Контрольная работа по «Рынки производственных финансовых инструментов»

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Федеральное Государственное  бюджетное образовательное учреждение  
           высшего профессионального образования

«Южно-Уральский  государственный университет»

(национальный  исследовательский университет)

Факультет «Экономика и управление»

Кафедра «Экономическая теория и мировая экономика»

 

 

Контрольная работа

по  курсу «Рынки производственных финансовых инструментов»

Вариант № 1

 

 

Выполнила:

Студентка группы № ЗЭУ- 351

Абрамовских Е.А.

Проверил:

Преподаватель

Моцаренко Н.В.

 

г. Челябинск

2013 г. 

Составление главного бюджета компании на 200В  год

Форма 1 бюджет продаж на 200В год

Показатели

Квартал

1

2

3

4

Всего

Ожидаемый объем продаж, шт.

850

750

950

900

3 450

Цена реализации (в  долл. за шт.)

60

60

60

60

60

Выручка

51 000

45 000

57 000

54 000

207 000


 

График ожидаемых  денежных поступлений

Счета к получению  на 31.12.200А

9 800

      

9 800

Продажи первого квартала (51 000)

35 7001

14 2802

    

49 980

Продажи второго квартала (45 000)

  

31 500

12 600

  

44 100

Продажи третьего квартала (57 000)

    

39 900

15 960

55 860

Продажи четвертого квартала (54 000)

      

37 800

37 800

Всего денежных поступлений

45 500

45 780

52 500

53 760

197 540


 

 

 

 

Форма 2 Бюджет производства на 200В год

Показатели

Квартал

1

2

3

4

Всего

Планируемый объем продаж, шт.

(см. Форма 1)

850

750

950

900

3 450

Планируемый запас на конец периода '

75

95

90

1052

105

Всего требуется

925

845

1 040

1 005

3 815

Вычесть:

Запас на начало периода3

 

80

 

75

 

95

 

90

 

80

Количество к производству

845

770

945

915

3 475


' 10% от объема продаж в следующем квартале.

2 Рассчитывается. Исходя из анализа периодичности изменения показателя объёма продаж от квартала к кварталу (-100,+200,-100,+200) предполагаем, что объём продаж в 1 квартале года, следующего за бюджетируемым периодом составит 850+200=1050 шт. 10% от 1000 составляет 105шт.

3 Равен остатку на конец предыдущего периода. Предполагается, что запас на начало 1 квартала составляет 10% от объёма продаж 1 квартала. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Форма 3 Бюджет прямых материальных затрат на 200В год

Показатели

Квартал

1

2

3

4

Всего

Планируемый объем производства

(см. Форма 2)

845

770

945

915

3 475

Потребность в основанных материалах

х3

х3

х3

х3

х3

для одного изделия1 (фунты)

          

Потребность в основных материалах

2 535

2 310

2 835

2 745

10 425

           

Потребность в  основных материалах

для производства

 

2535

 

2310

 

2835

 

2745

 

10425

Планируемый запас

на конец  периода2

231

284

275

2943

294

Всего требуется

2776

2594

3110

3039

10719

Вычесть: Запас

на начало периода4

 

325

 

231

 

284

 

275

 

325

Основные материалы  к закупке

2350

2300

2600

2400

9650

Цена за единицу

х 2

x2

х 2

х2

х 2

Стоимость закупки

4700

4600

5200

4800

19300


Бюджет прямых материальных затрат дополняется графиком  ожидаемых платежей

 

ГРАФИК  ОЖИДАЕМЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

Счета к оплате на 31.12.2000А

2300

 

 

 

 

 

 

2300

Закупки первого  квартала (4700)

23501

2350

 

 

 

 

4700

Закупки второго  квартала (4600)

 

 

2300

2300

 

 

4600

Закупки третьего квартала (5200)

 

 

 

 

2600

2600

5200

Закупки четвертого квартала (4800)

  

 

 

 

 

2400

2400

Всего платежи

4650

4650

4900

5000

19200


 

Форма 4 БЮДЖЕТ ПРЯМЫХ ЗАТРАТ НА ТРУД НА 200B ГОД

 

 

Квартал

 

Всего

 

 

1

2

3

4

Планируемый объем  производства  (см.  форму 2)

850

750

950

900

3450

Потребность в  чел.-час. для 1изделия1

для одного изделия 

х5

х5

х5

х5

х5

Всего часов

4250

3750

4750

4500

17250

Стоимость 1 чел.-часа

х5

х5

х5

х5

х5

Всего прямых затрат на труд

21250

18750

23750

22500

86250


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Форма 5 БЮДЖЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ НАКЛАДНЫХ  РАСХОДОВ НА 200B ГОД

 

 

Квартал

 

 

 

 

1

2

3

4

Всего

Потребность в  часах на прямой труд,

предусмотренная в бюджете

(см. Форму 4)

 

 

 

4250

 

 

 

3750

 

 

 

4750

 

 

 

4500

 

 

 

