Анализ деятельности коммерческого банка. 4

ЛИСТ ЗАМЕЧАНИЙ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СОДЕРЖАНИЕ 
 

ВВЕДЕНИЕ

1 ПОРЯДОК РАСЧЕТА  СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА)

БАНКА

2 ПОРЯДОК РАСЧЕТА НОРМАТИВОВ ЛИКВИДНОСТИ И

КРЕДИТНОГО  РИСКА

     2.1 Норматив мгновенной ликвидности  банка

     2.2 Норматив текущей ликвидности  банка

     2.3 Норматив долгосрочной ликвидности  банка

      2.4 Норматив максимального риска  на одного заемщика

      2.5 Норматив максимального размера  крупных кредитных рисков

      2.6 Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и

       поручительств, предоставленных банком своим акционерам

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ 
 

     Система знаний по теории и практике деятельности коммерческого банка в российских условиях рыночной экономики играет огромное значение. Это особенно важно в условиях наличия множества проблем, отрицательно влияющих на банковский сектор России.

     С развитием конкуренции на финансовом рынке между коммерческими банками, расширением объемов и внедрением новых активных операций банка наряду с традиционными операциями, изменением источников и структуры привлечения ресурсов. В деятельности банка возникает необходимость расчетов и анализа показателей, характеризующих эффективность и прибыльность той или иной сделки банковской операции, соответствие их значений установленным значениям документации Банка России и оптимальным значениям, выработанным отечественной и зарубежной банковской практикой. Повышаются риски: кредитный, процентный, валютный, потери ликвидности. Для измерения величины рисков, анализа причин возникновения и разработки рекомендаций по их минимизации выработаны количественные и качественные показатели, определены их оптимальные значения, в том числе экономические нормативы Банка России, выработан порядок создания резервов на возможные потери[1].

     Регулирование банковских рисков кредитных организаций  осуществляется посредством установления специфических ограничений на их деятельность, выражающихся в требованиях  поддержания определенных соотношений показателей деятельности, т. е. обязательных нормативов. К числу подобных ограничений относятся нормативы ликвидности кредитных организаций.

     Согласно  п. 6 ст. 61 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (в редакции от 26 апреля 1995 г. с последующими изменениями) Банк России может установить нормативы ликвидности капитала.

     Содержание  данных нормативов раскрывается в ст. 66 вышеуказанного закона, согласно которому:

     "Нормативы ликвидности кредитной организации определяются как:

     - соотношение между ее активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов;

     - соотношение ее ликвидных активов (наличные денежные средства, требования до востребования, краткосрочные ценные бумаги, другие легкореализуемые активы) и суммарных активов".

     В соответствии с положениями указанного закона кредитные организации должны соблюдать данные нормативы на протяжении всего срока осуществления банковской деятельности. Нормативы ликвидности регулируют содержание установленного в момент создания кредитной организации норматива неденежной части уставного капитала кредитной организации, поскольку последний изначально формируется за счет денежных взносов учредителей (акционеров, участников) кредитной организации[3].

     Целью контрольной работы является формирование практических навыков прочтения бухгалтерской и финансовой отчетности коммерческого банка, использования для расчета информационной базы и проведение выполнения анализа обязательных экономических нормативов: нормативов ликвидности баланса банка и нормативов кредитного риска, устанавливаемых Банком России в целях регулирования деятельности банков[2]. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ – Баланс коммерческого банка.

Продолжение таблицы

1 ПОРЯДОК РАСЧЕТА  СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) БАНКА 
 

Таблица 1 - Расчет собственных средств (капитала) банка.

     Перераспределенная  прибыль отчетного года расчитывали  как:

     683 – 583 = 100 тыс.руб.

     где 683 тыс.руб - прибыль отчетного года (счет 70301);

     583 тыс. руб.-  использование прибыли  отчетного года (счет 70501).

