Анализ финансовой отчетности ОАО «Липецк-Лада»

Содержание

1. Построение сравнительного  аналитического баланса-нетто. Анализ  состава и движения показателей  бухгалтерского баланса предприятия	4
1.1. Чтение бухгалтерского  баланса	4
1.2. Построение  горизонтального и вертикального  бухгалтерского баланса	5
1.3. Построение  сводного аналитического баланса-нетто	7
1.4. Анализ структуры  и динамики показателей актива  и пассива баланса	9
2. Анализ финансовой  устойчивости предприятия	11
2.1. Анализ ликвидности  бухгалтерского баланса	11
2.2. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости. Определение типа финансовой ситуации	14
2.3. Анализ коэффициентов  финансовой устойчивости	16
2.4. Диагностика  банкротства	19
3. Анализ финансовых  результатов деятельности предприятия  на основе данных «Отчета о прибылях и убытках»	20
3.1. Чтение отчета  о прибылях и убытках. Построение  сравнительного аналитического  отчета о прибылях и убытках	20
3.2. Оценка качества  прибыли предприятия, оценка влияния  отдельных факторов на прибыль  предприятия	21
3.3. Анализ показателей  рентабельности и деловой активности  предприятия	23
4. Анализ движения  денежных средств предприятия	27
4.1. Построение  сравнительного аналитического  отчета о движении денежных  средств	27
4.2. Оценка качества  чистого денежного потока организации	28
4.3. Расчет и  анализ коэффициентов ликвидности,  инвестиционной активности, финансовой  политики и рентабельности	28
Заключение	34
Список использованной литературы	37

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Построение сравнительного аналитического баланса-нетто. Анализ состава и движения показателей бухгалтерского баланса предприятия

  

   1.1. Чтение бухгалтерского  баланса

В бухгалтерском балансе ОАО  «Липецк-Лада» имеются следующие  «больные» статьи:

- «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)» 1337 тыс. руб.;

- кредиторская задолженность перед  персоналом предприятия 2598 тыс.  руб.;

- «Задолженность перед участниками  (учредителями) по выплате доходов» 306 тыс. руб. (увеличилась на 128 тыс. руб.).

Важное значение имеет анализ итоговых показателей бухгалтерского баланса  – валюты баланса.

Коэффициент прироста валюты баланса К_б

К_б=(Б1-Б0)/Б0*100,

К_б=

Увеличение валюты баланса не всегда свидетельствует о повышении эффективности функционирования организации, т.к. оно может быть вызвано удорожанием готовой продукции и сырья под влиянием инфляции, переоценкой основных фондов и т.д. В этом случае следует рассчитать коэффициент прироста выручки от реализации.

К_в=(В1-В0)/В0*100,

К_в=

 

 

  

 

   1.2. Построение горизонтального и вертикального аналитического баланса

 

Таблица 1 – Горизонтальный аналитический  баланс

Статьи баланса	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Изменение, тыс. руб.	Изменение, %
Актив
I Внеоборотные активы
Основные средства	53916	52555	-1361	-2,52
Незавершенное строительство	286	2012	1726	603,5
Итого по разделу	54202	54567	365	0,67
II Оборотные активы
Запасы	18186	21453	3267	17,96
НДС	49	63	14	28,57
Дебиторская задолженность (более 12 мес.)	3139	1337	-1802	-57,41
Дебиторская задолженность (в течение 12 мес.)	9602	27026	17424	181,46
Денежные средства	1110	1232	122	11
Итого по разделу	32086	51111	19025	59,29
БАЛАНС	86288	105678	19390	22,47
Пассив
III Капитал и резервы
Уставный капитал	1620	1620	0	0
Добавочный капитал	9041	9041	0	0
Резервный капитал	243	243	0	0
Нераспределенная прибыль	27810	43714	15904	57,19
Итого по разделу	38714	54618	15904	41,08
IV Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	22006	11835	-10171	-46,22
Отложенные налоговые обязательства	3	54	51	1700
Итого по разделу	22009	11889	-10120	-45,98
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	8954	55	-8899	-99,39
Кредиторская задолженность	16433	38810	22377	136,17
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	178	306	128	71,91
Итого по разделу	25565	39171	13606	53,22
БАЛАНС	86288	105678	19390	22,47

 

На основании данной таблицы  можно сделать следующие выводы: внеоборотные активы увеличились на 365 тыс. руб. В гораздо большей степени увеличились оборотные активы – на 19025 тыс. руб. Таким образом валюта баланса увеличилась на 19390 тыс. руб. Нераспределенная прибыль и краткосрочные обязательства ОАО «Липецк-Лада» увеличилась на 15904 и 13606 тыс. руб. соответственно. А долгосрочные обязательства наоборот уменьшились на 10120 тыс. руб.

