Принципы дифференциации и проблемы совершенствования тарифных ставок
Реферат по дисциплине «Страховое дело»:
Принципы дифференциации и проблемы совершенствования тарифных ставок
Содержание:
Введение…………………………………………………………
1. Сущность и задачи построения страховых тарифов…………...4
2. Дифференциация тарифных ставок………………………………8
3. Основные направления совершенствования тарифных ставок..12
Заключение……………………………………………………
Список литературы……………………………………………………
Глоссарий………………………………………………………
Введение
Метод дифференциации страховых тарифов является эффективным инструментом раскладки ущерба, отражающим участие каждого страхователя в формировании страхового фонда.
В современных условиях рыночного хозяйствования и нарастающего риска неопределённости всех возможных сторон нашей жизни страхование становится товаром. Это означает, что страховые операции должны приносить прибыль. В то же время страховые тарифы должны быть максимально низкими, чтобы привлечь как можно больше страхователей. То есть, возникает необходимость в обеспечении финансовой устойчивости страховых операций и решения за счёт дифференциации и других приёмов, ряда возникающих при разработке тарифных ставок, проблем. Что определяет актуальность рассматриваемой темы.
Целью реферата выступает изучение сущности вопроса установления тарифных ставок страхования, принципов дифференциации тарифных ставок и рассмотрение проблем и их возможных решений в отношении их установления.
1. Сущность и задачи построения страховых тарифов
Страховой тариф, или тарифная ставка, представляет собой денежную плату страхователя (ставку страхового взноса) с единицы страховой суммы или объекта страхования, либо процентную ставку от совокупной страховой суммы .
Тарифная ставка - это цена страхового риска и других расходов, адекватное денежное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования. Тарифные ставки определяются с помощью актуарных расчетов. Совокупность тарифных ставок носит название тарифа. Системное изложение тарифов - это тарифное руководство .
Существенное влияние на размер страхового тарифа оказывает степень риска, включающая в себя :вид объекта страхования, интенсивность производства, местонахождение объекта страхования, наличие противопожарной, охранной сигнализаций, огнестойкости отдельных материалов и других обстоятельств, оказывающих существенное влияние на вероятность возникновения страхового случая.1
Важным моментом в создании сбалансированности приходной и расходной частей бюджета страхового фонда является ценовая политика и страховой тариф.
Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, носит название брутто-ставки. В свою очередь брутто-ставка состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки. Нетто-ставка выражает цену страхового риска: пожара, наводнения, взрыва и т.д. Нагрузка покрывает расходы страховщика по организации и проведению страхового дела, включает отчисления в запасные фонды, содержит элементы прибыли (рисунок 1. Структура построения тарифной ставки страхования ).
В основе расчета нетто-ставки лежат показатели страховой статистики - вероятность наступления страхового случая, выплата возмещения по данному виду страхования, рассчитываемая по формуле :
где Тн - тарифная ставка-нетто;
А - страховой случай;
Р (А) - вероятность страхового случая, которая определяется отношением числа неблагоприятных случаев к общему числу случаев;
К - коэффициент отношения средней выплаты к средней страховой сумме на один договор.
Нетто-ставка в личном и имущественном страховании имеет различную структуру, которая обусловлена видами страхования и их назначением. Нетто-ставка личного страхования состоит из рискового страхового взноса (несчастный случай, болезнь, смерть) или накопительного (сберегательного) взноса, то есть нетто-ставка отражает каждый вид страховой ответственности, которую взял на себя страховщик.
К рисковым относятся виды страхования, которые не предусматривают обязательства страховщика по выплате страховой суммы по окончанию срока договора (например, страхование жизни) и которые не связаны с накоплением страховой суммы в течение срока.
Если страхователь страхует имущество, уже застрахованное в других организациях, он должен в письменном виде сообщить страховщику об условиях такого страхования, страховых суммах и прочих обстоятельствах заключенного договора. Цель страхования имущества: возмещение нанесенного ему ущерба.2
Процесс обработки и урегулирования ущерба начинается с получения страховщиком информации о наступлении ущерба. Убытки возмещаются : при полной гибели всего застрахованного имущества - в сумме, равной действительной стоимости погибшего имущества на день наступления страхового случая, за вычетом стоимости сохранившихся остатков, годных к использованию, но не выше страховой суммы; при повреждении застрахованного имущества - в размере стоимости восстановления (ремонта) поврежденного имущества в ценах, действующих на день наступления страхового случая, с учетом стоимости сохранившихся остатков, годных к использованию в пределах страховой суммы.
