Кредитование в коммерческих банках

     ВВЕДЕНИЕ 

       Термин  “коммерческий  банк”   возник   на   ранних   этапах   развития банковского  дела,   когда  банки   обслуживали   преимущественно   торговлю,  товарообменные  операции и  платежи.  Основной  клиентурой  были торговцы. Банки  кредитовали транспортировку,  хранение  и  другие  операции, связанные  с товарообменом. С развитием  промышленного производства   возникли операции  по краткосрочному  кредитованию  производственного   цикла:  ссуды на   пополнение  оборотного  капитала,  создание  запасов  сырья  и  готовых  изделий, выплату зарплаты и  т.д. Сроки  кредитов  постепенно  увеличивались, часть  банковских  ресурсов  начала использоваться  для вложений  в  основной  капитал,   ценные  бумаги.  За  последнее   время   произошли   значительные изменения в   становлении  банковской  системы   России.  Определились  банки-лидеры,  сформировались  основные  направления   банковской   специализации, завершился  раздел клиентской базы между  финансовыми институтами.

     Переход  России  к  рыночной  экономике,  повышение  эффективности  ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно  обеспечить без использования  и дальнейшего развития кредитных  отношений.

     Кредит   стимулирует   развитие   производительных    сил,    ускоряет

формирование  источников капитала для расширения  воспроизводства  на  основе достижений научно-технического прогресса.

       Без кредитной поддержки невозможно  обеспечить быстрое и цивилизованное  становление    хозяйств,     предприятий,     внедрение     других видов предпринимательской   деятельности   на   внутригосударственном   и   внешнем экономическом пространстве.

     Объективная   необходимость   кредитования   предприятий   обусловлена особенностями   кругооборота   капитала,   которыми   являются:   постоянное образование  денежных резервов,  различная  длительность  оборота средств в хозяйстве,   тесное   переплетение   наличного   и   безналичного   оборота, обособление средств в   рамках   экономических   субъектов.   В   процессе кругооборота средства в одних хозяйственных звеньях высвобождаются,  а у других возникает потребность в их использовании.

     Необходимость кредитования обусловлена также  коммерческой организацией управления  в  условиях  рынка,  когда  на  каждом  предприятии  в  условиях кругооборота капитала возникает дополнительная потребность в средствах.  При  помощи кредитного механизма предприятия  получают  средства,  необходимые  им для нормальной работы.

     Кредит  имеет большое значение в развитии  экономических  связей  между  отраслями и регионами, в повышении  эффективности производства, в создании  и использовании  доходов  и  прибыли.  Кредит  способен   оказывать   активное воздействие  на объем  и  структуру  денежной  массы,  платежного  оборота  и  скорости  обращения  денег.  Благодаря  кредиту  происходит  более   быстрый процесс   капитализации   прибыли,   а значит и    концентрации производства. Сле6довательно, тема реферата является актуальной. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ  ПРОЦЕССА  КРЕДИТОВАНИЯ

1.1Сущность  кредитования 

       Банковское кредитование предприятий  и других организационно- 
правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования.  Принципы кредитования представляют  
собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают  
сущность и содержание кредита, а также требования объективных  экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений. 
К принципам кредитования относятся: качества заемщика, целевое назначение, срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и  
платность. 
          Качества заемщика. Коммерческие банки оперируют в основном заемным капиталом, значительная часть которого может быть востребована владельцами в краткие сроки и без предварительного уведомления. Рассматривая заявку на получение ссуды, банк всегда должен учитывать перспективу погашения обязательств перед вкладчиками. Поэтому перед тем как выдать кредит, необходимо оценить связанный с ним риск и, в первую очередь, вероятность непогашения ссуды в срок. Сохранность основной суммы долга - таков один из главных принципов, который всегда должен соблюдаться при проведении банком кредитных операций. При получении заявки на кредит, банк должен изучить не только разные аспекты кредитной сделки, но и дать оценку персональных качеств заемщика, будь то частное лицо или руководитель фирмы. Оценивая личность клиента, банк в первую очередь сосредотачивает внимание на следующих моментах: порядочность и честность, профессиональные способности. Эти ключевые качества клиента, имеют для банка первостепенное значение.

