Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятий

Анализ производственно-хозяйственной  деятельности предприятий

1. Перечислите задачи и методы экономического анализа.

Сущность  эк. анализа: комплексное изучение деятельности предприятия в соответствии с поставленными целями, представленной через системы экономической информации.

Предмет анализа ПХД является изучение причинно-следственных связей экономических процессов и явлений с целью повышения ПХД за счет внутренних резервов.

Методологией  анализа является классификация, систематизация, моделирование и измерение причинно-следственных связей.

Задачи  анализа:  1. связанные с целями функционирования → подготовка целевых установок и их обоснование → контроль за ходом достижения целей, оценка рисков, закрепление позитивных тенденций.

2. связанные с процессом функционирования  → объективная оценка результатов  работы через систему аналитических  показателей → изучение влияния  отдельных видов ресурсов и  их совокупности с помощью  различных методов и приемов  анализа → выявление внутренних  резервов повышения эффективности.

Методы  анализа: 1. Балансовый метод. Является ведущим. Используются балансовые связи, сущность в согласовании потребностей и ресурсов. В энергетике: балансы топлива, Эл. энергии, теплоты, пара, мощности. Балансы оформляются в виде таблиц.

2. Метод сравнения. Сопоставляется  ряд величин, характеризующий  какой-то показатель. Сравнивают показатели: плановые с отчетными, нормативными, передовыми достижениями, текущего года с плановыми предшествующего года. Фактические с нормативными, передовыми достижениями, текущего года с фактическими предшествующего года, со среднеотраслевыми показателями, с показателями однотипных предприятий, с зарубежными.

Этот  метод требует соблюдения условий  сопоставимости. В бухучете сравнимость  обеспечивается  двойной записью  в счетах (это метод балансовой увязки) Сопоставимость: единство объемных, структурных, стоимостных и качественных показателей; единство периодов времени, сопоставимость условий производства, методики исчисления показателей.

Сводка  и группировка.

Метод наблюдений, обследований, инвентаризации, осмотров и т.д.

Элиминирование  – исключение действия ряда факторов, являющихся побочными, незначительными.

Детализация – последовательное расчленение  изучаемых процессов, показателей, факторов для углубленного анализа.

Факторный анализ – определение влияния  основных факторов различными способами, приемами.

 

 

 

 

 

 

 

2. Укажите, какие приемы факторного анализа используются при различных формах связи между показателями.

Факторный анализ предполагает определение степени  влияния на результативный признак  прямых, количественно измеримых  факторов.

Методы  факторного анализа: 1. Детерминированный – абсолютных и относительных разниц, индексный, цепных подстановок, дифференцирования, интегрирования. При детерминированной факторной связи каждому значению факторного признака соответствует определенное значение результативного признака. В детерминированном экономическом анализе наиболее разработан и распространен статический тип задач интегрального метода. Последовательность: 1. построение факторной модели 2. выбор приемов анализа и подготовка условий для реализации 3. расчеты и выводы.

2. Стохастический – графический  метод, корреляционно-регрессионный  (для определения тесноты связи  между показателями не находящимися  в функциональной зависимости), дисперсный, многомерного факторного анализа  (матричный метод), кластерный анализ. При стохастической факторной  связи каждому значению результативного  признака соответствует множество  значений фактического признака, имеет место статистическое распределение.

Факторная модель может быть построена 1. методом  удлинения факторной системы

2. методом расширения (числитель и  знаменатель умножается на одно  число) 

3. методом сокращения (числитель и  знаменатель делятся на одно  число).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Для чего используются экономические индексы и цепные подстановки.

