ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ 
 

НОВОУРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

 
 
 
 
 

Кафедра экономики и управления 
 
 
 
 
 
 

Пояснительная записка к курсовой работе

на тему

«АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ»

по курсу

«Анализ и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия» 
 
 
 

Выполнила :студентка V курса

                                                                                                      группа ИЭ-55з Новикова А.А          

  Проверила: Толмачёва О.П. 
 

Новоуральск 2009

  Содержание

 
 

Задание на проектирование

Баланс                           форма №1 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Отчет о прибылях и убытках предприятия       Форма №2

Период

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение  

      Результаты  в любой сфере бизнеса зависят  от наличия и эффективности использования  финансовых ресурсов, которые приравниваются к кровеносной системе, обеспечивающей жизнедеятельность предприятия. Поэтому забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого субъекта хозяйствования, в условиях рыночной экономики эти вопросы имеют первостепенное значение;  выдвижение на первый план финансовых аспектов деятельности субъектов хозяйствования, возрастание роли финансов является характерной чертой и тенденцией во всем мире.

      Чтобы выжить в  условиях рыночной экономики  и не допустить банкротства предприятия, необходимо при помощи  финансового анализа  своевременно выявлять и устранять  недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения состояния предприятия и его платежеспособности.

      Результативность  финансового анализа во многом зависит от организации и совершенства его информативной базы. Основным источником информации для осуществления финансового анализа является  отчетный бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках.

      Переход  к  рыночной  экономике  требует  от   предприятия   повышения эффективности  производства,  конкурентоспособности  продукции  и  услуг  на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных  форм хозяйствования и управления производством,  активизации  предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу  хозяйственной деятельности предприятий.  С его помощью вырабатываются стратегия и  тактика развития  предприятия,  обосновываются  планы  и   управленческие   решения, осуществляются контроль за  их  выполнением,  выявляются  резервы  повышения эффективности    производства,    оцениваются    результаты     деятельности предприятия, его подразделений и работников.  Поэтому  работа,  просвещенная анализу деятельности предприятия, является особенно актуальной.

      Под анализом понимается способ  познания предметов и явлений  окружающей среды, основанный  на расчленении целого на составные  части и изучение их  во всем  многообразии связей и зависимостей.

      Содержание  анализа  вытекает  из  функций.  Одной из  таких функций являться - изучение характера действия экономических законов,  установление закономерностей и тенденций экономических явлений и процессов в конкретных условиях предприятия. Следующая функция анализа -контроль  за  выполнением планов и  управленческих  решений,  за  экономным  использованием  ресурсов. Центральная  функция  анализа  -  поиск  резервов  повышения   эффективности производства на основе  изучения  передового  опыта  и  достижений  науки  и практики. Также другая функция  анализа-  оценка  результатов   деятельности предприятия по выполнению планов, достигнутому  уровню  развития  экономики, использованию имеющихся возможностей. И, наконец  -  разработка  мероприятий пол   использованию   выявленных   резервов   в    процессе    хозяйственной

деятельности.  Анализом финансового состояния   предприятия,  организации  занимаются  руководители и соответствующие   службы,  так  же  учредители,  инвесторы  с

целью  изучения  эффективного  использования  ресурсов.  Банки  для   оценки условий предоставления кредита  и определение степени риска, поставщики  для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения  плана поступлений средств в бюджет   и  т.д.  Финансовый  анализ  является  гибким инструментом  в  руках  руководителей  предприятия.   Финансовое   состояние предприятия   характеризуется   размещением    и    использование    средств предприятия.

      В ходе исследования предполагается  решить следующие задачи:

     - изучить баланс предприятия;

     - исследовать   основные  факторы,  определяющие  финансовое  состояния

       предприятия;

     - рассчитать скорость оборачиваемости  оборотных средств (активов);

     - дать оценку финансового   состояния,  платежеспособности  предприятия,        под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять        платежные требования, возвращать кредиты,  производить оплату  труда    персонала, вносить платежи в бюджет;

     -  провести  анализ  использования   капитала   и   оценку   финансовой        устойчивости.

      В связи с изложенным выше, целью данной работы является проведение  анализа

хозяйственной деятельности предприятия и предоставление рекомендаций по  его совершенствованию. 

Характеристика  предприятия.

Название: ОАО «Продукты»

Юридическое наименование: ОАО «Продукты»

Отрасль: розничная торговля, оптовая торговля, изготовление собственной продукции.

Местонахождение : г. Польный

Характер  деятельности: продовольственные товары

Число занятых: (на 01.2009 )  60    человек. 

