Анализ финансовой отчетности ООО «Иркутскводлеспромстрой – Небельский ЛПХ»
Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО «Сибирский государственный технологический университет
Кафедра Бухгалтерского учета и финансов
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Анализ Финансовой Отчетности»
|
Выполнил: студент гр.1 5 курса спец. 0605 зач. книжка № 0305103 Ковалева Т.Л. Проверил: Вострова А.А.
|
Красноярск 2008 г.
Содержание
Бухгалтерский баланс 2006г.
Отчет о прибылях и убытках 2006г.
Введение…………………………………………………………
1 Анализ
бухгалтерского баланса, его
расчетных
показателей…………………………………………………
2 Анализ отчета о
прибылях и убытках………………………………
Заключение……………………………………………………
Библиографический список……………………………………………...23
Введение
Финансовое
состояние – важнейшая
Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и торговом отношении.
Объектом исследования в работе является предприятие – ООО «Иркутскводлеспромстрой – Небельский ЛПХ».
Предметом исследования являются экономические и финансовые показатели работы предприятия.
Цель данной работы провести анализ финансовой отчетности ООО «Иркутскводлеспромстрой – Небельский ЛПХ», выявить финансовое состояние, определить тенденции развития, чтобы в дальнейшем разработать оптимальную политику управления.
1 Анализ бухгалтерского баланса, его основных статей и расчетных показателей
Проведем сравнительный анализ статей баланса, как они изменились за рассматриваемый период.
Таблица 1Сравнительный аналитический баланс
Наименование статей |
Абсолютные величины |
Относительные величины |
Изменение | |||||
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
В абсолютных величинах |
В структуре |
В % к величине на начало года |
В % к изменению итога баланса | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=3-2 |
7=5-4 |
8=6/2*100 |
9 |
Актив | ||||||||
Нематериальные активы |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Основные средства |
13750 |
28047 |
19,49 |
25,34 |
14297,0 |
5,85 |
103,98 |
35,63 |
Незавершенное строительство |
969 |
2268 |
1,37 |
2,05 |
1299,00 |
0,68 |
0,00 |
3,24 |
Отложенные налоговые активы |
963 |
0 |
1,37 |
0,00 |
-963,00 |
-1,37 |
0,00 |
-2,40 |
Прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Запасы |
25137 |
26302 |
35,64 |
23,77 |
1165,00 |
-11,87 |
4,63 |
2,90 |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
9783 |
6600 |
13,87 |
5,96 |
-3183,00 |
-7,91 |
0,00 |
-7,93 |
Животные на выращивании и откорме |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
затраты в незавершенном производстве |
11077 |
14165 |
15,70 |
12,80 |
3088,00 |
-2,90 |
0,00 |
7,69 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
3857 |
5537 |
5,47 |
5,00 |
1680,00 |
-0,46 |
0,00 |
4,19 |
Продолжение таблицы 1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=3-2 |
7=5-4 |
8=6/2*100 |
9 |
Товары отгруженные |
345 |
0 |
0,49 |
0,00 |
-345,00 |
-0,49 |
0,00 |
-0,86 |
расходы будущих периодов |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Прочие запасы и затраты |
75 |
0 |
0,11 |
0,00 |
-75,00 |
-0,11 |
0,00 |
-0,19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
11243 |
11555 |
15,94 |
10,44 |
312,00 |
-5,50 |
0,00 |
0,78 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: |
2033 |
2815 |
2,88 |
2,54 |
782,00 |
-0,34 |
1,95 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: |
12636 |
29905 |
17,91 |
27,02 |
17269,00 |
9,11 |
136,67 |
43,03 |
покупатели и заказчики |
2542 |
3483 |
3,60 |
3,15 |
941,00 |
-0,46 |
37,02 |
2,34 |
Денежные средства |
1631 |
8121 |
2,31 |
7,34 |
6490,00 |
5,03 |
0,00 |
16,17 |
прочие оборотные активы |
2178 |
1658 |
3,09 |
1,50 |
-520,00 |
-1,59 |
-23,88 |
-1,30 |
Пассив | ||||||||
Уставный капитал и добавочный капитал |
83 |
83 |
0,12 |
0,07 |
0,00 |
-0,04 |
0,00 |
