Проблемы совершенствования безналичного расчета в Российской Федерации
НОУ ВПО «РОССИЙСКИЙ НОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
(НОУ
ВПО «РосНОУ»)
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на тему:
«Проблемы
совершенствования
безналичного расчета
в Российской Федерации»
Студента (ки) «6» курса Горевой Виктории
Специальность: «Финансы
и кредит»
Научный руководитель
к.э.н.,
доцент
Заведующий кафедрой
______________к.э.н.
Александров
2012
Оглавление
Введение 2
Глава 1. Понятие и значения безналичных расчетов 6
1.1 Возникновение и развитие безналичных расчетов 6
1.2 Значения и принципы организации безналичных расчетов 12
1.3 Классификация безналичных расчетов 21
1.4 Эволюция и характеристика современных форм безналичных расчетов 23
Глава 2. Организация безналичного денежного оборота в Российской Федерации 28
2.1 Правовые основы регулирования безналичного денежного оборота и принципы его организации 28
2.2 Роль ЦБ РФ и коммерческих банков в организации безналичного денежного оборота 32
2.3 Способы организации межбанковских расчетов 33
Глава 3. Проблемы в организации безналичного денежного оборота и Совершенствование форм безналичных расчетов в РФ 37
3.1Проблемы в организации безналичного денежного оборота в Российской Федерации 37
3.2 Основные направления совершенствования безналичных расчетов в современных условиях 41
3.3 Создание эффективной электронной платежной системы 46
3.4 Клиринг – как один из перспективных методов банковских расчетов 57
Заключение 65
Список использованной литературы и другие источники информации 69
Приложение А 71
Приложение Б 71
Приложение В 72
Приложение Г 73
Введение
В
современных условиях деньги являются
неотъемлемым атрибутом хозяйственной
жизни. Поэтому все сделки, связанные
с поставками материальных ценностей
и оказанием услуг, завершаются
денежными расчетами. Денежные расчеты
могут принимать как наличную,
так и безналичную форму. Организация
денежных расчетов с использованием
безналичных денег гораздо
Безналичные
расчеты представляют собой денежные
расчеты путем записей по счетам
в банках, когда деньги списываются
со счета плательщика и
Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.
Изменения
происходят и в функционировании
банков: повышается самостоятельность
и роль банков; изыскиваются пути роста
эффективности банковского
В
связи с этими фактами
В данный момент ряд аналитиков финансового рынка пытаются спрогнозировать состояние и развитие финансово-банковского сектора на ближайшее время. Сделать это весьма сложно, даже в условиях экономической стабилизации в стране.
Цель выпускной квалификационной работы – изучение порядка осуществления безналичных расчетов.
Для достижения этой цели поставлены задачи:
- изучить российское законодательство, регулирующее организацию безналичных расчетов банков;
- ознакомиться с основными направлениями работы по осуществлению безналичных расчетов юридических лиц;
- ознакомиться на практике с проведением платежей по счетам юридических лиц и другим операциям по обслуживанию клиентов;
- выявить ряд проблем, тенденции развития и совершенствования безналичных расчетов.
Структура работы представлена следующим образом:
- возникновение и развитие безналичных расчетов;
- мировая практика осуществления безналичных расчетов;
- правовая база безналичных расчетов;
- основные формы безналичных расчетов и их экономическая эффективность;
- недостатки в организации безналичных расчетов;
- совершенствование безналичных расчетов;
Выпускная квалификационная работа состоит из трех основных глав. Первая глава посвящена общим вопросам организации безналичных расчетов. Вторая глава дипломной работы посвящена особенностям безналичного расчета в России . В третьей главе освещены проблемы и недостатки осуществления безналичных расчетов, а также предоставлен ряд мер по совершенствованию платежно-расчетной системы, которые могут повысить результативность и качество работы коммерческих банков в данном направлении.
При
написании выпускной
Следует
отметить, что проблема организации
безналичных расчетов коммерческими
банками достаточно хорошо освещена
в прессе. При ознакомлении с данной
литературой, выявлен ряд неоднозначных
мнений специалистов по вопросам обслуживания
клиентов, спектра услуг, межбанковской
конкуренции на рынке. Все вышеперечисленные
аспекты принимались во внимание
при написании дипломной
Глава 1. Понятие и значения безналичных расчетов
1.1 Возникновение и развитие безналичных расчетов
Существующая в настоящее время система безналичных расчетов возникла не сразу, она сложилась в результате многолетних трудов, как практиков, так и теоретиков в области юриспруденции и экономики. Безналичные расчеты предполагают обязательное участие экономических посредников – банков или иных видов кредитных организаций, специализирующихся на осуществлении расчетов, поэтому было бы правильным появление безналичных расчетов связывать с возникновением кредитно-банковской системы.
После Октябрьского переворота 1917 г. в нашей стране происходили глубокие преобразования в экономической жизни общества. Была реформирована банковская система; серьезные изменения затронули денежно-кредитную систему в связи с гражданской войной, военной интервенцией и, позднее, переводом экономики на мирные рельсы. В этот период, несмотря на сужение сферы товарно–денежных отношений, все же применялись безналичные расчеты с использованием векселей, чеков, выполнялись банковские переводы. Однако единой унифицированной системы безналичных расчетов в стране не существовало.
