Пояснительная записка к финансовому отчету

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

К финансовой отчетности АО «Реестр-Сервис» за год, закончившийся 31 декабря 2010 года.

1. Общая информация.

Акционерное общество «Реестр-Сервис» создано в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Первоначально зарегистрировано в качестве Товарищества с ограниченной ответственностью в Министерстве юстиции Республики Казахстан 07 февраля 1997 года. 24 мая 2005 года произведена перерегистрация Товарищества в связи с изменением организационно-правовой формы в Акционерное Общество. Свидетельство о государственной перерегистрации юридического лица выдано Департаментом юстиции города Алматы. Регистрационный номер свидетельства 70606-1910-АО от 24 мая 2005 года, код по государственному классификатору ОКПО 40548920.

Юридический адрес АО «Реестр-Сервис»: Республика Казахстан, 050060, г. Алматы, ул. Розыбакиева, д. 125/7. Фактический адрес тот же.

В качестве налогоплательщика Общество зарегистрировано в налоговом комитете по Бостандыкскому району города Алматы с 14 февраля 1997 года. Свидетельство регистрации налогоплательщика Серия 60 № 0054228 от 02 июня 2005 года. Обществу присвоен регистрационный номер налогоплательщика 600400068626. 

По состоянию на  31.12.2008 г. размер уставного капитал Общества составлял 49,000,000 (сорок девять миллионов) тенге и был сформирован путем выпуска простых акций в количестве 49,000 (сорок девять тысяч) штук, номинальной стоимостью 1,000 (одна тысяча) тенге каждая.

Согласно постановлению Агентства по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Республики Казахстан от 28.11.2008 г. № 197, с 01.01.2010 г., для организаций, осуществляющих деятельность по ведению системы реестров держателей ценных бумаг, установлен минимальный размер уставного капитала в сумме 98,910,000 (девяносто восемь миллионов девятьсот десять тысяч) тенге, в связи с чем, в 2009 году акционеры Общества приняли решение об увеличении уставного капитала до 104,000,000 (сто четыре миллиона) тенге путем выпуска и размещения  дополнительного количества объявленных  простых акций в количестве 55,000 (пятьдесят пять тысяч) штук с номинальной стоимостью 1,000 (одна тысяча) тенге каждая. Согласно свидетельству о государственной регистрации выпуска ценных бумаг от 24.05.2005 г. Агентство по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Республики Казахстан присвоило акциям национальный идентификационный номер KZ1C53160012. Выпуск простых акций осуществлен в бездокументарной форме и внесен в Государственный реестр эмиссионных ценных бумаг за номером А536. Право формирования, ведения и хранения реестра держателей ценных бумаг Общества передано независимому регистратору АО «Компания Регистратор», находящемуся по следующему адресу: 050004, г. Алматы, ул. Фурманова, 65, офис 511.

Уставный капитал Общества по состоянию на 31.12.2010 г. оплачен в полном размере.

Акционерами Общества являются физические лица (Примечание 9).

Основным и исключительным видом деятельности Общества является предоставление услуг по ведению системы реестров держателей ценных бумаг и регистрация сделок с ценными бумагами, осуществляемых на основании договоров посредством сбора, регистрации, обработки, хранения и предоставления данных, составляющих систему ведения реестра держателей ценных бумаг.

Общество осуществляет деятельность по ведению системы реестров держателей ценных бумаг на основании лицензии, выданной Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций № 0406200402 от 20 июня 2005 года.

Среднесписочная численность на 31.12.2010 г. составляла 13 человек (2009 г.: 12 человек).

Политические и экономические условия

В Казахстане продолжаются  экономические реформы и развитие правовой, налоговой и административной инфраструктуры, которая отвечала бы требованиям рыночной экономики. Стабильность Казахстанской экономики будет во многом зависеть от хода этих реформ, а также от эффективности предпринимаемых Правительством мер в сфере экономики, финансовой и денежно-кредитной политики.

Казахстанская экономика подвержена влиянию рыночных колебаний и снижения темпов экономического развития в мировой экономике. 

Продолжающийся мировой финансовый кризис привел к нестабильности на рынках капитала, существенному ухудшению ликвидности в банковском секторе и  ужесточению условий кредитования внутри Казахстана. Несмотря на стабилизационные меры, предпринимаемые Правительством с целью обеспечения ликвидности и рефинансирования зарубежных займов Казахстанских банков и компаний, существует неопределенность относительно возможности доступа к источникам капитала, а также стоимости Общества и его контрагентов, что может повлиять на  финансовое положение, результаты операций и экономические перспективы Общества.

