Анализ деятельности ОАО «АФ Банк»

Федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение

высшего профессионального образования

Уфимский  государственный авиационный технический  университет

ИНЭК

 

Кафедра финансов и экономического анализа

 

	100
Процент выполнения работы	90
	80
	70
	60
	50
	40
	30
	20
	10
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17
		Номер учебной недели

 

 

 

 

Курсовая работа

по  дисциплине

«экономический анализ банковской системы»

 

Тема

«Анализ деятельности ОАО «АФ Банк»

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил: студент группы ФК-535

Хибатуллина Л.М.   

 

(подпись)

 

Руководитель: ст.пр. Синицына Е.Е.  

                          

(дата и подпись) 

 

 

 

 

Уфа – 2011

Федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

Уфимский  государственный авиационный технический  университет

ИНЭК

Кафедра финансов и экономического анализа

 

Задание

на курсовую работу по дисциплине

«Экономический анализ банковской системы»

 

Студент   Хибатуллина Л.М.                       (Фамилия И.О.)                              

Группа   ФК - 535    Консультант   __Синицына Е.Е.    

                       (номер группы)                                                                  (Фамилия И.О.)

1. Тема курсовой  работы 

«Анализ деятельности ОАО «АФ Банк»»

2. Основное  содержание: анализ структуры и динамики баланса, анализ доходов и расходов, коэффициентный анализ, анализ экономической эффективности управления и т.д.

3. Требования  к структуре и оформлению курсовой  работы

3.1. Пояснительная  записка должна быть оформлена  в редакторе Microsoft * Word в соответствии с требованиями______  _ЕСНД_______________________________________

                                            ЕСКД, ЕСПД, ГОСТ, СТП, др

3.2. В пояснительной записке должны содержаться следующие разделы:

1. Анализ  деятельности ОАО «АФ Банк»

1.1 Анализ  структуры и динамики активов  баланса 

1.2 Анализ  структуры и динамики пассивов  баланса 

1.3 Анализ  доходов и расходов банка 

1.4 Факторный  анализ процентных доходов и  расходов 

1.5 Анализ  прибыли 

1.6 Коэффициентный  анализ деятельности банка 

1.6.1 Анализ  ликвидности 

1.6.2 Анализ  устойчивости 

1.6.3 Анализ  состояния оборотных средств 

1.6.4 Анализ  деловой активности 

1.6.5 Анализ  риска 

1.7 Оценка  динамики уровня финансовой прочности  банка 

1.8 Оценка  результативности банковской деятельности  и эффективности управления 

1.8.1 Показатели  прибыльности 

1.8.2 Показатели, детализирующие факторы, влияющие  на прибыль 

1.8.3 Отношение  к активам

1.8.4 Прочие 

1.9 Анализ  экономической эффективности управления 

1.9.1 Оценка  добавленной стоимости и мультипликатора  капитала 

2. Выводы  по результатам анализа 

Список литературы 

Дата выдачи задания 12.09.11г.          Дата окончания работы 2.12.11г. 

 

Руководитель                                                                    (дата и подпись)

 

План выполнения курсовой работы

по дисциплине «Организация деятельности коммерческого банка»

 

студента       Хибатуллина Л.М.  группы   ФК - 535  

 

на тему

«Анализ деятельности ОАО «АФ Банк»»

 

Наименование этапа работ	Трудоёмкость выполнения, час	Процент к общей трудоёмкости, %	Плановый срок предъявления результатов  консультанту, № учебной недели	Фактический срок предъявления результатов  консультанту, № учебной недели
Сбор первичной информации по исследуемой  теме	4	5	3	3
Изучение методических указаний к  работе	4	5	3	3
Составление плана работ	8	10	4	4
Введение	8	10	5	5
Написание работы по плану	40	50	5-13	5-13
Составление выводов по работе	16	20	14	14
Сдача курсовой работы на проверку			15	15
Защита			16	16

 

 

 

Студент  Хибатуллина Л.М.                     

 

Руководитель  Синицына Е.Е.            