0,00 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
10868 |
29860 |
15,41 |
26,98 |
18992,00 |
11,57 |
174,75 |
47,33 |
Отложенные налоговые |
2537 |
1321 |
3,60 |
1,19 |
-1216,00 |
-2,40 |
0,00 |
-3,03 |
Займы и кредиты (краткосрочные) |
7601 |
3950 |
10,78 |
3,57 |
-3651,00 |
-7,21 |
0,00 |
-9,10 |
Кредиторская задолженность в том числе: |
49451 |
71036 |
70,10 |
64,19 |
21585,00 |
-5,92 |
43,65 |
53,79 |
Продолжение таблицы 1
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=3-2 |
7=5-4 |
8=6/2*100 |
9 |
поставщики и подрядчики |
39311 |
48828 |
55,73 |
44,12 |
9517,00 |
-11,61 |
0,00 |
23,71 |
задолженность перед персоналом организации |
4072 |
5957 |
5,77 |
5,38 |
1885,00 |
-0,39 |
0,00 |
4,70 |
задолженность перед государственными внебюджетными организации |
1045 |
1456 |
1,48 |
1,32 |
411,00 |
-0,17 |
39,33 |
1,02 |
задолженность по налогам и сборам |
1398 |
2261 |
1,98 |
2,04 |
863,00 |
0,06 |
61,73 |
2,15 |
прочие кредиторы |
3625 |
12534 |
5,14 |
11,33 |
8909,00 |
6,19 |
245,77 |
22,20 |
резервы предстоящих расходов |
4421 |
3,99 |
||||||
Баланс (Б) |
70540 |
110671 |
100,00 |
100,00 |
40131,00 |
0,00 |
56,89 |
100,00 |
Валюта баланса за рассматриваемый период значительно выросла, что свидетельствует о росте оборотов предприятия, что связано с ростом спроса на товары и появлением мелких конкурентов в данной сфере деятельности.
Активы баланса предприятия изм
Выросла дебиторская задолженность, что свидетельствует о росте реализации товаров предприятием, но может служить отрицательной тенденцией, в связи с чем, высок риск неплатежей, вследствие чего предприятие может потерпеть большие убытки.
Денежные средства, находящиеся в распоряжении предприятия возросли более чем в пять раз, что свидетельствует, что предприятие неограниченно в использовании денежных средств и пополнении самостоятельно оборотных активов, что также является положительной динамикой развития предприятия. Рост оборотных активов в целом по предприятию является положительным фактором развития предприятия.
Пассивы предприятия представлены собственным капиталом и краткосрочными (текущими) и долгосрочными пассивами.
Собственный капитал предприятия изменился только на величину нераспределенной прибыли (соб), что свидетельствует о росте объемов реализации товаров за счет роста объемов продаж, хотя рост незначителен на фоне упадка в целом отрасли).
Краткосрочные кредиты изменились следующим образом: сократились займы и кредиты вдвое, произошло увеличение кредиторской задолженности на 21585,00 тыс. руб.
Изменение пассивов предприятия
свидетельствует о росте
Для подтверждения выявленных закономерностей проведем анализ ликвидности баланса.
Таблица 2.Анализ ликвидности баланса
Группы показателей |
Сумма, тыс. руб. |
Группы показателей |
Сумма, тыс. руб. |
Платежеспособный излишек, недостаток | ||||||
На начало 2005 года |
На конец 2005 года |
На конец 2006 года |
На начало 2005 года |
На конец 2005 года |
На конец 2006 года |
На начало 2005 года |
На конец 2005 года |
На конец 2006 года | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
Наиболее ликвидные активы |
0 |
3664 |
10936 |
Наиболее срочные обязательства |
0 |
49451 |
71036 |
0 |
45787 |
60100 |
Быстрореализуемые активы |
0 |
12636 |
29905 |
Краткосрочные обязательства |
0 |
7601 |
3950 |
0 |
-5035 |
-25955 |
Медленно реализуемые активы |
0 |
40591 |
40675 |
Долгосрочные обязательства |
0 |
2537 |
1321 |
0 |
-38054 |
-39354 |
Труднореализуемые активы |
0 |
15682 |
30315 |
Постоянные пассивы |
0 |
10951 |
29943 |
0 |
-4731 |
-372 |
Баланс |
0 |
72573 |
111831 |
Баланс |
0 |
70540 |
106250 |
0 |
-2033 |
-5581 |
Таким образом, анализ ликвидных активов и обязательств показал, что на предприятии наблюдается недостаток во всех видах активов, кроме наиболее ликвидных.