В целом можно выделить поэтапную последовательность расчета страхового тарифа :
1. По каждому прошедшему
году (обычно берется 3-5 лет) рассчитывается
фактическая убыточность
2. На основании полученного
ряда исходных данных
3. Вводится рисковая надбавка
для формирования средств по
выполнению обязательств перед
страхователями на случай, если
фактическая убыточность
4. Находится нетто-ставка
путем суммирования
5. Рассчитывается страховой
тариф с учетом нетто-ставки
и нагрузки. Факторами, влияющими
на размер страхового тарифа,
являются: затраты на осуществление
деятельности по страхованию
и ожидаемая прибыль; соотношение
спроса и предложения на
Можно выделить следующие принципы построения тарифов :
1. Обеспечение самоокупаемости
и рентабельности страховых
2. Эквивалентность страховых
отношений сторон. Это означает,
что тариф должен максимально
соответствовать вероятности
3. Доступность страховых
тарифов для широкого круга
страхователей. Чрезмерно высокие
тарифные ставки становятся
4. Стабильность размеров
страховых тарифов на
5. Расширение объема страховой ответственности, если это позволяют действующие тарифные ставки.
2. Дифференциация тарифных ставок
Дифференциация страховых тарифов представляет собой действенный научно - обоснованный инструмент распределения ущерба, отражающий оптимальное участие каждого страхователя в формировании страхового фонда .3
Убыточности страховой суммы существенно различаются по ряду признаков, представленных в виде схемы (рисунок 2. Группы дифференциации тарифных ставок по ряду признаков ).
В целях приведения в соответствие страховых тарифов с уровнем убыточности страхового возмещения применяется дифференциация тарифных ставок.
Методика расчета нетто-ставок по каждому виду или однородным объектам имущественного страхования сводится к определению среднего показателя убыточности страховой суммы за некоторый тарифный период, например 5 или 10 лет, с поправкой на величину рисковой надбавки .
По страхованию имущества сельскохозяйственных предприятий тарифные ставки дифференцируются по территориям, группам сельхозкультур, видам животных, по группам основных и оборотных средств.
По страхованию имущества предприятий и общественных организаций различных форм собственности также имеется необходимость в дифференциации тарифных ставок по территории, видам имущества, его участию в стадиях кругооборота капитала и т.д.
Для удобства проведения страхования применяется также дифференциация тарифов по категориям страхователей. Например, по страхованию имущества кооперативных и общественных организаций установлены тарифные ставки по видам кооперации, общественным и другим организациям.
По страхованию транспортных средств, принадлежащих гражданам, дифференциация тарифных ставок отражает различия степени риска отдельных видов транспорта: автомобилей, мотоциклов, мопедов, моторных лодок и т.п.
В страховании имущества государственных предприятий ставки дифференцированы по отраслевой принадлежности страхователей. Пониженные ставки (0,10 - 0,15%) применяются, когда предприятие застрахует все свое имущество.
Правилами страхования имущества организаций предусмотрены ставки, дифференцированные по видам организаций и видам имущества. При выборочном страховании ставки платежей выше, чем при полном страховании имущества.
Страхование от дополнительной ответственности (кражи, угона, неправомерных действий третьих лиц, радиоактивного загрязнения) производится по особым ставкам платежей. Государственным, коммерческим и общественным организациям (предприятиям), которые страховали имущество в полной стоимости и в течение 3 - 5 и более лет не получали страховое возмещение, исчисленная по ставкам годовая сумма страховых платежей уменьшается в определенном размере (%), соответствующем длительности безубыточного периода.
Страхование от дополнительных расходов проводится по соответствующим ставкам. Общий размер подлежащих уплате страховых взносов рассчитывается из определенной договором страховой суммы, установленных тарифных ставок и предусмотренных льгот.
Территориальная дифференциация учитывает различия в уровне убыточности страховой суммы в селе и в городах, что связано в основном с более высокими показателями риска возникновения страхового случая для строений в сельской местности.
Ставки страховых платежей дифференцируются по видам транспортировки и типам страховой ответственности. При перевозке водным транспортом ставки зависят также от места нахождения грузов - в трюме или на палубе . Страховая организация может увеличивать или снижать ставки, когда это вызывается условиями перевозки, ее расстоянием и направлением, состоянием транспортных средств и другими факторами.