 

 

Таблица 2 – Вертикальный аналитический  баланс

Статьи баланса	На начало года		На конец года
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Актив
I Внеоборотные активы
Основные средства	53916	62,48	52555	49,73
Незавершенное строительство	286	0,33	2012	1,91
Итого по разделу	54202	62,81	54567	51,64
II Оборотные активы
Запасы	18186	21,07	21453	20,3
НДС	49	0,06	63	0,06
Дебиторская задолженность (более 12 мес.)	3139	3,64	1337	1,26
Дебиторская задолженность (в течение 12 мес.)	9602	11,13	27026	25,57
Денежные средства	1110	1,29	1232	1,17
Итого по разделу	32086	37,19	51111	48,36
БАЛАНС	86288	100	105678	100
Пассив
III Капитал и резервы
Уставный капитал	1620	1,88	1620	1,53
Добавочный капитал	9041	10,48	9041	8,55
Резервный капитал	243	0,28	243	0,23
Нераспределенная прибыль	27810	32,23	43714	41,37
Итого по разделу	38714	44,87	54618	51,68
IV Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	22006	25,5	11835	11,2
Отложенные налоговые обязательства	3	0,003	54	0,05
Итого по разделу	22009	25,5	11889	11,25
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	8954	10,38	55	0,05
Кредиторская задолженность	16433	19,04	38810	36,72
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	178	0,21	306	0,3
Итого по разделу	25565	29,63	39171	37,07
БАЛАНС	86288	100	105678	100

 

Как на начало, так и  на конец отчетного периода внеоборотные активы занимают в имуществе больший удельный вес, чем оборотные. За отчетный год удельный вес внеоборотных активов уменьшился, а удельный вес оборотных увеличился. В пассиве баланса уменьшился удельный вес долгосрочных обязательств за счет уменьшения долгосрочных займов и кредитов. Удельный вес краткосрочных обязательств увеличился за счет увеличения кредиторской задолженности.

 

 

 

   1.3. Построение сводного аналитического баланса-нетто

Таблица 3 – Сравнительный аналитический  баланс-нетто

Статьи баланса	Абсолютная величина, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменения
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	тыс. руб.	% к началу года	Удельного веса	% к итогу
Актив
I Внеоборотные активы
Основные средства	53916	52555	62,48	49,73	-1361	97,48	-12,75	-7,02
Незавершенное строительство	286	2012	0,33	1,91	1726	703,5	1,58	8,9
Итого по разделу	54202	54567	62,81	51,64	365	100,67	-11,17	1,88
II Оборотные активы
Запасы	18186	21453	21,07	20,3	3267	117,96	-0,77	16,85
НДС	49	63	0,06	0,06	14	128,57	0	0,07
Дебиторская задолженность (более 12 месяцев)	3139	1337	3,64	1,26	-1802	42,59	-2,38	-9,29
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев)	9602	27026	11,13	25,57	17424	281,46	14,44	89,86
Денежные средства	1110	1232	1,29	1,17	122	111	-0,12	0,63
Итого по разделу	32086	51111	37,19	48,36	19025	159,29	11,17	98,12
БАЛАНС	86288	105678	100	100	19390	122,47	0	100
Пассив
III Капитал и резервы
Уставный капитал	1620	1620	1,88	1,53	0	100	-0,35	0
Добавочный капитал	9041	9041	10,48	8,55	0	100	-1,93	0
Резервный капитал	243	243	0,28	0,23	0	100	-0,05	0
Нераспределенная прибыль	27810	43714	32,23	41,37	15904	157,19	9,14	82,02
Итого по разделу	38714	54618	44,87	51,68	15904	141,08	6,81	82,02
IV Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	22006	11835	25,5	11,2	-10171	53,78	-14,3	-52,45
Отложенные налоговые обязательства	3	54	0,003	0,05	51	1800	0,047	0,26
Итого по разделу	22009	11889	25,5	11,25	-10120	54,02	-14,25	-52,19
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	8954	55	10,38	0,05	-8899	0,61	-10,33	-45,89
Кредиторская задолженность	16433	38810	19,04	36,72	22377	236,17	17,68	115,4
Задолженность участникам (учредителям) по выплате долгов	178	306	0,21	0,3	128	171,91	0,09	0,66
Итого по разделу	25565	39171	29,63	37,07	13606	153,22	7,44	70,17
БАЛАНС	86288	105678	100	100	19390	122,47	0	100