17250

Ставка переменной составляющей

х2

х2

х2

х2

х2

Всего переменная составляющая

8500

7500

9500

9000

34500

Постоянная  составляющая

5000

5000

5000

5000

20000

Всего накладных  расходов

13500

12500

14500

14000

54500

Вычесть: Амортизация

3250

3250

3250

3250

13000

Платежи за накладные  расходы

10250

9250

11250

10750

41500


 

 

 

 

 

 

Форма 6 БЮДЖЕТ ЗАПАСОВ НА КОНЕЦ ПЕРИОДА НА 200B ГОД

 

Остатки на конец

периода

(Количество)

Цена  за

Единицу

Всего

Основные 

Материалы

(см. Форму 3)

294 (рассчитано и скорректировано)

2

588

Готовая

Продукция

(см. Форму2)

105 (рассчитано)

32 (рассчитывается в таблице ниже)

3360


 

 

Переменная  составляющая стоимости готовой  продукции рассчитывается следующим  образом:

 

Стоимость за единицу

Количество

Всего

Основные материалы

Основные рабочие 

Переменная  часть накладных

расходов 

Общие переменные

производственные  затраты (цена за ед. готовой продукции)

2

4

 

 

2

3 единицы

4 чел.-час.

 

 

5 чел.-час.

6

16

 

 

10 

 

 

 

 

32


 

 

Форма 7 БЮДЖЕТ СБЫТОВЫХ И АДМИНИСТРАТИВНЫХ РАСХОДОВ НА 200B ГОД

 

 

Квартал

 

Всего

 

 

1

2

3

4

Ожидаемый объем  продаж, ед.изм.продукции

850

750

950

900

3450

Сбытовые и  административные

Издержки в  расчете на единицу продукции1

х4

х4

х4

х4

х4

Переменная  составляющая сбытовых расходов

3400

3000

3800

3600

13800

Постоянная  составляющая сбытовых

и административных издержек:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Реклама

1200

1200

1200

1200

4800

Страховка

2700

 

 

 

 

 

 

2700

Зарплата служащих

9500

9500

9500

9500

38000

Аренда

350

350

350

350

1400

Налоги

  

 

 

1500

  

1500

Всего сбытовых и

административных  издержек2

 

17150

 

14050

 

16350

 

14650

 

62200


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Форма 8  БЮДЖЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА 200B ГОД

 

Квартал

Всего

 

 

Источник

1

2

3

4

Начальный баланс

По условию

14000

10220

9460

10100

14000

Плюс: Поступления

от покупателей

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Форма 1

45000

45780

52500

56760

197540

Всего приток

 

 

59000

56000

61960

66860

243820

Минус:

Платежи:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Основные материалы

Форма3

4650

4650

4900

5000

19200

Основной труд

Форма 4

21250

18750

23750

22500

86250

Накладные расходы

Форма 5

10250

9250

11250

10750

41500

Сбытовые и  административные расходы

Форма 7

17150

14050

16350

14650

62200

Покупка оборудования

По условию

—

20800

—

—

20800

Подоходный  налог

По условию

3400

—

—

—

3400

Всего отток

 

 

56700

67500

56250

52900

233350

Чистый  поток

 

 

2300

(11500)1

5710

13960

10470

Финансирование2:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Получение займа

 

 

—

9500

—

—

9500

Погашение займа

 

 

—

—

(9500)

—

(9500)

% по займу

  

—

—

(475)

  

(475)

Всего финансирование

 

 

9500

(9975)

 

 

(475)

Итоговый  баланс

 

 

2300

2000

4265

13960

9995


 

 

Форма 9  ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ  НА 200B ГОД

 

 

Форма №

Исходные  показатели

Итоговые  значения

Выручка

(3450 единиц продукции по 60 за ед.)

Вычесть:

 

Переменные  затраты:

 

Стоимость реализованной  продукции (переменная составляющая (3450 единиц продукции по 32 долл. за ед.))

Плюс:

Сбытовые и  административные издержки (переменная составляющая)

Итого переменные затраты

 

1            

 

 

 

 

 

 

6             

 

 

 

7                 

 

 

 

 

 

 

 

110400

 

 

13800

 

207000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

124200

Маржинальная  прибыль

Вычесть:

Постоянные  затраты:

Накладные расходы

Плюс:

Сбытовые и  административные издержки

Итого постоянные затраты:

Операционная  прибыль

Вычесть:

Проценты за кредит

Прибыль перед уплатой налогов

Вычесть:

Подоходный  налог 

Чистая  прибыль

             

 

 

5         

 

7                

 

 

 

8         

          

 

20%   

 

 

 

20000

 

48400

82800

 

 

 

 

 

68400

14400

 

475

13925

 

2785

11140


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Форма 10  Балансовый отчет

БАЛАНСОВЫЙ  ОТЧЕТ на 200А г.