По страхованию животных дифференциация тарифов учитывает различия в показателях убыточности по видам животных ,по их возрастным группам. Основные данные, необходимые для исчисления платежей, берутся из годового отчета хозяйства за предшествующий год .
Учет износа (амортизации) по группам основных фондов в хозяйствах, как правило, не ведется. Поэтому для расчета стоимости животных амортизация принимается на среднем уровне, исчисленном для всех основных фондов. Ставки платежей дифференцированы по названным группам (видам) животных. Кроме того, они могут дифференцироваться по территориям (областям, краям, республикам и т.д.). Несмотря на некоторые отличия в условиях страхования основного продуктивного и рабочего скота, племенных животных и молодняка, платежи рассчитываются для соответствующей группы по единым ставкам, что экономически оправдано.
Срок уплаты платежей (один или несколько) устанавливается при заключении договора страхования. Для обязательного страхования сроки платежей предусмотрены законодательством.
Таким образом, из вышерассмотренного материала по дифференциации тарифных ставок в зависимости от выбранного признака в отношении различных объектов страхования, можно выделить ряд наиболее общих принципов, характерных для них :
1. Эквивалентность страховых
отношений Сторон (страховщика и
страхователя). То есть, нетто-ставки
должны максимально
2. Доступность страховых
тарифов для широкого круга
страхователей, так как чрезмерно
высокие ставки становятся
3. Стабильность размеров страховых тарифов в течение длительного времени.
4. Расширение объема страховой ответственности.
5. Обеспечение самоокупаемости
и рентабельности страховых
3. Основные направления
совершенствования тарифных
Основным документом, определяющим, порядок расчета и уплаты страховых взносов в фонды социального, медицинского и пенсионного страхования, а также порядок предоставления отчетности является Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"5. 2010-2014 годы являются переходными и для отдельных категорий налогоплательщиков в это период применяются пониженные тарифы страховых взносов.
С 2011 года произошло серьезное увеличение налоговой нагрузки на организации и предпринимателей, применяющие УСН и ЕНВД, т.к. в 2010 году эта нагрузка составляла только 14%. Для организаций и предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны; для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог; для сельскохозяйственных товаропроизводителей; для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, для общественных организаций инвалидов налоговая нагрузка так же возросла.
Серьёзной проблемой в определении тарифной ставки на сегодняшний день является отсутствие статистических данных, либо их недостоверность.
Вследствие этого возникают предложения по решению данной проблемы в таком контексте, что тарифную политику необходимо проводить по аналогии тарифных ставок уже сложившихся на страховом рынке. А именно, страховой тариф компаний, подающих заявку на лицензию по видам страхования присутствующим на региональном (федеральном) страховом рынке, не может отклонятся от среднего по рынку страхового тарифа больше чем на 10%. Расчет нетто-ставок страховых тарифов по новым для российского рынка видам страхования может осуществляться страховщиками или юридическими лицами, уполномоченными Росстрахнадзором .
Такая практика существует в некоторых зарубежных странах, правительства не назначают ставки или тарифы, но сохраняют право отклонить отдельные ставки при их установлении или изменении. При этом требуется, чтобы изменения в размере премий были обоснованы. Для увеличения размера премий страховщик обычно показывает экономическую необходимость такого увеличения, так как завышенные тарифные ставки ущемляют интересы страхователей. При уменьшении размера тарифных ставок нужно показать, что это не приведет к вредным последствиям для благосостояния компании и держателей её полисов. 6
Значительное отклонение тарифных ставок от их объективных основ может разрушить финансовую устойчивость страховщика, привести к невозможности выполнения обязательств перед страхователями.
Появление новых страховых компаний на российском страховом рынке за последние 10 лет (в том числе и зарубежных) привело к тому, что страховая система перестала быть замкнутой . Это повлекло за собой необходимость изменения страховых тарифов в ряде регионов в связи с особенностями местной страховой статистики.
Одной из актуальных для вновь создаваемых компаний или для новых видов страхования является проблема формирования и изменения объема страхового портфеля. Изменения страхового портфеля могут быть вызваны разными причинами и различаться по характеру: они могут быть запланированными и незапланированными, сезонными и постоянными и т.д.