 

Вывод: Внеоборотные активы ОАО «Липецк-Лада»  увеличились на 365 тыс. руб., но их удельный вес по сравнению с началом  года уменьшился на 11,17%. Оборотные активы увечились на 19025 тыс. руб., а их удельный вес на 11,17%. Произошло это из-за увеличения дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты). Нераспределенная прибыль увеличилась на 15904 тыс. руб., а ее удельный вес на 9,14%. Долгосрочные обязательства сократились на 10120 тыс. руб., а их удельный вес – на 14,25%. Это связано с уменьшением долгосрочных кредитов и займов. Краткосрочные обязательства увеличились на 13606 тыс. руб., а их удельный вес – на 7,44%. Это произошло из-за увеличения краткосрочной кредиторской задолженности.

 

 

 

   1.4. Анализ структуры и динамики показателей актива и пассива баланса

1. Характеристика динамики и  структуры основных средств предприятия

а) Коэффициент обновления основных средств 

К_обн.= стоимость поступивших ОС/стоимость ОС на конец года

К_обн.= ;

б) Коэффициент износа основных средств

К_изн.= амортизация ОС/первоначальная стоимость ОС

К_изн.= ;

в) Коэффициент выбытия

К_выб.= стоимость выбывших ОС/стоимость ОС на начало года

К_выб.=

г) Коэффициент годности

К_годн.= 1- К_изн.

К_годн.= 1- 0,2= 0,8.

 

Коэффициент износа основных средств характеризует долю стоимости  основных средств, списанную на затраты  в предшествующих периодах. Чем ниже коэффициент износа основных средств, тем лучше их состояние. В нашем случае К_изн.=0,2, что является хорошим показателем.

Коэффициент обновления основных средств определяет часть  имеющихся на конец отчетного  периода основных средств, которая  составляет новые основные средства. В ОАО «Липецк-Лада» коэффициент обновления составляет 0,03, что является допустимым значением.

Коэффициент выбытия  показывает, какая часть основных средств, с которыми организация  начала деятельность в отчетном периоде, выбыла по различным причинам.

2. Анализ дебиторской  задолженности

В данной организации  отсутствует сомнительная дебиторская  задолженность.

3. Характеристика собственного  и заемного капитала

а) Доля инвестированного капитала

Доля инвестированного капитала = ;

б) Доля накопленного капитала

Доля накопленного капитала = .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ финансовой  устойчивости предприятия

   2.1. Анализ  ликвидности бухгалтерского баланса

 

Таблица 4 – Оценка ликвидности  баланса

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный излишек/недостаток
						На начало  года	На конец года
Наиболее ликвидные активы (А1)	1110	1232	Наиболее срочные обязательства (П1)	16433	38810	-15323	-37578
Быстро реализуемые активы (А2)	9602	27026	Краткосрочные пассивы (П2)	9132	361	470	26665
Медленно реализуемые активы (А3)	21374	22853	Долгосрочные пассивы (П3)	22009	11889	-635	10964
Трудно реализуемые активы (А4)	54202	54567	Постоянные пассивы (П4)	38714	54618	15488	-51
Баланс	86288	105678	Баланс	86288	105678	0	0

 

На начало года

А1<П1

А2>П2

А3<П3

А4>П4

На начало года у предприятия  были проблемы с ликвидностью. Так  же могли возникнуть проблемы с ликвидностью в течение 6 месяцев. А так же у  предприятия отсутствовали собственные  оборотные средства, наблюдались структурные нарушения в работе фирмы.

На конец года

А1<П1

А2>П2

А3>П3

А4<П4

На конец года у предприятия  наблюдаются проблемы с ликвидностью в настоящее время.

