Анализ структуры, динамики и доходности активов коммерческих банков

Санкт-Петербургский Государственный Университет Экономики и Финансов.

Кафедра статистики и эконометрики.

Расчётно-аналитическая работа:

«Анализ структуры, динамики и доходности активов коммерческих банков».

Выполнил: ФФКиМЭО, Проверил: 

Санкт-Петербург.

2006.

Содержание:

Введение:

§1. Теоретическая часть. Теоретические основы анализа активов коммерческого банка.

1.1.Состав и структура активов баланса коммерческого банка.

1.2. Качество активов баланса коммерческого банка.

1.3.Доходность активов.

1.3. Коэффициентный метод.

1.4. Источники информации для анализа.

1.5. Проблемы получения достоверной статистической информации.

§2. Расчётно-графическая часть. Анализ активов коммерческого банка.

2.1. Внешторгбанк.

2.1.1. История Внешторгбанка.

2.1.2.Внешторгбанк сегодня.

2.2. Анализ активов «Внешторгбанка».

Заключение.

Список литературы:

Приложение

Введение:

Активные  операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций.

Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Возможна иная, более глубокая интерпретация сущности актива баланса: актив указывает на величину затрат, сложившихся в результате предшествующих финансовых операций и необходимых для получения доходов в будущем.

Актив баланса банка - это стоимость банковских ресурсов по целям их использования, источник будущих доходов по результатам банковской деятельности, Структура актива баланса - взвешенные по удельному весу и стоимостному исчисле­нию виды активных операций коммерческого банка с целью получения прибыли, обес­печения платежеспособности и ликвидности.

Это основополагающее свойство активов и взаимозависимость между их ликвидностью и доходностью при недооценке приводят на практике банк либо к необос­нованным потерям в доходности (если показатели ликвидности превышают необходимые нормативы), либо к повышению доходности за счет снижения уровня ликвидности ниже допустимых норм, что сугубо опасно для банка оказаться неплатежеспособным.

Таким образом, оценка активов баланса - это отражение политики через реализа­цию активных операций, а их анализ в общем балансе - определение уровня доходности, ликвидности, платежеспособности и на их основе отражения стратегической цели дея­тельности коммерческого банка в целом.

Анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются.

§1. Теоретическая часть. Теоретические основы анализа активов коммерческого банка.

На структуру активных операций коммерческого банка оказывает влияние достаточно большое количество факторов, среди них можно выделить следующие: стратегия банка, мотивация де­ятельности, уровень менеджмента, который сыграл большую роль в работе банков в период системного кризиса. Основополагающи­ми моментами в банковской стратегии являются: постановка це­ли, выбор соответствующих инструментов для ее достижения. Особое значение при этом играет комплексный анализ проведе­ния банком активных операций (рис. 1.).

Рис.1. Основные направления анализа активов баланса коммерческих банков

Анализ активных операций банка дает возможность просле­дить за распределением ресурсов банка по видам операций: кассо­вые, инвестиции в ценные бумаги, кредитные операции и прочие активы.

1.1.Состав и структура активов баланса коммерческого банка.

Начальным этапом анализа является оценка объема, структуры и динамики основных статей актива баланса.

Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:

-кассовая наличность и приравненные к ней средства;

-инвестиции в ценные бумаги;

-ссуды;

-здания и оборудование.

Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов, которая во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды. Однако если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы:

-          основное место в активных операциях банка занимают кредитные;

-          второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги;

-          на третьем месте – кассовые активы;

-          доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций банка.

Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит, прежде всего, от качества активов.

Банки сегодня в большей степени, чем другие коммерческие организации подвержены взлетам и спадам своей повседневной деятельности. Это обусловлено многими факторами, основным из которых является качество активов банка, показывающее стратегическую направленность и эффективность работы банка. Качественный анализ активных операций невозможно провести без анализа их структуры.

Применительно к каждому разделу публикуемого балансового отчета могут быть рассчитаны следующие показатели:

−         относительные величины, характеризующие удельный вес от­дельных статьей в общем объеме анализируемой группы ста­тей;

−         показатели динамики (абсолютный прирост, темп роста, темп прироста);

−         показатели,   характеризующие   влияние   изменения   суммы средств по каждой статье на общее изменение объема анали­зируемой группы статей.

