Кредитование предпринимательской деятельности

ВВЕДЕНИЕ

Для успешной работы товаропроизводителю  любой организационно-правовой формы  необходим постоянный приток денег, или финансовые ресурсы.

Финансовые ресурсы –  это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные  для выполнения обязательств, осуществления  затрат по расширенному воспроизводству  и экономическому стимулированию работающих. Они являются материальными носителями финансовых отношений и используются в фондовой и не фондовой формах.

Создание финансовых ресурсов может осуществляться за счет собственных  и приравненных к ним средств, их мобилизации на финансовом рынке  и поступления денег в порядке  перераспределения.

Не смотря на высокий размер ссудного процента, жесткие требования к обеспечению, в условиях рыночной экономики кредитование приобретает  все большее значение, выполняя следующие  функции:

- преодоление противоречий  между постоянным образованием  денежных резервов, оседающих в  процессе оборота у предприятий,  населения, и бюджете, и наиболее  полным использованием их для  нужд воспроизводства;

- обеспечение непрерывного  оборота капитала в условиях  функционирования многочисленных  отраслей и предприятий с различной  длительностью кругооборота средств;

- организация функционирования  средств обращения и платежей  в безналичной форме;

- управление предприятиями  на коммерческой основе.

Особенно велика роль кредита  в организации оборотного капитала предприятий с сезонными условиями  производства и реализации продукции. Дополнительное привлечение средств  им необходимо для формирования временных  запасов и незавершенного производства. Все это говорит об актуальности выбранной темы курсовой работы, в  современных условиях хозяйствования.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ ТЕКУЩЕЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ

1.1 Понятие и  роль кредитования текущей деятельности  предприятий

В процессе кругооборота все  средства проходят три стадии: приобретение (снабжение), производство и реализация. На всея этих стадиях оборотные средства должны находиться в таких объемах, которые обеспечивали бы непрерывность  хозяйственной деятельности.

Кредит ускоряет операции по приобретению материалов, на стадии реализации продукции он является инструментом ускорении сбытовых операций, недопущения  излишних вложений в фонды обращения.

Таким образом, основной участок  приложения кредита – производственная стадия кругооборота. Кредитные ресурсы  привлекаются как для создания необходимых  производственных запасов, так и  для вложений непосредственно в  производственные затраты. Кредит способствует более рациональной загрузке средств в производственном цикле и ускоряет их движение.

Кредитные отношения могут  принимать разные формы. Они могут  быть организованы в форме банковского  кредита, или коммерческого кредитования, когда отношения между предприятиями (заемщиком и кредитором) оформляются  векселем. Коммерческий кредит может  впоследствии трансформироваться в  банковский, посредством предоставления банком ссуды, под залог векселя, или посредством учета векселя.

Кредитование обычно осуществляется по укрупненным объектам. Например, для предприятий промышленности, транспорта, связи, строительства, бытового обслуживания такими объектами являются материальные запасы и производственные затраты, включаемые в нормированные  оборотные средства: отгруженные  товары, срок оплаты которых не наступил; выставляемые аккредитивы и так  далее. Кредитование по укрупненным  объектам значительно расширяет  права предприятия, позволяет ему  с учетом собственных потребностей маневрировать заемными средствами в пределах общей суммы предоставленного кредита. Однако, кредитом не должны покрываться  финансовые потребности предприятия, вызванные убытками, неснижаемыми запасами ТМЦ и затратами производства, которые должны покрываться собственными оборотными средствами, а также произведенная сверхплановая продукция, имеющая ограниченный сбыт, сверхплановые и неиспользуемые остатки ТМЦ.

Предприятие имеет право  на получение кредита и в том  банке, где ему открыт расчетный  счет, и в любом другом банке. Такой  порядок дает предприятию возможность, ориентируясь на собственные интересы, выбрать банк, где кредитная политика отличается большей гибкостью, быстрее  и четче выполняются операции, лучше информация, шире перечень предоставляемых  услуг.