В России начало становления банковской системы необходимо связывать с вступлением в действие Постановления ВСНХ от 30 августа 1918 г., когда были национализированы частные коммерческие банки и иные кредитные учреждения. Период с 1920 по 1929 г.г. характеризуется целенаправленной деятельностью Госбанка по проведению мероприятий, связанных с ограничением сферы применения налично-денежного оборота, концентрацией в банке денежных резервов и с одновременным развитием безналичных расчетов.[5]
В ходе проведения кредитной реформы 1930-1932 г г. коммерческий кредит и косвенный банковский кредит были заменены прямым банковским кредитом, и соответственно использование векселей на территории страны было запрещено. Вместе с тем впервые были введены такие формы безналичных расчетов как акцептная, аккредитивная и расчеты по особым счетам. Последняя являлась своеобразной разновидностью аккредитивной формы расчетов и предполагала возможность для покупателя:
- рассчитываться с несколькими поставщиками с одного особого счета, на котором предварительно бронировались средства для расчетов;
- получать наличные денежные средства с особого счета на оплату канцелярских расходов и на выплату командировочных уполномоченному покупателя, осуществлявшему приемку товара по качеству в пункте нахождения поставщика.
Кредитная
реформа 30-х гг. подвела определенные
итоги в экономическом развитии
страны и была нацелена на создание
экономических предпосылок для
перехода от рыночной экономики к
плановой (административно-командной).
Изучение кредитной реформы 30-х гг.
имеет особое значение сегодня, поскольку
в настоящее время в России
осуществляется обратное движение от
административно-командной к
В период существования плановой социалистической экономики система безналичных расчетов претерпела серьезные изменения, но главным ее преимуществом была строгая унификация форм безналичных расчетов на территории всей страны и жесткий контроль платежной дисциплины со стороны государственных банков [19, c. 19].
В
90-х гг. продолжилось дальнейшее совершенствование
платежной системы России, включающей
как платежную систему Банка
России, так и платежные системы
кредитных организаций, с целью
повышения эффективности и
Объемы
платежей, проводимых через различные
системы расчетов, из-за сложившихся
экономических условий в
В
декабре 1998 года активизировалось внедрение
электронного документооборота, продолжалось
формирование оптимальной сети расчетных
подразделений банков, создавалась
современная автоматизированная система
расчетов, работающая в режиме реального
времени. Внедрялась система передачи
и обработки учетно-
В 1998 году отмечались позитивные изменения в общей структуре платежей, осуществляемых через расчетные сети коммерческих банков.
В
1999 году значительное расширение сферы
электронных платежей, позволяющих
проводить расчеты в более
короткие сроки, было обеспечено за счет
создания нормативной базы и расширения
круга территориальных
В 2000 году доля электронных платежей в общем объеме достигла 100% уровня.
Было
определено понятие аналога
Банк
России постоянно уделяет особое
внимание совершенствованию и развитию
нормативной базы, обеспечивающей функционирование
платежной системы России. В 2002 году
утверждена новая редакция Положения
Банка России «О безналичных расчетах
в Российской Федерации» №2-П, в которой
уточнен порядок расчетов платежными
требованиями, оплачиваемыми с акцептом,
а также дано определение окончательности
и безотзывности платежей, которое
позволит исключить финансовые риски
участников и обеспечить еще более
высокую степень надежности платежной
системы. Банком России, совместно с
Министерством финансов Российской
Федерации и Министерством
Еще
в середине прошлого века Госбанк
СССР отмечал, что «безналичные расчеты
позволяют контролировать движение
материальных средств, то есть способствуют
лучшей организации учета и
Вплоть до 1990-х г.г. эта задача решалась путем совершенствования форм расчетов и способов платежа, усиления контроля кассовой дисциплины. Однако, несмотря на все усилия специалистов в области банковского дела и денежного обращения, кардинально повысить эффективность или более успешно навязывать безналичные расчеты не удавалось. Такие расчеты требовали определенных бухгалтерских навыков, собственных усилий и времени на взаимодействие с банком. Для обычных людей они были более сложными и менее привычными по сравнению с наличными расчетами.[6]
Развитие
электронных технологий в середине
1990-х г.г. открыло новые большие
возможности по автоматизации бухгалтерского
учета. Безналичные расчеты стали
распространяться на розничные операции
благодаря более простому формированию
платежных документов и их передачи
в банки. Кардинально сократились
время и трудозатраты банков на проведение
безналичных расчетов. Специалисты
больше не обсуждают перспективы
той или иной формы расчетов или
способа платежа. Научный и практический
поиск переместился в область
повышения эффективности
В 2003 г. в России на банковские счета населения зачисляется порядка 13% заработной платы, и с них оплачивается не более одного процента розничных покупок. Наличные деньги в обращении, включая доллары США и евро, превышают по своему объему остатки на счетах клиентов в банках. Вместе с тем безналичные расчеты, остатки на счетах растут на 20-30% быстрее ВВП и доходов населения. Россия пока находится только на начальном этапе расширения безналичных расчетов в розничных операциях. В 2002 году темпы роста объемов наличного денежного оборота (132,5%) были выше темпов роста объемов безналичных платежей (122%).