Тенденции изменения ликвидности баланса свидетельствуют о нерациональном распределении капитала предприятия, необходимо провести перераспределение капитала с целью увеличения разных групп активов.
Необходимо увеличить
долгосрочные пассивы предприятия,
это будет характеризовать
Таблица 3.Анализ ликвидности и платежеспособности
Показатели |
Алгоритм расчета |
Нормальное ограничение |
На начало 2005 года |
На конец 2005 года |
На конец 2006 года |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Общий показатель |
(А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0, |
≥1 |
0,00 |
0,41 |
0,52 |
2. Коэффициент «критической |
(Краткосрочная дебиторская |
Допустимое значение 0,7-0,8; желательно = 1 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
3. Коэффициент абсолютной |
(Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / краткосрочные обязательства |
≥0,2-0,5 (зависит от отраслевой принадлежности организации) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4. Коэффициент текущей |
Оборотные активы / краткосрочные обязательства |
Необходимое значение 1,5; оптимальное 2-3,5. |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
5. Коэффициент маневренности |
Медленно реализуемые активы / (оборотные активы – краткосрочные обязательства) |
Уменьшение показателя в динамике – положительный факт |
0,00 |
0,90 |
0,54 |
6. Доля оборотных средств в активах |
Оборотные активы / валюту баланса |
≥0,5 |
0,00 |
0,75 |
0,71 |
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
(Собственный капитал – необоро |
≥0,1 (чем больше, тем лучше) |
0,00 |
-0,09 |
0,00 |
Общий показатель платежеспособности растет во времени, что положительно сказывается на развитии предприятия. Коэффициент промежуточной ликвидности неизменен. Сократился коэффициент маневренности функционирующего капитала. Доля оборотных средств в активах сократилась незначительно – на 0,04 по сравнению с началом 2005 года. В основном все показатели ликвидности имеют отрицательную динамику, что свидетельствует о необходимости перераспределения капитала предприятия. Судя по величине собственного капитала, предприятие довольно устойчиво, хотя финансовая устойчивость значительно снизилась по сравнению с концом 2005 года. Анализ коэффициентов ликвидности свидетельствует о сокращении возможности предприятия платить по счетам.
Проведем оценку степени зависимости предприятия от заемного капитала, что и будет определять степень устойчивости предприятия.
Таблица 4.Показатели финансовой устойчивости
Показатели |
Алгоритм расчета |
Нормальное ограничение |
На начало 2005 года |
На конец 2005 года |
На конец 2006 года |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) |
Заемный капитал / собственный капитал |
Не выше 1,5 |
0,00 |
5,44 |
2,55 |
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования |
(Собственный капитал – необоротные активы) / оборотные активы |
Нижняя граница 0,1; оптимальный ≥0,5 |
0,00 |
-0,09 |
0,00 |
Коэффициент финансовой независимости (автономии) |
Собственный капитал / валюту баланса |
≥0,4-0,6 |
0,00 |
0,16 |
0,27 |
Коэффициент финансирования |
Собственный капитал / заемный капитал |
≥0,7, оптимальный 1,5 |
0,00 |
0,18 |
0,39 |
Коэффициент финансовой устойчивости |
(Собственный капитал + долгосрочные обязательства) / валюту баланса |
≥0,6 |
0,00 |
0,19 |
0,28 |
Коэффициент капитализации сократился на 2,89 по сравнению с концом 2005 года, не находится в норме. Наметившаяся тенденция свидетельствует о росте предприятия от привлеченных средств. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования приблизился к нижней границе, что является положительной динамикой развития. Коэффициент финансовой независимости (автономии) находится в пределах нормы. Коэффициент финансирования приближается к норме (тенденция роста показателя). Коэффициент финансовой устойчивости ниже нормы.