Кредитование предприятий  производится на основе кредитного договора. В договоре определяются права и  обязанности предприятия-заемщика и банка с учетом характера  предоставленного кредита и финансового  состояния предприятия, устанавливается  ответственность сторон за нарушение  условий договора. В кредитном  договоре в качестве необходимых  условий также определяются: цели кредитования, размер кредита; сроки  и основные условия выдачи и возврата ссуды; способы обеспечения кредитного обязательства; процентные ставки за кредит; перечень расчетов и сведений, необходимых  для кредитования, а также сроки  их представления.

В зависимости от срока  выдаваемой ссуды кредиты делятся  на краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 3 лет) и долгосрочные (свыше 3 лет). Как правило, для обеспечения текущей деятельности, предприятия используют краткосрочное кредитование.

При кредитовании текущей деятельности предприятий необходимо учитывать следующие особенности:

- замедленную оборачиваемость  средств на производственной  стадии;

- большой удельный вес  внутреннего оборота;

- необходимость создания  сезонных производственных запасов,  что требует расхода значительной  суммы средств;

- постепенное и неравномерное  нарастание затрат, которое в  конце производственного цикла  завершается возвратом средств в форме реализации полученной продукции;

- влияние неблагоприятных  погодных условий и стихийных  бедствий, приводящих к недобору  продукции и прямым убыткам,  что требует создания страховых  фондов.

1.2 Порядок банковского  кредитования текущей деятельности  предприятий

Процесс кредитования состоит  из нескольких стадий, включающих программирование, предоставление, использование и  возврат банковских кредитов.

Программирование кредитных  вложений осуществляют банки на основе кредитных заявок предприятий. Заявки представляют собой составную часть  программ экономического и социального  развития организаций.

Предоставление кредита  заключается в выдаче денег на условиях срочности, платности и  возвратности. Обязанность банков состоит  в полном удовлетворении потребности  хозяйствующих субъектов в кредитных  ресурсах.

Использование кредита означает направление заемных средств  на совершение платежей по обязательствам, связанным с хозяйственно-финансовой деятельностью предприятия. Важнейшее  условие использования кредита  – эффективность кредитуемого мероприятия, которая обеспечивает поступление  прибыли и погашение долга  банку.

Возврат кредита означает уплату банку-кредитору основной суммы  долга и суммы начисленных  процентов.

Правила предоставления кредита, порядок, этапы и условия заключения кредитных договоров коммерческие банки разрабатывают самостоятельно с учетом рекомендаций и указаний Центрального банка РФ. Однако соблюдение общей последовательности позволяет  свести к минимуму затраты времени  на обработку кредитной заявки и  наиболее полно учесть все детали сделки.

Для получения кредита  предприятию-заемщику необходимо предоставить в учреждение коммерческого банка, на имя руководителя, заявление о  предоставлении кредита. В заявлении, которое составляется в произвольной форме, отражают: цель кредита, сумму, срок, предполагаемое обеспечение и источники  погашения долга. К заявлению  прилагается анкета заемщика и кредитная  заявка установленного образца, подписанная  руководителем организации и  главным бухгалтером.

После регистрации заявки на кредит клиент предоставляет в  банк следующие документы.

a)  Технико-экономическое обоснование использования кредита (ТЭО). Которое содержит: техническое описание проекта, расчет за 
трат, источники возврата кредита, расчет ожидаемого дохода от 
реализации кредитного проекта и срок, необходимый для реализации последнего.

б)   Комплект уставных документов, если предприятие-заемщик не имеет в данном банке расчетного счета: копия устава или учредительного договора (заверенная нотариально); свидетельство о регистрации; справка о постановке на учет в налоговой инспекции; банковские карточки с образцами 
подписей и печати; сальдовая справка из обслуживающего банка, подтверждающая наличие расчетного или валютного счетов с указанием месячных оборотов за последние шесть месяцев; реквизиты 
предприятия-заемщика.

