Анализ формирования кредитной политики на примере БТАбанка

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Глава 1. Теоретико-методологические основы кредитования

1.1 Роль и значение кредитования в условиях перехода к рыночным отношениям

1.2. Принципы банковского кредитования

Глава 2. Анализ формирования кредитной  политикИ на примере  ЗАО «БТА Банк»

2.1 Краткая характеристика  коммерческого банка

2.2 Анализ формирования  кредитной политике в ЗАО «БТА Банк»

2.3 Рассмотрение  заявки, выдача и погашение кредита  

ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ

3.1 Проблемы организации кредитования заемщиков

3.2  Направления развития кредитной  политики

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЕ  
ВВЕДЕНИЕ

  Учитывая многоплановый характер данной темы, наряду с теоретическими вопросами кредитной политики, мы решили исследовать и практические аспекты ее реализации.

   Актуальность темы дипломной работы.  Причиной выбора этой темы в качестве предмета исследования служило то, что мы видели некоторые проблемы в данной сфере обусловленные  недостаточным развитием, а также необходимостью улучшения подходов к организации банковского обслуживания населения в условиях рыночной экономики. Кроме того, рассмотрение банковской системы в нашей стране, имеет особую актуальность, так как наши банки начали появляться и развиваться с началом переходного периода, то есть они являются довольно молодыми и их развитие привлекает внимание многих экономистов. К тому же на значимость данной темы способствовали ряд факторов.

     Во-первых, изменение структуры банковской  системы и формирование децентрализованной двухуровневой системы банков во главе с Национальным банком Кыргызской Республики и уровнем коммерческих банков. Уход от монополии государства и активный процесс банкотворчества изменили  содержание взаимоотношений банков с клиентами.

     Во-вторых, посредством коренного изменения  старой административно- командной  системы экономики, меняется и  содержание банковской политики  и ее приоритетов. Особое внимание  в этой связи в данной работе  уделено кредитной политике банка  которая рассматривается в широком смысле, то есть с позиций как банка, так и его клиентов.

     В-третьих,  развитие кредитных рынков, как  национальных , так и международных,  предполагает изменение сути  банковской деятельности с учетом  требований  рынка. Возникает  необходимость в проведении банковского менеджмента, маркетинга, внедрения новейших технологий, изучении и покрытии экономических рисков с целью наиболее полного удовлетворения потребностей клиентов банка с минимальными для последних затратами.

     В-четвертых,  социально-экономическая роль банков в рыночном хозяйстве предполагает расширение сферы и повышение качества банковских услуг населению.

   В развитии любого государства значительное место занимает кредитная система, которая во многом определяет развитие экономики, рост потенциальных возможностей государства и рост благосостояния его населения. Вместе с этим само государство должно оказывать влияние на развитие кредитной системы, на ее эффективное формирование, деятельность и соответственно размещению на территорию новых видов финансирования (кредитования).

Целью данной дипломной работы является изучение современного механизма предоставления и погашения банковского кредита.

 Исходя из поставленной цели вытекают следующие задачи:

-раскрыть роль и значение  кредитования в условиях перехода к рыночным отношениям

-определить принципы  банковского кредитования

-проанализировать формирование кредитной политики на примере ЗЗАО «БТА-Банк» ;

-рассмотреть  проблемы и основные направления развития кредитной политики.

Предметом исследования выступает кредитная деятельность коммерческих банков, их сущность и значение в развитии экономики. 

 И объектом исследования у нас является процесс формирования и реализации кредитной политики коммерческого банка, то есть стратегии и тактики банка по привлечению ресурсов на возвратной основе с целью их последующего использования  для кредитования своих потенциальных заемщиков. 

  Структура дипломной работы.  Данная дипломная работа состоит из введения, трех глав, объединенных в параграфы, заключения и списка литературы.  

 В первой главе рассматривается  роль и значение кредитования в условиях перехода к рыночным отношениям ..

 Вторая  глава дипломной работы посвящена анализу формирования кредитной политики на примере ЗАО «БТА-Банк».   

 В третьей главе «Проблемы и основные направления развития кредитной политики» рассматривается проблемы предоставления и погашения кредита в коммерческих банках, а также пути решения проблем предоставления и погашения банковского кредита.  

   В процессе написания дипломной работе был использован ряд литературных источников, а именно: Законы КР «О банковской деятельности» учебники, учебные пособие, а также различные интернет ресурсы.   

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ

1.1 Роль и значение кредитования в условиях перехода к рыночным отношениям

Кредит - предоставление денег или товаров в долг, как  правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений¹. Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения.

