Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Бюджетирование. 7

Задание

1. Бюджет продаж и график поступления денежных средств от продаж

2. Бюджет производства

3.Бюджет производственных запасов

4.Бюджет прямых затрат на материалы и график оплаты приобретенных материалов

5.Бюджет прямых затрат на оплату труда и график погашения задолженности по оплате труда

6.Бюджет общепроизводственных расходов

7.Бюджет маркетинговых и административных расходов

8.Бюджет себестоимости реализованной продукции

9.Бюджет доходов и расходов

10.Бюджет движения денежных средств

11.Кредитный план

12.Расчетный баланс

Список использованной литературы

Задание

Компания «Элис» производит запасные части для автомобилей (продукт А и продукт Б), используя высококвалифицированный труд и специальные металлические сплавы. Руководство компании приступает к подготовке общего бюджета за 1 квартал 2009 год исходя из предположений:

Запасы незавершенного производства незначительны и игнорируются.

Цены за единицу основных материалов и готовой продукции остаются неизменными

Прогнозные данные:

Основные материалы:

Сплав 111 0,1 тыс.руб. за 1 кг

Сплав 1120,2 тыс.руб. за 1 кг

Прямые трудозатраты3 тыс.руб. за 1 час

Прямые расходы:

Готовая продукция на единицу	Продукт А	Продукт Б
Сплав 111, кг	10	20
Сплав 112, кг	5	1
Прямые трудозатраты, ч	0,5	1

	Продукт А	Продукт Б
Ожидаемый объем продаж в январе, ед.	200	100
Ожидаемый объем продаж в феврале, ед.	200	100
Ожидаемый объем продаж в марте, ед	300	100
Цена продажи за единицу, тыс.руб.	6	8

Для бесперебойной работы компании запас готовой продукции на конец месяца должен составлять 1% от объема продаж в следующем месяце.

Запас готовой продукции на конец марта = запасу готовой продукции на начало марта.

Запланировано, что 30% продаж оплачиваются в том же месяце, что и поставка (отгрузка) продукции, а 70% оплачиваются в следующем месяце бюджетного периода. Дебиторская задолженность на начало 2008г. составляет 1100 тыс. руб. Ожидается, что она будет полностью погашена в январе.

Запас Сплава 111 на конец периода равен 10% от потребности в материале для производства в следующем месяце. Запас Сплава 112 на конец периода равен 10% от потребности в материале для производства в следующем месяце.

Запас Сплава 111 на конец марта = запасу Сплава 111 на начало марта.

Запас Сплава 112 на конец марта = запасу Сплава 112 на начало марта.

50% приобретенных материалов оплачиваются в том же месяце, остальные 50% - в следующем. Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало 2008г. 335 тыс. руб. подлежит погашению в январе 2008г. На предприятии предусмотрена выплата 20% аванса по заработной плате в месяц начисления, остальные 80% выплачиваются в следующем месяце. Остаток кредиторской задолженности по заработной плате на начало 2008г. 480 тыс. руб. подлежит погашению в январе 2008г

Руководство считает, что для предполагаемых в январе 2008 г. объемов деятельности будут понесены следующие расходы.

Общепроизводственные расходы: (тыс. руб.)

Переменная часть	Продукт А	Продукт Б
Техническое обслуживание (переменная часть), всего	20	10
Энергия (переменная часть), всего	20	30
Постоянная часть
Непрямые трудозатраты	60
Затраты на оплату отпусков	50
Амортизация	50
Страхование имущества	10
Энергия - постоянная часть	30

При этом с изменением объема производства в феврале и марте будет изменяться только переменная часть затрат.

Маркетинговые и административные расходы:(тыс. руб.)

Комиссионные	2% от общего объема продаж
Реклама	50
Командировочные	30
Заработная плата управляющих	80
Прочие	30
Итого	190

Общепроизводственные, маркетинговые и административные расходы оплачиваются в месяце произведения расходов. Кредиторской задолженности на начало 2008 г. по оплате этих расходов нет.

