Проблемы формирования собственного капитала коммерческого банка

    РОСОБРАЗОВАНИЕ

    Департамент образования и  науки Ханты-Мансийского  автономного округа-Югры

    Бюджетное учреждение среднего профессионального образования «Нижневартовский социально-гуманитарный колледж»

    (БУ  «НСГК») 
 

    КАФЕДРА СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ДИСЦИПЛИН 
 

    Специальность 080108 Банковское дело 
 
 
 
 

    Пронина Ольга Александровна 
 
 

    ПРОБЛЕМЫ  ФОРМИРОВАНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА 

    Выпускная квалификационная работа 
 
 
 
 
 

    «Допустить  к защите»                                                                Руководитель ВКР

    Зам. директора по учебной                                                             Иванькова А.А.

    работе_____________Н.Г. Буркова                                               Консультант

    Руководитель__________________                                               Попов А. Н. 
 
 
 
 
 

    Нижневартовск 2008

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………..………..….…..3

Глава I. Собственные и приравненные к ним средства коммерческого банка………………………………….………………………….……..….5

• Сущность и состав собственных средств банка...……………………....5
2. Функции собственного капитала банка………………………………..10
3. Формирование уставного капитала и фондов коммерческого банка………………………………………………………………..….…13

Глава II. Состояние и проблемы формирования собственного капитала ОАО «Ханты – Мансийский Банк»……………………………………....…..21

• Ханты-Мансийский Банк как крупнейший по уровню капитала в Ханты-Мансийском округе – Югра..…………………………………..21
2. Оценка структуры собственного капитала банка……………………..26
3. Оценка достаточности и характеристика источников собственного капитала………………………………………………………………….28

Глава III. Определение величины собственного капитала для расчета обязательных экономических нормативов…………………………....31

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………...38

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………...…41

    Введение

    Деятельность  коммерческих банков представляет собой  совокупность пассивных операций, посредством  которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения доходов.

    Величина и структура банковских ресурсов определяют успешное развитие банка, являются объективной основой возникновения и эффективной деятельности в дальнейшем, а также достижения желаемых конечных результатов.

    Будучи  финансовым институтом особого типа, банк характеризуется уникальными особенностями функционирования и выбора источников формирования своих ресурсов. Основную часть банковских ресурсов, за счет которых работает банк, составляют вклады клиентов банка, привлеченные за плату.  Поэтому проблема формирования ресурсов имеет для банка особое значение. Это обстоятельство порождает конкурентную борьбу за ресурсы между банками и иными кредитными организациями.

    Основополагающим  принципом деятельности коммерческого  банка – работа в пределах реально  имеющихся ресурсов, которые представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств. За счет собственных средств (капитала) банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Величина собственного капитал играет важную роль и для оценки финансового положения банка.

    Важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческого банка, - полная экономическая самостоятельность распоряжения банковскими ресурсами. Источники финансирования деятельности российских коммерческих банков рассматриваются как регулирующими органами, так и кредиторами, инвесторами и прочими заинтересованными лицами, прежде всего, с позиции достаточности собственного капитала. 

    Целью выпускной квалификационной работы является исследование источников формирования собственного капитала банков и его функционирование в современных условиях.

    Для достижения цели выпускной квалификационной работы были поставлены следующие задачи:

1) определение сущности собственного капитала;

2. характеристика составляющих собственного капитала;
3. характеристика источников собственных средств коммерческого банка;
4. определение функций собственного капитала;
5. оценка структуры собственного капитала ОАО Ханты – Мансийский Банк;
6. определение  доли собственных средств (капитала) в объеме банковских ресурсов ОАО Ханты – Мансийского Банка.

   Коммерческие банки в современных условиях призваны к организации финансовых отношений, формированию и использованию финансовых ресурсов, применению новых технологий в целях создания благоприятных условий для экономического и социального развития общества. И все-таки основной ориентир банковской деятельности в рыночных отношениях состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму риска потерь и банкротства. 
 
 
 
 
 

ГЛАВА I. Собственные и приравненные к ним средства коммерческого банка

1. .   Сущность и состав собственных средств банка

    Как любой хозяйствующий субъект, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денежных средств и материальными  активами, которые и составляют его  ресурсы. С точки зрения происхождения эти ресурсы состоят из собственного капитала банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны (занятых у других лиц) за плату. Таким образом, ресурсы банка (банковские ресурсы) – это совокупность собственных и привлеченных (заемных) средств, имеющихся в распоряжении банка и используемые им для ведения активных операций  с целью получения прибыли.

    Банки работают в основном на привлеченных средствах (до 80% всех располагаемых  ими средств). Формирование банковских ресурсов происходит в результате проведения банками пассивных операций. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков и иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы. Пассивные операции играют первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов. В практике российских коммерческих банков к пассивным операциям относят: прием вкладов (депозитов); открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов; выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций), финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов); получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов.