в)   Комплект документов, характеризующих финансовое состояние заемщика: заверенный в налоговой инспекции баланс за два отчетных периода, с приложением отчетов о финансовых результатах деятельности; расшифровка по балансовым статьям «Дебиторы» (с разбивкой по дебиторам и срокам возврата), «Кредиторы» (с выделением отдельных кредиторов и сроков погашения), «Основные средства»; справка о ежемесячных оборотах по погашению дебиторской и кредиторской задолженности 
за последние 6 мес., заверенная главным бухгалтером предприятия; 
действующие кредитные договоры, включая все пролонгированные; договоры залога с приложениями, относящимися к указанным кредитным соглашениям.

г)   Документы, отражающие целевое использование кредитных средств.

д)   Документы по обеспечению заемных средств:

- при залоге – перечень  ценностей, передаваемых в залог,  с указанием конкретной цены  и даты приобретения; документы,  удостоверяющие право собственности  на указанное имущество; опись  имущества, передаваемого в залог,  с приложением страховых полисов  от основных видов риска и  так далее.

- при поручительстве других  банков и сторонних организаций  – гарантия (поручительство) банка  с подписями первого и второго  лиц и печатью кредитной организации;  балансы гаранта за два последних  отчетных периода с расшифровкой  по срокам привлечения и направления  средств, включая внебалансовые счета;

- при наличии страхового  свидетельства – полис о страховании  риска непогашения кредита, процентов  по нему и возможных штрафных  санкций; заверенный в налоговой  инспекции баланс страховой компании  за два отчетных периода с  приложением отчетов о финансовых  результатах деятельности, нотариально заверенные копии учредительных документов страховой компании и лицензии на совершение соответствующей деятельности.

е)   Предполагаемый график выбора кредитных средств (в случае заявки на предоставление ссуды в рамках кредитной линии).

ж)   График погашения кредита.

Прежде чем приступить к подготовке заключения по заявке, служба безопасности банка проверяет  данные о заемщике: достоверность  сведений, изложенных в учредительных  и регистрационных документах, биографии  руководителей, учредителей, их организаторские  и моральные качества, информация о реальном имущественном и хозяйственном  состоянии экономического субъекта и так далее.

Результаты проверки оформляются  заключением, в котором содержится оценка банковских рисков и факторов, способных повлиять на выполнение договорных обязательств клиентом. Могут быть выдвинуты дополнительные условия и рекомендации относительно кредитования. Данный документ подписывают эксперт и начальник службы безопасности.

Если вопрос о предоставлении кредита решен положительно, заключается кредитный договор. К основным условиям кредитного договора относятся:

- цель, сроки, размер и  условия обеспечения кредита;

- порядок погашения суммы  основного долга и уплаты процентов  за пользование кредитом;

- виды и размеры санкций  за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств;

- формы банковского контроля за использованием кредита и проверки его обеспечения;

- порядок выдачи кредита;  права и обязанности сторон;

- порядок расторжения  договора.

Ответственность сторон за нарушение обязательств, установленных  кредитным договором, предусмотрена  как действующим законодательством, так и самим договором. В ст. 393 ГК РФ указана обязанность должника возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением, либо ненадлежащим исполнением своих обязательств. Свои обязательства по кредитному договору должны выполнять как заемщик, так и кредитор. В договоре может быть предусмотрена ответственность банка за несвоевременную выдачу денежных средств. Кредитор обязан не только своевременно и в оговоренном объеме предоставлять заемщику кредит, но и вовремя принимать возвращаемые средства.

1.3 Порядок определения  кредитоспособности предприятия-заемщика

Прежде чем принимать  решение о предоставлении кредита, банк анализирует кредитоспособность предприятия.

Под кредитоспособностью  предприятия понимается наличие  у него предпосылок для получения  кредита и его возврата в срок. Кредитоспособность предприятия определяется его аккуратностью при расчетах по ранее полученным кредитам, текущим  финансовым состоянием и возможностью при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников.

