Офшорная зона

Офшорная  зона (от англ. off shore — вне берега) — государство или его часть, в пределах которой для компаний-нерезидентов определяется особый режим регистрации  и деятельности. В ряде государств используется также термин «укрытие от налогов» (англ. tax haven) 

1 Особенности  офшорных зон

2 История вопроса  (РФ)

3 Типы офшорных  зон

3.1 Неофициальная  классификация

3.1.1 Страны с  отсутствием налогов, не требующие  отчётности

3.1.2 Офшорные  зоны повышенной респектабельности

3.1.3 Страны, которые  нельзя считать стандартными  офшорными зонами

3.2 Официальная  классификация ЦБР

4 Список офшорных  зон 

1)

В офшорной зоне:

упрощён и ускорен  процесс регистрации нерезидентов, при котором уплачивается чисто  символическая сумма (например, в  Панаме необязательно указывать  учредителей компании, незначительный сбор уплачивается и при ежегодной  перерегистрации);

по заниженным ставкам уплачиваются нерезидентами  налоги с прибыли и подоходный налог с физических лиц.

гарантируется конфиденциальность деятельности офшорных компаний, они освобождены от государственного валютного контроля.

В целях защиты национального бизнеса офшорным компаниям запрещено заниматься любой предпринимательской деятельностью  в пределах офшорной зоны. Основные доходы офшорной зоны складываются от сборов за регистрацию и перерегистрацию, налоговых поступлений, расходов офшорных компаний на содержание в зоне их постоянных представительств (секретарских бюро). Они включают следующие статьи: аренда помещения, связь, электроэнергия, оплата проживания и питания, транспорт, досуг, заработная плата и некоторые  социальные компенсации и выплаты (например оплата лечения и т. п.) работникам бюро.

Во многих офшорах  требуется обязательное трудоустройство  местных жителей в секретарское бюро, тем самым решается проблема занятости. Импортируемые для нужд компаний оборудование, автомобили, материалы  не облагаются таможенными пошлинами. Число зарегистрированных нерезидентских фирм в одном офшоре может достигать  нескольких десятков тысяч.

Компании в  офшорных зонах являются в основном представителями среднего или крупного бизнеса. Субъектам малого предпринимательства  регистрация и содержание офшорных компаний обходится слишком дорого, поэтому им выгоднее организовывать деятельность в своей стране. 

История вопроса (РФ)

В декабре 2003 г. Совет Федерации РФ отменил с 1 января 2004 г. инвестиционную льготу по налогу на прибыль, которую до этого  имели право устанавливать местные  власти. Тем самым упразднены в  России внутренние офшоры (Калмыкия, Чукотка  и др.). Из офшоров осталась только Калининградская область, где Налоговым  кодексом установлены льготы для  резидентов особых экономических зон[1]. 
 
 
 

Типы офшорных зон 

На сегодняшний  день в мире насчитывается несколько  десятков стран, где практикуются налоговые  льготы для офшорных компаний. Но, поскольку  проблема бегства капитала осознана большинством богатых стран достаточно давно, офшор практически перестал быть надёжной гаванью, средством сократить  налоги. В большинстве развитых стран  работа через офшоры приводит к увеличению налоговой нагрузки и более пристальному вниманию контролирующих органов. 

Неофициальная классификация

Страны с отсутствием  налогов, не требующие отчётности

В основном это  небольшие государства третьего мира. Наиболее известные офшорные зоны этого типа: Багамские острова, Британские Виргинские острова, Каймановы  острова. Такие офшорные зоны характеризуются  высокой степенью конфиденциальности для владельцев офшорных компаний и  почти полным отсутствием контроля со стороны властей за деятельностью  таких компаний. Именно поэтому солидные компании и банки не хотят иметь  с ними финансовых отношений. Указанные  государства имеют невысокий  уровень развития экономики, но отличаются достаточно высокой политической стабильностью. 