       Целевое назначение. Первый вопрос, который интересует банк: "Для чего берется ссуда?". Цель кредита зависит от категории заемщика. Если это частное (физическое) лицо, то оно берет потребительскую ссуду на покупку недвижимости, товаров длительного пользования или же персональный кредит для погашения долгов, выплата взносов за учебу. Если речь идет о  
предпринимателях, то цели кредита будут существенно изменяться: им требуется капитал для финансирования капитальных затрат, покупки оборудования, сырья и материалов, выплаты заработанной платы персоналу, погашение срочных обязательств. Цель кредита служит важным индикатором степени риска, связанного с выдачей ссуды. Банк, например, избегает выдачи ссуд для спекулятивных операций, так как погашение зависит от исхода сомнительных, а иногда и запрещенных законом сделок и, следовательно, несет высокий риск. При выдаче кредита фирме банк учитывает частоту банкротств в данной отрасли, и, естественно, проявляет осторожность в отношении предприятий, действующих в нестабильных отраслях. 
Цель определяет и форму кредита. Так, если заемщик с помощью ссуды  
стремится преодолеть кратковременный разрыв между поступлением средств  
и платежами, то наиболее подходящей формой кредита является овердрафт.  
Финансирование капитальных затрат требует других форм кредитования, на- 
пример, срочной ссуды.

       Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом. Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т. е. в нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные: 
если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита,  
он теряет свое подлинное назначение, что отрицательно сказывается на со- 
стоянии денежного обращения в стране. Подтверждением этому является со- 
временное положение с денежным обращением в стране, на которое наряду с  
другими факторами определенное воздействие оказала и практика длительного нарушения принципа срочности в кредитовании отдельных отраслей и затрат при планово-централизованной системе управления. 
С переходом на рыночные условия хозяйствования этому принципу  
кредитования придается, как никогда, особое значение. Во-первых, от его со- 
блюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства  
денежными средствами, а соответственно его объемы, темпы роста. Во- 
вторых, соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения ликвидно- 
сти самих коммерческих банков. Принципы организации их работы не позво- 
ляют вкладывать им привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вло- 
жения. В-третьих, для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа  
срочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюсти свои хозрасчетные интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды. Сроки кредитования устанавливаются банком исходя из сроков оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей и окупаемости затрат, но не выше нормативных. С принципом срочности возврата кредита очень тесно связаны два других принципа кредитования, такие, как дифференцированность и обеспеченность.  
             Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться  
только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. По- 
этому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе пока 
зателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние  
предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика  
возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенци - 
альных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвид- 
ность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень его  
рентабельности на текущий момент и в перспективе. 
Оценка кредитоспособности хозорганов, испрашивающих кредит, про - 
водимая банками до заключения кредитных договоров, дает им возможность  
в определенной степени подстраховать себя от риска несвоевременного воз- 
врата кредита (и связанных с этим для банков убытков) и, следовательно,  
предвосхитить соблюдение хозорганами принципа срочности кредитования.

     Принцип платности кредита означает, что каждое предприятие-заемщик должно внести банку определенную плату за временное заимствование у него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента — это своего рода "цена" кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их к увеличению собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования на собственные и другие нужды. Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки банка и заемщика. 

 

1.2  Организация кредитования  юридических лиц в коммерческом банке 

     1) Этапы кредитования  юридических лиц

     Непосредственно кредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним  проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком. Современная  отечественная практика, когда кредиты  нужны всем, начиная от предпринимателя  т заканчивая правительством, не говоря уже о предприятиях и организациях, испытывающих острый кризис платежеспособности  и нуждающихся в кредитной  поддержке. Искать клиента, которому надо дать кредит, российскому коммерческому  банку  не приходится, клиент ищет банк, в котором можно было бы получить ссуду.

     Таковы  реальности современной экономики  России, испытывающей острый кризис производства и финансов. Коммерческие банки не освобождаются в дальнейшем от другого  более сложного этапа – этапа  рассмотрения конкретного проекта. Неустойчивость экономической ситуации, инфляции требуют от российских банков особой осторожности и опыта оценки кредитоспособности клиента, объекта  кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий. Аналитическая  часть этого этапа представляет собой чрезвычайно ответственную  задачу.