Стратегическим планом предприятия предусмотрена реализация инвестиционного проекта

Разработан помесячный план-график капитальных затрат

Вид затрат	1 квартал 2008
	январь	февраль	март
Транспорт	50
Ремонтные работы в гараже		30	10
Оборудование	250	30	20
Капитальные затраты, всего	300	60	30

Начальное сальдо денежных средств на начало 2008г составляет 70 тыс. руб., остаток денежных средств на конец периода не должен быть меньше 50 тыс. руб.

При нехватке денежных средств можно взять кредит в банке на два месяца по ставке 20% годовых с ежемесячной выплатой процентов и равномерным погашением кредита

Из налогов начисляется только налог на прибыль – 24%.

Проценты за кредит выплачиваются за счет средств, оставшихся после выплаты налога на прибыль.

Для составления баланса:

Основные средства на начало 2008 г. – 755 тыс. руб.

Прибыль прошлых лет на начало 2008г. – 1185 тыс. руб.

Составьте следующие бюджеты и графики за 1 квартал 2008 г.:

бюджет продаж и график поступления денежных средств от продаж;

бюджет производства;

бюджет производственных запасов;

бюджет прямых затрат на материалы и график оплаты приобретенных материалов;

бюджет прямых затрат на оплату труда и график погашения задолженности по оплате труда;

бюджет общепроизводственных расходов;

бюджет маркетинговых и административных расходов;

бюджет себестоимости реализованной продукции;

бюджет доходов и расходов;

бюджет движения денежных средств

кредитный план

расчетный баланс.

1. Бюджет продаж и график поступления денежных средств от продаж

Таблица 1.1. Бюджет продаж

Показатели	1 квартал 2008
	январь	февраль	март
Планируемый объем продаж, ед.
А	200	200	300
Б	100	100	100
Цена продажи за ед., тыс.руб/ед.
А	6	6	6
Б	8	8	8
Выручка от реализации, тыс.руб.
А	1200	1200	1800
Б	800	800	800
Всего продаж, тыс.руб.	2000	2000	2600

Таблица 1.2. График поступления денежных средств от продаж

Показатели	1 квартал 2008			Итого
	январь	февраль	март
Дебиторская задолженность на начало периода	1100	1400	1400	2800
Дебиторская задолженность на конец периода	1400	1400	1820
Поступления от продаж по месяцам
задолженность на начало года	1100			1100
январь	600	1400		2000
февраль		600	1400	2000
март			780	780
Всего поступлений	1700	2000	2180	5880

2. Бюджет производства

Таблица 2. Бюджет производства

Показатели	1 квартал 2008
	январь	февраль	март
Планируемый объем продаж, ед.
А	200	200	300
Б	100	100	100
плюс Запас готовой продукции на конец периода, ед.
А	2	3	3
Б	1	1	1
минус Запас готовой продукции на начало периода, ед.
А	2	2	3
Б	1	1	1
Равняется производственной программе
Объем производства, ед.
А	200	201	300
Б	100	100	100

Оценим теперь объем выпускаемой продукции в денежном выражении:

Показатели	1 квартал 2008
	январь	февраль	март
План производства, ед.
А	200	201	300
Б	100	100	100
Нормативная цена продажи, тыс. руб.
А	6	6	6
Б	8	8	8
Продажная стоимость ВП, тыс.руб.
А	1200	1206	1800
Б	800	800	800
Всего	2000	2006	2600

Бюджет производственных запасов

Таблица 3.1. Бюджет производственных запасов

Показатели	Ставка на ед.	1 квартал 2008
		январь	февраль	март
Основные материалы
Сплав 111, кг
Запас материалов на конец периода, ед.		401	500	500
Умножить на Цена закупки материала, тыс.руб.		0,1	0,1	0,1
Стоимость запасов Сплава 111, тыс.руб.		40,1	50	50
Сплав 112, кг
Запас материалов на конец периода, ед.		110,5	160	160
Умножить на Цена закупки материла, тыс.руб.		0,2	0,2	0,2
Стоимость запасов Сплава 112, тыс.руб.		22,1	32	32
Итого Запасы основных материалов, тыс.руб.		62,2	82	82