Офшорные зоны повышенной респектабельности

В таких зонах  от офшорных компаний требуют финансовую отчётность и предоставляют им ощутимые налоговые льготы. Со стороны правительства  этих государств контроль более жёсткий, чем в странах первого типа, ведётся реестр директоров и акционеров, но и престиж компаний гораздо  выше. Это — Ирландия, Гибралтар, остров Мэн.

[править]Страны, которые нельзя считать стандартными  офшорными зонами

К третьей группе можно отнести страны, которые  нельзя считать стандартными офшорными  зонами, но которые предоставляют  зарегистрированным в них нерезидентным  и не извлекающим доходов с  их территории компаниям некоторые  налоговые льготы. Среди этих стран  и Россия (Калининградская область). Требование к отчётности повышает степень  доверия к таким фирмам со стороны  деловых партнёров. В этой группе наибольшей популярностью пользовался  Кипр (с 1 января 1977 г. до 1 мая 2004 г. —  момента вступления Республики Кипр в ЕС).С 2004 г. до экономического кризиса  самой популярной страной была Исландия.

[править]Официальная  классификация ЦБР

В соответствии с Приложением к Указанию ЦБР  от 7 августа 2003 г. N 1317-У выделяются три  группы офшорных зон. При этом в зависимости  от группы, устанавливаются различные  требования к проведению операций и  определению размера резервов по операциям:[2]

Первая группа — не требуется резервирования

Вторая группа — 25 %

Третья группа — 50 % 

Список офшорных зон 

Единого списка офшорных зон не существует, работу по контролю за офшорными зонами ведут  как Международный валютный фонд (МВФ), так и центральные банки  различных стран мира.

В России список государств и территорий, предоставляющих  льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие  и предоставление информации при  проведении финансовых операций (офшорные зоны) публикуется Центральным банком России.

Список офшорных зон содержится в приложении № 1 к Указанию ЦБР от 7 августа 2003 г. N 1317-У «О порядке установления уполномоченными  банками корреспондентских отношений  с банками-нерезидентами, зарегистрированными  в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый  режим и (или) не предусматривающих  раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)» (с изменениями  от 27 декабря 2006 г.)

Список офшорных зон для налоговых целей был  утверждён приказом Минфина России № 108н от 13.11.2007, следующие государства  были включены в него[3]:

1. Ангилья
2. Княжество Андорра
3. Антигуа и Барбуда
4. Аруба
5. Содружество Багамы
6. Королевство Бахрейн
7. Белиз
8. Бермуды
9. Бруней-Даруссалам
10. Республика Вануату
11. Британские Виргинские острова
12. Гибралтар
13. Гренада
14. Исландия
15. Содружество Доминики
16. Республика Кипр (больше не офшор с 2009 г.)
17. Китайская Народная Республика:
18. Специальный административный район Гонконг (Сянган)
19. Специальный административный район Макао (Аомынь)
20. Союз Коморы:
21. остров Анжуан
22. Республика Либерия
23. Княжество Лихтенштейн
24. Республика Маврикий
25. Малайзия:
26. остров Лабуан
27. Мальдивская Республика
28. Республика Мальта
29. Республика Маршалловы Острова
30. Княжество Монако
31. Монтсеррат
32. Республика Науру
33. Нидерландские Антилы
34. Республика Ниуэ
35. Объединённые Арабские Эмираты
36. Острова Кайман
37. Острова Кука
38. Острова Теркс и Кайкос
39. Республика Палау
40. Республика Панама
41. Республика Самоа
42. Республика Сан-Марино
43. Сент-Винсент и Гренадины
44. Сент-Китс и Невис
45. Сент-Люсия
46. Отдельные административные единицы Соединённого Королевства:
47. Остров Мэн
48. Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни)
49. Республика Сейшельские Острова.