     В российских коммерческих банках решение  этой задачи, как правило, возлагается  на кредитный отдел (управление). В  отдельных банках выделяются специальные  аналитические подразделения, функцией которых является всесторонняя оценка кредитуемого мероприятия. Заключение о возможности кредитования дается работнику, курирующему обслуживание данного клиента. В этом случае вся  подготовительная работа возлагается  на экономиста банка – он ведет  предварительные переговоры, рассматривает  представленную в банк документацию, готовит письменное заключение о  возможности и условиях кредитования данного проекта, выписывает специальное  распоряжение о выдаче кредита, собирает необходимые разрешительные подписи на кредитных документах и т.д. – в общем выполняет всю аналитическую, техническую и организационную работу по соответствующему кредитному проекту. В небольших банках вся эта работа, как правило, концентрируется в одном отделе.

     Довольно  распространенной формой работы на данной предварительной стадии является принятие решений о кредитовании клиентов  в пределах определенной компетенции  работников банка. В этом случае кредитный  проект на соответствующую сумму  рассматривает, а также решает вопрос о возможности его кредитования только тот работник, которому предоставлено  такое право соответствующими распоряжениями руководства банка.

     Крупные кредиты, как правило, рассматриваются  на кредитном комитете. К его заседанию  прорабатываются все экономические  и юридические вопросы, принимается  окончательное решение по рассматриваемому вопросу, определяются конкретные условия  кредитования.

     Такова  процедура данного подготовительного  этапа. Вслед за ним наступает  этап оформления кредитной документации. Работники банка оформляют кредитный  договор, выписывают распоряжения по банку  о выдаче кредита, заводят специальное  досье на клиента – заемщика (кредитное  дело).

     На  третьем этапе – этапе использования  кредита осуществляется контроль за кредитными операциями: соблюдением  лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой  ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд. На данном этапе не прекращается работа по оперативному и традиционному  анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента, при  необходимости проводятся встречи, переговоры с клиентом, уточняются условия и сроки кредитования. 

               2) Кредитная документация

     Кредитная документация – это составляемые клиентом и банком документы, которые  сопровождают кредитную сделку с  момента обращения клиента в  банк и до погашения ссуды.

     К кредитным документам, составляемым клиентом, относятся:

     - кредитная заявка;

     - технико-экономическое обоснование;

     - заявление на получение ссуды;

     - финансовый отчет;

     - отчет о движении кассовых поступлений;

       - внутренние финансовые отчеты;

     - внутренние управленческие отчеты;

     - прогноз финансирования;

     - налоговые декларации;

     - бизнес-планы;

     - срочные обязательства;

     - договор о залоге (гарантийные письма, страховые полисы);

     - сведения о заложенном имуществе.

     К документам, носящим двусторонний характер, относится кредитный договор.

     К документам, составляемым банком, относятся:

     - заключение на кредитную заявку клиента;

     - ведомость выполнения клиентом условий договора, в том числе погашение ссуды и уплаты процентов;

     - кредитное дело клиента.

     Требования  к кредитной заявке  достаточно просты, но определенны. В международной  практике к ним относят обозначение  назначения ссуды и раскрытие  совокупности факторов, определяющих степень риска данной ссуды.

     Назначение  ссуды должно быть сформулировано конкретно, например, так:

           - на производственные нужды (на приобретение и формирование производственных запасов; на приобретение и формирование производственных запасов и осуществление производственных затрат; на осуществление конкретных затрат);

           - на торгово-посреднические нужды (на приобретение, формирование и реализацию товаров; на формирование сезонных запасов товаров);

           - на временные нужды (для выплаты заработной платы; для погашения платежей в бюджет и др.).

     Для оценки риска сделки банку важно  также иметь представление о таких характеристиках ссуды, как вид, срок, порядок выдачи и погашения, способ обеспечения возвратности, а также кредитоспособность клиента (уровень его основных финансовых показателей, объемы реализации, прибыли, собственных средств), его организационно-правовая форма, характер взаимоотношений с банком (наличие расчетного счета в данном или в другом банке, ссудной задолженности). Полнота освещения указанных пунктов в кредитной заявке зависит как от объема и срока ссуды, так и от степени информированности банка о клиенте.

     В отличие от кредитной заявки заявление  на получение ссуды  оформляется  клиентом после принятия банком положительного решения по запрашиваемому кредиту.