Готовая продукция
Продукт А
Запас готовой продукции на конец периода, ед.		2	3	3
Умножить на Переменная составляющая стоимости готовой продукции, тыс.руб. (см. Бюджет себест.реализов.продукции /по продукту А/)		3,7	3,7	3,7
Стоимость запасов Продукта А на конец периода, тыс.руб.		7,4	11,1	11,1
Продукт Б
Запас готовой продукции на конец периода, ед.		1	1	1
Умножить на Переменная составляющая стоимости готовой продукции, тыс.руб.		5,6	5,6	5,6
Стоимость запасов Продукта Б на конец периода, тыс.руб.		5,6	5,6	5,6
Итого Запасы готовой продукции, тыс. руб.		13	16,7	16,7

Бюджет прямых затрат на материалы и график оплаты приобретенных материалов

Таблица 4.1. Бюджет прямых затрат на материалы

Показатели	1 квартал 2008
	январь	февраль	март
Планируемый объем производства, ед.
А	200	201	300
Б	100	100	100
Сплав 111, кг
Потребность в материале для одного изделия, ед.
А	10	10	10
Б	20	20	20
Потребность в материале для производства, ед.	4000	4010	5000
А	2000	2010	3000
Б	2000	2000	2000
Плюс Запас материалов на конец периода, ед.	401	500	500
Минус Запас материалов на начало периода, ед.	400	401	500
Итого Материал к закупке, ед.	4001	4190	5000
Умножить на Цена закупки материала, тыс.руб.	0,1	0,1	0,1
Равняется Стоимость закупки Сплава 111, тыс.руб.	400,1	410,9	500

Сплав 112, кг
Потребность в материале для одного изделия, ед.
А	5	5	5
Б	1	1	1
Потребность в материале для производства, ед.	1100	1105	1600
А	1000	1005	1500
Б	100	100	100
Плюс Запас материалов на конец периода, ед.	110,5	160	160
Минус Запас материалов на начало периода, ед.	110	110,5	160
Итого Материал к закупке, ед.	1100,5	1154,5	1600
Умножить на Цена закупки материала, тыс.руб.	0,2	0,2	0,2
Равняется Стоимость закупки Сплава 112, тыс.руб.	220,1	230,9	320
Сумма затрат на покупку материалов, тыс.руб.	620,2	641,8	820

Таблица 4.2. График оплаты приобретенных материалов, тыс.руб.

Показатели	1 квартал 2008			Итого
	январь	февраль	март
Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода	335	310,1	320,9	335
Остаток кредиторской задолженности за материалы на конец периода	310,1	320,9	410	410
Выплаты по закупкам материалов по месяцам
задолженность на начало года	335
январь	310,1	310,1		620,2
февраль		320,9	320,9	641,8
март			410	410
Всего выплаты	645,1	631	730,9	2007

5. Бюджет прямых затрат на оплату труда и график погашения задолженности по оплате труда

Таблица 5.1. Бюджет прямых затрат на оплату труда

Показатели	1 квартал 2008
	январь	февраль	март
Планируемый объем производства, ед.
А	200	201	300
Б	100	100	100
Прямые затраты труда на ед., ч/ед.
А	0,5	0,5	0,5
Б	1	1	1
Итого - прямые затраты труда, ч	200	200,5	250
А	100	100,5	150
Б	100	100	100
Почасовая тарифная ставка, тыс.руб/ч	3	3	3
Прямые затраты на оплату труда тыс.руб.
А	300	301,5	450
Б	300	300	300
Сумма прямых затрат на оплату труда - итого, тыс.руб.	600	601,5	750

Таблица 5.2. График погашения задолженности по оплате труда

Показатели	1 квартал 2008			Итого
	январь	февраль	март
Остаток кредиторской задолженности по оплате труда на начало периода	480	480	481,2
Остаток кредиторской задолженности по оплате труда на конец периода	480	481,2	600
Выплаты по заработной платы по месяцам по месяцам
задолженность на начало года	480			480
январь	120	480		600
февраль		120,3	481,2	601,5
март			150	150
Всего выплаты	600	600,3	631,2	1831,5

Бюджет общепроизводственных расходов

Таблица 6.1. Бюджет общепроизводственных расходов.