(п. 42 введен Приказом  Минфина РФ от 02.02.2009 N 10н) 

50. Также, для  Украины, список офшорных зон содержится в распоряжении Кабинета Министров  Украины от 24 февраля 2003 г., N 77-р7 «О перечне  офшорных зон» (с изменениями от 01 февраля 2006 г. N 44-р)[4]:

ПЕРЕЧЕНЬ офшорных зон (перечень утвержденный Кабинетом  министров Украины от 24.02.2003 № 77-р) 

51. Британские  зависимые территории
52. Остров Гернси
53. Остров Джерси
54. Остров Мэн
55. Остров Олдерни
56. Ближний Восток
57. Бахрейн
58. Центральная Америка
59. Белиз
60. Европа
61. Андорра
62. Гибралтар
63. Монако
64. Карибский регион
65. Ангилья
66. Антигуа и Барбуда
67. Аруба
68. Багамские Острова
69. Барбадос
70. Бермуды
71. Британские Виргинские Острова
72. Виргинские Острова (США)
73. Гренада
74. Каймановы Острова
75. Монтсеррат
76. Нидерландские Антильские Острова
77. Пуэрто-Рико
78. Сент-Винсент и Гренадины
79. Сент-Китс и Невис
80. Сент-Люсия
81. Содружество Доминики
82. Теркс и Кайкос
83. Африка
84. Либерия
85. Сейшельские Острова
86. Тихоокеанский регион
87. Вануату
88. Маршалловы Острова
89. Науру
90. Ниуэ
91. Острова Кука
92. Самоа
93. Южная Азия
94. Мальдивская Республика
95. ПЕРЕЧЕНЬ офшорных зон (Утвержден Указом Президента Республики Беларусь от 25.05.2006 № 353) в редакции от 21.01.2011 № 31[5]
96. Княжество Андорра
97. Антигуа и Барбуда
98. Содружество Багамских Островов
99. Барбадос
100. Белиз
101. Бруней-Даруссалам
102. Республика Вануату
103. Ангилья
104. Бермудские Острова
105. Британские Виргинские Острова
106. Монтсеррат
107. Гибралтар
108. Британская территория в Индийском океане (Острова Чагос)
109. Южная Георгия и Южные Сандвичевы Острова
110. Теркс и Кайкос
111. Острова Кайман
112. Гренада
113. Республика Джибути
114. Доминиканская Республика
115. Макао (Аомэнь, Китайская Народная Республика)
116. Республика Коста-Рика
117. Острова Кука (Новая Зеландия)
118. Ниуэ (Новая Зеландия)
119. Республика Либерия
120. Княжество Лихтенштейн
121. Республика Маврикий
122. Остров Лабуан (Малайзия)
123. Мальдивская Республика
124. Республика Маршалловы Острова
125. Республика Науру
126. Антильские острова (Нидерландские)
127. Республика Панама
128. Остров Мадейра (Португальская Республика)
129. Княжество Монако
130. Независимое Государство Самоа
131. Республика Сейшельские Острова
132. Федерация Сент-Кристофер и Невис
133. Сент-Люсия
134. Сент-Винсент и Гренадины
135. Королевство Тонга
136. Виргинские Острова (Соединенные Штаты Америки)
137. Пуэрто-Рико (Соединенные Штаты Америки)
138. Штат Вайоминг (Соединенные Штаты Америки)
139. Штат Делавэр (Соединенные Штаты Америки)
140. Остров Кергелен
141. Французская Полинезия
142. Республика Островов Фиджи
143. Демократическая Социалистическая Республика Шри-Ланка
144. Ямайка
145. Центр международного бизнеса «Ингушетия», г. Назрань, Республика Ингушетия
146. Республика Черногория

Само понятие  оффшор произошло от английского  «off shore» и означает фирму, которая  регистрируется в странах с льготным налогообложением или полным отсутствием  налогов. Такие оффшорные компании формируются, прежде всего, как средство минимизации налогов, и, соответственно защиты капитала. Такая компания открывает  владельцу доступ к международным  инвестиционным и финансовым услугам, через нее удобно открывать корпоративные  дебетовые и кредитные банковские карты. 