Каждый банк использует свою систему оценки кредитоспособности предприятия, составляющую коммерческую тайну банка. Обычно система оценки использует три категории кредитоспособности: надежный (кредитоспособный), неустойчивый (ограниченно кредитоспособный), ненадежный (некредитоспособный).

Заемщик, признанный надежным, кредитуется на общих условиях. В  этом случае может быть применен и  льготный порядок кредитования. Если заемщик оказывается неустойчивым клиентом, то при заключении кредитного договора предусматриваются дополнительные нормы контроля за его деятельностью и возвратностью кредита. Если предприятие, подавшее кредитную заявку, признано ненадежным клиентом, то его кредитование осуществлять нецелесообразно. В этом случае банк может предоставить денежные средства только на особых условиях, специально предусмотренных в кредитном договоре.

Главными причинами необеспечения кредитоспособности предприятия являются наличие дебиторской задолженности, нарушение обязательств, накопление избыточных производственных и товарных запасов, низкая эффективность хозяйственной деятельности, замедление оборачиваемости оборотных средств и другое.

Для анализа финансового  состояния клиента и обеспечения  по кредиту оценивается его кредитоспособность и платежеспособность, структура  баланса и динамика изменения  основных экономических показателей.

Исследование баланса  предприятия производят двумя методами:

- вертикальный анализ (анализ  коэффициентов на основе текущего  баланса);

- горизонтальный анализ (оценка тенденций для различных  отчетных периодов).

При вертикальном анализе  изучение проводят по следующим направлениям: абсолютные показатели, показатели финансовой устойчивости, платежеспособности, рентабельности и деловой активности.

Абсолютные показатели –  это значения активов, собственных  активов и собственных средств предприятия в абсолютных величинах.

Показатели финансовой устойчивости характеризуют степень защищенности интересов инвесторов и кредиторов. Базой для их расчетов является стоимость  имущества.

Важнейшим показателем данной группы является коэффициент автономии (коэффициент концентрации собственного капитала), который показывает долю собственных средств в стоимости имущества предприятия. Достаточным считается уровень показателя больше 0,4.

Показатели платежеспособности отражают возможность предприятия  погасить задолженность своими легко  реализуемыми средствами. При их исчислении за базу расчета принимают краткосрочные  обязательства. Основными показателями данной группы являются коэффициенты. Под ликвидностью понимается возможность  предприятия, в определенные сроки, обратить активы в наличные денежные средства и погасить свои обязательства.

Показатели рентабельности характеризуют прибыльность хозяйствующего субъекта и рассчитываются как отношение  балансовой прибыли к различным  группам источников средств.

Показатели деловой активности характеризуют, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Данные, полученные в результате анализа  деловой активности потенциального заемщика, не учитываются при расчете рейтинговой оценки предприятия. Однако они в обязательном порядке отражаются в типовом заключении по кредитному проекту в разделе «Финансовое положение заемщика».

Горизонтальный анализ финансового  состояния предприятия заключается  в оценке тенденций деятельности предприятия за ряд отчетных периодов. Изучение изменений параметров от одного отчетного периода к другому  позволяет оценить деятельность экономического субъекта на перспективу.

Особое внимание специалисты  банка уделяют анализу предлагаемого  обеспечения кредита. Здесь наиболее значимыми являются:

- сохранность (в случае  залога скоропортящихся продуктов  обращают внимание на сроки  хранения товаров, особые условия  и возможность их соблюдения);

- счетность (возможность при проверке залога осуществить точное измерение остатков товара без существенных затрат времени на эти процедуры);

- контролируемость (регулярный  контроль за залогом, не связанный с организацией дополнительных мероприятий на его осуществление);

- ликвидность (возможность  быстрой реализации предмета  залога с целью возврата просроченного  кредита).