Статьи затрат	Ставка на ед.	1 квартал 2008
		январь	февраль	март
Объем производства, ед.
А		200	201	300
Б		100	100	100
Переменные расходы
Продукт А
Техническое обслуживание - переменная часть	0,1	20	20,1	30
Энергия - переменная часть	0,1	20	20,1	30
Итого переменные расходы по продукту А	0,2	40	40,2	60
Продукт Б
Техническое обслуживание - переменная часть	0,1	10	10	10
Энергия - переменная часть	0,3	30	30	30
Итого переменные расходы по продукту Б	0,4	40	40	40
Итого переменные ОПР	0,6	80	80,2	100
Постоянные расходы
Вспомогательные материалы	х
Непрямые трудозатраты	х	60	60	60
Затраты на оплату отпусков	х	50	50	50
Амортизация	х	50	50	50
Налоги на имущество	х
Страхование имущества	х	10	10	10
Энергия-постоянная часть	х	30	30	30
Техническое обслуживание - постоянная часть	х
Итого постоянные ОПР расходы	х	200	200	200
Сумма общепроизводственных расходов- итого, тыс. руб.		280	280,2	300
Минус Амортизация		50	50	50
Платежи за ОПР, тыс.руб.		230	230,2	250

7. Бюджет маркетинговых и административных расходов

Таблица 7.1. Бюджет маркетинговых и административных расходов

Статьи затрат	Ставка на ед.	1 квартал 2008
		январь	февраль	март
Выручка от реализации, тыс.руб.		2000	2000	2600
А		1200	1200	1800
Б		800	800	800
Переменные расходы
Комиссионные
А	0,02	24	24	36
Б	0,02	16	16	16
Итого Комиссионные		40	40	52
Постоянные расходы
Реклама		50	50	50
Заработная плата в отделе продаж
Командировочные		30	30	30
Вспомогательные материалы
Заработная плата управляющих		80	80	80
Прочие		30	30	30
Сумма маркетинговых и административных расходов - итого, тыс.руб.		230	230	242

8. Бюджет себестоимости реализованной продукции

Таблица 8.1. Бюджет себестоимости реализованной продукции

Статьи затрат	Ставка на ед.	1 квартал 2008
		январь	февраль	март
Переменные расходы
Продукт А
Объем производства, ед.		200	201	300
Сплав 111, кг		2000	2010	3000
Сплав 112, кг		1000	1005	1500
Стоимость Сплав 111, тыс. руб		200	201	300
Стоимость Сплав 112, тыс. руб		200	201	300
Итого материалы, тыс. руб	2	400	402	600
Прямые трудозатраты, тыс. руб	1,5	300	301,5	450
Переменные общепроизводственные расходы (тыс. руб)	0,2	40	40,2	60
Итого переменные расходы по продукту А	3,7	740	743,7	1110
Продукт Б
Объем производства, ед.		100	100	100
Сплав 111, кг		2000	2000	2000
Сплав 112, кг		100	100	100
Стоимость Сплав 111, тыс. руб		200	200	200
Стоимость Сплав 112, тыс. руб		20	20	20
Итого материалы, тыс. руб	2,2	220	220	220
Прямые трудозатраты, тыс. руб	3	300	300	300
Переменные общепроизводственные расходы	0,4	40	40	40
Итого переменные расходы по продукту Б	5,6	560	560	560
Итого основные материалы		620	622	820
Итого прямые трудозатраты		600	601,5	750
Итого переменные ОПР		80	80,2	100
Итого переменные расходы, всего		1300	1303,7	1670
Постоянные расходы
Вспомогательные материалы	х
Непрямые трудозатраты	х	60	60	60
Затраты на оплату отпусков	х	50	50	50
Амортизация	х	50	50	50
Налоги на имущество	х
Страхование имущества	х	10	10	10
Энергия-постоянная часть	х	30	30	30
Техническое обслуживание - постоянная часть	х
Итого постоянные расходы	х	200	200	200
Всего производственная себестоимость		1500	1503,7	1870
Плюс Запасы готовой продукции на начало периода		13	13	16,7
Минус Запасы готовой продукции на конец периода		13	16,7	16,7
Всего себестоимость реализованной продукции		1500	1500	1870