Существует несколько  наиболее типичных схем с участием оффшорных компаний. Одной из наиболее распространенных схем является оффшорная  компания, которая может быть держателем банковского счета. Для этой цели выбирается недорогая компания в  одной из стран, где не требуется  предоставлять никакой отчетности, например Панама, Доминика, Сейшельские  острова, Белиз, Виргинские острова  и т.д. Далее, при открытии счета, Вы заказываете привязанную к  своему счету банковскую карту, можно  с повышенным уровнем конфиденциальности, которую можно использовать в  любой стране мира. 

Также распространена торговая деятельность на международном  уровне с использованием оффшорных  компаний. В этом случае экспортирующие или импортирующие компании регистрируются в оффшорной зоне, компания принимает  заказы от клиента, но поставляет товары непосредственно в пункт заказа от изготовителя или места закупки. Соответственно, прибыль, вытекающая из разницы между ценой закупки  и ценой продажи, копится в  стране, с низко облагаемым налогом  либо вовсе свободной от налога. 

Наиболее традиционным в России является использование  оффшорных компаний в экспортно-импортных  операциях, когда оффшорная компания является промежуточным звеном между  российской фирмой и ее зарубежным партнером, что дает возможность  российской фирме манипулировать контрактной  ценой товара в необходимую ей сторону. Кроме того, получается, что  оффшорная компания избавлена от колебания курса иностранной  валюты по отношению к рублю. 

В принципе, для  оффшорных компаний существует обширное поле деятельности: инвестиционные фонды; холдинговые компании; банковская деятельность; управление движимым и недвижимым имуществом; транспортные и судовладельческие  компании; страхование и т.д. Используются оффшорные компании для налогового планирования уже с ХIX века, но со второй половины ХХ века использование  оффшоров приобрело значительные масштабы. 

Хотя схемы  налогового планирования могут быть вполне законными, существуют и так  называемые «серые схемы», когда оффшорные  компании могут использоваться и  в незаконных, в том числе и  преступных целях. Прежде всего, к обвинениям в сторону оффшорных компаний относятся нечестная налоговая  конкуренция и содействие международной  преступности в отмывании денег. 

Преднамеренное  банкротство еще  называется фиктивным. Вероятно, что в таком случае все встает на свои места истановится понятным,почему это кому-то приходится преднамеренно делать себя банкротом.

Такое банкротство, как  нетрудно догадаться, является просто преступлением. Причем преступление это наносит вред и кредиторам компании-банкрота, и работника ее, и всему государству. 

Это экономическое преступление предусмотрено статьей  196 Уголовного кодекса Российской Федерации. И определяется оно в кодексе как «умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия». То есть преднамеренное банкротство есть банкротство по вине учредителей или участников должника или иных лиц, в том числе и по вине руководителя. В общем, всех, кто имеет право или возможность давать обязательные для должника указания или каким-либо иным способом могут определять его действия. 

На  самом деле количество преднамеренных банкротств больше, чем кажется. Разнообразные кризисы последних лет, постоянные пред-кризисные и после-кризисные состояния тоже способствуют такому разнообразию. 

Итак, преднамеренное банкротство  делается очень просто: руководитель или собственник предприятия умышленно вызывает неплатежеспособность своего предприятия. Могут вноситься ложные сведения в бухгалтерские или иные учетные документы, могут предоставляться неверные сведения в налоговые органы, раздаваться направо и налево деньги родственникам и знакомым под низкие проценты, оформляться сделки купли-продажи, заведомо невыгодные для предприятия. 

Подождав  чуть-чуть после совершения всех этих «неблагих» деяний, руководство  заявляет о несостоятельности  своего предприятия. Для чего? Для того чтобы ввести в заблуждение кредиторов, для получения отсрочки или рассрочки платежей, уменьшения или вовсе неуплаты долгов. Получается, что если ты должен много денег, то можешь объявить себя банкротом и спать спокойно.