Возможность возникновения  и развития кредита связаны с  кругооборотом и оборотом капитала. В процессе движения основного и оборотного капитала происходит высвобождение ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенные восстановление стоимости основного капитала в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. Вместе с тем на другом полюсе возникает потребность в замене изношенных средств труда и достаточно крупных единовременных затратах. Аналогичные по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала. Более того, здесь колебания в кругообороте и обороте проявляют себя более разнообразно. Так, в силу сезонности производства, неравномерных поставок и другого происходит несовпадение времени создания и обращения продукции. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других - их недостаток. Это создаёт возможность возникновения кредитных отношений, то есть кредит разрешает относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью, их использования в хозяйстве.

Кредит и   денежная   сфера   находятся   в   неразрывном

единстве. С появлением кредитных  денег эта  взваимосвязь  стала  особенно  тесной. Исторически  кредитные  деньги непосредственно развиваются из функции средств платежа, а их основой служит  металлическое  обращение. В то же время было бы неправильно раскрывать экономическое содержание денег по аналогии  с  металлическими  деньгами. Это  связано  с  тем, что  сами  деньги стали составлять основу платежно-расчетного механизма. По своему  содержанию  кредитные  деньги  есть  "долговое обязательство"; по своей  природе  кредитные  деньги   выступают   обязательством "доставить  известное количество всеобщего эквивалента". Следовательно, кредитные деньги берут на себя функции всеобщего эквивалента. Так  как процесс обращения имеет свойство постоянной воспроизводимости, то передача  кредитных  обязательств  становится  основой  платёжных  отношений. Таким образом,  кредитные деньги - это бумажные знаки стоимости, возникшие взамен  золота на основе кредита.

     Проследим  на  примере  современного  механизма   денежной эмиссии  взаимосвязь  кредита и денежных средств. Как известно, современное денежное обращение представляет собой совокупность денег, выступающих  в  наличной  и безналичной формах. К первому виду относятся банковские билеты,  деньги центрального банка и разменная монета, ко второму - денежные средства, находящиеся на текущих счетах, срочных и сберегательных вкладах, коммерческих и других кредитных учреждениях. По обьемам наличные деньги значительно уступают денежным средствам, находящимся  на  банковский счетах: банкноты  и  разменная  монета  в  современных условиях

составляют  лишь около 10%  всех денежных средств. То есть одной денежной  единице в наличной форме соответствует девять единиц денег в безналичной форме. При этом  наблюдается тенденция постепенного снижения доли наличных денег.

     В  настоящее время расчёты между  частными лицами, предприятиями и учреждениями производятся прежде всего с использованием чеков и кредитных карточек ,применение которых предполагает движение денег в безналичной форме.

     Между  двумя видами денег существует  прямая связь: из одного вида  деньги легко могут переходить  в другой и нЗАО борот. Следует, тем не менее, отметить, что деньги, находящиеся на срочных и сберегательных вкладах в банках, сильнее отличаются от наличных денег, чем средства на текущих счетах: они почти не участвуют  в  расчетах, не могут быть превращены в банкноты по первому требованию  вкладчика, выполняют  функцию  накопления.  Поэтому данная часть денежной массы носит название "квазиденег", то есть подобия денег.

     В  настоящее  время банковский  кредит стал в обычных условиях одой из главных причин роста денежной  массы  в  развитых странах. Чем  быстрее  растет  объем  выданного кредита в стране, тем быстрее увеличивается  денежная  масса. Западные  экономисты рассматривают банковский кредит как важнейший эквивалент денежной массы и соответственно источник ее роста.

     Итак, предоставление банковского   кредита  служит  главным источником и, по выражению западных экономистов, "эквивалентом" денежной  массы. Профессор парижского института западных исследований Ж.-А.Давид писал, что " в ходе  кредитования  экономики банки модернизируют свои требования к заемщикам, тем самым создают деньги против требования". При этом неважно, выдают ли  они ссуду предприятиям, государству или частным лицам.

     Среди  каналов эмиссии денег некоторые  экономисты называют выпуск  банкнот, но  с этим можно согласиться лишь с некоторыми оговорками. Во-первых,  наличные деньги в настоящее время занимают  небольшой  удельный  вес  в общей сумме денежной массы в развитых странах. Во-вторых, изменился сам механизм эмиссии наличных денег. Зарплату в наличной форме в настоящее время получают от 1% до 5% занятых в хозяйстве.