Экономические индексы – это относительные  показатели динамики экономических  явлений. Они бывают индивидуальными  и общими. Индивидуальные показывают соотношение соизмеряемых величин, т.е. влияние одного фактора. Общие или групповые харак-ют соотношение сложных явлений, влияние ряда факторов. Индекс исчисляется соотношением отчетной величины и базисной. Используются для: оценки выполнения плановых заданий, определения динамики процессов (уровень производительности, средней зарплаты, объема производства), сравнения масштабов и уровней экономических процессов в различных регионах, изучения влияния различных факторов на изменение результирующего показателя (рентабельности, себестоимости, фондоотдачи). С помощью индексов можно провести анализ абсолютного и относительного показателей. Влияние отдельных факторов на выявленные отклонения определяют путем разложения общего индекса на частные. Это расчленение может вестись способом обособленного счета и способом цепных подстановок. При использовании способа обособленного счета изучаемый фактор рассматривают применительно к условиям отчетного периода, все остальные – на уровне базисного периода.

Цепные  подстановки – это аналитический  прием используется для определения  степени влияния факторов-сомножителей. Факторы могут группироваться на положительные и отрицательные, количественные и качественные. Расчеты ведутся от количественных факторов к качественным, о плановых показателей к отчетным. Метод состоит в последовательной замене показателей. После каждого расчета результат сопоставляется с предыдущим, разница относится на счет фактора, значение которого изменяли. Анализ в табличной форме. Есть зависимость результата от последовательности замены и есть неразложимый остаток, который всегда прибавляется к величине влияния последнего фактора. Существует дифференцирование (метод неразложимых остатков) и интегральный метод. Они точнее и объективнее метода цепных подстановок.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. В чем заключается анализ производственной программы.

  Анализ производственной программы  проводится путем анализа основных  показателей ПХД  в натуральном  выражении, стоимостном выражении,  через коэффициенты. Анализ проводится  для оценки степени выполнения  плана и для выявления резервов  производства. При сопоставлении  плановый и фактических показателей  и показателей прошлых периодов  выявляют процент выполнения  плана и прирост к прошлому периоду. При этом выявляются основные факторы влияния на выполнение производственной программы энергообъединения.

1. Анализ эксплуатационной готовности  электростанций. Плановый коэффициент  готовности к работе рассчитывается  на год с разбивкой по кварталам  и месяцам на основании утвержденного  графика ремонтов и нормативной  продолжительности плановых простоев  для каждого агрегата и по  электростанции в целом. При  анализе готовности к работе  сравнивают фактические и плановые  коэффициенты готовности за соответствующий  период по отдельным агрегатам  и по станции в целом, рассматривают  абсолютные и относительные отклонения. Проводится сопоставление плановой  и фактической продолжительности  простоя оборудования.

2. Анализ выполнения плана ремонтов  основного оборудования. Затраты  на ремонт влияют на технико-экономические  показатели эксплуатации: удельный  расход топлива, расход на собственные  нужды, на надежность работы, на  себестоимость энергии. Анализ  по направлениям: соблюдение графика  ремонтов, организация их проведения, качество ремонтов, экономичность  ремонта. 

3. Показатели объема производства  на энергетических предприятиях. Объем производства на энергетических  предприятиях  не определяется  ими самостоятельно, а зависит  от потребления энергии и диспетчерского  графика нагрузки. Объем производства  энергетической продукции может  быть исчислен в натуральном  и стоимостном выражении. Натуральными  показателями объема производства  являются объем производства  электрической и тепловой энергии  в кВт*ч и ГДж и полезный отпуск энергии в тех же единицах. Стоимостными показателями являются: объем валовой продукции, объем товарной продукции, объем реализованной продукции.

3.1 Анализ объема производства и  отпуска продукции в натуральном  выражении. На объем полезного  отпуска энергии потребителям оказывают влияние 2 группы факторов. 1 группа: выработка электроэнергии электростанциями энергообъединения, расход на собственные нужды, объем покупной энергии. 2 группа (влияет на 1-ю): число часов использования установленной мощности, выполнение плана ввода новых мощностей, обеспеченность водотока ГЭС, температура наружного воздуха, условия топливоснабжения и вид сжигаемого топлива, аварийность оборудования, начальные параметры пара, режим работы оборудования. На тепловых Эл. станциях объем производства энергии определяют при планировании – по типовым суточным графикам нагрузки или на основе данных за прошлый период, с учетом поправки на рост или снижение. По факту – по фактическим графикам нагрузки. Поэтому проводят анализ по : 1. выполнению суточных графиков нагрузки 2. расходу энергии на собственные нужды 3. выполнению плана по номенклатуре продукции.   