Когда начинается процедура банкротства, суд назначает  арбитражного управляющего, за деятельностью  которого пристально следят кредиторы. Постановление Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2004 года №855 содержит правила проверок, которые будет проводить арбитражный управляющий. После проведения всех проверок управляющий составляет заключение, которое предоставляет кредиторам и суду. Если по какой-то причине по собранным документам и фактам станет ясно, что банкротству поспособствовали действия руководства фирмы или ее собственников, то материалы дела будут неминуемо переданы в прокуратуру.

Проверяется период в два года, которые предшествовали возбуждению по делу о банкротстве  и сам период банкротства. Причем рассматриваться будут все необходимые документы: учредительные, бухгалтерской отчетности, акты сверки задолженности, аудиторские заключения и пр. 

Рассчитываются  четыре показателя, которые позволяют  выявить и рассчитать денежные средства в  определенные сроки: стоимость материалов или продукции в собственности должника, оборотные активы, дебиторская задолженность и нематериальные активы должника и пр. По этим показателям выясняется, как быстро должник сможет рассчитаться с долгами и сможет ли вообще. Если сумма денежных средств в кассе и на счетах в банке составит 20-25 процентов от суммы кредиторской задолженности, то фирм в принципе ничего не грозит. Или если сумма задолженности тех, кто должен рассчитаться с кредитором в течение года, и средств в банке и кассе в два раза превышает сумму кредиторской задолженности, займов и кредитов, полученных на год. А вот если при расчете получаются меньшие значения двух и более показателей, то фирма становится кандидатом в подозреваемые в преднамеренном (или фиктивном) банкротстве. 

Впрочем, следует сказать, что дела по преднамеренным банкротствам сейчас достаточно редки. Просто, видимо, слишком долго выяснять, какое конкретно банкротство имеет место быть. 
 

Осторожно, офшор!
Самые громкие финансовые аферы и офшорные скандалы

Любой финансовый инструмент - это всего лишь инструмент, равно  пригодный для целей как законных, так и незаконных. Молоток можно использовать и для забивания гвоздей, и чтобы проломить голову соседу. Подобным образом, офшорная компания может использоваться как для целей легитимного налогового планирования, так и для незаконного уклонения от налогов - или даже для более серьезных преступлений: мошенничество, отмывание криминальных капиталов и т.д.

Поэтому, ведя коммерческие дела в офшорном мире, следует соблюдать  определенные меры предосторожности. Государственные органы офшорных зон зачастую не в состоянии обеспечить должную защиту от жуликов, действующих с их территории. Поэтому полагаться приходится в основном на самого себя. Как минимум, перед заключением ответственной сделки с офшорной компанией надо постараться собрать побольше информации о своем партнере. Впрочем, это касается не только офшоров…

И, кроме того, чтобы  не попасться на удочку мошенников, неплохо иметь представления  об основных схемах и приемах, ими  применяемых. Надеемся, что эта статья поможет вам избежать печальной участи жертв некоторых ее персонажей.  

Часть 1. Понзи и другие

Часть 2. Дело "Би-Си-Си-Ай"

Часть 3. Дело "Энрон"

Часть 4. Дело Мартина Франкеля

Часть 5. Дело о нигерийских  письмах

Часть 6. Дело Марка Харриса

Часть 7. Дело Доминиона Мелхиседек  

Часть 1

Понзи и другие

Если кто-то полагает, что финансовая пирамида собственное  изобретение основателя АО "МММ" Сергея Мавроди, то он глубоко ошибается. Аферы такого рода происходили в самых разных странах мира, причем на протяжении не одной сотни лет. Суть схемы проста: вкладчикам обещают фантастические дивиденды на внесенные ими средства, при этом полученные от них деньги не вкладываются ни в какие реальные проекты, а используются на выплаты дивидендов предшествующим вкладчикам. В течение некоторого времени схема привлекает все увеличивающееся число инвесторов, и поток вкладов нарастает лавинообразно. Затем расходы по выплатам превышают доходы от новых вкладов, и платежи прекращаются. В этот момент организатор схемы обычно исчезает вместе с собранными деньгами. В США эта афера известна как "Схема Понзи". Название это она получила по имени Чарльза (Карло) Понзи, воплотившего ее в жизнь в Бостоне в 1920 г.