Руководство Общества считает, что оно предпринимает все необходимые меры по поддержанию экономической устойчивости Общества в данных условиях.

2. Основы представления финансовой отчетности.

Основные подходы к подготовке финансовой отчетности

Прилагаемая финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, которые состоят из оставшихся в силе стандартов и интерпретаций, утвержденных Комитетом по Международным стандартам бухгалтерского учета, Международных стандартов бухгалтерского учета и интерпретаций Постоянного комитета по интерпретациям (ПКИ), которые одобрены Международным комитетом по стандартам бухгалтерского учета.

Оценки руководства

Подготовка финансовой отчетности предусматривает подготовку руководством оценок и допущений, касающихся указанных в отчетности сумм активов и обязательств, и раскрытие информации об условных активах и обязательствах на дату составления финансовой отчетности и указанных в отчетности суммах прибылей и убытков за отчетный период. Наиболее существенные оценки относятся к справедливой стоимости и срокам службы основных средств, справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых через прибыли и убытки, к определению величины отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов, к оценке принципа непрерывности деятельности.

Фактические результаты могут отличаться от данных оценок.

Изменения в учетной политике и принципах раскрытия информации

Учетная политика, в соответствии с которой Общество подготовило финансовую отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 г, соответствует учетной политике, применявшейся в предыдущем отчетном году, за исключением принятия приведенных ниже новых и пересмотренных стандартов и интерпретаций IFRIC, вступивших в силу 1 января 2010 г.

Усовершенствование МСФО

В текущем отчетном периоде Общество приняло новые или пересмотренные стандарты и интерпретации, выпущенные Комитетом по международным стандартам финансовой отчетности («КМСФО») и Комитетом по интерпретациям международных стандартов финансовой отчетности («КИМСФО»), которые обязательны к применению для годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2010 года. Новые или пересмотренные стандарты и интерпретации (IFRIC) не окажут влияния на финансовую отчетность Общества.

Совет по Международным стандартам финансовой отчетности (Совет по МСФО) и Комитет по интерпретациям международных стандартов финансовой отчетности («КИМСФО») выпустили ряд поправок, которые вступили в силу для отчетных периодов, начинающихся 1 января 2010 г. или после этой даты, если не указано иное:

        к МСФО (IFRS) 1 «Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности» – «Дополнительные исключения для компаний, впервые применяющих МСФО»;

        к МСФО (IFRS) 2 «Выплаты на основе долевых инструментов» - «Сделки с выплатами, основанными на акциях, расчеты по которым осуществляются денежными средствами, предусматривающие участие нескольких компаний группы»;

        пересмотренная редакция МСФО (IFRS) 3 «Объединение бизнеса»;

        к МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» - «Объекты, разрешенные к хеджированию»;

        к МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчётность»;

        IFRIC 17 «Распределение неденежных активов между собственниками».

В мае 2008 года и в апреле 2009 года Совет по МСФО, в рамках ежегодной инициативы, направленной на общее улучшение действующих международных стандартов финансовой отчетности, выпустил изменения к существующим стандартам, главным образом, с целью упразднения несоответствий и уточнения формулировок. В отношении каждого стандарта существуют отдельные переходные положения.

Изменения не оказали влияние на учетную политику, финансовое положение или результаты финансовой деятельности Предприятия.

Усовершенствования затронули следующие стандарты:

        МСФО (IFRS) 2 «Выплаты, основанные на акциях»;

        МСФО (IFRS) 5 «Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность»;

        МСФО (IFRS) 8 «Операционные сегменты»;

        МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчётности»;

        МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств»;

        МСФО (IAS) 17 «Аренда»;

        МСФО (IAS) 18 «Выручка»;

        МСФО (IAS) 34 «Промежуточная финансовая отчетность»;

        МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов»;

        МСФО (IAS) 38 «Нематериальные активы»;

        МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка»;

        Интерпретация (IFRIC) 9 «Повторный анализ встроенных производных инструментов»;

        Интерпретация (IFRIC) 16 «Хеджирование чистой инвестиции в зарубежное подразделение».

Поправки, новые стандарты и интерпретации, не вступившие в силу для годового отчетного периода, закончившегося 31 декабря 2010 г.:

        Поправка к МСФО (IFRS) 1 «Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности – Добровольное исключение с ограниченной сферой применения из требования о раскрытии сравнительной информации согласно МСФО (IFRS) 7 для компаний, применяющих МСФО впервые». Вступает в силу для годовых отчетных периодов, которые начинаются 1 июля 2010 года или после этой даты.

        МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» (в новой редакции). Вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2011 года или после этой даты.

        МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление информации — Классификация выпусков прав на акции для распределения среди имеющихся акционеров». Вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2011 года или после этой даты.

        Поправка к Интерпретации IFRIC 14 «Предоплаты в отношении требований о минимальном финансировании». Вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2011 года или после этой даты.

        Интерпретация IFRIC 19 «Погашение финансовых обязательств посредством предоставления долевых инструментов». Вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июля 2010 года или после этой даты.

        МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты». Вступает в силу для годовых отчетных периодов, которые начинаются 1 января 2013 года или после этой даты.

        МСФО (IFRS) 1: Сильная гиперинфляция и устранение установленных сроков для организаций, впервые применяющих МСФО

        Усовершенствования МСФО (май 2010 г.). Вступают в силу для отчетных периодов, в основном  начинающихся 1 января 2011 года или после этой даты, если не указано иное. Во всех случаях разрешено досрочное применение.

Руководство Общества не ожидает, что указанные выше поправки, новые стандарты и интерпретации окажут существенное влияние на финансовое положение или результаты хозяйственной деятельности Общества.

Функциональная валюта и валюта отчетности

Национальной валютой Казахстана является казахстанский тенге (далее «тенге»), который является функциональной валютой  Общества и валютой, используемой при составлении отчетности в соответствии  с Международными стандартами финансовой отчетности.

Вся финансовая информация, представленная в тенге, округлена до тысяч тенге, если не указано иное.

Для пересчета статей финансовой отчетности, выраженных в иностранных валютах, а также для целей отражения валютных операций в бухгалтерском учете Общество использовало средневзвешенные биржевые рыночные курсы обмена валют, сложившиеся на основной сессии Казахстанской фондовой биржи (т.е. сформированные в порядке, определенном приказом Министерства Финансов Республики Казахстан от 28.01.2009 г. №36 и Постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан от 26.01.2009 г. №4).

по состоянию на 31.12.2009 г.

Доллары США - по курсу  148.36 тенге за 1 доллар США;

Евро – по курсу 212.84 тенге за 1 Евро

по состоянию на 31.12.2010 г.

Доллары США - по курсу  147.40 тенге за 1 доллар США;

Евро – по курсу 195.23 тенге за 1 Евро

Принцип непрерывности деятельности

Прилагаемая финансовая отчетность была подготовлена исходя из допущения принципа непрерывности деятельности, в соответствии с которым реализация активов и погашение обязательств происходит в ходе обычной хозяйственной деятельности в обозримом будущем.

Прилагаемая финансовая отчетность не содержит корректировок, необходимых в случае, если бы Общество не могло продолжать свою деятельность на основе принципа непрерывности.

Принцип начисления

Прилагаемая финансовая отчетность составлена в соответствии с принципом начисления. Принцип начисления обеспечивается признанием результатов хозяйственных операций, а также событий, не являющихся результатом хозяйственной деятельности Общества, но оказывающих влияние на их финансовое положение, по факту их совершения независимо от времени оплаты. Операции и события отражаются в бухгалтерском учете и включаются в финансовую отчетность тех периодов, к которым относятся.

Признание элементов финансовой отчетности

В прилагаемую финансовую отчетность включены все активы, обязательства, капитал, доходы и расходы, являющиеся элементами финансовой отчетности.

Все элементы финансовой отчетности представлены в виде линейных статей. Объединение нескольких элементов финансовой отчетности в одну статью произведено с учетом их характеристики (функций) в деятельности Общества. Каждый существенный класс сходных статей представляется в финансовой отчетности отдельно. Статьи неаналогичного характера или назначения представляются отдельно, если только они не являются несущественными.

База для оценки стоимости

Прилагаемая финансовая отчетность подготовлена на основе исторической стоимости, за исключением следующих статей: основные средства, финансовые активы, оцениваемые через прибыли и убытки, которые учитываются по справедливой стоимости.

3. Основные принципы учетной политики.

Основные учетные записи

Общество при подготовке финансовой отчетности за 2010 год последовательно, как и в предыдущие годы, применяло следующие учетные принципы:

Основные средства

Собственные основные средства в момент поступления отражаются в отчете о финансовом положении по себестоимости, которая включает в себя все фактически произведенные необходимые затраты по приобретению основных средств.