     Известную  роль в изменение денежной  массы в стране играет движение  иностранных  капиталов. Например, интенсивный   приток краткосрочных  капиталов  в  страну может привести не только к активизации платежного баланса, но и вызвать увеличение  денежной массы, что является одной из причин инфляционного процесса.

     Сравним  изменение  выданных  кредитов  и денежной массы с индексом потребительских цен.

На основе этих данных можно сделать  вывод, что  изменение

индекса цен  происходит на фоне соответствующего изменения кредита и денежной массы. В стране с более высокими темпами инфляции - Италии - эта зависимость  просматривается более четко, чем  в странах с более низкими темпами инфляции (США и ФРГ).

    Из  этого можно заключить, что  кредит в современном денежном обращении играет  огромную  роль, безналичные  деньги все более вытесняют наличные. Именно на кредите основано функционирование экономики развитых стран и их денежное обращение, Именно он является фактором ускорения оборота денежных средств; перераспределяет их  в народном  хозяйстве. Отметим, что "раньше механизм кредитного обращения отражал в основном кратковременные  текущие колебания  товарной массы и, по существу, не оказывал обратного воздействия на её динамику. В настоящее время приспособление денежного обращения к общим условиям товарооборота наблюдается в среднесрочной и долгосрочной перспективе.

     Как  уже  было  отмечено, кредит  выполняет перераспределительную функцию в хозяйстве. При его помощи свободные  денежные капиталы и  доходы предприятий, личного сектора, государства аккумулируются, тем самым происходит  превращение  этих  денежных средств в  ссудный  капитал. Через различные кредитно-финансовые  институты, через весь кредитный механизм в целом ссудный  капитал перераспределяется на основе возвратности между различными отраслями хозяйства, направляется в те сферы, где ощущается нехватка свободных  денежных средств. Тем самым компенсируется недостаток капитала в одной отрасли, обеспечивается более  эффективное использование  денежных средств, происходит ускорение их оборота, что обеспечивает  большую  прибыль. Нужно  отметить, что кредит устремляется   в  первую  очередь  в  те  сферы, которые обеспечивают получение большей прибыли  или  которым  отдается предпочтение в  соответствии  с  общенациональными программами развития экономики. Кредит способствует" выравниванию отраслевых  норм прибыли в среднюю, повышению массы прибыли, что обеспечивает регулирование  производственных  пропорций  и   управление совокупным денежным капиталом в интересах всего общества в целом".

     Кредит  выполняет   функцию  экономии  издержек  обращения посредством воздействия на структуру денежной массы, платежного оборота, скорости обращения денег. С возникновением кредита появились простейшие формы кредитных денег: долговые обязательства, векселя,  чеки. Кредит способствует постепенному замещению полноценных денег кредитными, а затем вытеснению золота из обращения. Современный кредит  также  выполняет  функции экономии издержек обращения, способствуя развитию разнообразных  средств использования банковских  счетов и вкладов, депозитных сертификатов, кредитных карточек и различных счетов  типа  НАУ, АТС, вытеснению наличного  платежного  оборота  безналичным, ускорению движения денежных потоков.

     Огромное  значение в экономике имеет  фактор времени. Экономия времени обращения капитала увеличивает время его  производительного функционирования, обеспечивает   расширение   производства и рост прибыли. Благодаря кредитному механизму происходит более  быстрый процесс концентрации капитала и его централизации, что также приводит к увеличению прибыли и к  уменьшению издержек обращения.

Место и роль кредита в экономической системе общества определяются также прежде всего выполняемыми им функциями как общего, так и селективного характера.

Перераспределительная функция

В условиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль. Ориентируясь на дифференцированный ее уровень в различных отраслях или регионах, кредит выступает в роли стихийного макрорегулятора экономики, обеспечивая. удовлетворение  потребностей динамично  развивающихся объектов приложения капитала в дополнительных финансовых ресурсах. Однако в некоторых случаях практическая реализация указанной функции может способствовать углублению диспропорций в структуре рынка, что наиболее наглядно проявилось в Кыргызстане  на стадии перехода к рыночной экономике, где перелив капиталов из сферы производства в сферу обращения принял угрожающий характер, в том числе с помощью кредитных организаций. Именно поэтому одна из важнейших задач государственного регулирования кредитной системы — рациональное определение экономических приоритетов и стимулирование привлечения кредитных ресурсов в те отрасли или регионы, ускоренное развитие которых объективно необходимо с позиции национальных интересов, а не исключительно текущей выгоды отдельных субъектов хозяйствования.