3.2 Анализ объема производства и  отпуска продукции в стоимостном  выражении Этот вид анализа проводится только в энергообъединении, т.к. электростанция отпускает электроэнегию в сети энергосистемы. ВП – это стоимость энергии, выработанной собственными энергоустановками (не включается покупная энергия). ТП – энергия становится товаров в момент ее потребления, складирование невозможно, расчет по средним тарифам и по действующим для разных категорий. РП – продукция, оплаченная потребителем или сбытовой компанией. Может измеряться по фактическим тарифам, в базовых и нормативных тарифах.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Как проводится анализ состояния и движения основных производственных фондов (ОПФ).

1. Анализ объема может оцениваться по первоначальной, по восстановительной и по балансовой стоимости. Первоначальная - предполагает оценку в ценах года приобретения или ввода в действие. Восстановительная – в ценах, действующих на момент переоценки, определяется остаточная стоимость ОФ. Балансовая – предполагает оценку на текущий момент. Балансовая стоимость ОФ, введенных после переоценки, равна первоначальной. Балансовая стоимость ОФ, подвергшихся переоценке равна восстановительной стоимости.

При анализе объема: 1. сопоставляются данные на конец и начало планового периода 2. выявляется прирост ОФ 3. выявляются темпы роста ОФ.

Состав ОФ анализируется в соответствии с принятой классификацией: группы Здания, Сооружения и передаточные устройства, Рабочие машины и оборудование, Измерительные и регулирующие приборы и устройства, Транспортные средства, Прочие. При анализе состава ОФ определяется 1. структура ОФ 2. изменение структуры ОФ 3. активные ОФ (участвующие в производстве и передаче энергии) 4. пассивные ОФ (здания, сооружения, склады, дороги и т.д.)

Анализ движения проводится с помощью: 1. коэффициент прироста 2. коэффициент выбытия 3. коэффициент обновления. Состояние ОФ оценивается: 1. коэффициент износа 2. коэффициент годности 3. коэффициент физического износа (через нормативный срок службы) Анализу также подлежит управление составом, движением и состоянием ОФ. Внимание уделяется внедрению новой техники и модернизации действующей. Возрастная структура в промышленности анализируется в % и также степень износа.

Анализ использования ОФ производится с помощью показателей фондоотдачи (объем выручки ПР/стоимость ОФ  Фосн, фондоемкости (величина обратная фондоотдаче), рентабельности (прибыль/стоимость ОФ), фондовооружения (Фосн/численность). Анализ фондоотдачи  факторный позволяет определить наиболее влияющие факторы, найти абсолютные и относительные отклонения. Анализ фондоемкости позволяет определить плановые и отчетные показатели эффективности использования ОФ; находят их абсолютное и относительное отклонение; делается вывод об эффективности использования ОФ; проводится факторный анализ (изменение производительности и/или фондовооружения с помощью метода цепных подстановок).

Анализ использования производственных мощностей электростанции. Производственная мощность электростанции характеризуется максимальной мощностью, которую они могут нести. Различают мощность агрегатов и предприятия. Для агрегатов: 1. номинальная – максимальная мощность агрегата, с которой он может работать длительное время, указывается в паспорте 2. максимальная – кратковременно допустимая, превышающая номинальную, перегрузочная способность агрегата 3. минимальная – наименьшая,  при которой устойчивая работа 4. экономическая – при которой КПД максимальный. Для станции: 1. установленная – сумма номинальных всех агрегатов 2. располагаемая – мощность всех агрегатов, которая может быть использована в каждый данный момент времени 3. рабочая – располагаемая за вычетом мощности агрегатов в ремонте. Этот анализ заключается в сопоставлении значений мощностей, определения их динамики и установлении причин разрыва мощностей.

 

 

6. В чем заключается общий и факторный анализ ОПФ?