    Структура ресурсов банка отличается большим  разнообразием, что объясняется  специфическими особенностями деятельности каждого конкретного банка (разница  и величина капиталов, количество и  характер обслуживаемых клиентов, региональные и иные особенные условия).

    Собственный капитал, имея четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является финансовой базой развития банка. Чтобы привлечь чужие капиталы, необходимо показать наличие собственного капитала с тем, чтобы кредиторы были уверены, что в критический момент они могут на него рассчитывать. Он необходим в случае возникновения убытков и поддержания объема и видов операций в соответствии с задачами банка.

    Собственный капитал – это расчетная величина, представляющая собой сумму основного и дополнительного капитала, уменьшенного на сумму убытков, и на сумму резервов на возможные потери по просроченным активам.

    Величина  собственного капитала определяется:  СК = (ОК + ДК) – Σ У – Σ рвп

Собственный капитал (СК) коммерческого банка состоит из базового капитала - средств устойчивого характера: уставный капитал, резервный фонд и другие специальные фонды, нераспределенная прибыль.  И дополнительного капитала (ДК) -  величина которого может меняться: прибыль отчетного года, неподтвержденная аудиторской проверкой; резервы на возможные потери по ссудам; фонды банка, данные о которых не подтверждены в аудиторском заключении.

    Основной  элемент собственного капитала банка – уставный капитал. Уставный капитал коммерческого банка – денежное выражение минимально обязательного размера имущества, которым должен обладать банк как юридическое лицо и как хозяйствующая единица, то есть тот размер имущества, только при наличии которого, вновь создаваемый банк, может быть зарегистрирован в ЦБ и получить первую, простейшую банковскую лицензию. Размер уставного капитала, порядок его формирования определяются Уставом банка. Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспечения устойчивости банка, Банком России установлен минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых банков в  5 млн. евро. Уставный капитал – основа ресурсов – складывается из взносов юридических и физических лиц - участников (акционеров или пайщиков) принимающих участие в создании банка и готовым принять участие в формировании его уставного капитала. Формирование уставного капитала зависит от организационно-правовой формы банка (рассмотрим далее в гл. 1 п.1.3).

    В состав собственного капитала банка входят создаваемые им фонды, которые формируются из прибыли согласно уставу и нормативным документам Банка России. Каждый банк обязан иметь резервный фонд, необходимый для покрытия возможных убытков, возникающих в результате его деятельности. Величина  резервного фонда должна быть не ниже 15% уплаченной суммы уставного капитала. Обязательными для каждого банка, занимающегося соответствующим видом деятельности, считаются следующие специализированные фонды (резервы):

    - резерв на покрытие возможных  убытков и потерь от кредитной  деятельности;

    - резервы на обесценение ценных бумаг;

    - резервы на прочие возможные потери от активных операций.

    Банком  могут создаваться и другие допустимые (не запрещенные) фонды:

 фонд  накопления и потребления; специальные  фонды (резервы).

    Фонды специального назначения создаются банком для материального поощрения и социального развития. Это могут быть премии, материальная помощь, повышение квалификации и другие направления.

    Фонд  накопления, предназначен для учета  нераспределенной прибыли, зарезервированной  банком в качестве финансового обеспечения капитальных вложений на производственное и социальное развитие.

    Все перечисленные фонды формируются из прибыли банка, подтвержденной аудиторским заключением.

    Нераспределенная  прибыль – это часть прибыли  оставшейся после распределения  в фонды, уплаты налога на прибыль и выплаты дивидендов на участие в капитале банка.

    Структура собственных средств банка неоднородна  по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости  от ряда факторов и в частности  от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

    Каждым  коммерческим банком величина собственных  средств определяется самостоятельно и зависит от многих факторов:

• в соответствии с Законом о ЦБ РФ размер собственных средств определяет  предельный размер активных операций банка. Поэтому банки, ориентированные на определенный круг клиентов, должны иметь собственные средства в таком размере, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих постоянных клиентов в заемных средствах, не нарушая установленных нормативов.
• размер собственных средств, необходимых банку, зависит от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большего размера собственных средств, при том же общем объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большего числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика, которые ограничиваются нормативами;
• размер собственных средств коммерческого банка находится в зависимости от характера его активных операций. Ориентация банка на проведение операций, связанных с большим риском, требует большего размера собственных средств. И наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственных средств банка.

Установленные Банком России нормативные соотношения  капитала банка и его активов  с различной степенью риска дают банкам некоторые ориентиры для определения размеров собственного капитала в зависимости от характера активных операций. Решая вопрос об объеме собственных средств, банки учитывают, что сами по себе эти средства не определяют размер получаемой прибыли. Они лишь позволяют банку выбирать те или иные виды операций, ориентироваться на обслуживание определенного круга клиентов и т.д.