     Нематериальные  активы за минусом амортизации расчитывали:

     17 – 7 = 10 тыс.руб

     Величена, недосозданного резерва на возможные  потери равна:

     409 – 3 = 406 тыс.руб

     где 409 тыс.руб – резерв на возможные потери по ссудам (счет 442-457)

     3 тыс.руб. – резерв на возможные  потери недосоздан на сумму  3 тыс.руб.

     Просроченная  дебиторсая задолженность длительностью  свыше 30 дней равна:

     (23 + 4) / 0,3 = 8,1 тыс.руб.

     где 23 тыс.руб – (счет 60312) расчеты с поставщиками и подрядчиками;

     4 тыс. руб. – (счет 60323) расчеты  с прочими дебиторами;

     0,3 – просроченная дебиторсая задолженность  свыше 30 дней составляет 30% от  фактической задолженности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2 ПОРЯДОК РАСЧЕТА НОРМАТИВОВ ЛИКВИДНОСТИ И КРЕДИТНОГО РИСКА 
 

     Для наиболее адекватного определения  понятия "ликвидность банка" необходимо учитывать его экономический  смысл.

     Приведем определение ликвидности. Ликвидность - одна из обобщенных качественных характеристик деятельности банка, обуславливающая его надежность. Ликвидность банка есть его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами". Он указывает факторы, влияющие на ликвидность, и среди прочих называет капитальную базу (т. е. капитал банка) и качество активов банка. Качество активов определяется на основе четырех критериев: ликвидности, рискованности, доходности и диверсифицированности.

     Ликвидность активов - это способность активов  трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником. В этой связи активы банка классифицируются по степени ликвидности на несколько групп.

     Рискованность как критерий качества активов означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную наличность.

     Доходность  активов как критерий качества отражает работоспособность, эффективность  активов, т. е. способность зарабатывать доход и таким образом создавать  источник для развития банка и  укрепления его капитальной базы  [3].

     Для обеспечения экономических условий  устойчивого функционирования банков Банк России установил ряд обязательных экономических нормативов, соблюдение которых в порядке надзора контролируется территориальными учреждениями Банка России, а коммерческие банки обязаны соблюдать их ежедневно.

     В случае несоблюдения обязательного  норматива Банк России может применить  принудительные меры воздействия к  коммерческому банку, в соответствии с инструкцией от 31.03.1997г. № 59 «О применении к кредитным организациям мер  воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности» (в редакции указаний Банка России от 11.01.02 № 1098-У).

     Используя формулы расчета нормативов ликвидности  банка и нормативов кредитного риска, изложенных ниже, рассчитаем по данным баланса фактическое значение нормативов. 

     2.1 Норматив мгновенной ликвидности  банка (Н2) рассчитывается по формуле: 

     Н2 = (ЛАМ / ОВМ) ⋅ 100%                                                                      (1)

где ЛАМ  – высоколиквидные активы, которые  должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и/или могут быть незамедлительно реализованы банком для получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в кассе банка;

ОВМ – (обязательства) пассивы до востребования, включая данные балансового счета № 40903.

      Тогда:

      Н2 = (64 + 120) / (159 + 5 + 9) ⋅ 100% = 106 % 

     2.2 Норматив текущей ликвидности  банка (Н3) рассчитывается по формуле: 

     Н3= (ЛАТ / ОВТ) ⋅100%                                                                            (2)

где ЛАТ  – ликвидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть получены банком и/или в случае необходимости реализованы в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. В расчет ликвидных активов также включаются высоколиквидные активы;

ОВТ –  обязательства (пассивы) до востребования, а также обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками), срок исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

      Тогда:

      Н3= (184 + 234) / (173 + 246) ⋅100% = 100 % 

     2.3 Норматив долгосрочной ликвидности  банка (Н4) рассчитывается по формуле: 

     Н4= ( Крд / К +ОД) ⋅100%                                                                      (3)

где Крд - кредитные требования банка с  оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней;

К –  собственные средства (капитал) банка;

ОД –  обязательства (пассивы) банка по кредитам, депозитам и долговым обязательствам банка с оставшимся сроком до погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

     Тогда:

     Н4= (418) / (419 + 582,9) ⋅100% = 42  % 
 

     2.4 Норматив максимального риска  на одного заемщика (Н6). 

     Регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

     Н6 = (Крз / К)⋅ 100%                                                                               (4)

где Крз  – совокупная сумма требований банка  к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным договорам.

     В величину Крз также включаются банковские гарантии и поручительства, выданные банком этому заемщику, вексельные поручительства (аваль), выставленные или подтвержденные банком за счет выданной в пользу заемщика кредитной линии безотзывные аккредитивы, а также неиспользованные кредитные

линии и лимиты по кредитам «овердрафт» (без права досрочного закрытия).

      Перечень  акционеров, заемщиков и клиентов, получивших банковские гарантии и поручительства:

     Список  акционеров

1. Фирма «Вега» - кредит, предоставленный на срок от 181 до 1 года  - 127 тыс.руб;

2. Иванов В.П. - кредит, предоставленный на срок от 181до 1 года – 150 тыс.руб.

     Список  заемщиков

1. Фирма «Вега» - кредит, предоставленный на срок от 31 до 90 дней – 100 тыс.руб.;

2. Иванов В.П.- кредит, предоставленный на срок от  8 до 30 дней – 79 тыс.руб.;

3. Петров И.И.- кредит, предоставленный на срок от  8 до 30 дней – 80 тыс.руб.;

4. АО «ЦУМ» - кредит, предоставленный на срок от  8 до 30 дней – 75 тыс.руб.;

5. Фирма «Инвест» - кредит, предоставленный на срок от 181 до 1 года  - 150 тыс.руб.;

6. Кондитерская фабрика «Дружба» - кредит, предоставленный на срок от 31 до 90 дней – 98 тыс.руб.

     Список  клиентов, получивших гарантии и поручительства

1. Зверосовхоз - кредит, предоставленный на срок от 31 до 90 дней – 110 тыс.руб.;

2. Магазин «Подарки» - кредит, предоставленный на срок от 31 до 90 дней – 110 тыс.руб.

      Тогда:

      Н6₁ = (127 / 582,9)⋅ 100% = 22 %              Н6₆ = (75 / 582,9)⋅ 100% = 13 %

      Н6₂ = (150 / 582,9)⋅ 100% = 26 %              Н6₇ = (150 / 582,9)⋅ 100% = 26 %

      Н6₃ = (100 / 582,9)⋅ 100% = 17 %               Н6₈ = (98 / 582,9)⋅ 100% = 17 %

      Н6₄ = (79 / 582,9)⋅ 100% = 14 %                Н6₉ = (110 / 582,9)⋅ 100% = 19 %

      Н6₅ = (80 / 582,9)⋅ 100% = 14%               Н6₁₀ = (110 / 582,9)⋅ 100% = 19 % 

     2.5 Норматив максимального размера  крупных кредитных рисков (Н7). 

     Регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Крупным кредитным риском является сумма кредита, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5 % собственных средств (капитала) банка.

     Норматив  рассчитывается по формуле:

     Н7= (ΣКскрi / К)⋅ 100%                                                                         (5)

где Кскрi – определенный с учетом взвешивания  на коэффициент риска i – ный

крупный кредитный риск.

      Тогда:

      Н7=  (1079 / 582,9)⋅ 100% = 185 % 

     2.6 Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам (Н9.1) 

     Норматив  рассчитывается по следующей формуле:

     Н9.1 = (Σ Краi / К) ⋅100%                                                                        (6)

где Краi – величина кредитного требования банка и кредитного риска по обязательствам кредитного характера в отношении акционеров, которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами голосующих акций.

      Тогда:

      Н9.1 = (277 /179,9) ⋅100% = 154%

     Полученные результаты расчетов разместить в таблицу 2. 
 
 
 
 

Таблица 2 – Данные о выполнении банком обязательных экономических нормативов.