Анализ состава и динамики активов пуб­ликуемого баланса банка проводится на основе распределения статей активов с использованием методов сравнения, определяются пропорции между статьями, выявляются тенденции в их изменении. В итоге прослеживается, в какой мере эти изменения и отклонения являются результа­том целенаправленного управления активами с точки зрения требова­ний соблюдения должного уровня ликвидности и обеспечения наи­большей прибыльности операций банка. Такая направленность анали­за предполагает характеристику размещения средств, прежде всего между категориями активов, которые обеспечивают банку «прямой» доход, и активов, которые представляют собой гарантию сохранности средств вкладчиков. Расчеты иллюстрируют данные таблицы 1.

Изменение состава активов баланса коммерческого банка.

Таблица 1. Изменение состава активов баланса коммерческого банка.

Показатели таблицы отражают уровень рыночной специализа­ции банка, степень концентрации (диверсификации) его операций; по­зволяют также выделить доминирующие статьи.

При выполнении конкретных исследований целесообразно ис­пользовать предлагаемые в статистико-экономической литературе сводные показатели абсолютных и относительных структурных сдви­гов.

В качестве сводной характеристики интенсивности изменений можно использовать интегральные показатели структурных сдвигов, применяемые в статистических исследованиях.

Достаточно распространенным сводным показателем структур­ных сдвигов, имеющим нижнюю и верхнюю границы своего изменения, является индекс различий:

I= 1/2∑│ω1-ω0│

Он изменяется от 0 до 1. Чем ближе его величина к 1, тем значи­тельнее степень изменений в составе анализируемой группы статей.

1.2. Качество активов баланса коммерческого банка.

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход. Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

Однако, обеспечивая рациональную структуру активов, надо позаботиться, чтобы возможности ликвидности не мешали выполнению требований рискованности и доходности активов. Практически все  банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активов банк должен определять и поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству и политике банка в этом отношении. Основной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения  структуры активов.

1.3.Доходность активов.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими периодами, в том числе и с кварталами. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

После проведения анализа структуры доходов банка по укрупненным статьям следует более детально изучить структуру доходов, формирующих укрупненную статью, занимающую наибольший удельный вес в обще объеме доходов. (Для российских банков это, как правило, процентные доходы.)   

Анализируя одновременно доходы конкретного банка и динамику структуры актива баланса, сделаем вывод, что не все активы банка приносят ему адекватный доход. Это относится к активам, которые обычно не приносят дохода (например, средства в кассе и на корреспондентском счете, резервы в Центральном банке и собственные основные средства), а также к таким активам, как ценные бумаги и другие права участия, приобретенные банком, совместная деятельность и нематериальные активы. Это означает, что качество совместных проектов, приобретенных ценных бумаг и нематериальных активов является крайне невысоким.

Итак, доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов.

Следующий этап анализа - качественный, который позволяет выяснить причины, вызывающие изменение факторов, влияющих на уровень доходов банка.

Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд.

Все банки при разработке кредитной политики учитывают такой фактор, как прибыль. Банки, испытывающие острую потребность в прибыли, будут придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с банками, для которых финансовые ресурсы их деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может провялятся в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня  конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития (эффект ожидания).

Типовая  классификация доходов,  предусмотренная  норматив­ными документами по составлению публикуемой отчетности банков, разграничивает следующие основные виды доходов:

1.       Проценты полученные и аналогичные доходы от:

1)      Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов и на счетах в других банках;

2)      Ссуд, предоставленных другим клиентам;

3)      Средств, переданных в лизинг;

4)      Ценных бумаг с фиксированным доходом;

5)      Других источников.

2.       Комиссионные доходы.

3. Прочие операционные доходы:

1)      Доходы от операций с иностранной валютой и с другими ва­лютными ценностями, включая курсовые разницы;

2)      Доходы от операций по купле-продаже драгоценных метал­лов, ценных бумаг и другого имущества, положительные ре­зультаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества;

3)      Доходы, полученные в форме дивидендов;

4)      Другие текущие доходы.

4. Непредвиденные доходы.

С тем чтобы пользователи финансовой отчетности могли оце­нить эффективность банка в его главной сфере деятельности, предпо­лагается перегруппировка доходных статей отчета, а именно разделя­ют процентные и непроцентные доходы банка.