 

Таблица 5 – Структура оборотных  средств организации

Показатель	На начало года		На конец года		Изменение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Производственные запасы	14259	44,44	16951	33,17	2692
Незавершенное производство	-	-	-	-	-
Готовая продукция	3632	11,32	3976	7,78	344
Расходы будущих периодов	295	0,92	526	1,03	231
Дебиторская задолженность	12741	39,71	28363	55,49	15622
Прочие оборотные средства	1159	3,61	1295	2,53	136
Итого	32086	100	51111	100	1925

 

Текущая ликвидность  ТЛ= (А1+А2)-(П1+П2)

ТЛ_н.г.=(1110+9602)-(16433+9132)= -14853;

ТЛ_к.г.=(1232+27026)-39171= -10913.

Перспективная ликвидность ПЛ=А3-П3

ПЛ_н.г.= 21374-22009= -635;

ПЛ_к.г.= 22853-11889= 10964.

 

Расчет коэффициентов ликвидности

1. Коэффициент абсолютной ликвидности К_ал=

К_ал= (на начало года);

К_ал= (на конец года).

2. Коэффициент промежуточной ликвидности К_пл=

К_пл= (на начало года);

К_пл= (на конец года).

3. Коэффициент текущей ликвидности К_тл=

К_тл= (на начало года);

К_тл=   (на конец года).

4. Коэффициент обобщенной ликвидности К_ол=

К_ол= (на начало года);

К_ол=   (на конец года).

 

Таблица 6 – Оценка ликвидности  организации

Наименование коэфициента	Нормативное значение	Расчетное значение для организации
		На начало года	На конец года
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)	>0,2	0,04	0,03
Коэффициент промежуточной ликвидности (Кпл)	0,6-0,8	0,42	0,72
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)	1-2	1,26	1,3
Коэффициент обобщенной ликвидности (Кол)	1	0,45	0,51

 

Коэффициент промежуточной  ликвидности показывает, какие средства могут быть использованы, если срок погашения всех или некоторых  текущих обязательств наступит немедленно. Коэффициент текущей ликвидности показывает, в какой мере текущие обязательства обеспечиваются оборотными ресурсами. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств. Значения показателей абсолютной и обобщенной ликвидности ниже нормативных. Это говорит о том, что организация находится в зависимости от внешних кредиторов.

 

 

 

   2.2. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости. Определение типа финансовой устойчивости

 

1 этап. Определение источников  формирования запасов

1. Собственные оборотные средства 

СОС = СК – ВА = ОА – (ДП+КП)

СОС_{н.г .}= 38714 – 54202 = 32086 – 47574 = -15488;

СОС_к.г. = 54618 – 54567 = 51111 – 51060 = 51.

2. Собственные и долгосрочные заемные источники

СД = СОС + ДП

СД_н.г. = -15488 + 22009 = 6521;

СД_к.г. = 51 + 11889 = 11940.

3. Общая величина источников  формирования запасов

ОИ = СД + КЗС

ОИ_н.г. = 6521 + 8954 = 15475;

ОИ_к.г. = 11940 + 55 = 11995.

   2 этап. Сопоставление запасов и источников их формирования

1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных  оборотных средств

∆СОС = СОС – З

∆СОС_н.г. = -15488 – 18186 = -33674 (недостаток);

∆СОС_к.г. = 51 – 21453 = -21402 (недостаток).

2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных  и долгосрочных источников формирования запасов

∆СД = СД - З

∆СД_н.г. = 6521 – 18186 = -11665 (недостаток);

∆СД_к.г. = 11940 – 21453 = -9513 (недостаток).

3. Излишек (+) или недостаток (-) общей  величины основных источников  формирования запасов

∆ОИ = ОИ - З

∆ОИ_н.г. = 15475 – 18186 = -2711 (недостаток);

∆ОИ_к.г. = 11995 – 21453 = -9458 (недостаток).

 

3 этап. Определение типа  финансовой ситуации

Так как все ∆СОС, ∆СД, ∆ОИ имеют  отрицательные значения и на начало, и на конец года, им присваивается  значение «0». Таким образом, получаем следующий тип финансовой ситуации: S {0; 0; 0} - на начало года, S {0; 0; 0} – на конец года. Это означает, что ОАО «Липецк-Лада» находится в кризисном финансовом состоянии, т.е. это либо организация-банкрот, либо организация, находящаяся на грани банкротства.

 

 

 

   2.3. Анализ коэффициентов  финансовой устойчивости

1. Коэффициент обеспеченности собственными  средствами

К_осс= (СК- ВА)/ОА= СОС/ОА

К_осс= (на начало года);

К_осс= (на конец года).

2. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами

К_омз= (СК-ВА)/З

К_омз= (на начало года);

К_омз= (на конец года).

3. Коэффициент маневренности

К_м=(СК-ВА)/СК=СОС/СК

К_м= (на начало года);

К_м= (на конец года).

4. Индекс постоянного актива

К_п=ВА/СК

К_п= (на начало года);

К_п= (на конец года).

5. Коэффициент долгосрочного привлечения  заемных средств

К_дпс=ДП/(СК+ДП)

К_дпс= (на начало года);

К_дпс= (на конец года).

6. Коэффициент финансовой устойчивости

К_фу=(ДП+СК)/ВБ

К_фу= (на начало года);

К_фу= (на конец года).

7. Коэффициент финансовой независимости (концентрации собственных средств или автономии)

К_а=СК/ВБ

К_а= (на начало года);

К_а= (на конец года).

Таблица 7 – Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости организации

Наименование коэффициента	Норматив	Расчетное значение для организации
		На начало года	На конец года
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс)	>0,5	-0,48	0,001
Коэффициент обеспеченности запасов (Комз)	0,6-0,8	-0,85	0,002
Коэффициент маневренности (Км)	≥0,5	-0,4	0,001
Индекс постоянного актива (Кп)	≤ 0,5	1,4	0,999
Коэффициент долгосрочного привлечения  заемных средств (Кдпс)	-	0,36	0,18
Коэффициент финансовой устойчивости (Кфу)	-	0,7	0,63
Коэффициент автономии (Ка)	≥0,5	0,45	0,52

 

Вывод: по сравнению с началом года коэффициент обеспеченности собственными средствами увеличился, но всё же не достиг нормативного значения, это говорит о том, что у ОАО «Липецк-Лада» недостаточный объем собственных средств. Это свидетельствует о недостаточной финансовой устойчивости предприятия. Коэффициент обеспеченности запасов тоже увеличился, но не достиг необходимого уровня. Это тоже свидетельствует о недостаточной финансовой устойчивости ОАО «Липецк-Лада». Коэффициент маневренности гораздо меньше нормативного уровня. Это говорит о том, что очень малая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности. Индекс постоянного актива уменьшился к концу года, но он практически в 2 раза превышает нормативное значение. Это свидетельствует о том, что внеоборотные активы занимают большую долю в источниках собственных средств. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств на конец года уменьшился в 2 раза. Это значит, что ОАО «Липецк-Лада» к концу года стала финансировать меньшую часть деятельность за счет долгосрочных заемных средств. Коэффициент финансовой устойчивости уменьшился на 0,07, следовательно, незначительно снизилась доля активов организации финансируемых за счет собственного капитала. Коэффициент автономии увеличился на 0,07. На начало года он был ниже нормативного значения, а на конец года незначительно превысил его. Это говорит о том, что увеличилась доля собственного капитала в общей сумме источников финансирования.

 

 

 

  

 

 

2.4. Диагностика банкротства

1.Экспресс-диагностика банкротства

К_в(у)=К_тлк+У/Т*(К_тлк+К_тлн)/2

К_в(у)=1,3+ .

 

Таблица 8 – Показатели оценки вероятности  банкротства

Показатель	Норматив	На начало года	На конец года
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)	> 1	1,26	1,3
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс)	> 0,1	-0,48	0,001
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (Кв(у))	> 1	-	1,31

 

Т.к. К_тл соответствует норме, К_осс не соответствует норме, а К_в(у) > 1, это означает, что структура баланса неудовлетворительная, но ОАО «Липецк-Лада» может восстановить платежеспособность.

2. Двухфакторная модель Альтмана (Z-счет)

Коэффициент финансовой зависимости

К_фз=ЗК/ВБ

К_фз= .

Двухфакторная модель Альтмана

Z= - 0,3877 – 1,0736К_тл + 0,0579К_фз

Z= -0,3877 – 1,0736*1,3 + 0,0579*0,48= -1,75.

Вероятность банкротства ОАО «Липецк-Лада»  меньше 50%, т.к. Z<0.

