставкой процента, величина которого зависит от множества факторов и отражает соотношение спроса и предложения на рынке ссудных капиталов.

     Ставка  процента – это отношение годового дохода, получаемого как ссудный  капитал к сумме предоставляемого кредита, выраженное в процентах. На процентную ставку оказывают влияние следующие факторы: срок выдаваемого кредита; величина выдаваемого кредита; уровень инфляции; размер денежных накоплений юридических и физических лиц; циклические колебания производства; международные факторы; сезонный характер производства; государственное регулирование процентных ставок; соотношение между размерами кредита и качеством обеспечения возвратности кредита.

     Процентными деньгами (процентами) называют сумму  доходов от представления денег  в долг в различных формах (открытие депозитных счетов, выдача кредитов, покупка облигаций и др.) Сумма процентных денег зависит от суммы долга, срока его выплаты и процентной ставки. Проценты могут выплачиваться по мере их начисления или присоединяться к сумме долга. Увеличение суммы долга за счет присоединения начисленных процентов называют наращением (ростом) первоначальной суммы долга. Отношение наращенной суммы к первоначальной сумме долга называют множителем (коэффициентом) наращения. Интервал времени, за который начисляют проценты, называют периодом начисления.

     При использовании простых процентов  сумма процентных денег в течение всего срока долга определяется исходя из первоначальной суммы долга независимо от количества периодов начисления и их длительности. Простая годовая ставка процентов определяется как 

     где і(%) - простая годовая ставка процентов, %;

     І_r - сумма процентных денег, выплачиваемая за r-ый год;

     Р - первоначальная сумма долга.

     Чаще  всего при проведении расчетов обычно используют относительное значение ставки процентов 

     Сумма процентных денег, выплачиваемая за год равна: 

     Если  срок долга составляет n лет, то общая сумма процентных денег будет равна 

     Сумма долга с начисленными процентами (S) будет определяться выражением: 

     Если  срок хранения вклада выражается в  днях, в данную формулу следует подставить выражение 

     где: К'- срок хранения вклада в днях;

     Г - количество дней в году.

     Срок  вклада в днях и расчетное количество дней в году при начислении процентов  определяется по-разному. В так называемой германской практике подсчет числа дней основывается на длительности года в 360 дней и месяцев в 30 дней. При французской практике длительность года принимается равной 360 дням, а количество дней в месяцах берется равным их фактической календарной длительности (28, 29, 30 и 31). При английской практике берутся год в 365 дней и соответствующая точная длительность месяцев.

     При начислении сложных процентов процентные деньги, начисленные после первого периода начисления, являющегося частью общего срока хранения вклада, не выплачиваются, а присоединяются к сумме вклада. На втором периоде начисления проценты будут начисляться исходя из первоначальной суммы вклада, увеличенной на сумму процентов, начисленных после первого периода начисления, и так далее на каждом последующем периоде начисления. Если проценты за период начисления начисляются по постоянной сложной ставке i и все периоды начисления имеют одинаковую длительность суммы вклада с процентами в конце первого периода (S₁) будет равна: 

     Сумма вклада с процентами в конце второго периода (S₂) будет соответственно равна: 

     Если  в течение срока хранения вклада будет N одинаковых периодов начисления, сумма вклада с процентами в конце  срока (S) составит: 

     Сумма начисленных процентов будет  равна 

     Начисление  сложных процентов может осуществляться несколько раз в году (например, по месяцам, кварталам, полугодиям). В  этих случаях указывается либо ставка процентов за период, либо годовая ставка процентов, исходя из которой, определяется ставка процентов за период начисления, иными словами, номинальная ставка процентов.

     Сумма вклада с процентами (наращенная сумма) при сроке n лет в этих случаях будет равна: 

     где: j - номинальная годовая ставка процентов; m - количество периодов начисления в году; N - количество периодов начисления в течение срока хранения вклада:       

     Сумма начисленных процентов составит:

     5 Порядок оформления кредита

     В соответствии с установившейся практикой  предоставления кредита оформляется  пакетом стандартных документов, характеризующих цель, раз- меры и сроки кредита, а также кредитоспособность клиента.

     В состав пакета документов входят: заявление, кредитный договор, срочное обязательство  на погашение кредита, срочное обязательство  на уплату процентных денег, бухгалтерский баланс предприятия, технико-экономическое обоснование (бизнес-план), договор залога имущества, гарантия третьего лица на погашение кредита, бухгалтерский баланс гаранта, отчет о состоянии имущества предприятия.

     Кредитная заявка, принимающаяся в современных  коммерческих банках, состоит из следующих разделов:

     Раздел I. Информация о предприятии. Состав учредителей и их взносы с указанием доли каждого учредителя. Уставный фонд и общая сумма источников собственных средств. Состав и структура капитала предприятия. Вид коммерческой деятельности и его соответствие зарегистрированному уставу.

     Раздел II. Сведения о желаемом кредите, в  том числе объект кредитования, суму, сроки, цели, обеспечение и источники погашения предполагаемой валюты ссуды.

     Раздел III. Данные о юридических и физических лицах, выступающих в качестве гарантов платежей.

     Раздел IV. График движения кредитуемых товарно-материальных ценностей в прогнозируемом периоде.

     Раздел V. Прочие данные с отражением количества дней просроченной задолженности по кредитам и иных недостатков в деятельности предприятия за последний год.

     Кредитный договор является главным правовым документом, регулирующим кредитные отношения предприятия и банка. Типовая форма кредитного договора состоит из десяти разделов:

     1. Предмет договора - вид, размер, сроки  и цель кредита. 

     2. Обеспечение кредита - конкретные  виды имущества (материальные  ценности, векселя, акции, облигации,  денежные средства) и условия  их использования для погашения задолженности по предоставляемой ссуде.

     3. Плата за пользование кредитом - процентные ставки по срочным,  продленным и просроченным ссудам, порядок начисления и уплаты процентных денег.

     4. Обязательства банков – направлены  на выдачи ссуд, материальная  ответственность за задержку  выдачи денежных средств, компенсация  упущенной выгоды.

     5. Обязательства заемщика – своевременность  возврата ссуды, уплата процентных  денег, использование полученных  средств в соответствии с заявленными целями.

     6. Ответственность заемщика за  невыполнение договорных условий  – досрочное взыскание задолженности,  принудительное погашение валютной ссуды и процентных денег, реализация заложенного имущества, обращение денежной выручки от продажи товаров, работ и услуг на погашение задолженности.

     7. Прочие условия – изменение  содержания договора, продление сроков кредита, введение новых процентных ставок, расторжение договора.

     8. Регулирования сторон – порядок  передачи возникающих споров  на рассмотрение арбитражных  и судебных органов, участие  в регулировании конфликтных  ситуаций вышестоящих звеньев  предприятия и банка. 

     9. Особые условия кредитования  – предоставление ссуды в пределах  имеющихся ресурсов, возможность  задержек выдачи из-за отсутствия  ресурсов кредитования.