Общий анализ предполагает качественные, количественные, структурные характеристики ОПФ, абсолютные и относительные разницы показателей, использование. Факторный анализ предполагает определение степени влияния  на результативный признак прямых, количественно измеримых факторов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. С помощью каких показателей проводится анализ использования оборотных средств.

Анализ  оборотных фондов включает: 1. установление структуры оборотных фондов и  ее динамики за рассматриваемый период 2. сравнение запасов отдельных  средств и материалов с установленными нормативами 3. анализ использования  оборотных средств. К оборотным  фондам относят предметы труда, которые  полностью потребляются в производственном процессе и переносят свою стоимость  на созданный продукт. Нормируемые  об. Фонды: основные материалы, вспомогательные  материалы, топливо, запасные части, малоценные и быстро изнашивающиеся предметы, абонентская задолженность, прочие.

Эффективность использования об.средств характеризуется: 1. показателем оборачиваемости (продолжительность 1 оборота) 2. коэффициент оборачиваемости (число оборотов за период) 3. коэффициент загрузки об.средств (оборотная фондоемкость). Анализ этих показателей позволяет 1. выявить ускорение или замедление оборачиваемости 2. определить необходимость в дополнительном привлечении средств или их высвобождении 3. определить оборачиваемость по отдельным составляющим 4. изучить правильность расхода сырья и материалов путем составления плановых и отчетных норм расхода по каждому виду.

Порядок проведения анализа: 1 определяются все  показатели за предыдущий и отчетный период 2. находятся все абсолютные и относительные отклонения по каждому  показателю 3. Проводится факторный  анализ изменения скорости оборачиваемости (факторы: объем выручки, изменение  среднего остатка), определяется степень  влияния каждого фактора с  помощью метода цепных подстановок.

Экономический эффект от ускорения оборачиваемости  находится с помощью коэффициента загрузки оборотных средств в  обороте. Эффект от изменения оборачиваемости  об.средств находится по изменению оборачиваемости об.средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8. Как проводится анализ численности и состава кадров.

В основу анализа численности персонала  положены директивы: 1. по нормативной  численности персонала, за пределы  которой выходить не разрешается 2. по сокращению численности персонала  в целях повышения производительности труда. Своеобразным нормативом численности  персонала является штатный коэффициент  m (списочная численность/установленной мощности станции). При анализе численности персонала важно оценить и структуру штатного коэффициента – долю эксплуатационного, ремонтного и управленческого персонала. Целью является установление соответствия между фактической и плановой численностью по разным категориям и группам работающих. Определяется абсолютное и относительное (%) отклонение от плана. В энергетике не производится корректировка планового числа работающих в зависимости от объема выпуска продукции. Изменение численности может происходить за счет изменения числа обслуживаемого оборудования, либо за счет изменения зон и норм обслуживания. Также определяют 1. индекс численности работающих (ir=Ч^отч_факт/Ч^баз_факт) 2. соотношение между различными категориями работающих, характеризующий состав кадров (a_i=Ч_{i кат}/Ч_сп) 3 индекс удельного веса категорий работающих в отчетном и базовом периоде (i_уд=a^отч_кат/a^баз_кат) .

Промышленно-производственный персонал составляет более 80% всей численности. В ППП входят также инженерно-технические  работники и служащие. Ч_ппп=N_y∙m, где N_y – среднегодовая установленная мощность, m – численность персонала на 1МВт установленной мощности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9. Анализ движения и использования кадров.

Изменение численности  состава в связи с приемом  и увольнением называют оборотом кадров. Для анализа интенсивности  оборота используют: 1 коэф-т оборота по приему (Чпр/Чсп) 2 коэф-т оборота по увольнению (Чув/Чсп) 3 коэф-т текучести кадров (Ч неуваж.прич.ув./Ч сп)  Анализ использования кадров проводится по следующим направлениям: 1 использование по квалификации, 2 использование во времени. При анализе использования кадров по квалификации устанавливают:

- степень  соответствия квалификации рабочих  выполняемым работам,

     - обеспеченность  кадрами на соответствующих рабочих  местах,

      - соотношение  основных и вспомогательных рабочих,  т.к. удельный вес    вспомогательных  рабочих должен сокращаться за  счет механизации и автоматизации  самих работ.