• размер необходимых банку собственных средств зависит от степени развития рынка кредитных ресурсов и проводимой ЦБ РФ кредитной политики. Либерализации кредитной политики ЦБ РФ при развитом рынке облегчает доступ коммерческого банка к кредитным ресурсам и снижает уровень необходимых банку собственных средств. Ужесточение кредитной политики в сочетании с недостаточно развитым финансовым рынком обуславливает необходимость постоянного наращивания собственных средств. Могут использоваться два метода увеличения размера собственных средств банка: накопление прибыли или увеличение количества выпущенных акций (числа пайщиков банка). Накопление прибыли происходит в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка и их последующей капитализации или прямая капитализация части прибыли по окончании года. Этот метод является наиболее дешевым, он не требует дополнительных затрат, связанных с размещением акций или привлечением новых пайщиков. Но накопление прибыли означает уменьшение дивидендов, выплачиваемых акционерам, что может поколебать позиции банка на рынке.

       Отечественные коммерческие банки,  стремясь утвердиться на рынке,  озабочены в большей степени  проблемой текущих дивидендов, чем долговременной перспективой роста прибыли. Поэтому увеличивать размер собственных средств они предпочитают за счет выпуска новых акций или привлечения новых пайщиков.

    Таким образом, собственные средства (капитал) коммерческого банка – это специально, создаваемые банком фонды и резервы, предназначенные для обеспечения экономической стабильности, минимизации и поглощения возможных убытков в процессе деятельности и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования. 

1.2. Функции собственного капитала банка

             Важнейшая функция собственного  капитала банка – служить обеспечением  обязательств банка перед его  вкладчиками. Капитал может рассматриваться  как величина, в пределах которой  банк гарантирует  ответственность по своим обязательствам. В банковской практике собственный капитал считают резервом ресурсов, позволяющим банку сохранять платежеспособность, несмотря на появление убытков вследствие потери ресурсов, поскольку собственный капитал не подлежит обязательному возврату акционерам.

    Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую. Так как значительная доля активов  банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного  по сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка. Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом предполагается, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а текущих доходов банка. Банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, то есть пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущенных банком, и его акционерного капитала.

    Оперативная функция капитала позволяет банку обеспечить финансовую основу его активной деятельности, служит  источником развития его материальной базы (приобретение зданий, необходимых  машин, оборудования, вычислительной техники и других основных средств). Непосредственным источником финансирования указанных затрат служит образуемый за счет прибыли фонд накопления. В отличие от нефинансовых организаций, для коммерческого банка оперативные функции капитала считаются второстепенными. Коммерческие банки стараются избежать размещения собственных средств, в краткосрочные активы.

    Выполнение  регулирующей функции капитала связано с заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные  органы осуществляют оценку и контроль над деятельностью банков. По действующему  законодательству экономические нормативы, установленные Банком России и регулирующие деятельность коммерческих банков, исходят из размера собственного капитала банка. В соответствии с Инструкцией №1  соотношение между собственным капиталом и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска для банка, собственный капитал которого превышает 5 млн. евро и вновь создаваемых банков, установлен на уровне - 10%;  для банков с собственным капиталом от 1 до 5 млн. евро – 11%.

    К регулирующей функции относят и  использование капитала с целью  ограничения ссудных и инвестиционных операций (ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным капиталом).

    Расчетная величина собственного капитала банка  необходима для определения  норматива  достаточности капитала (Н₁): 

    Н₁ = К_{(капитал)}  / А_{(активы взвешенные с учетом риска)} – Р_{(потери по просроченным активам)}.                                 (1)                                                                                                                

    Термин  «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка. Он обуславливает зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. 

    Расчет  норматива достаточности собственного капитала банка проводится в следующей  последовательности. Первоначально  определяется абсолютная величина капитала; затем рассчитывается сумма активов, взвешенных по степени риска (подразделяются на пять групп исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости).  Для расчета величины активов, взвешенных по степени риска,  требуется балансовую стоимость активов умножить на коэффициент риска в процентном выражении и разделить на 100%. Полученная сумма активов, взвешенных по степени риска, увеличивается на сумму потерь кредитного риска по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах бухгалтерского учета.

    Центральным банком (Банком России) установлены  нормативные коэффициенты: минимально  допустимые величины уставного капитала банка; достаточности собственного капитала банка и другие нормативные  коэффициенты, характеризующие работу банка.

      Таким образом, собственный капитал коммерческого банка выполняет три функции: защитная – служит обеспечением обязательств банка перед его вкладчиками и кредиторов при появлении убытков или ликвидации коммерческого банка; оперативная - обеспечивает финансовую основу активной деятельности банка и служит источником развития его материальной базы; регулирующая - капитал является регулятором деятельности банка, а для органов надзора его величина, как норма экономического поведения, оберегающая банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков.