 

 

3. Анализ финансовых  результатов деятельности предприятия  на основе данных «Отчета о прибылях и убытках»

 

   3.1. Чтение отчета  о прибылях и убытках. Построение  сравнительного аналитического  отчета о прибылях и убытках

Таблица 9 – Сравнительный аналитический  отчет о прибылях и убытках

Показатели	в тыс. руб.			Темп прироста %	Структура, %
	Пр. год	Отч. год	Отклонение		Пр. год	Отч. год	Отклонен.
Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг	480065	783289	303224	63,16	19682,86	4574,22	-15108,64
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	(428121)	(712348)	284227	66,39	175,53	4159,94	3984,41
Валовая прибыль	51944	70941	18997	36,57	2129,72	414,28	-1715,44
Коммерческие расходы	(15469)	(15874)	405	2,62	634,23	92,7	-541,53
Управленческие расходы	(25443)	(26931)	1488	5,85	1043,17	157,27	-885,9
Прибыль (убыток) от продаж	11032	28136	17104	155,04	452,32	164,31	-288,01
Прочие доходы и расходы
% к уплате	(4909)	(3421)	-1488	-30,31	201,26	19,98	-181,28
Прочие доходы	2588	11580	8992	347,45	106,11	67,62	-38,49
Прочие расходы	(5432)	(14175)	8743	160,95	222,71	82,78	-139,93
Прибыль (убыток) до налогообложения	3279	22120	18841	574,59	134,44	129,18	-5,26
Отложенные налоговые активы	19	-	-19	-100	0,78	0	-0,78
Отложенные налоговые обязательства	(843)	(51)	-792	-93,95	34,56	0,3	-34,26
Текущий налог на прибыль	(16)	(4945)	4929	30806	0,66	28,88	28,22
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	2439	17124	14685	602,1	100	100	0
Постоянные налоговые обязательства (активы)	843	519	-324	-38,43	34,56	0,03	-34,53

 

Вывод: выручка (нетто) от продажи товаров  и услуг выросла на 63,16%, но в свою очередь увеличилась и себестоимость проданных товаров, работ, услуг – на 66,39%. Коммерческие и управленческие расходы увеличились не значительно – на 2,62 и 5,85 % соответственно. Прибыль от продаж возросла на 155,04%. Проценты к уплате сократились на 30,31%. Прочие доходы увеличились на 347,45%, а прочие расходы всего 160,95. Хотя в денежном эквиваленте прочие расходы больше прочих доходов. Прибыль в отчетном периоде выросла на 602,1%.

 

 

3.2. Оценка качества  прибыли предприятия, оценка влияния  отдельных факторов на прибыль предприятия

Выручка в сопоставимых ценах

В_соп= В1/I_р

В_соп= .

Изменение выручки от продажи продукции  под влиянием изменения цены

∆В_(р)= В1 - В_соп

∆В_(р)= 783289 – 778617,3= 4671,7.

 

1. Влияние на сумму прибыли от продаж изменения выручки от продаж (исключая влияние цены)

∆П_р(в)=[(В1 – В0) - ∆В_(р)] R_пр0/100%

∆П_р(в)= .

2. Влияние ценового фактора на прибыль от продаж

∆П_р(в)=∆В_(р)*R_пр0/100%

∆П_р(в)= .

3. Влияние изменения уровня себестоимости проданной продукции

∆П_р(с)= (УС0- УС1) В1/100%

∆П_р(с)= .

4. Влияние изменения уровня коммерческих  расходов

∆П_р(кр)= (УКР0- УКР1) В1/100%

∆П_р(кр)= .

5. Влияние изменения уровня управленческих  расходов

∆П_р(ур)= (УУР0- УУР1) В1/100%

∆П_р(ур)= .

 

Таблица 10 – Факторный анализ прибыли  от продаж

Показатель – фактор	Сумма (тыс. руб)
0. Изменение прибыли от продаж  – всего в т.ч. за счет:	17104
1. изменения выручки от продаж	6860,7319
2. цены на проданную продукцию	107,3557
3. уровня себестоимости проданной  продукции	-13812,518
4. уровня коммерческих расходов	9365,7866
5. уровня управленческих расходов	14582,491

 

Вывод: на изменение прибыли от продаж положительное влияние оказали  все факторы, за исключением уровня себестоимости проданной продукции, который увеличился на 13812,518 тыс. руб.

 

 

  

 

   3.3. Анализ показателей  рентабельности и деловой активности  предприятия

1 группа – показатели  рентабельности деятельности

Коэффициент рентабельности основной деятельности

R_о=

R_o= (отчетный период);