Использование кадров во времени анализируется  путем сопоставления планового  и фактического балансов рабочего времени  по цехам и группам работающих с разделением на составляющие. Определяют: 1 величину и причины не предусмотренных  планом потерь рабочего времени из-за прогулов, увеличения невыходов по болезни, с разрешения администрации 2 коэф-т использования рабочего времени, который равен отношению отработанного рабочим количества человеко-дней к сумме отработанных человеко-дней и числа человеко-дней невыходов на работу. Если списочное число работающих не увеличилось, а коэф-т использования рабочего времени снизился, то неизбежны сверхурочные работы. Количественный анализ влияния основных факторов должен быть дополнен качественным анализом (причины изменения зон и норм обслуживания, текучести кадров и др.).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10. Анализ плана по отпуску на электростанциях.

Анализ выполнения производственной программы проводится для оценки степени выполнения плана и для  выявления резервов производства. На Эл.станциях такой анализ осложняется спецификой их работы в энергообъединении, но облегчается тем, что продукция однородна. При сопоставлении плановых и фактических показателей и показателей прошлых периодов выявляют процент выполнения плана и прирост к прошлому периоду и выявляются основные факторы влияния на выполнение программы. На объем  полезного отпуска энергии потребителям оказывают влияние факторы 1-го и 2-го порядка. Факторы 1-го порядка: выработка Эл.энергии электростанциями энергообъединения; расход на собственные нужды электростанций энергообъединения; объем покупной энергии. Факторы 2-го порядка (влияют на 1-е): число часов использования установленной мощности; выполнение плана ввода новых мощностей; обеспеченность водотока ГЭС; температура наружного воздуха; условия топливоснабжения; вид сжигаемого топлива; аварийность оборудования; начальные параметры пара; режим работы оборудования.

На  тепловых Эл.стан-х объем производства энергии определяют при планировании – по типовым суточным графикам нагрузки или на основе данных за прошлый период, с учетом поправки на рост или снижение. По факту – по фактическим графикам нагрузки.

При анализе объема производства и отпуска  энергии в натуральных единицах проводится следующий анализ: 1. анализ выполнения суточных графиков нагрузки (выработки) 2. расход энергии на собственные  нужды 3. выполнение плана по номенклатуре.

1. Диспетчерский график нагрузки – это контрольное задание на рабочие сутки. График задается исходя из условий: - в пределах располагаемой мощности Nрасп (Nтехминимум – Nплан.раб.мощность); – максимальной экономии затрат на топливо в энергообъединении (распределение нагрузки). Фактический график должен совпадать с плановым.

Возможны  случаи: 1. Точное выполнение графика. 2. Повышение нагрузки по требованию диспетчера в пределах плановой располагаемой  мощности (не перевыполнение) 3. Изменение  планового задания диспетчера сверх  планового значения располагаемой  мощности (перевыполнение графика) 4. Снижение нагрузки в результате неполадок, нарушение  графика (недовыработка энергии). Пункты 3 и 4 определяются по площади графика. Относительно эти величины рассчитываются в сравнении с заданной по плану  выработкой ±Δ%= (±ΔW/Wзад)∙100%

Выявляются  причины отклонения.

2. Потребление на собственные нужды нормируется. Нормирование устанавливается по группам оборудования на основе характеристик оборудования и режимов работы. Сравнивается факт и норма, выявляются отклонения. Относительный расход электроэнергии на собственные нужды зависит от нагрузки станции и режима ее работы, количество пусков и остановок оборудования. Расход энергии на соб.нужды влияет на величину отпуска энергии и экономические показатели станции – на величину удельного расхода топлива и себестоимость Эл.энергии. Абсолютное отклонение по отпуску Эл.энергии ΔWотп = Wфакт отп – Wплан отп можно разложить на:

- за счет изменения объема выработки  ΔWвыр отп = (Wфакт выр – Wплан выр)∙(1-k план собнуж).