1.3 Формирование  уставного капитала и фондов  коммерческого банка

    Инициатива  организации коммерческого банка  принадлежит учредителям банка  – юридическим и физическим лицам, заинтересованным в создании банка  и готовым принять участие в формировании его уставного капитала.

    В зависимости от организационно-правовой формы банка по-разному формируется  уставный капитал.  Если банк создается  как акционерное общество закрытого  и открытого типа, то уставный капитал  формируется в сумме номинальной стоимости выпуска обыкновенных и привилегированных акций.

    Акция  – ценная бумага, свидетельствующая  о внесении ее владельцем доли в  уставный капитал акционерного общества,  закрепляющая право на получение  дохода от прибыли,  участие в управлении акционерным банком. Обыкновенные акции выпускаются для формирования уставного капитала и должны составлять не менее 75% от объема уставного капитала. Они дают владельцам право голоса на собрании акционеров и получение дохода в виде дивидендов. Привилегированные акции должны составлять не более 25% уставного капитала и дают их владельцам гарантированный доход в виде дивидендов, но не обладают правом голоса.  

    При учреждении банка как общества с ограниченной ответственностью (ООО) формируемый уставный капитал состоит из стоимости вкладов (паев) его участников. К моменту регистрации уставный капитал должен быть оплачен не менее чем наполовину, а остальная часть – в течение года с момента регистрации. В случае неполной оплаты либо уменьшается уставный капитал, либо предприятие ликвидируется.

    Банки могут быть созданы на основе любой формы собственности: государственной, муниципальной, частной, либо иной другой собственности. К «иным» формам собственности могут быть отнесены кооперативная и смешанная.

    Величина  уставного капитала определяется в  учредительном договоре о создании банка и в Уставе банка, но не менее  установленного  Банком России  для вновь создаваемых кредитных организаций - 5 млн. евро.  Для формирования уставного фонда не могут использоваться привлеченные средства. Уставный капитал коммерческого банка формируется через 30 дней после его регистрации.

    Формирование  уставного капитала акционерных  банков происходит путем выпуска  и реализации акций. Выпуская собственные  акции, коммерческие банки выступают как эмитенты ценных бумаг. Первый выпуск акций по формированию уставного фонда банка должен полностью состоять из обыкновенных именных акций.

    Цели  выпуска акций:

• формирование уставного капитала в момент создания банка;
• увеличение уставного капитала за счет повторной эмиссии акций;
• долгосрочное финансирование затрат эмитента держателя банка.

    Все выпуски ценных бумаг независимо от величины выпуска и количества инвесторов подлежат обязательной государственной регистрации в Банке России.

    Процедура выпуска ценных бумаг включает в себя:

• принятие решения о выпуске акций;
• подготовку проспекта эмиссии;
• регистрацию проспекта эмиссии;
• раскрытие информации, содержащейся в проспекте эмиссии
• изготовление сертификатов ценных бумаг (для документарной формы выпуска);
• подготовку отчета о выпуске ценных бумаг;
• регистрацию отчета о выпуске ценных бумаг.

    Государственная регистрация выпусков ценных бумаг  преследует цель повысить ответственность  банков-эмитентов перед покупателями ценных бумаг, упрочить доверие к ним инвесторов, обеспечить нормальные условия для вторичного обращения банковских ценных бумаг на рынке. Акции коммерческих банков отличаются повышенным финансовым риском для их  держателей, так как банки в отличие от промышленных и торговых предприятий работают преимущественно не с собственными, а с заемными средствами. Процедура государственной регистрации направлена на снижение финансовых рисков, предотвращение злоупотреблений.

    Представленные  банком регистрационные документы  рассматриваются контролирующими органами на предмет соответствия действующему законодательству, банковским правилам и инструкциям. При положительном решении Банк России регистрирует выпуск и присваивает государственный регистрационный номер.

    Распространение акций банка может происходить несколькими способами:

• принятие взносов от акционеров в обмен на принадлежащие материальные активы. В оплату уставного капитала должны приниматься только те активы, которые могут быть использованы в непосредственной деятельности, определенной законодательством и банковскими инструкциями. При этом способе банк заключает с инвесторами договор- мена на оговоренное число акций, в котором указывается стоимость МА и НМА. К материальным активам относятся основные средства. Банк может принимать в оплату акций нематериальные активы, к ним относят: «ноу-хау», патенты, автоматизированные системы обработки информации, методики управления кредитными рисками банка.  Стоимость МА и НМА в структуре уставного капитала не должна превышать 20% при создании банка и 10% при повторном выпуске от объема выпуска акций.  Имущество, переданное акционерами в натуральной форме в оплату акций, становится собственностью банка.
• продажа по договору купли-продажи акций равной или выше номинальной стоимости указывается: наименование продавца и покупателя, объект сделки, стоимость приобретения покупателем, права и обязанности сторон.