       ОАО «Продукты» одно из самых крупных предприятий города. Торговые  площади 10 магазинов составляют в общей сложности   3000 квадратных метров. 

      Согласно  принятой классификации ОАО «Продукты» попадает в разряд крупные. Общая площадь ОАО «Продукты» составляет 4000 кв. м. В том числе, торговая площадь – 3000 кв.м., складские помещения – 1000 кв.м.

        Магазины ОАО «Продукты» по товарной специализации относится к продовольственным магазинам. В основном магазины занимают первые этажи зданий с подвальными помещениями, а так же  отдельно стоящие здания. Магазины ОАО «Продукты»  является стационарными.  У ОАО «Продукты» имеются складские помещения в промышленной зоне города.   Склады располагаются так же в подвалах магазинов.  По формам обслуживания в настоящее время - самообслуживание, обслуживание через прилавок. ОАО «Продукты» имеет обе формы обслуживания.

      ОАО «Продукты» имеет печать  со  своим  наименованием,  фирменный  знак (символику), расчетный  и  иные  счета в рублях и иностранной валюте в учреждениях банков.

      Основными видами деятельности ОАО «Продукты» являются:

      - организация торговли  продовольственными  товарами;

      - проведение товарообменных операций, заключение бартерных сделок;

      - посредническая деятельность;

      - закупка и продажа оптовых  партий товара и продовольствия;

      - оказание платных услуг населению;

      -сдача  торговых площадей в аренду;

      -изготовление  собственной кондитерской продукции.

      Общество  осуществляет  любые виды хозяйственной  деятельности,  за исключением запрещенных  действующим законодательством,  в соответствии с целью своей деятельности.

      Баланс, счет прибылей и убытков общества составляются в рублях.

      Первый  финансовый год начинается с даты его регистрации и  завершается 31 декабря текущего года. Последующие  финансовые годы соответствуют календарным.

      Баланс, счет прибылей и убытков, а также  иные финансовые документы для отчета составляются в соответствии с действующим  законодательством. 

      По  месту нахождения ОАО «Продукты»  ведется полная документация,  в  том числе:

      - учредительные документы ОАО «Продукты»,  а также нормативные документы, регулирующие  отношения внутри Общества с последующими изменениями и дополнениями;

      - все документы бухгалтерского  учета,  необходимые для проведения  собственных ревизий Общества,  а также проверок соответствующими государственными органами согласно действующему законодательству.

      Предприятие является самостоятельным  хозяйственным субъектом,  не являясь подразделением более крупного  предприятия  или  объединения.  Форма собственности  - частная,  учредителями являются физические лица,  которые несут ответственность  по обязательствам предприятия в пределах своей доли в уставной фонд фирмы.

      ОАО «Продукты»  -  коммерческая   фирма,   главной  целью деятельности  которой  является  получение  прибыли.   Как   экономический субъект,   данное предприятие является производителем определенных товаров и услуг,  необходимых  на рынке,  т. е.  удовлетворяет платежеспособный спрос на эти товары  и услуги.  Также предприятие,  привлекая для выполнения своих хозяйственных и иных обязательств наемную рабочую силу,  т. е. сотрудников,   способствует решению проблемы занятости населения. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Анализ  имущественного  положения и источников  его формирования. 

     Целью структурного анализа является изучение структуры и динамики средств предприятия и источников их формирования для ознакомления с общей картиной финансового состояния. Структурный анализ носит предварительный характер, поскольку по его результатам еще нельзя дать окончательную оценку качества финансового состояния, для получения которой необходим расчет специальных показателей.

     Экономическому   анализу  всегда  придавалось  большое  значение.   Он позволяет  определить  эффективность  как  отдельного предприятия, группы предприятий,  так  и   в  конечном   счете ,   всей  экономики  в  целом.   Но  с переходом на рыночный путь развития,  с созданием рыночной экономики, с появлением огромного количества независимых самостоятельных предприятий и организаций,  экономический анализ приобретает еще большую важность.

       Задачами  экономического  анализа  финансового  состояния  являются : объективная оценка использования финансовых ресурсов  на  предприятии, выявление  внутрихозяйственных резервов  укрепления  финансового  положения,  а также улучшение отношений между предприятиями и внешними финансовыми,  кредитными,  контрольными органами и др.

      Финансовый анализ представляет  собой метод оценки и прогнозирования   финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. 

       Целевая установка финансового анализа  -  оценка финансового состояния и выявление возможностей повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.

       Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей,  отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств.  В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности.  Именно конечные результаты деятельности предприятия интересуют собственников ( акционеров )  предприятия,  его деловых партнеров,  налоговые органы.                                                                                                                                                      

       Финансовое состояние предприятий характеризует размещение и использование  средств предприятия.  Оно обусловлено степенью выполнения финансового плана и мерой пополнения собственных средств за счет прибыли и других источников,  если они предусмотрены планом,  а также скоростью оборота производственных фондов и оборотных средств.  Поскольку выполнение финансового плана в основном зависит от результатов  производственной деятельности,  то финансовое состояние,  определяемое всей совокупностью хозяйственных факторов,  является наиболее обобщающим показателем.

       Проявляется финансовое состояние в платежеспособности предприятий, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами,  возвращать кредиты,  выплачивать заработную плату рабочим и служащим,  вносить платежи в бюджет.

      Основными показателями финансового состояния являются:

      -  обеспеченность собственными оборотными средствами;

      -  соответствие фактических запасов  материальных  средств нормативу;

      -  обеспеченность   запасов   предназначенными   для   них   источниками

средств;

      -  иммобилизация оборотных средств;

      -  платежеспособность предприятия.

            Данный анализ состоит из нескольких этапов:  анализ имущественного состояния,  исследование показателей финансовой устойчивости предприятия,  проводится анализ ликвидности баланса предприятия и рассчитываются специальные показатели ликвидности предприятия в целом.  После общей характеристики финансового состояния и изменения за отчетный период следующей важной задачей анализа финансового состояния является анализ основных результатов прибыльности предприятия и факторный анализ прибыли предприятия - в структурном аспекте и в динамике.

      В качестве инструментария для  финансового анализа используются  финансовые коэффициенты.  Это относительные показатели финансового состояния предприятия,  которые выражают  отношение одних абсолютных финансовых показателей к другим.

      Финансовые коэффициенты используются:  для сравнения показателей финансового состояния;  для выявления динамики развития показателей и тенденций изменения финансового состояния предприятия;  для определения нормальных ограничений и критериев различных сторон финансового состояния.

      Система финансовых коэффициентов  по экономическому смыслу может  быть подразделена на ряд характерных групп:  показатели оценки рентабельности предприятия;  показатели оценки эффективности управления или прибыльности продукции;  показатели оценки деловой активности или капиталоотдачи;  показатели оценки ликвидности активов баланса как основы платежеспособности .

      На основе рассчитанных отдельных  показателей и коэффициентов,  характеризующих финансовое состояние фирмы,  можно сделать более детальные выводы о финансовом положении предприятия и выявить резервы повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия,  подготовить предложения по улучшению работы Экономическому   анализу  всегда  придавалось  большое  значение.   Он позволяет  определить  эффективность  как  отдельного предприятия, группы предприятий,  так и   в конечном   счете,   всей  экономики в целом.   Но  с переходом на рыночный путь развития,  с созданием рыночной экономики, с появлением огромного количества независимых самостоятельных предприятий и организаций,  экономический анализ приобретает еще большую важность.

      Задачами  экономического  анализа   финансового  состояния  являются : объективная оценка использования финансовых ресурсов  на  предприятии, выявление  внутрихозяйственных резервов  укрепления  финансового  положения,  а также улучшение  отношений между предприятиями и внешними финансовыми,  кредитными,  контрольными органами и др.

      Финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования  финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. 

      Целевая установка финансового  анализа  -  оценка финансового  состояния и выявление возможностей повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.

      Финансовое состояние предприятия  характеризуется совокупностью  показателей,  отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств.  В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности.  Именно конечные результаты деятельности предприятия интересуют собственников (акционеров)  предприятия,  его деловых партнеров,  налоговые органы.                                                                                                                                                      

      Финансовое состояние предприятий  характеризует размещение и использование  средств предприятия.  Оно обусловлено степенью выполнения финансового плана и мерой пополнения собственных средств за счет прибыли и других источников,  если они предусмотрены планом,  а также скоростью оборота производственных фондов и оборотных средств.  Поскольку выполнение финансового плана в основном зависит от результатов  производственной деятельности,  то финансовое состояние,  определяемое всей совокупностью хозяйственных факторов,  является наиболее обобщающим показателем.

      Проявляется финансовое состояние  в платежеспособности предприятий, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами,  возвращать кредиты,  выплачивать заработную плату рабочим и служащим,  вносить платежи в бюджет.

      Основными показателями финансового состояния являются:

      -  обеспеченность собственными  оборотными средствами;

      -  соответствие фактических запасов  материальных  средств нормативу;

      -  обеспеченность   запасов   предназначенными   для   них   источниками

средств;

      -  иммобилизация оборотных средств;