Экономия  издержек обращения

Практическая  реализация этой функции непосредственно  вытекает из экономической сущности кредита, источником которого выступают в том числе финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов. Временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому столь широкое распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, используемые практически всеми категориями заемщиков и обеспечивающие существенное ускорение оборачиваемости капитала, а следовательно, и экономию общих издержек обращения.

Ускорение концентрации капитала

Процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности развития экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные средства, позволяющие существенно расширить масштаб производства (или иной хозяйственной операции) и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли. Даже с учетом необходимости выделения части ее для расчета с кредитором привлечение кредитных ресурсов более оправдано, чем ориентация исключительно на собственные средства. Следует, однако, отметить, что на стадии экономического спада (и тем более в условиях перехода к рыночной экономике) дороговизна этих ресурсов не позволяет активно использовать их для решения задачи ускорения концентрации капитала в большинстве сфер хозяйственной деятельности. Тем не менее, рассматриваемая функция даже в отечественных условиях обеспечила определенный положительный эффект, позволив существенно ускорить процесс обеспечения финансовыми ресурсами отсутствующих или крайне неразвитых в период плановой экономики сфер деятельности.

Обслуживание  товарооборота

В процессе реализации этой функции кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспечивает замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений на внутреннем и международном рынках. Наиболее активную, роль в решении этой задачи играют коммерческий кредит как необходимый элемент современных отношений товарообмена.

Итак, кредит -  это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, предаваемой во временное пользование.

В условиях рыночной экономики кредит выполняет следующие функции:

а) аккумуляция временно свободных денежных средств;

б) перераспределение  денежных средств на условиях их последующего возврата;

в) создание кредитных  орудий обращения (банкнот и казначейских билетов) и кредитных операций;

г) регулирование объема совокупного денежного оборота.

Основными принципами кредита являются возмездность, срочность  и возвратность.

1.2 Принципы банковского кредитования

Кредитные операции - наиболее крупная группа статей банковских активов. В основу их классификации могут быть положены различные критерии: виды заемщиков, цели, характер или сроки кредита, наличие обеспечения по ссуде и т. п.

При осуществлении  классификации активов необходимо производить анализ как состояния  возвратности кредита, так и изменения  финансового состояния заемщиков, их гарантов, а также анализировать качество залога и другие факторы.

Правильная  классификация кредита по одной  из категорий зависит от полноты  оценки финансового состояния заемщика, от цели и условий кредита, возможности  его возврата. При анализе кредитов учитывается то, что каждая ссуда имеет первичный и вторичный источник погашения. Первичным источником называется такой, который при нормальном развитии событий создает средства, необходимые для погашения ссуды. Например, ссуда под оборотный капитал погашается в Процессе оборота товарно-материальных ценностей, ссуда под урожай или экспортная ссуда -из средств, полученных от продажи товара, потребительская - из личного дохода. На случай, если первичный источник погашения окажется недостаточным, банк должен предусмотреть вторичные источники, такие как залог и гарантии.

Прежде всего  необходимо отметить, что во всех странах  в той или иной форме проводится деление ссуд на две крупные группы - персональные ссуды физическим лицам для удовлетворения личных нужд и деловые ссуды акционерным компаниям и единоличным предпринимателям для обеспечения процесса производства и реализации продукции.

Ссуды на недвижимость - вторая крупная категория ссуд. Здесь коммерческие банки ведут острую конкурентную борьбу с другими институтами, специализирующимися на выдаче ссуд под недвижимость -

компаниям  по  страхованию  жизни,  ссудосберегательными ассоциациями,

 кредитными  союзами и т. д.

В указанную  категорию ссуд включаются, во-первых, банковские кредиты Строительным фирмам как форма промежуточного финансирования в процессе строительного цикла. Срок таких кредитов - до двух лет.

Во-вторых, в  категорию ссуд под недвижимость включаются кредиты частным лицам  па покупку домов под закладную. Срок их обычно 25 лет и более.

Ссуды частным лицам (главным образом потребительский кредит). Они выдаются в первую очередь солидным клиентам, фирмам с безупречной репутацией, имеющей, активный рынок сбыта, продукции, динамичное руководство, устойчивую прибыль и прочное финансовое положение.

  По срокам  погашения ссуды делятся на краткосрочные - до 1 года, среднесрочные - от 1 по 5-6 лет и долгосрочные - на более длительные сроки.

Не менее  важным критерием классификации  кредитов является выражение различных  степеней одного фактора - риска не возврата.

Для  унифицированном   классификации  качества  активов  и  создания резервного фонда на покрытие убытков, связанных с кредитным  риском, в соответствии с практикой, устанавливаются следующие категории: не классифицированы кредиты:

1. нормальные;
2. удовлетворительные;
3. кредиты под наблюдением.