После этого проводят анализ условий сделки. Окончательное решение  о выдаче кредита принимает кредитный  комитет на основе кредитного проекта, заключения менеджера и протокола  согласования. Заключение кредитного комитета доводится до клиента в  письменной форме с обязательным письменным подтверждением о его  получении. В случае отказа в выдаче кредита решение должно быть аргументировано.

1.4 Пути повышения эффективности  использования кредитных ресурсов

Само по себе использование кредитных  ресурсов, привлекаемых на условиях платности, срочности и возвратности является невыгодным для хозяйствующих субъектов. Необходимость их использования  возникает при недостаточности  собственных источников финансирования как простого, так и расширенного воспроизводства. Следовательно, для  повышения эффективности деятельности организаций и снижения доли заемных  источников, внутри хозяйства необходимо осуществлять следующие процедуры:

- совершенствование системы бухгалтерского  учета и внутреннего контроля за сохранностью и использованием всех ресурсов предприятия, осуществлением расчетов;

- научный подход к организации  производства и труда;

- использование новых, более  экономичных и эффективных технологий, современной техники;

- ужесточить контроль за целевым использованием как собственных, так и заемных и привлеченных источников;

- использование более качественного  сырья, что приведет к экономии  оборотных средств, меньшему износу  средств производства и увеличению качества и объема выпускаемой продукции;

- рациональная организация производственных  запасов, их оптимальное нормирование, экономное расходование.

По краткосрочному кредитованию наиболее эффективной формой государственного регулирования является государственный  залог сельскохозяйственной продукции. Целесообразна разработка такого механизма  его функционирования, который трансформировал  бы кредитный процесс в регулируемую государством форму предоставления заемных ресурсов на сезонное восполнение  оборотных средств и управление реализацией сельскохозяйственной продукции.

При таких залоговых операциях  кредиты являются осязаемыми, целевыми и выдаются под ликвидные ресурсы, что гарантирует их возврат. Интерес  сельскохозяйственных товаропроизводителей обеспечивается своевременным получением денег и облегчением сбыта  продукции при неудовлетворительной конъюнктуре рынка. Кредитование под залог сельскохозяйственной продукции может производиться в денежной и товарной формах в виде авансирования.

Предметом залога, в данном случае, может выступать как уже произведенная  продукция, так и сельскохозяйственная продукция будущего года. Кредит под  урожай будущего года может выдаваться под залог контракта и страхового полиса на сроки, не превышающие периода  естественной вегетации соответствующих  культур.

Целесообразно использовать смешанный  банковский и коммерческий кредит, позволяющий увеличить ресурсы  хозяйств аграрного сектора за счет привлечения средств различных предприятий путем заключения договоров. Эффективность подобных операций будет обеспечиваться не только формальными договорными обязательствами сторон, но и непосредственным коммерческим интересом предприятий, участвующих в кредитовании.

В условиях высоких процентных ставок по кредитам, недостаточной доходности сельского хозяйства целесообразно  применение вексельного кредита. Для  выполнения своих функций банковский вексель должен обладать высокой  надежностью и ликвидностью. Поэтому  интерес для хозяйствующих субъектов  могут представлять те программы  вексельного кредитования, которые  проводят крупные и надежные банки.

При вексельном кредитовании стороны  имеют следующие преимущества:

- банк не отвлекает денежные  средства на выдачу ссуды, с  момента погашения кредита и  до возвращения векселей свободно  пользуется средствами клиента;

- хозяйствующий субъект вовремя  получает необходимое для проведения  сельскохозяйственных работ топливо  и другие материально-технические  ресурсы, а закупка его продукции  гарантирована договором между  покупателем и товаропроизводителем;

- поставщики ресурсов получают  своевременную плату в виде  векселя, что позволяет им расплачиваться  с кредиторами;

- покупатель не отвлекает денежные  средства для авансовых платежей  и может использовать их в  других целях.

Преимущество вексельного кредита  также в том, что он не может  быть списан в счет погашения долгов перед бюджетом, если таковые имеются  у клиента.