        Финансовый отчет, как правило, включает баланс банка и счет прибылей и убытков за последние 3 года. Баланс составляется на дату (конец года) и показывает структуру активов, обязательств и капитала компании. Отчет о прибылях и убытках охватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах и расходах компании, чистой прибыли, распределении ее (отчисления в резервы, выплата дивидендов и т. д.).

         Отчет о движении кассовых  поступлений  основан на сопоставлении  балансов компании на две даты  и позволяет определить изменения  различных статей и движение  фондов. Отчет дает картину использования  ресурсов, времени высвобождения  фондов и образования дефицита  кассовых поступлений и т. д.

        Внутренние финансовые отчеты  характеризуют более детально  финансовое положение компании, изменение ее потребности в  ресурсах в течение года (поквартально, помесячно).

        Внутренние управленческие отчеты. Составление баланса требует  много времени. Банку могут  потребоваться данные оперативного  учета, которые содержатся в  записках и отчетах, подготовленных  для руководства компании. Эти  документы касаются операций  и инвестиций, изменения дебиторской  и кредиторской задолженности,  продаж, величины запасов и т.  д.

         Прогноз финансирования. Прогноз  содержит оценки будущих продаж, расходов, издержек на производство  продукции, дебиторской задолженности,  оборачиваемости запасов, потребности  в денежной наличности, капиталовложениях  и т. д. Есть два вида прогноза: оценочный баланс и кассовый  бюджет. Первый включает прогнозный  вариант балансовых счетов и  счет прибылей и убытков на  будущий период, второй прогнозирует  поступление и расходование денежной  наличности (по неделям, месяцам,  кварталам).

          Налоговые декларации. Это важный  источник дополнительной информации. Там могут содержаться сведения, не включенные в другие документы.  Кроме того, они могут характеризовать  заемщика, если будет обнаружено, что он уклоняется от уплаты  налогов с части прибыли.

          Бизнес-планы. Многие кредитные  заявки связаны с финансированием  начинающих предприятий, которые  еще не имеют финансовых отчетов  и другой документации. В этом  случае представляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях проекта, методах ведения операций и т. д.

         Заключение на кредитную заявку  представляет собой типовой бланк,  заполняемый кредитным работником  на основании изучения просьбы  клиента. В нем содержится положение  и показатели, характеризующие оценку  банком юридического статуса  и финансового положения заемщика. В числе общих положений указывается:  организационно-правовая форма клиента;  наименование банка, где открыт  его расчетный счет; наличие задолженности  по ссудам, в т.ч. выданным другими  банками.

     Финансовое  состояние клиента выражается в  показателях его кредитоспособности: уровни коэффициента покрытия, коэффициента ликвидности, коэффициента обеспеченности собственными средствами; объемы реализации, прибыли, активов, просроченных платежей. В своем заключении кредитный  работник дает также оценку управления и состояния учета, отмечает соответствие целевой направленности ссуды приоритетам  кредитной политики банка, предлагает целесообразные для данного случая способы обеспечения возвратности кредита. Завершается документ проектом решения: выдать ссуду (отказать в выдаче ссуды).

          Особое место среди кредитных  документов принадлежит кредитному  договору, регулирующему весь комплекс  взаимоотношений банка с клиентом. Как правовой документ кредитный  договор должен соответствовать  весьма жестким требованиям по  оформлению, структуре, четкости  формулировок. Именно поэтому оправданно  существование типовых форм кредитных  договоров применительно к различным  видам кредитов. В выработке наиболее  приемлемых структур кредитного  договора и формулировок всех  его пунктов активное участие  должны принимать юристы. Их участие  необходимо также при внесении  изменений или дополнений в  договор.

     Основываясь на типовой форме, банки обычно разрабатывают  собственные варианты кредитных  договоров. Их может быть несколько, причем основное их отличие друг от друга сводится, как правило, к тому или иному механизму обеспечения погашения кредита.

       Структуры типового кредитного договора:

         Предмет и сумма договора. В  данном разделе уточняется вид  кредита (укрупненный объект, совокупный  объект, целевая ссуда на отдельную  сделку), цель, сумма кредита, порядок  регулирования предельного уровня (кредитная линия с правом или  без права превышения, лимит).

        Порядок предоставления и погашения  ссуды. Раскрывается конкретный  механизм выдачи и погашения  ссуды с указанием предельного  срока.

     Способы гарантии возврата кредита - залог, гарантия, поручительства, страхование.