Когда двадцатилетний Карло прибыл из Италии в Америку  в 1903 г., то, по его собственным словам, состояние его составляло два  с половиной доллара, а надежды  миллион долларов. "И эта надежда никогда не покидала меня", говорил он журналисту. Понзи постоянно менял города и места работы: мойщик посуды, официант, клерк, переводчик… До вхождения в финансовый бизнес он успел отбыть два тюремных срока в Канаде и США, за подделку документов и нарушение иммиграционного законодательства, соответственно. В конце концов Понзи обосновался в Бостоне. Звездный час его наступил, когда он объявил, что открыл способ спекуляции на почтовых купонах, дающий прибыль в 400%.

Почтовые купоны, введенные Всемирной почтовой конвенцией в 1906 г., давали возможность отправителю  письма заранее оплатить ответ, даже если его корреспондент находится  в другой стране. Со времени принятия конвенции прогремела мировая война, и относительные курсы валют сильно изменились, чего, как оказалось, авторы конвенции не предусмотрели. Получив как-то такой купон в письме из Испании, Понзи заметил, что отправитель заплатил за него, в переводе на американские деньги, около одного цента, сам же Понзи за этот купон получил на почте марок на сумму шесть центов. Мысль Понзи напряженно заработала. Его воображению представлялись фантастические картины сверхприбыльных глобальных спекуляций миллионами почтовых купонов. Обдумывая идею так и этак, Понзи вскоре обнаружил две вещи: во-первых, что реализовать сколько-нибудь серьезную прибыль подобным способом не так-то просто, но что и это во-вторых многие его друзья, родственники и знакомые, узнав о столь выгодном предприятии, пожелали немедленно принять в нем финансовое участие…

В декабре 1919 г. Понзи  зарегистрировал корпорацию "Секьюрити  Эксчендж Компани" (Security Exchange Company). Компания реализовывала и погашала долговые расписки, дающие доход в 50% через 90 дней, причем фактически они принимались к оплате уже через 45 дней. Было объявлено, что деньги вкладываются в операции с купонами, но технология самих операций большой секрет. Дальше все в целом знакомо. Инвестиционный ажиотаж, толпы вкладчиков, мешки с деньгами… К лету 1920 г. еженедельные сборы составили 1 млн. долл. Понзи наконец стал настоящим богачом. Он купил роскошный особняк, шикарно одевался, давал интервью ведущим газетам, в общем, жил как король. Пуститься в бега от столь приятной жизни ему, кажется, просто не приходило в голову. Несмотря на весь интерес правоохранительных органов к его деятельности, законов того времени оказалось недостаточно для ее пресечения, поскольку Понзи исправно платил по своим распискам. За восемь месяцев было собрано 9,8 млн. долл., из которых 7,8 млн. пошли на выплаты вкладчикам (здесь надо иметь в виду, что в то время покупательная способность доллара примерно на порядок превышала нынешнюю). Клиентами Понзи стали около 10 тысяч человек, включая три четверти штата бостонской полиции.

Крах наступил в  июле. В газете "Бостон Пост" появилась разоблачительная статья о Понзи, и в тот же день власти, собравшись, наконец, с духом, приостановили прием компанией новых вкладов до окончания принудительно назначенной аудиторской проверки. Среди вкладчиков тут же началась паника, но Понзи каким-то чудом удалось расплатиться со всеми, кто в этот день явился за своими деньгами (примерно тысяча человек). После этого Понзи стал народным героем, и его всюду сопровождали толпы восторженных сторонников. Ему предрекали блестящую политическую карьеру. Он строил фантастические планы создания новых финансовых компаний и банков. Удариться в бега Понзи так и не пожелал, хотя в тот момент и имел для этого все возможности. Но уже через две недели аудиторы огласили неизбежный вывод: фирма была полным банкротом. Единственным легальным доходом предприятия были 45 долларов, полученные в качестве дивидендов от телефонной компании. Что же касается пресловутых почтовых купонов, то на полученные деньги Понзи мог бы купить их примерно 180 миллионов, но фактически ему удалось подтвердить приобретение только двух штук.