Процесс изменения объема договоров, а соответственно, объема собираемых взносов и прибыли компании, при наличии конкуренции проходят так называемый страховой цикл: существует некоторая ставка премии, которая обеспечивает наличие прибыли страховой компании; так как основной целью любой хозяйствующей организации является получении прибыли, то происходит приток компаний на данный рынок, что приводит к ужесточению условий конкуренции; ужесточение конкурентных условий приводит к уменьшению страховых тарифов, что влечет за собой уменьшение прибыли или даже убытки; уменьшение прибыли приводит к тому, что компании начинают покидать это поле деятельности, что смягчает конкурентную борьбу и, в свою очередь, ведет к увеличению тарифных ставок.
В случае прекращения деятельности по какому-либо виду страхования у страховщика два пути: полный (сразу) или частичный (постепенно) отказ от данного вида. В первом случае имеет место ситуация, когда взносы по данному виду больше не поступают, а ответственность существует, и требования продолжают предъявляться. Во втором случае будет происходить постепенное снижение объема страховых взносов и более медленное снижение требований, но все равно наступит момент, когда взносы больше не будут поступать, а страховщик будет нести ответственность, и возможность предъявления требований будет существовать, что определяет ещё одну актуальную проблему формирования тарифных ставок.
Как возможный вариант решения: компания должна определить размер средств, необходимых для оплаты требований по всем оставшимся договорам и расходов на их урегулирование и соответствие расчетного значения сформированным страховым резервам. В случае, если сформированные резервы меньше расчетной величины, необходимо определить источники финансирования для осуществления страховых выплат: имеются ли у компании достаточные собственные ресурсы или необходимо привлечение денежных средств со стороны. Если собственные ресурсы отсутствуют или недостаточны, может быть принято решение о продолжении проведения данного вида страхования по более высоким тарифам.
На этапе контроля риска отрабатываются меры и определяются мероприятия, которые могут привести к снижению вероятности риска или уменьшить его размер. Если риск невозможно снизить до допустимого уровня (тот объем убытков, который организация готова покрыть самостоятельно), то должны проводиться мероприятия по созданию резервных фондов, самострахованию и/или страхованию риска.
Правильная оценка риска, выравнивание его по портфелю с помощью перестрахования, определение минимально допустимого тарифа при существующем портфеле дают возможность страховой организации своевременно и полностью оплачивать предъявляемые требования за счет собранных взносов независимо от статистики, складывающейся в конкретный период.
Выбор принципа расчета страховой премии или их комбинация остается за страховщиком.
В результате процессов перераспределения страхового поля, конкурентной борьбы между страховыми компаниями, появления новых видов страхования, коренным образом отличающихся от существовавших ранее, практически все страховые организации оказались в ситуации, когда из-за изменения объемов страховой деятельности постоянно изменяются такие показатели, как временная и пространственная раскладка ущерба.7
Заключение
Выравнивание и разделение рисков (раскладка ущерба), при формировании рационального страхового портфеля страховой организацией, реализуется с помощью страхового тарифа. Вопрос оптимизации тарифной политики страховщика является весьма актуальным с точки зрения обеспечения его финансовой устойчивости.
Страховой тариф представляет собой взнос страхователя с единицы страховой суммы, и может быть выражен в рублях со страховой суммы или в процентах от нее. Тариф определяется страховщиком, (исключение составляют тарифы по обязательным видам страхования, определяемые законодательными актами) на основе ожидаемой совокупности объектов страхования и используется для определения страхового взноса как цены страховой защиты.
Экономическое содержание страхового тарифа можно определить как единицу измерения взаимных обязательств страховщика и страхователя, принимаемых ими при заключении страхового договора, или, иначе говоря, как выражение того обязательства, которое страховщик принял на себя по отношению к страхователю в пределах и на условиях, определяемых страховым договором.
Значительное отклонение тарифных ставок от их объективных основ может разрушить финансовую устойчивость страховщика, привести к невозможности выполнения обязательств перед страхователями. Поэтому соблюдение принципов построения страховых тарифов должно контролироваться органами страхового надзора, чтобы не допускать их завышения либо занижения, что с учетом возможности утраты финансовой устойчивости является приоритетным направлением регулирования.
Список литературы:
- Балабанов И.Т. Риск - Менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 116с.
- Гвозденко А.А. Страхование: учеб. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2011. - 464 с.