Таким образом, финансовая устойчивость предприятия снижается, что свидетельствует об отрицательной динамике развития.
Таблица 5.Определение типа финансовой устойчивости
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
Тип финансовой устойчивости |
Кризисное |
Кризисное |
Кризисное |
Таблица 6.Состояние показателей первого уровня
Тенденции |
Улучшение значения |
Значения устойчивости |
Ухудшение показателей |
Соответствие нормативам |
1 |
2 |
3 |
Нормативные значения I |
1.1 |
1.2 |
1.3 |
Значения не соответствуют нормативным II |
II.1 |
II.2 |
II.3 |
На основании данной таблицы определим состояние показателей, оценка которых приведена ниже.
Таблица 7.Оценка состояния показателей первого уровня
Наименование показателя |
Соответствие нормативу (не соответствие) |
Тенденция (ухудшение / улучшение) |
Состояние показателя |
Оценка |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Общий показатель |
Соответствие |
Улучшение |
1 |
Отлично |
2. Коэффициент абсолютной |
||||
3. Коэффициент критической оценки |
||||
4. Коэффициент текущей |
||||
5. Коэффициент маневренности |
||||
6.Доля оборотных средств в активах |
Соответствие |
ухудшение |
1.3 |
Хорошо |
Продолжение таблицы 7.
7. Коэффициент обеспеченности |
Не соответствие |
ухудшение |
II.3 |
Неудовлетворительно |
8. Коэффициент капитализации ( |
Соответствие |
улучшение |
1 |
Отлично |
9. Коэффициент обеспеченности |
Не соответствие |
ухудшение |
II.3 |
Неудовлетворительно |
10. Коэффициент финансовой |
Не соответствие |
ухудшение |
II.3 |
Неудовлетворительно |
11. Коэффициент финансирования |
Соответствие |
улучшение |
1 |
Отлично |
12. Коэффициент финансовой |
Соответствие |
ухудшение |
1.3 |
Хорошо |
Из всего набора показателей
только доля оборотных средств в
активах и коэффициент
Таблица 8.Сопоставление показателей первого и второго уровней
Состояние показателей первого уровня |
Состояние показателей второго уровня |
Оценка |
1 |
2 |
3 |
1.1 |
1 |
Отлично |
1.2 |
Отлично, хорошо | |
1.3 |
2 |
Хорошо |
II.1 |
Хорошо, удовлетворительно | |
II.2 |
3 |
Удовлетворительно, неудовлетворительно |
II.3 |
Неудовлетворительно |
Определим классификацию организации по уровню финансового риска в зависимости от количества баллов.
Таблица 9.Обобщающая оценка финансового состояния организации
Показатели финансового |
На начало года |
На конец года | ||
Фактическое значение коэффициентов |
Количество баллов |
Фактическое значение коэффициентов |
Количество баллов | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Коэффициент абсолютной |
0,00 |
3 |
0,00 |
0,8 |
2. Коэффициент критической оценки |
0,00 |
4,8 |
0,00 |
1,8 |
3. Коэффициент текущей |
0,00 |
20 |
0,00 |
10,3 |
4. Доля оборотных средств в активах |
0,54 |
10 |
0,56 |
10 |
5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0,55 |
12,5 |
0,46 |
5,9 |
6. Коэффициент капитализации ( |
0,32 |
17,5 |
0,43 |
17,3 |
7. Коэффициент финансовой |
0,76 |
10 |
0,70 |
9,5 |
8. Коэффициент финансовой |
0,86 |
5 |
0,87 |
2 |
Итого |
85,8 |
62,6 | ||
Таким образом, на начало 2005 года предприятие можно отнести ко 3-му классу. Это организации с кризисным финансовым состоянием. Их финансовые показатели находятся в целом близко к оптимальным, но по отдельным показателям наблюдается отставание.