       Условия кредитования. Указывается,  каких уровней кредитоспособности должен придерживаться заемщик:

     - процентные ставки и комиссионное  вознаграждение;

     - обязательства сторон;

     - санкции при невыполнении условий  договора;

     - порядок разрешения споров;

     - срок действия договора;

     - юридические адреса сторон;

     - подписи сторон.

       К кредитной документации относятся  также договоры о залоге, гарантийные  письма, страховые полисы.

     Основываясь на общепринятой документации, предоставляемой  клиентом для получения кредита, каждый банк сам определяет для заемщика пакет документов, наиболее отвечающий требованиям банка.  

       3) Оценка кредитоспособности заемщика

     Для оценки кредитоспособности заемщика в  банках проводят анализ количественных показателей и расчет коэффициентов, которые могут в той или иной мере характеризовать устойчивость финансового состояния клиента. При этом каждый банк вырабатывает свой набор показателей, по которым производят оценку финансового состояния потенциального заемщика. Система таких показателей должна отвечать двум основным критериям:

     1) рассчитанные на базе показателей  коэффициенты должны определять  существенные (значимые) особенности  деятельности предприятия;

     2) эти коэффициенты должны в  возможно меньшей степени дублировать  друг друга.

     Рекомендуется использовать девять коэффициентов, характеризующих  финансовое состояние предприятия, объединенных в  четыре группы: достаточность  собственных ресурсов, ликвидность  активов, рентабельность производства, оборачиваемость средств. 

     4) Сущность кредитного  договора

       Одним из важнейших условий  успешной предпринимательской деятельности является возможность своевременного получения банковского кредита. Отношения клиента и банка при этом регулируются условиями кредитного договора.

       По кредитному договору банк  или иная кредитная организация  (кредитор) обязуются предоставить  денежные средства (кредит) заемщику  в размере и на условиях, предусмотренных  договором, а заемщик обязуется  возвратить полученную денежную  сумму и уплатить проценты  на нее. Кредитный договор в  банковской практике называют  еще договором банковской ссуды,  используя термин "ссуда" как  равнозначный словам "кредит" и "заем".

     В отличие от договора займа по кредитному договору закон устанавливает особые требования к субъектам данного  отношения. Кредитором может выступать  только банк или иная кредитная организация. Если по договору займа возможна передача заемщику не только денег, но и заменимых вещей, то по договору банковского кредита допускается передача только определенной суммы денежных средств.

     Как следует из определения кредитного договора, пользование полученным капиталом  всегда является возмездным. По договору займа стороны могут исключить  необходимость начисления процентов, а в ряде случаев безвозмездность  предполагается в силу прямого указания закона.

     Договор займа является односторонним и  реальным. Права и обязанности  у сторон возникают лишь в момент передачи заемщику денег или вещей. В кредитном договоре обязанности  кредитора по выдаче кредита возникают  при заключении договора.

     Кредитный договор всегда оформляется в  письменной форме. Статья 820 ГК РФ устанавливает, что несоблюдение письменной формы  кредитного договора влечет его недействительность. Такой договор считается ничтожным.

     Кредитные договоры с юридическими лицами заключаются  на основании так называемой кредитной заявки с приложением документов (технико - экономическое обоснование, предполагаемое обеспечение и т. д.), в которой содержится просьба рассмотреть возможность заключения кредитного договора. При этом сами условия кредитного договора обычно не рассматриваются. На заявке ставится разрешительная надпись лица, имеющего соответствующие полномочия, однако это не обязательно лицо, имеющее право заключать договоры от имени юридического лица. Указанная надпись предназначена для внутреннего использования, а не для клиента. В судебной практике имел место случай, когда суд не признал факт продления кредитного договора, так как положительная резолюция одного из руководителей банка на письме заемщика была адресована другому руководителю банка и не являлась ответом заемщику.

     Законодательство, в частности ст. 29 Закона «О банках и банковской деятельности», рассматривает  договор кредитования как договор, основанный на добровольном волеизъявлении сторон. Разногласия, возникающие между банком и будущим заемщиком при заключении договора, могут быть рассмотрены арбитражным судом в случаях, предусмотренных соглашением сторон. Отсутствие такого соглашения является основанием для отказа в приеме искового заявления.

Кредитование в коммерческих банках