9. Бюджет доходов и расходов

Таблица 9.1 Бюджет доходов и расходов

Показатели	Ставка на ед.	1 квартал 2008			С начала года
		январь	февраль	март
Выручка от реализации		2000	2000	2600
Себестоимость реализованной продукции		1500	1500	1870
Валовая прибыль		500	500	730
Маркетинговые и административные затраты		230	230	242
Балансовая прибыль		270	270	488
Налог на прибыль (24%)		64,8	64,8	117,1
Отвлеченные средства
Проценты за кредит			5,83	2,92
Прочие выплаты и резервы
Чистая прибыль (убыток)		205,2	199,37	367,98

Бюджет прямых затрат на материалы и график оплаты приобретенных материалов
Показатели	Ставка на ед.	1 квартал 2008			С начала года
		январь	февраль	март
Планируемый объем продаж, ед.
А		200	200	300
Б		100	100	100
Продукт А
Выручка от реализации		1200	1200	1800
Минус Стоимость реализованной продукции, переменная составляющая	3,7	740	740	1110
Минус Сбытовые и административные издержки, переменная составляющая		24	24	36
Маржинальная прибыль Продукт А		436	436	654
Продукт Б
Выручка от реализации		800	800	800
Минус Стоимость реализованной продукции, переменная составляющая	5,6	560	560	560
Минус Сбытовые и административные издержки, переменная составляющая		16	16	16
Маржинальная прибыль Продукт Б		224	224	224
Итого маржинальная прибыль		660	660	878
Минус постоянные общепроизводственные расходы		200	200	200
Минус постоянные маркетинговые и административные затраты		190	190	190
Итого операционная прибыль		270	270	488
Минус Налог на прибыль (24%)		64,8	64,8	117,1

Минус Отвлеченные средства
Проценты за кредит		5,83	2,92
Прочие выплаты и резервы
Чистая прибыль (убыток)	205,2	199,37	367,98

10. Бюджет движения денежных средств

Таблица 10. 1. Бюджет движения денежных средств

Показатели	1 квартал 2008			Итого
	январь	февраль	март
Начальное сальдо	70	50	52,92	70
Ожидаемое поступление денежных средств-всего
Выручка от реализации, всего	600	2000	2180	4780
Кредиты, займы	349,9			349,9
Прочие поступления	1100			1100
Ожидаемые платежи - всего	2119,9	2050	2232,92	6402,82
Оплата материалов	645,1	631	730,9	2007
Оплата труда (прямые расходы)	600	600,3	631,2	1831,5
Оплата общепроизводственных расходов	230	230,2	250	710,2
Оплата маркетинговых и административных расходов	230	230	242	702
Первоначальные капитальные затраты	300	60	30	390
Оплата % по кредитам		5,83	2,92	8,75
Возврат кредитов		174,95	174,95	349,9
Авансовые платежи по налогу на прибыль	64,8	64,8	117,1	246,7
Желаемое минимальное конечное сальдо	50	50	50	50
Конечное сальдо	50	52,92	53,85	53,85

11. Кредитный план

Таблица 11.1 Кредитный план

Вид затрат	1 квартал 200_
	январь	февраль	март
Сумма кредита, тыс.руб.	349,9
Ставка годовых,%	20
Срок возврата, мес	март
Возврат (с какого месяца начинается)	февраль
Погашение кредита, тыс.руб.		174,95	174,95
Выплата процентов, тыс.руб		5,83	2,92
Сумма к выплате, тыс.руб.	0	180,78	177,87