   Фамилия  И.О.                                            подпись

 

 

 

ЖУРНАЛ УЧЕТА  ВЫДАЧИ СТУДЕНТАМ ЗАДАНИЙ НА ВЫПОЛНЕНИЕ КУРСОВЫХ РАБОТ

Группа ФК-535

Наименование дисциплины Экономический анализ банковской системы Преподаватель Синицына Е.Е.

			Дата
№ п/п	Фамилия И.О. студента	Тема курсовой работы	получения задания и подпись
			студента
1	Хибатуллина Л.М.	Анализ деятельности ОАО «АФ Банк»	12.09.11г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

1. Экономический анализ деятельности ОАО «АФ Банк» 6

1.1 Анализ структуры и динамики активов баланса 6

1.2 Анализ структуры и динамики пассивов баланса 13

1.3 Анализ доходов и расходов банка 20

1.4 Факторный анализ процентных доходов и расходов 24

1.5 Анализ прибыли 26

1.6 Коэффициентный анализ деятельности банка 33

1.6.1 Анализ ликвидности 35

1.6.2 Анализ устойчивости 37

1.6.3 Анализ состояния оборотных средств 38

1.6.4 Анализ деловой активности 39

1.6.5 Анализ риска 40

1.7 Оценка динамики уровня финансовой прочности банка 41

1.8 Оценка результативности банковской деятельности и эффективности управления 42

1.8.1 Показатели прибыльности 42

1.8.2 Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль 44

1.8.3 Отношение к активам 45

1.8.4 Прочие 46

1.9 Анализ экономической эффективности управления 47

1.9.1 Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала 48

2. Выводы по результатам анализа 50

Список литературы 55

Приложения 56

Приложение I 56

Приложение II 61

Приложение III 63

Приложение IV 64

 

1. Экономический анализ деятельности  ОАО «АФ Банк»

Краткая характеристика

ОАО «АФ Банк» - универсальный банк с Генеральной лицензией ЦБ РФ с участием иностранного капитала. Банк был основан 30.10.1990 как КБ «Информсвязь».  Устав банка зарегистрирован Банком России 28.11.1990 под № 991.  С 1997 года банк входит в банковскую группу «Альфа-Банк» как ОАО «Альфа-Банк-Башкортостан». 

Генеральная лицензия на осуществление  банковских операций ОАО «АФ Банк» датирована 04.05.07 года.

Анализ финансового состояния Открытого акционерного общества «АФ Банк» (далее ОАО «АФ Банк») был проведен на основе квартальной бухгалтерской отчетности за 2010 год, а именно по данным бухгалтерского баланса банка (форма №101) и отчета о прибылях и убытках (форма №102).

1.1 Анализ структуры и динамики активов баланса

На основе данных баланса ОАО «АФ Банк» выявлена следующая картина деятельности кредитной организации (см. Таблицу 1 Приложения I). За 2010 год произошел рост валюты баланса на 31%. Так, на начало этого же года она составляла 6 926 475 тыс.руб., а к концу возросла до 9 106 359 тыс.руб. Однако, в апреле был незначительный спад данного показателя на 17% (рисунок 1).

Рисунок 1. Динамика объема и структуры  производительных активов

Наибольшее влияние на изменение суммы общих активов  оказало увеличение суммы производительных активов, доля которых росла в первые два квартала на 21% и 4% соответственно, а в третьем и четверном уменьшалась на 12% и 4%. Так,  удельный вес производительных активов в общей сумме активов на начало 2010 года составлял 44%, а на конец года 53%, что больше на 9%.

В свою очередь производительные активы включают: краткосрочные кредиты, долгосрочные ссуды, государственные ценные бумаги и прочие (рисунок 2). Из выше перечисленных активов наибольшую долю в структуре совокупных активов и, следовательно, весомое влияние на рост валюты баланса имеют краткосрочные кредиты 47-56%.