Основные средства, полученные в операционную аренду, в отчете о финансовом положении не отражаются, а учитываются оперативно. 

В последующем основные средства, включающие в себя землю, здания, транспорт и прочие основные средства, учитываются по переоцененной величине, равной их справедливой стоимости на дату переоценки,  за вычетом накопленной амортизации и накопленного обесценения. Переоценки проводятся с достаточной регулярностью во избежание существенного отличия балансовой стоимости от той, которая определяется при использовании справедливой стоимости на отчетную дату.

После переоценки объекта основных средств любая накопленная на дату переоценки амортизация элиминируется против валовой балансовой стоимости, а чистая величина пересчитывается до переоцененной величины актива.

Сумма переоценки основных средств учитывается в капитале по строке «резерв по переоценке основных средств». Однако это увеличение подлежит признанию в прибыли или убытке в той степени, в которой оно реверсирует убыток от переоценки по тому же активу, ранее признанный в прибыли или убытке. Сумма переоценки по мере эксплуатации активов переносится  на нераспределенную прибыль. Вся сумма переоценки может быть перенесена на нераспределенную прибыль только в момент выбытия актива.

Амортизация начисляется на собственные основные средства и основные средства, полученные в финансовую аренду.

Амортизация на основные средства, полученные в операционную аренду, не начисляется.

Общество применяет метод равномерного списания стоимости на протяжении оцененного срока полезной службы активов.

За отчетный период средний оцененный полезный срок службы основных средств был следующим:

Начисление амортизации на основные средства, вновь введенные в эксплуатацию, производится с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода, а по выбывшим основным средствам, прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем выбытия.

Последующие затраты в собственные и полученные в финансовую аренду основные средства включаются в балансовую стоимость актива или признаются как отдельный актив в том случае, когда существует вероятность того, что будущие экономические выгоды, связанные с этим активом, будут получены Обществом и стоимость этого актива может быть надежно оценена. Все другие расходы по ремонту и техническому обслуживанию отражаются в прибылях и убытках в течение того финансового периода, в котором они были понесены.

Последующие затраты в основные средства, полученные в операционную аренду или во временное безвозмездное пользование, признаются как расход в том периоде, когда они понесены, независимо от характера понесенных затрат.

Списание основных средств с учета происходит при выбытии или в случае, если в будущем не ожидается получения экономических выгод от использования или выбытия данного актива. Прибыль или убыток, возникающие в результате списания актива (рассчитанные как разница между чистыми поступлениями от выбытия и балансовой стоимостью актива) включаются в отчет о совокупном доходе за отчетный период, в котором актив был списан.

Ликвидационная стоимость, срок полезного использования и методы амортизации пересматриваются и при необходимости корректируются в конце каждого финансового года.

Финансовые инструменты

Первоначальное признание финансовых инструментов

Общество признает финансовые активы и обязательства в своем учете тогда и только тогда, когда оно становится частью договорных положений по инструменту. Финансовые активы и обязательства признаются в учете на дату исполнения сделки.

Финансовые активы и обязательства первоначально признаются по справедливой стоимости, увеличенной в случае инвестиций, не переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, на непосредственно связанные с ними затраты по сделке. Любые доходы или убытки признаются в прибылях  и убытках текущего периода.

Финансовые активы

Общество классифицирует свои финансовые активы, находящиеся в сфере действия МСФО (IAS) 39, следующим образом:

        финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости с отнесением ее изменений на прибыль или убыток;

        ссуды и дебиторская задолженность;

        инвестиции, удерживаемые до погашения;

        финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

Финансовые активы Общества включают в себя денежные средства, вклады размещенные в банках, дебиторскую задолженность, инвестиции в ценные бумаги.

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости с отнесением ее изменений на прибыль или убыток

Категория «финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»   включает   финансовые   активы,   предназначенные  для   торговли,   и   финансовые  активы, отнесенные   при   первоначальном    признании   в   категорию   оцениваемых   по   справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Финансовые активы классифицируются как предназначенные для торговли, если они:

        приобретены с целью продажи в ближайшем будущем; или

        являются производными финансовыми инструментами, включая отделенные встроенные производные   

инструменты, если только они не предназначены для использования в качестве эффективных инструментов хеджирования или договора финансовой гарантии.

Прибыли или убытки от изменения справедливой стоимости финансовых активов, переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, признаются в составе доходов (затрат) по финансированию в прибылях и убытках.