- за счет изменения расхода  Эл.энергии на соб.нужды ΔWсобнуж отп=(k план собнуж-k факт собнуж)∙Wфакт выр.

При анализе объема производства в энергетике занимаются выявлением объема и причин недоотпуска, чем самим объемом производства. На объем производства влияют три группы факторов: 1. степень точности нормирования энергопотребления; выполнение плановых сроков присоединения новых потребителей; метеорологические условия. 2. изменение структуры генерирующих мощностей в зависимости от метеорологических условий и степени загруженности ТЭЦ по теплофикационному циклу; соблюдение сроков проведения ремонтов основного оборудования; топливная конъюнктура; уровень аварийности основного оборудования, линий Эл.передач. 3. зависимость от заданного диспетчерского графика нагрузки

3. Анализ выполнения плана по  номенклатуре на ТЭЦ упрощен,  т.к. производится 2 типа продукции:  Эл.энергия и теплота. Объем производства Эл.энергии на ТЭЦ вынужденно определяется объемом отпуска теплоты, который зависит от графика потребления теплоты на производственные нужды и метеорологических условий. Проводят ежемесячный и ежесуточный учет и оперативный анализ производства и отпуска Эл. и тепловой энергии. Анализ производят по материалам форм статистической отчетности. Уделяют внимание тому, достаточно ли отпущено энергии для потребителей с учетом экономии расходования энергии.

Анализ объема производства энергии  в стоимостном выражении проводится только в энергообъединении. Валовая продукция исчисляется по объему готовой к реализации продукции в оптовых ценах с учетом прироста или убыли незавершенного производства. ВП представляет стоимость энергии, выработанной собственными энергоустановками(без покупной).

ВП=Wсоб∙Тэ+Qсоб∙Тт+(Sкр+Sусл+Sрем), W и Q – отпущенная энергия, Т – тарифы, Sкр – стоимость кап.ремонта, Sусл +Sрем – стоимость услуг и продукции рем.заводов.

Товарная  продукция: энергия становится товаром  в момент ее потребления и может  быть исчислена по средним и действующим  тарифам для различных категорий  потребителей.

ТПд.т.=∑(Wотп∙Тэ)+∑(Qотп∙Тт)+Sкр+Sусл+Sрем.зав. ТПср.т.=Wотп∙Тэср+Qотп∙Ттср+Sкр+Sусл+Sрем.зав

Тсрэ=.(∑(Wотп∙Тэ)+∑( Wэксп∙Тэксп))/ Wотп

Тсрт=(∑(Qотп∙Тт))/ Qотп

Основными задачами анализа объема  производства в стоимостном выражении являются: оценка динамики и выполнения плана  по основным показателям производства; проверка качества показателей плана, их напряженности и реальности; оценка основных факторов влияния, разработка мероприятий по использованию внутрихозяйственных  резервов.

Реализованная продукция – продукция оплаченная потребителем или сбытовой компанией. Момент поступления денег на расчетный  счет – оплата. РП отличается от ТП на величину остатков абонентской задолженности.

РП = .=∑(Wотп∙Тэ)+∑(Qотп∙Тт)+Sкр+Sусл+Sрем.зав.±ΔRэ±ΔRт, где .±ΔRэ±ΔRт – изменение остатков абон.задолженности на начало и конец периода.

РП  может измеряться в 1. в фактически действующих тарифах 2. в базовых, нормативных ценах.

ВП  и ТП несопоставимы, ТП и РП несопоставимы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11.Анализ  топливной составляющей.

  Экономия или перерасход затрат  на топливо определяется сопоставлением  фактических и плановых затрат, пересчитанных на фактический  полезный отпуск энергии (ΔSэт, ΔSтт)

ΔSэт=Sэтфакт-Sэтплан∙(Wфактполезотп/Wпланполезотп) = bэфактотп∙Цфакттоплива∙Wфактотпшин- bэпланотп∙Цплантоплива∙Wпланотпшин ∙(Wфактполезотп/Wпланполезотп)