Рисунок 2. Динамика объема и структуры  краткосрочных кредитов банка

В течение всего 2010 года происходил значительный рост суммы краткосрочных  кредитов на 86%. Так, на начало второго квартала их сумма составляла 2 205 493 тыс.руб., что на 52% больше чем на начало первого квартала 1 449 939 тыс.руб. Это весьма положительная динамика для деятельности банка, свидетельствующая о развитии и закреплении своей позиции в сфере кредитования. Так же, данный рост обусловлен принятыми целями и задачами маркетинговой и клиентской политики, взятые за основу деятельности ОАО «АФ Банк» в 2010 году. Приоритетом банка было привлечение новых клиентов, наращивание объема кредитного портфеля. И сам факт роста данного показателя говорит о соответствии политике банка, что еще раз подтверждает эффективность деятельности банка в сфере кредитования. При этом, в четвертом квартале наблюдается небольшой спад объема краткосрочных кредитов на 232 316тыс. руб.  Это происходит за счет сокращения суммы краткосрочных кредитов негосударственных организаций на 214 251тыс.руб., что в процентном соотношении составило 9%. Данная статья имеет существенную долю в общем объеме краткосрочных кредитах 97% .

Меньшую долю 20-30%, но не менее  важную в структуре производительных активов занимают долгосрочные ссуды. Сумма и доля данной статьи на протяжении всего 2010 года стабильно росла. Так, объем долгосрочных ссуд в начале первого квартала составлял 660 909тыс. руб., а к началу второго квартала уже 867 375тыс.руб. Рост произошел на 31%. В последующие два квартала сумма долгосрочных ссуд выросла на практически равные суммы 212 332тыс. руб. и 263 507тыс.руб., то есть на  24%. Основным источником долгосрочных кредитов являются вклады клиентов банка. В данном случае именно рост объема привлеченных средств объясняет рост объема долгосрочных ссуд. Данная тенденция является благоприятной, так как долгосрочные кредиты играют особую роль в деятельности банка. Важность ее объясняется тем, что для стабилизации и долгосрочного развития экономики необходимо тесное взаимодействие различных секторов экономики на долгосрочной основе. В частности, можно сделать вывод о том, что «АФ Банк» закрепляет и удерживает свое положение на рынке банковских услуг.

Следует отметить положительный  момент в малой доле просроченных ссуд, около 1% и сокращении сумм данной статьи за 2010 год на 12%, что свидетельствует  о кредитоспособности клиентов банка  и их надежности.

Грамотное формирование портфеля ценных бумаг в 2010 году позволило ОАО  «АФ Банк» выгодно размещать свободные ресурсы. Доля долговых обязательств, долевых ценных бумаг, векселей в объеме производительных активов банка уменьшилась лишь во втором квартале на 7% и сумма данной статьи составила 510 170тыс.руб., в третьем и четвертом кварталах объем долговых обязательств, долевых ценных бумаг, векселей увеличился на 45% и на 5% соответственно.  По состоянию на 01.01.2011 года портфель ценных бумаг составил 396 793 тысяч рублей.

В сфере межбанковского сотрудничества в 2010 году «АФ Банк» показал положительные результаты. Так объем размещенных за 2010 год межбанковских кредитов вырос с 190 199тыс. руб. до 119 495тыс. руб. В 2010 году банк так же увеличил свою активность в части заимствований на рынке МБК. В первую очередь столь значительный рост обусловлен увеличением количества партнеров среди кредитных организаций. За 2010 год было подписано более 30 соглашений о сотрудничестве на рынке межбанковского кредитования. Достаточно высокие финансовые показатели и положительная репутация дали партнерам ОАО «АФ Банк» возможность открытия новых кредитных линий.

Принятие «АФ Банка» в члены Валютной секции Закрытого акционерного общества «Московская межбанковская валютная биржа» (ММВБ) в 2009 году позволило в отчетном году нарастить объем операций с иностранной валютой и привлечь новых клиентов как среди юридических лиц, так и среди кредитных организаций.

В 2010 году ОАО «АФ Банк» было открыто 3 новых корреспондентских счета в ведущих кредитных организациях России. В свою очередь ОАО «АФ Банк» открыл своим партнерам 4 лоро‐счета в рублях и иностранной валюте.