(предшествующий  бюджетируемому периоду)

Активы

 

 

Обязательства и собственный капитал

 

 

Оборотные активы:

Денежные средства

Дебиторская задолженность 

Запас материалов

Запас готовой  продукции

 

14000(ф.8)

 

9800 (ф.1)

588

3280

 

 

Текущие обязательства:

Кредиторская  задолженность 

Подоходный  налог к оплате

 

 

2300 (ф.3)

 

3400

Оборотные активы, всего:

 

27668

Текущие обязательства, всего:

 

5700

Постоянные  активы:

Земля

Здания и  оборудование Накопленная амортизация

 

 

55000

 

70000

 

(40000)

Акционерный капитал:

Обыкновенные  акции, номинальная стоимость Нераспределенная прибыль

 

 

 

72000        

 

34968 

 

Активы, всего

112668

Обязательства и собственный

капитал, всего:

112668


 

 

БАЛАНСОВЫЙ  ОТЧЕТ НА 200B ГОД г.

Активы

 

 

Обязательства и собственный капитал

 

 

Оборотные активы:

Денежные средства

Дебиторская задолженность 

Запас материалов

Запас готовой  продукции

 

9995 (а)

 

19260 (b)

588 (c)

3360 (d)

 

 

Текущие обязательства:

Кредиторская  задолженность 

Подоходный  налог к оплате

 

 

2400 (h)

 

2785 (i)

Оборотные активы, всего:

 

33203

Текущие обязательства, всего:

 

5185

Постоянные  активы:

Земля

Здания и  оборудование Накопленная амортизация

 

 

55000 (e)

 

90800 (f)

 

(27000) (g)

 

 

Акционерный капитал:

Обыкновенные  акции, номинальная стоимость Нераспределенная прибыль

 

 

 

72000 (j)    

 

46108 (k) 

 

Активы, всего

123293

Обязательства и собственный

капитал, всего:

123293


 

Расчеты:

(a) 9995 – денежные средства  из формы 8 (Отчет о движении денежных средств (БДДС))

(b) 9800 (Б-с 200А) + 207 000 (объем продаж, ф.1) – 197540  (приход, ф.1) = =$19260 – дебиторская задолженность

(c)- запас материалов  588 и (d)- запас готовой продукции из Формы 6 (Бюджет запасов (остатков) на конец периода) 3360

(е) – земля  - не изменяется 55000

(f)  $70000 (Б-с 200А) + $20800 (покупка оборудования,  Ф. 8) = $90800- здания и оборудование

(g)  $40000  (Б-с 20А) + $13000 (из ф.5) = $27000 – накопленная амортизация

(h) 2300 (Б-с 200А) + 19300 (стоимость закупки из ф.3) – 19200 (всего платежи, ф.3) = 2400 – кредиторская задолженность.

(i) Подоходный налог к оплате - 2785 из ф. 9 (Отчет о прибылях и убытках (БДР))

(j) Обыкновенные  акции, номинальная стоимость 72000

(k) 34968054 (Б-с 200А) + 11140 (чистая прибыль, ф.9) = 46108(нераспределённая прибыль)

Чтобы узнать, какие  финансовые условия ожидают компанию в бюджетируемом периоде, рассчитываются финансовые коэффициенты.

Предположим, что  прибыль после уплаты налогов  в 200А году составила 15000 долл.  

K покрытия= Текущие активы/Текущие обязательства

Рентабельность  активов=(Чистая прибыль после уплаты налогов/общие активы)*100%

K покрытия 200А=27668/5700=4,85

K покрытия 200B=33203/5185=6,40

 

Рентабельность  активов 200А=(15000/113254(Б-с 200А)) *100%=13,24%

Рентабельность  активов 200B=(11140(ф.9)/123293(Б-с 200Б)) *100%=9,04%

 

 

Вывод: Компания улучшит ликвидность. Также улучшится доходность за счёт повышения рентабельности активов. Полученные значения показателей свидетельствуют об успешности составления главного бюджета.

 

 

 

 

 

1 Необходимо делать расчет для каждого вида основных материало

в

2 10% от потребности следующего квартала.

 

 

3 Рассчитывается, как среднее арифметическое от средних арифметических величин запасов на конец периода за 3 квартала и за 4 квартала. (231+284+275)/3= 263;

(231+284+275+325)/4=326;  (263+326)/2=294

 

 

4 Равен остатку на конец предыдущего периода.

 

 

1 50% оплачивается в квартале закупки, остаток – в следующем квартале

.

1 Необходимо делать расчёт для каждого вида основной рабочей силы

.

1 Включают в себя комиссионные выплаты агентам, затраты на погрузку и

транспортировку

.

2 Оплачиваются в том же квартале

.

1 В скобках показываются отрицательные значения

.

2 Компания стремится поддерживать баланс на конец каждого квартала не менее, чем 5000 долл. Объёмы заёмных средств должны быть кратны 500 долл. Приемлемая ставка – 10% годовых. Получение заёмных средств происходит во 2 квартале, погашение – в 3 квартале


Контрольная работа по «Рынки производственных финансовых инструментов» 📙 Контрольная → 🆔 67676

Контрольная работа по «Рынки производственных финансовых инструментов» 📙 Контрольная → 🆔 67676

Контрольная работа по «Рынки производственных финансовых инструментов»