Безналичные расчеты по-прежнему требуют больших навыков и издержек чем наличные. В первичном учете используются те же формы документов, те же субъекты осуществляют обработку документов и проводки по банковским счетам.
Развитие безналичных расчетов продолжается в настоящее время. Система безналичного расчета не стоит на месте, она стремительно развивается [4, с. 56].
В период 1921-1930 г.г. существовали расчеты с чеками, банковские переводы, расчеты с использованием векселей;
1930-1932 г.г. появилась аккредитивная и акцептная формы расчетов, расчеты по особым счетам, расчеты с чеками, банковские переводы, расчеты с использованием векселей.
1987-1992 г.г. – расчеты платежными поручениями, плановыми платежами, расчеты в порядке зачета взаимных требований, аккредитивная и акцептная формы расчетов, расчеты с чеками.
1922-1996 г.г. – расчеты платежными требованиями, расчеты платежными поручениями, плановыми платежами, расчеты в порядке зачета взаимных требований, аккредитивная и акцептная формы расчетов, расчеты с чеками.
1996
по настоящее время – расчеты
по инкассо, расчеты с
Поэтому развитие системы безналичных расчетов началось с зарплатных проектов, в рамках которых организации не выдают сотрудникам заработанные деньги наличными, а перечисляют их на карточные счета. В итоге и сегодня большинство россиян пользуется, в основном, дебетовыми карточками, с которых можно снять денег не больше, чем получил зарплаты. И использует карточки не в качестве платежного средства, а для получения наличных в банкоматах. Более того, за последние несколько лет доля граждан, использующих пластиковые карты для оплаты товаров и услуг, не росла по мере увеличения количества карт.
Тем не менее, кредитные проекты в России тоже развиваются, пока в основном как одно из направлений потребительского кредитования.
1.2 Значения и принципы организации безналичных расчетов
С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца 19 в. преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около десяти процентов. Безналичные расчеты это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.
Безналичные
расчеты имеют важное экономическое
значение в ускорении оборачиваемости
средств, сокращении наличных денег, необходимых
для обращения, снижении издержек обращения.
Особенности безналичных
- в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
- участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
- перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией. Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.
Значение безналичных расчетов велико, так как:
- безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;
- безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;
- четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота.
Расширение
сферы безналичного оборота позволяет
более точно определять размеры
эмиссии и изъятия наличных денег
из обращения. С одной стороны, развитие
безналичных расчетов приводит к
сокращению потребности в наличных
деньгах и к экономии издержек
обращения. Чем крупнее платеж, тем
сильнее проявляются эти
Особое
значение приобретают безналичные
расчеты при попытках стабилизации
валюты, так как они облегчают
переход от «падающих» денег к
золотому обращению (или к валюте,
имеющей золотое обеспечение). Столь
же значительно влияние
Безналичный платёжный оборот в стране организуется на основе определённых принципов. Принципы организации расчётов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчётов предъявляемым требованиям: своевременности, надёжности, эффективности.
Правовой режим осуществления расчётов и платежей – обусловлен ролью платёжной системы как основного элемента любого современного общества.
Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные и обязательственные. Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определённых обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платёжной системе. В литературе высказана позиция, что безналичные расчёты – это не движение денежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объём требований клиента к банку отражается на его расчётном (текущем) счёте. На корреспондентских счетах банков отражаются уже сумы требований к банкам-корреспондентам, основным из которых является Банк России. Сложность и важность расчётных взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия посредством регулирования.[5]
К
главным законодательным
- Гражданский кодекс РФ;
- Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002 N 138-ФЗ;
- Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 N 95-ФЗ.
- Специальные законодательные и подзаконные акты включают:
- Федеральный закон «О Центральном банке РФ » от 03. 06. 2009 №102-ФЗ;
- Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 15.02.2010 г. №11-ФЗ.
К сожалению, существующая в России неопределенность правовых условий на данный момент порождает правовой риск.
Осуществление
расчётов преимущественно по банковским
счетам. Наличие банковских счетов,
как у получателя, так и плательщика
– необходимая предпосылка
- Проблемы социализации подростков с акцентуированными характерами
- Проблемы социального обслуживания пожилых людей
- Проблемы социальной адаптации умственно-отсталых детей дошкольного возраста
- Проблемы социальной защиты малоимущих граждан
- Проблемы стабилизации государственных и муниципальных финансов
- Проблемы страхования автотранспорта и гражданской ответственности Их владельцев, современные подходы и пути решения
- Проблемы супружеского насилия
- Проблемы реализации МСФО вКР
- Проблемы регулирования агропромышленного комплекса
- Проблемы регулирования социально – трудовых отношений в условиях переходной экономики
- Проблемы реформирования пенсионной системы Российской Федерации
- Проблемы родительского отношения женщин, воспитывающих детей с нормальным и нарушенным слухом
- Проблемы российского федерализма
- Проблемы совершенствования банковского обслуживания населения