Ссуды и дебиторская задолженность

Ссуды и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с фиксированными или определенными платежами, которые не котируются на активном рынке. После первоначальной оценки ссуды и дебиторская задолженность учитываются по амортизированной стоимости с использованием эффективной процентной ставки за вычетом резерва под обесценение. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом скидок или премий, возникших при приобретении, и включает комиссионные, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, и затраты по совершению сделки. Амортизация на основе использования эффективной процентной ставки включается в состав доходов от финансирования в прибылях и убытках. Расходы, связанные с обесценением, включаются в состав  затрат на финансирование в прибылях и убытках. Доходы и расходы, возникающие при прекращении признания актива, в финансовой отчетности, признаются в составе финансовых доходов (расходов) в прибылях и убытках.

Инвестиции, удерживаемые до погашения

Инвестиции, удерживаемые до погашения, представляют собой непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами и фиксированными сроками погашения, в отношении которых у руководства Общества есть твердое намерение и возможность удерживать их до наступления срока погашения. После первоначальной оценки инвестиции,   удерживаемые   до   погашения,   оцениваются   по   амортизированной стоимости.  Эта стоимость рассчитывается как первоначально признаваемая сумма минус полученные выплаты в погашение основного долга, плюс или минус накопленная амортизация разницы между первоначально признаваемой суммой и суммой к погашению, за вычетом резерва под обесценение. При этом, амортизация рассчитывается с использованием эффективной процентной  ставки. Доходы и расходы признаются в прибылях и убытках, если инвестиция прекращает признаваться в финансовой отчетности, обесценивается или амортизируется. При этом амортизация на основе использования эффективной процентной ставки включается в состав финансовых доходов в  прибылях и убытках, а расходы, связанные с обесценением, включаются в состав финансовых расходов в прибылях и убытках. 

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой те непроизводные финансовые инструменты, которые либо обозначены в данной категории, либо не классифицированы в каких-либо других категориях.

После первоначального признания финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваются по справедливой стоимости, а нереализованные прибыли (убытки) по ним, за исключением убытков от обесценения, положительной и отрицательной курсовой разницы, признаются в качестве прочего совокупного дохода вплоть до момента прекращения признания актива. В этот момент  накопленная прибыль (убыток), ранее признанные в прочем совокупном доходе,  переклассифицируются в финансовые доходы (расходы) в прибылях и убытках. Проценты, заработанные или уплаченные по инвестициям, отражаются в финансовой отчетности в качестве финансовых доходов (расходов) с использованием номинальной процентной ставки.

Справедливая стоимость

Справедливая стоимость финансовых активов, активно обращающихся на организованных финансовых рынках, определяется, исходя из рыночных котировок на покупку на конец рабочего дня на отчетную дату. Для инвестиций, не котирующихся на рынке, справедливая стоимость определяется путем применения различных методик оценки. Такие методики включают использование цен самых последних сделок, произведенных на коммерческой основе; использование текущей рыночной стоимости аналогичных инструментов; анализ дисконтированных денежных потоков и модели оценки опционов.

Обесценение финансовых активов

По состоянию на конец каждого отчетного периода Общество оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов.

Финансовый актив или группа финансовых активов считаются обесцененными тогда и только тогда, когда существуют объективные признаки обесценения в результате одного или нескольких событий, имевших место после первоначального признания актива («событие убытка»), которые оказали поддающееся надежной оценке влияние на ожидаемые будущие денежные потоки по финансовому активу или группе финансовых активов. К объективным признакам обесценения финансового актива или группы финансовых активов относится ставшая известной владельцу актива информация о следующих событиях убытка: эмитент (должник) испытывает значительные финансовые трудности, нарушает условия договора, вероятность банкротства или финансовой реорганизации заемщика, предоставление кредитором льготных условий по экономическим или юридическим причинам, связанным с финансовыми трудностями заемщика, на которые кредитор не решился бы ни при каких других обстоятельствах. К таким свидетельствам относятся также наблюдаемые данные, указывающие на наличие поддающегося оценке снижения ожидаемых будущих денежных потоков по финансовому инструменту, в частности, такие как изменение объемов просроченной задолженности или национальных или местных экономических условий, находящихся в определенной взаимосвязи с отказами от исполнения обязательств по выплате долгов. Объективные признаки обесценения инвестиций в долевой инструмент включают информацию о существенных изменениях с неблагоприятными последствиями в технической, рыночной, экономической или юридической среде, в которой ведет деятельность эмитент, и показывают, что стоимость инвестиций в долевой инструмент, возможно, не будет возмещена.