По материалам публи­куемой отчетности к первой группе, соответственно, можно отнести проценты полученные и аналогичные доходы; а группа непроцентных доходов будет включать комиссионные доходы, прочие операционные доходы и непредвиденные доходы.

В   целях  пространственно-временных  сравнений   предлагается проводить ряд производных от общей схемы расчетов: —    определяется отношение абсолютного прироста каждого из фак­торов к общему приросту результативного показателя, т.е. доля прироста каждого вида доходов в величине прироста совокупного дохода может быть рассчитана по формуле:

∆Di/∆D

где Di- изменение конкретного вида доходов банка; -    оценивается  влияние изменения  величины  каждого фактора на темп прироста результативного показателя. Иными словами, мож­но рассчитать, на сколько процентов в базисному уровню изменил­ся общий объем дохода под влиянием конкретного вида дохода. Формула расчета:

∆Di/∆D*100%

где ∆Di - изменение отдельного вида дохода; Di- общий объем дохода за базисный период.  

Дальнейший анализ проводится в разрезе каждой группы дохо­дов, прежде всего - это процентные доходы. Расчет оформляется в таблице.

Характеристика изменения доходов банка на основе аддитивной модели анализа.

Таблица 2. Характеристика изменения доходов банка на основе аддитивной модели анализа.

При анализе процентных доходов банка используются также относительные показатели, которые позволяют оценить средний уровень доходности ссудных операций в целом и каждой группы ссуд в отдельности.

Такими показателями являются:

−         отношение валовых процентных доходов к средним остаткам по всем ссудным счетам;

−         отношение полученных процентов по краткосрочным ссудам к средним остаткам по краткосрочным ссудам;

−         отношение полученных процентов по долгосрочным ссудам к средним остаткам по долгосрочным ссудам;

−         отношение полученных процентов по отдельным группам ссуд к средним остаткам по исследуемой группе и т.д.

Динамика этих показателей дает возможность оценить, за счет каких ссудных операций вырастут процентные доходы.

Анализ непроцентных доходов позволяет определить. насколько эффективно банк использует некредитные источники получения доходов. При этом их анализируют по видам операций и в динамике.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими периодами, в том числе и с кварталами. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

Также с целью анализа доходной базы банков выделяют группу так называемых «работающих» активов, которые приносят прежде всего «прямой» доход, и группу «неработающих» активов, которые не приносят дохода либо приносят его в крайне ог­раниченном размере.

К активам, приносящим прямой доход, относятся: кредиты и прочие размещенные средства, включая учтенные векселя; лизинг, ценные бумаги, участие в капитале юридических лиц. К «недоход­ным» активам относятся: наличные средства в кассе, средства на сче­тах в Центральном банке, основные средства, нематериальные активы и средства в расчетах с прочими дебиторами. Соотношение суммы «работающих» активов и общего объема активов получило название коэффициента эффективности использования активов.

При анализе изменения уровня этого коэффициента рекоменду­ется сравнивать темпы изменения соответствующих сумм активов. Для этого используют таблицу.

Характеристика изменения работающих и неработающих активов банка.

Таблица 3. Характеристика изменения работающих и неработающих активов банка.

В нормальных условиях низкий удельный вес «работающих» активов свидетельствует о недоиспользовании банком возможностей финансо­вого посредничества для извлечения доходов.

С другой стороны, основные статьи «неработающих» активов (прежде всего, денежные средства и счета в Центральном банке РФ) обладают большей ликвидностью и меньшей рискованностью, чем «работающие» активы, следовательно, их наличие в достаточных объемах повышает устойчивость банка.

1.3. Коэффициентный метод.

Анализ с помощью коэффициентов позволяет установить количественную взаимосвязь между различными статьями или группами статей бухгалтерского баланса. При этом сопоставляться объединенные по какому – либо экономическому принципу активные статьи с пассивными, либо определяется удельный вес статей в активе или пассиве. Метод коэффициентов используется для регулирования деятельности коммерческого банка, а также для контроля деятельности филиалов. Наиболее употребительны коэффициенты, дающие количественное соотношение ряда статей для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.

Методика расчёта коэффициентов.