- Маркова Н.С. Страховое дело: учебное пособие. - М.: МГОУ, 2008. - 268с.
- Ермасов С.В., Ермасова Н.Б. - Страхование. - М.: Высшее образование, 2011. - 314с.
- Миннуллина Г.З. Методология построения страховых тарифов в условиях изменения динамики имущественного страхования // Финансовый аудит и анализ, 2008.
- Сааджан И.А. Методические подходы к формированию тарифов страхового фонда. - Одесса, 2010. - электронные текстовые данные. - режим доступа: http://www.nbuv.gov.ua/portal/
Popu/2000_1/7_23. htm - Шахов В.В. Страхование. Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2008. - 311с.
Глоссарий:
Брутто-ставка - тарифная ставка платежей по страхованию; исчисляется как сумма нетто-ставки и надбавки для возмещения расходов по проведению страховых операций.
Дифференциация страховых тарифов - разработка страховщиком системы базовых тарифов — тарифной сетки с учётом особенностей объектов страхования, застрахованных рисков и объёма страховой ответственности.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — налог, вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов Федерального значения, применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности.
Нетто-ставка - показатель величины страховых взносов с единицы страховой суммы, предусматривающий равновесие финансовых обязательств страхователей и страховщика в расчете на весь период действия договора страхования.
Объект страхования — имущественные интересы, не противоречащие закону и могущие быть застрахованными или подлежащие страхованию.
Принцип дифференциации – это разделение производственного процесса на отдельные технологические процессы, операции, переходы, приемы, движения, при котором анализ особенностей каждого элемента разрешает выбрать наилучшие условия его осуществления, а также расходуется минимальное количество суммарных затрат всех видов ресурсов.
Процентная ставка — сумма, указанная в процентном выражении к сумме кредита, которую платит получатель кредита за пользование им в расчёте на определённый период (месяц, квартал, год).
Страхователь — это юридическое лицо или дееспособное физическое лицо, заключившее со страховщиком договор страхования либо являющееся страхователем в силу закона.
Страховая статистика - данные о страховых и перестраховочных операциях.
Страховая сумма— определённая договором страхования или установленная законом денежная сумма, в пределах которой страховщик при наступлении страхового случая обязуется выплатить страховое возмещение по договору имущественного страхования, или которую он обязуется выплатить по договору личного страхования.
Страховой фонд – это резерв денежных средств, формируемый за счет страховых взносов страхователей и находящийся в оперативно-организационном управлении у страховщика.
Упрощённая система налогообложения (УСНО) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса и среднего бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта. УСН введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ.
Ущерб — в гражданском праве невыгодные для кредитора имущественные последствия, возникшие в результате правонарушения, допущенного должником. Выражаются в уменьшении имущества, либо в неполучении дохода, который был бы получен при отсутствии правонарушения (упущенная выгода).
1 Гвозденко А.А. Страхование: учеб. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2011. - 464 с.
2 Маркова Н.С. Страховое дело: учебное пособие. - М.: МГОУ, 2008. - 268с.
3 Балабанов И.Т. Риск - Менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 116с.
4 Ермасов С.В., Ермасова Н.Б. - Страхование. - М.: Высшее образование, 2011. - 314с.
5 Шахов В.В. Страхование. Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2008. - 311с.
6 Миннуллина Г.З. Методология построения страховых тарифов в условиях изменения динамики имущественного страхования // Финансовый аудит и анализ, 2008.
7
Сааджан И.А. Методические подходы к формированию
тарифов страхового фонда. - Одесса, 2010.
- электронные текстовые данные. - режим
доступа: http://www.nbuv.gov.ua/portal/
- Принципы дифференцированной иммунокоррекции
- Принципы ДНК-наноархитектоники: вопросы применения
- Принципы добровольного и обязательного страхования
- Принципы документооборота
- Принципы духовно-нравственного воспитания
- Принципы журналистской деятельности, рекомендованные Германским советом по делам печати
- Принципы закаливания
- Принципы деятельности и функции коммерческих банков
- Принципы деятельности коммерческого банка и развитие банковского посредничества
- Принципы деятельности прокуратуры
- Принципы диалектического подхода к исследованию
- Принципы диалектического подхода к исследованию
- Принципы дизайна как проектно-художественной деятельности
- Принципы динамического программирования. Функциональные уравнения Беллмана