Понзи наконец арестовали. Состоялось множество гражданских и уголовных судебных процессов. По ходу дела обанкротилось пять банков. Вкладчики, можно сказать, легко отделались: они получили за каждый вложенный доллар по целых 37 центов, правда, в течение восьми лет. Понзи дали пять лет тюрьмы за "почтовое мошенничество", из которых он отсидел три с половиной года. Затем он еще раз был осужден, скрывался от правосудия, организовывал новую финансовую пирамиду, опять был осужден, опять скрывался, был незаконно захвачен техасским шерифом на борту идущего в Европу сухогруза, отсидел еще семь лет и, наконец, в 1934 г. по его собственной просьбе был депортирован в Италию. Муссолини предоставил ему пост руководителя филиала итальянской авиакомпании в Бразилии, но вскоре, в связи с новой мировой войной, полеты прекратились. Карло Понзи умер в 1949 г. в палате для неимущих одной из больниц Рио-де-Жанейро. Его состояние составило 75 долларов этого как раз хватило на похороны.

Последователям Понзи  нет числа, как нет числа и  их "клиентам" простакам, жаждущим легкого обогащения. То и дело где-нибудь в мире финансовые махинаторы начинают строительство новых пирамид. В США, как и в других развитых странах, теперь действует строгий государственный контроль над финансовой деятельностью и операциями с ценными бумагами, так что прямое повторение "успеха" Понзи сейчас невозможно. Но за всем не уследишь время от времени и там разражается очередной скандал с очередной вариацией пирамидальной схемы. Что уж говорить о менее законодательно продвинутых странах, да еще и подчас с экономически девственным населением. Как гигантский финансовый пылесос, прошлись "пирамиды" по постсоциалистическим странам, от России до Албании. Последняя в результате оказалась на грани гражданской войны, так как от преступников пострадало абсолютное большинство населения. Спасло, очевидно, лишь то, что воевать оказалось не с кем: одурачены были все слои общества, а самих организаторов и след простыл.

Настоящей находкой для мошенников стал Интернет. Сеть предоставила невиданные ранее возможности, с одной стороны, обратиться с предложением к огромному количеству людей, а, с другой стороны, сохранить при этом известную степень анонимности. Увы, этими замечательными свойствами всемирной сети активно пользуется несметное количество жуликов. Поэтому следует крайне осторожно относиться к заманчивым инвестиционным предложениям, поступающим на ваш электронный адрес неизвестно от кого.

Нашлось применение и офшорным компаниям. В отличие от Чарльза Понзи, современные пирамидостроители обычно стремятся заблаговременно обеспечить себе безбедную старость. А для этого преступникам нужно как минимум вывести собранные миллионы за пределы досягаемости юстиции той страны, граждане которой были одурачены. Поскольку физически вывезти из страны такое количество наличных денег обычно не так-то просто, средства тем или иным способом "отмываются", то есть под благовидным предлогом переводятся в безналичную форму, а затем отсылаются за рубеж. Традиционно базой для открытия секретных банковских счетов служили такие страны, как Швейцария и Лихтенштейн. Начиная с 60-х годов двадцатого века, появились современные офшорные зоны, также предоставляющие своим пользователям весьма высокую степень банковской секретности, а заодно и безналоговые корпоративные структуры. Офшорные юрисдикции быстро стали не только базой для легитимного налогового планирования, но и, увы, настоящим отстойником для разного рода криминальных капиталов в том числе полученных в результате финансовых афер.