Отмечается как положительный факт открытие ОАО «АФ Банк» корреспондентского счета в одном из ведущих финансовых учреждений Республики Вьетнам AN BINH Commercial Joint Stock Bank. На сегодняшний день  у  ОАО «АФ Банк»  более 100 банков -  партнеров.

Тенденция изменения суммы  непроизводительных активов, не приносящие доход или «неработающие» активы (средства, отвлеченные в расчеты, резервы, в т.ч. находящиеся на счетах в ЦБ РФ) неоднородна. Во втором и четвертом кварталах их объемы значительно растут на 29% и 96% соответственно, что не является негативным фактором, так как данный рост доли непроизводительных активов в совокупных активах за весь год незначителен, составляет всего 3%, который поглощается более значительным ростом производительных активов в общей структуре активов на 9%.

Основную долю в непроизводительных активах имеют средства, отвлеченные  в расчеты: на начало первого квартала их удельный вес составил 53%, а к  концу года увеличился до 61%. В течение всего года сумма данной статьи как росла (второй и четвертый кварталы), так и уменьшалась. Прирост за год составил 89%, то есть на 352 773тыс. руб. Данное увеличение значительное, что является неблагоприятным фактором.

Важным направлением деятельности банков являются кассовые операции. Они  заключаются в принятии наличности от клиентов, зачислении ее на счета, сохранении принятых средств и выдачи наличности по требованиям клиентов. Особенно важным и ответственным для банка  является своевременное и полное удовлетворение требований клиентов на выдачу наличности. От этого зависит  доверие клиентов к банку, их возможность  свободно распоряжаться своими средствами, нормально выполнять свои обязательства  по заработной плате и других платежах, которые осуществляются наличностью. Основной тенденцией в изменении  объема кассовых операций является незначительное уменьшение их объемов во втором и  третьем кварталах на 3%. В январе сумма кассовых операций составляла 134 599тыс.руб., в апреле уменьшилась до 129 988тыс.руб., а в июле составила 125 451тыс.руб. Данное сокращение предположительно вызвано ростом суммы выдаваемой наличности клиентам, а это предусматривает сокращение ликвидности банка, но вместе с этим происходит пополнение доходов банка, так как банк взимает комиссионную плату за данные операции. Однако в четвертом квартале и на конец года объем кассовых операций значительно растет на 11% и 44% и составляет 139 578тыс. руб. и 202 379тыс. руб. соответственно. Данный факт положителен, так как банк, принимая наличность от клиентов юридических и физических лиц, увеличивает свои свободные резервы, за счет чего расширяет активные операции, и обеспечивают рост доходов.

Значительных изменений  по статье резервы в течение года не происходило. Их доля в общей сумме непроизводительных активах мала и составляет 2-5%. Стоит отметить прирост суммы резервов во втором квартале 175%, который можно объяснить значительным ростом суммы обязательных резервов банка по счетам в валюте РФ и в иностранной валюте, перечисленные в Банк России.

Рост суммы требований по получению процентов вызвал увеличение объема статьи дебиторы во втором и  четвертом кварталах на 12% и 40% соответственно. Но, не смотря на это за год объем  дебиторской задолженности уменьшился на 31%. На начало первого квартала данная сумма составляла 18 806 тыс. руб., а на конец четвертого 12 964 тыс. руб. Это положительный момент, свидетельствующий о платежеспособности дебиторов банка.

Доля прочей дебиторской  задолженности в непроизводительных активах является весомой и на начало первого квартала составляет 22%. Что свидетельствует об активном проведении брокерских операций с ценными бумагами. В третьем квартале доля и сумма прочей дебиторской задолженности резко сокращается до 6%.

Затраты на собственные нужды  имеют большую долю в активах  банка на начало года 45%, но в последующих кварталах она уменьшается, что свидетельствует о сокращении объема деятельности банка. В течение года сумма затрат уменьшается, но к концу года ее рост набирает обороты. Банк активизирует свою деятельность.