Проведем оценку структуры баланса.
Таблица 10.Оценка структуры баланса
Наименование показателя |
Расчет |
Ограничение |
На конец периода |
Отклонение от норматива |
Коэффициент утраты платежеспособности |
(Коэффициент текущей |
≥1 |
0,01 |
-0,99 |
Коэффициент восстановления платежеспособности |
(Коэффициент
текущей ликвидности на конец
года + 6/12 * (на изменение |
≥1 |
0,03 |
-0,97 |
Оба коэффициента ниже норматива, что свидетельствует о возможности утраты предприятием платежеспособности. На основе данных бухгалтерского баланса проведем анализ деловой активности предприятия.
Таблица 11.Коэффициенты деловой активности
Наименование коэффициента |
Способ расчета |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Коэффициент общей |
Выручка от продажи / среднегодовая стоимость активов |
3,85 |
1,63 |
-2,22 |
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
Выручка от продажи / среднегодовая стоимость оборотных активов |
5,16 |
2,25 |
-2,91 |
3. Коэффициент отдачи |
Выручка от продажи / средняя стоимость нематериальных активов |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4. Фондоотдача |
Выручка от продажи / средняя стоимость основных средств |
19,75 |
7,06 |
-12,69 |
5. Коэффициент отдачи |
Выручка от продажи / средняя стоимость собственного капитала |
24,80 |
7,22 |
-17,58 |
6. Оборачиваемость материальных средств (в днях) |
(Средняя стоимость запасов * период, за который производится расчет) / выручку от продаж |
33,32 |
62,74 |
29,42 |
Продолжение таблицы 11.
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
7. Оборачиваемость денежных |
(Средняя стоимость денежных средств * период, за который производится расчет) / выручку от продаж |
2,16 |
11,89 |
9,73 |
8. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах |
Выручка от продажи / средняя стоимость дебиторской задолженности |
21,49 |
6,94 |
-14,55 |
9. Срок погашения дебиторской задолженности |
360 / коэффициент оборачиваемости средств в расчетах |
16,75 |
51,88 |
35,13 |
10. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
Выручка от продажи / средняя стоимость кредиторской задолженности |
5,49 |
2,45 |
-3,04 |
11. Срок погашения кредиторской задолженности |
360 / коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
65,55 |
146,95 |
81,40 |
Снижение показателей
деловой активности свидетельствует
о росте дебиторской
2 Анализ отчета о прибылях и убытках.
Для формирования обобщенной информации о формировании чистой прибыли составим уплотненный баланс.
Таблица 12.Уплотненный аналитический отчет о прибылях и убытках
Показатели |
В тыс. руб. |
Темп прироста, % (гр. 3 / гр. 1 * 100) |
Структура, % | ||||
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (гр. 2 – гр. 1) |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (гр. 6 – гр. 5) | ||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Прибыль от продаж |
3977 |
25377 |
21400 |
538,09 |
100 |
100 |
0 |
Прибыль до налогообложения |
1323 |
24380 |
23057 |
1742,78 |
33,27 |
96,07 |
62,80 |
- Анализ финансовой отчетности предприятия
- Анализ финансовой отчетности предприятия
- Анализ финансовой отчетности предприятия
- Анализ финансовой отчетности предприятия
- Анализ финансовой отчетности предприятия
- Анализ финансовой отчетности предприятия
- Анализ финансовой отчетности предприятия
- Анализ финансовой отчетности на примере предприятия "Челябинский цинковый завод"
- Анализ финансовой отчетности ОАО «Липецк-Лада»
- Анализ финансовой отчетности ОАО «Н-ский завод крупнопанельного домостроения»
- Анализ финансовой отчётности ОАО «Сбербанк России»
- Анализ финансовой отчетности ОАО «Транспорт» за 2009-2011 годы
- Анализ финансовой отчетности ООО «Балтра»
- Анализ финансовой отчётности ООО «Гепард»