Решение проблем кредитного обслуживания аграрных товаропроизводителей возможно только при перестройке экономических  отношений с учетом мирового опыта. В настоящее время система  сельскохозяйственного кредита  в России находится на этапе становления. Перспективы ее развития зависят  от ряда факторов и в первую очередь  от финансовой стабилизации народного  хозяйства. Обеспечение заемными средствами аграрных формирований, в свою очередь, будет стимулировать развитие рыночных отношений в целом.

2. ПРОБЛЕМЫ КРЕДИТОВАНИЯ  ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

2.1 Проблемы кредитования: взгляд со стороны предпринимателей

Сначала определим круг проблем, стоящих перед предпринимателем, желающим взять кредит: Большая часть  бизнесменов, поделившаяся своим опытом, выделила 5 причин, по которым брать  кредит не выгодно:

·  высокие проценты;

·  короткие сроки погашения;

·  отсутствие или недостаточность стартового капитала малого предприятия;

·  ограниченность предложения кредитов для малого бизнеса и отсутствие конкурентного рынка услуг по кредитованию;

·  сложность и длительность процедуры получения банковского кредита.

Это те проблемы, которые  пугают предпринимателя в самой  процедуре кредитования. Помимо этих сложностей у предпринимателей немало своих внутренних проблем, которые  также затрудняют получение банковских кредитов:

·  Непрозрачная и недостоверная отчетность, отсутствие стимулов для адекватного отражения финансовых результатов в отчетности (естественно, это снижает возможность получения в банках кредитов на пополнение оборотных средств и инвестиционные цели);

·  Незначительный масштаб бизнеса, затрудняющий оценку его состояния;

·  Низкое качество проработки бизнес-планов при привлечении кредитов;

·  Нестабильность законодательства, главным образом в области налогообложения малого предприятия;

·  Низкий уровень юридической грамотности заемщика для надлежащего оформления всех необходимых документов.

Общей проблемой для всей сферы является низкая информированность  предпринимателей о существующих программах и льготах при оформлении кредита. Люди, которые собираются взять кредит, зачастую не знают, куда обратиться, с чего начать.

2.2 Проблемы кредитования: взгляд со стороны кредиторов

За последние три-четыре года объем кредитования малого бизнеса  вырос на 80%. Потребность данной отрасли  в заемных средствах сегодня  удовлетворяется не более чем  на 15-17%. Среди основных причин, препятствующих кредитованию малого бизнеса, можно  выделить следующие:

Риск, который является следствием

·  недостаточного залогового обеспечения;

·  отсутствия необходимой кредитной истории;

· отсутствия достаточной юридической ответственности и четкой бухгалтерии малого предприятия.

Главной проблемой кредитования малого бизнеса банкиры называют непрозрачность российского малого бизнеса. Следующей проблемой является отсутствие надежных залогов, так как большинство представителей МБ не является владельцем ликвидного имущества.

Ещё один немаловажный фактор – недоверие к малому бизнесу, испытываемое банками. Российский бизнес как таковой существует менее двадцати лет и в этих условиях далеко не всегда можно говорить о сложившихся репутациях и кредитных историях. Малого же бизнеса эта проблема касается вдвойне – небольшие предприятия, как правило, находятся на рынке существенно меньше, чем крупные, к тому же большинство из них не смогло пережить кризис 1998 года. Поэтому до последнего времени на российском рынке было очень немного устойчивых, успешных малых предприятий, имеющих кредитную историю.

Неграмотность заемщиков. Прежде всего, неграмотность связана с нечеткой формулировкой целей, для которых необходимо финансирование. Многие предприниматели не понимают условия получения кредита или предоставляют неполную информацию о деятельности.

Законодательные сложности. Очень широк круг нерешенных правовых проблем, связанных с кредитованием малого бизнеса:

·  система оценки финансовой состоятельности крупных, средних и малых предприятий, отраженная в нормативных документах Банка России, не дифференцирована.