В статье затраты на собственные  нужды основную долю занимают расходы  и убытки банка, так, на начало первого квартала она составляет 86%. В течение года она уменьшалась, но к концу стала приблизительно такой же 85%. Данные расходы вызваны не только текущей деятельностью банка, но так же являются результатом значительных расходов в связи отрицательной переоценки средств в иностранной валюте. Причиной этого, скорее всего, является падение курса доллара по отношению к рублю в течение всего анализируемого периода.

Сумма капитализированных активов  равномерно увеличивается в течение  года на незначительную сумму, на начало первого квартала она равна 407 651 тыс. руб., во втором растет на 3 398 тыс. руб. За год ее общий относительный прирост составил 9%.  Это положительная тенденция, свидетельствующая о росте инвестиций в развитие самого банка, и о том, что он располагает свободными денежными средствами.

Проанализировав активную часть  баланса банка можно сделать вывод о том, что его финансовое состояние стабильное. Он развивается, закрепляет свои позиции в сфере кредитования, расширяет объем кредитного портфеля, грамотно формирует портфель ценных бумаг. Банк так же увеличил свою активность в части заимствований на рынке МБК. Все эти положительные факторы способствуют увеличению доходности банка. Однако в его деятельности присутствуют и минусы, а именно: сокращение ликвидности, что может привести к затруднению возможности своевременно отвечать по своим обязательствам перед населением и другими хозяйственными субъектами экономики. Анализ актива баланса не достаточен для представления полной картины финансового состояния банка вследствие чего, необходимо проанализировать пассивную часть баланса.

1.2 Анализ структуры и динамики пассивов баланса

Далее следует  анализ пассивной части баланса коммерческого банка, характеризующей источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве (см. Таблица 2 Приложения I).

Пассивы банка можно разделить  на две основные группы: собственный  капитал и привлеченные, заемные  средства (рисунок 3). Как собственные, так и привлеченные ресурсы банка отражаются на корреспондентском счете Банка России № 30102.

Рисунок 3. Динамика собственных и привлеченных средств  банка

По рисунку  видно, что на начало января объем  собственных средств-брутто преобладает  над объемом привлеченных средств-брутто, однако в течение года наблюдается  тенденция увеличения суммы привлеченных средств-брутто на 877 589 тыс. руб. во втором квартале по сравнению с первым, на 706 915 тыс. руб. в третьем и к концу анализируемого периода их сумма практически сравнивается. Данная тенденция положительная и свидетельствует о том, что банк стал больше привлекать и использовать средства,  получаемые от депозитных операций и кредитов от других юридических лиц.  Он эффективно управляет данной частью пассива. Важно активно применять в деятельности не только собственные средства, но и в особенности - заемные.

По данным анализа пассива  банка величина собственных средств-брутто за анализируемый период незначительно уменьшилась на 3% и составила на 01.01.11г.  4 078  735тыс. руб. (рисунок 4).

Рисунок 4. Динамика собственных и привлеченных средств банка

В структуре собственных средств основную долю имеет уставной фонд. Его сумма на протяжении всего года не изменялась и составила 1 181 361тыс. руб., то есть особых изменений в деятельности банка не происходило.

Сумма резервного фонда была увеличена в третьем  квартале с 10 870тыс. руб. до 11 901тыс.руб., то есть на 9%. Это можно объяснить внесением указания Банка России от 03.06.2010 N 2459-У "Об особенностях оценки кредитного риска по отдельным выданным ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности".

Сумма специальных фондов на начало первого квартала была отрицательной и составляла 211тыс. руб. Причиной этого является отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. В течение года данная сумма стала положительной и на начало второго квартала  составила 5 454тыс. руб., но к концу анализируемого периода значительно уменьшилась на 99%.

В статье износа фондов наблюдается положительная динамика. На протяжении всего года ее сумма стабильно росла на 17-20%, за год прирост составил 88%. К концу года сумма амортизационных отчислений стала равной 42 060тыс. руб., а ее доля в общей сумме собственных средств-брутто увеличилась в два раза.  Значительный прирост стал следствием открытия двух дополнительных офисов банка, что является хорошим показателем.