Классифицируемые  кредиты:

1. субстандартные кредиты;
2. сомнительные кредиты;
3. кредиты, классифицируемые как потери. 

Не классифицированы кредиты:

1. Нормальными  называются те кредиты, которые  обеспечены, как

минимум, на 120 % от суммы кредита залогом (оформленным  в    виде

заклада), состоящим  из:

• средств, находящихся  на депозитном счете в этом банке;

• краткосрочных  казначейских векселей, причем срок погашения  которых должен наступать после  срока погашения кредита.

В случае если кредит признается нормальным, то кредитный  риск по подобным кредитам считается  минимальным, и резерв на них банки  могут не создавать. Но если банки  все-таки создают резерв на нормальные кредиты, то размеры отчислений в  резерв для них определяются банками самостоятельно, но не более 2 % от суммы этих кредитов.

2. Удовлетворительный  кредит - это такой кредит, с которым  по состоянию на текущий момент  не связана степень кредитного  риска, превышающая нормальную  банковскую практику. Займы считаются удовлетворительными, если финансовое состояние заемщика хорошее, погашение задолженности производится своевременно, заемщик является

платежеспособным,   никогда  не допускал  задержек  в  платежах банку  по

ссудам и  процентам, а также, если имеет надежные гарантии возврата кредитов, при этом финансовое состояние гаранта должно быть удовлетворительным, или имеется залог на сумму кредита в форме;

• депозита в  этом банке (то есть он может быть использован  для зачета задолженности по кредиту),

• стабильных государственных обязательств,

• других активов, которые могут быть немедленно преобразованы  в денежную наличность.

3. Кредитами  под наблюдением называются кредиты,  которые по состоянию па момент  классификации являются удовлетворительными,  но в них уже замечаются тенденции к ухудшению, достаточно ясно показывающие, что если по подобным кредитам не будут приняты меры, то в скором времени возможно появление риска не возврата. Отчисления в резерв по таким кредитам должны составлять 5 % от суммы кредита.

Факторами, позволяющими отнести удовлетворительный кредит к кредитам под наблюдением, может  быть намечающееся уменьшение ликвидности  залога (снижение цеп, падение курса  валюты), тенденции к ухудшению  финансового состояния заемщика и др.

Классифицируемые кредиты:

1. Классификация  кредитов как субстандартных  существует для определения тех  займов, которые несут в определенной  степени риск не возврата, если  состояние дел по кредиту не  улучшается или руководство банка  не принимает действенных мер  по обеспечению его возвратности. Как субстандартные нужно классифицировать кредиты, с которыми связаны:

• некоторые  небольшие недостатки в финансовом состоянии заемщика или в кредитном  соглашении;

• невыполнение заемщиком некоторых условий, поставленных банком;

• нарушение графиков плановых погашении по кредиту;

• изменение  бизнес-плана заемщика;

• финансовое состояние  заемщика намного ухудшилось;

• заемщик перестал производить плановые платежи не только по процентам, по и по основной сумме;

• длительность просрочки кредита составляет более 90 дней, после окончания срока кредита;

• имеет место  неоднократная пролонгация кредита;

• увеличиваются  потери и убытки клиента;

• падает стоимость  залога, ухудшается качество, ликвидность  залога является сомнительной, залог  становится труднореализуемым по цене первоначальной оценки.

Возможность потерь от сомнительных кредитов очень велика, но из-за некоторых важных и специфических  текущих факторов, которые укрепляют  позиции несостоявшегося должника, их классификация как потери может быть отложена до момента более точного определения их статуса. Для удобства определения классификации можно относить к сомнительным все кредиты у которых длительность просрочки выплат составляет более 90 дней после окончания срока кредита, а также если была пролонгация более двух раз. Резерв на покрытие убытков от сомнительных кредитов должен составлять 50 % от суммы задолженности.

2. Кредиты, классифицируемые  как потери, считаются невзимаемыми  и имеют такую маленькую реальную  стоимость, что их содержание банком нецелесообразно. Однако, это не означает, что заем никогда не будет возвращен, но при данных обстоятельствах непрактично и нежелательно откладывать списание этого ничего не стоящего актива, даже если в будущем предвидится частичное его возмещение. Отчисления в резерв по таким кредитам должны составлять 100 %. Наряду с качественными критериями оценки убыточности. кредита может использоваться количественный подход, согласно которому к убыточным кредитам относятся все кредиты, просроченные более чем на 120 дней.