Резервы банка  на возможные потери резко увеличились лишь в четвертом квартале на 27%, при этом в данном периоде банк не выдавал кредитов. Скорее всего, он осуществил к концу года переклассификацию категории качества ссуд, а именно понизал ее и как следствие размер резерва на возможные потери увеличился. В начале года его сумма составляла 130 926тыс. руб., во втором квартале увеличилась до 134 926тыс. руб. за счет выдачи краткосрочного кредита физическим лицам. В третьем квартале банк использовал резерв для возмещения потерь на сумму 1 927тыс. руб. Доля данной статьи в сумме собственных средств за первый, третий, четвертый кварталы равна 3-4%. Выделяется значительный рост удельного веса резерва на начало второго квартала, который равен 102%.

На прирост  суммы собственных средств-брутто основное влияние оказала доходность банка, доля которой составила на начало первого квартала 62%, а затем резко сократилась до 23%, что является отрицательным фактом снижения доходности банка. Сумма дохода во втором квартале составила всего 499 865тыс. руб., что значительно меньше по сравнению с предыдущим периодом на 81%. В третьем и четвертом кварталах ситуация стабилизируется и доходы банка увеличиваются на 117% и 81% соответственно.

Собственные средства-брутто включают в себя размер как отвлеченных (капиталитализировавных), иммобилизованных собственных средств, так и фактического остатка собственных  средств-нетто, которые могут быть использованы для кредитования.

Сумма иммобилизации  выступает как отрицательный  фактор банковской деятельности. Ее доля в сумме собственных средств-брутто велика 80% в первом квартале и на конец анализируемого периода. В течение года она незначительно уменьшалась до 70%. Данная статья значительно больше собственных средств-нетто, что является тревожным знаком в деятельности банка. Чем она больше, тем ниже уровень доходности банковских операций. Кроме того, иммобилизация средств негативно сказывается и на показателях платежеспособности банка. В течение года сумма иммобилизации, и ее доля уменьшается. На начало года она составляла 3 401 701тыс. руб. Во втором квартале стала равной 1 331 028тыс. руб., то есть на 61% меньше по сравнению с первым кварталом (4 219 976тыс. руб). В третьем и четвертом квартале был прирост суммы, который составил 47%. Однако к концу года ситуация ухудшается и происходит обратное наращение суммы иммобилизации до 3 300 055тыс.руб.

Собственный капитал банка — это лишь отправная  точка для организации банковского  дела. В настоящее время банковские операции базируются на привлеченных и заемных кредитных ресурсах. Банк может умножить кредитный ресурс, увеличив свои средства как финансовое лицо (конечно, не выписав себе самому кредит в своем банке). Один источник — нераспределенная прибыль, другой — привлеченные средства (на условиях полного распоряжения), например, за счет выпуска акций, займов и т.п.  Основные источники привлечения ресурсов банка - это средства на срочных счетах и сетах до востребования, средства из системы расчетов, долговые обязательства и прочие кредиты. Из них основную часть в структуре привлеченных средств-брутто имеют средства на срочных счетах, доля которых за год уменьшилась на 3%. Так, в первом квартале она составила 72%, во втором и третьем 71%, в четверном увеличилась до 74%, а к концу года стала равной 70%. Не смотря на сокращение доли средств на срочных счетах их сумма за 2010 год имела стабильную тенденцию к росту. Если на начало первого квартала она была в размере 1 961 476тыс. руб., то к началу второго квартала она увеличилась на 31% и составила 2 568 331тыс. руб. В третьем квартале величина средств на срочных счетах достигла 3 080 054тыс. руб., то есть еще на 20% больше. Далее рост суммы продолжался и к концу года ее величина достигла 3 526 501тыс. руб. За весь год прирост составил 80%. Так, уменьшение суммы срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств является отрицательным моментом, несмотря на рост процентных расходов, стоимость срочных депозитов предприятий, организаций выше, чем у расчетных счетов, но ниже, чем у межбанковского кредита).