Анализ деятельности негосударственных пенсионных фондов в Российской Федерации

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..3

1. Теоретические  основы негосударственного пенсионного  фонда в России, особенности создания  и функционирования………………………………..…..5

1.1. История  становления негосударственных  фондов в России………………5

1.2. Понятие негосударственных фондов в России, их сущность, принципы и функции……………………………………………………………………………9

2. Анализ  деятельности негосударственных  пенсионных фондов в Российской  Федерации……………………………………………………………

2.1. Анализ  динамики пенсионного обеспечения  за счет функционирования негосударственных пенсионных фондов Российской Федерации…………….

2.2. Анализ  зависимости пенсионного обеспечения  функционирования негосударственных  пенсионных фондов Российской  Федерации……………..

2.3. Пути  увеличения пенсионного обеспечения  за счет функционирования негосударственных пенсионных фондов в Российской Федерации……………

Выводы  и предложения……………………………………………………………

Список  использованной литературы……………………………………………...

Введение

     Любая пенсионная система  это одна из составляющих системы социальной защиты. В любом обществе  в той или иной форме действует определенная система социальной защиты населения. Она составляет необходимый и существенный параметр общественного устройства. Пенсионное обеспечение в России имеет глубокую историю, уже в конце XVIIIв. шло зарождение как государственного, так и негосударственного пенсионного обеспечения. Но после революционных событий в системе негосударственного пенсионного обеспечения отпала необходимость и более, чем полувековой перерыв в этой области имел свои негативные результаты в виде законодательного вакуума, отсутствия квалифицированных специалистов и т.д. С переходом  рыночной экономике вновь возникла необходимость в системе негосударственного пенсионного обеспечения. Основным инструментом в этой системе стали негосударственные пенсионные фонды (НПФ).

     Негосударственный пенсионный фонд - некоммерческая организация социального обеспечения. Работа негосударственного пенсионного фонда очень похожа на работу пенсионного фонда РФ. Негосударственный пенсионный фонд также как пенсионный фонд России аккумулирует средства пенсионных накоплений, организует их инвестирование, учет, назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии. Негосударственные пенсионные фонды созданы в рамках проводимой в России пенсионной реформы.

     Целью данной курсовой работы является рассмотрение становление негосударственных  пенсионных фондов в Российской Федерации. В соответствии с поставленной целью  были сформулированы следующие задачи работы:

     - изучить историю становление  негосударственных пенсионных фондов;

     - рассмотреть сущность, понятие и  функции негосударственных пенсионных  фондов;

     - провести анализ функционирования  негосударственных пенсионных фондов;

     - привести пути увеличения пенсионного обеспечения за счет функционирования негосударственных пенсионных фондов в Российской Федерации.

     Данная  курсовая работа состоит из введения, двух глав, выводов и предложений, списка использованной литературы

1. Теоретические основы  негосударственного  пенсионного фонда  в России, особенности создания и функционирования 

1.1. История становления  негосударственных  фондов в России

     Пенсионное  страхование в нашей стране имеет  долгую историю. Еще в восьмидесятые годы XIX в. общество для содействия русской промышленности и торговли поставило вопрос об устройстве в России государственной кассы страхования рабочих от несчастных случаев на производстве и государственной пенсионной кассы для трудящихся. Первые пенсионные кассы страхового типа появились в России в 1888г. на железных дорогах, позднее они стали образовываться в разных ведомствах. К 1897 г. в России успешно действовали более 200 эмеритальных, пенсионных и страховых касс. Существовали пенсионные кассы двух видов:

• сберегательно-вспомогательные;
• собственно пенсионные кассы.

     Принцип устройства сберегательно-вспомогательных касс строился на уплате участниками определенных взносов, которые потом возвращались к ним с процентами при выбытии из касс. Пенсионные кассы брали на себя обязанность выплачивать участникам в установленных случаях ренты в размерах, которые определялись уставами касс. Так же среди пенсионных касс выделяли эмеритальные кассы, в которых не было уравновешивания средств касс с ее обязательствами, и страховые пенсионные кассы, в которых существовала зависимость выплат от сумм, поступивших на личные счета ее участников и периода поступления средств, т.е. страховые пенсионные кассы основывались на персонифицированном учете взносов.

     В начале ХХ века были изданы первые законы учреждающие пенсии по инвалидности (2 июня 1903 г.) и страхование рабочих от несчастных случаев (23 июня 1912 г.). Социальное страхование строилось на страховых взносах и предусматривало пенсионные выплаты, зачастую немногочисленные и в небольших размерах. Уже в то время пенсионное обеспечение являлось частью государственного социального страхования, поскольку упомянутые законы предусматривали и иные выплаты (например, пособия по временной нетрудоспособности) потерпевшим от несчастных случаев на производстве. Считается, что в период с 1918 по 1921 гг. было отступление от принципов государственного социального страхования, но даже в это время Советом народных комиссаров 31 октября 1918 г. было утверждено Положение о социальном обеспечении трудящихся. В нем среди источников средств на социальное обеспечение назывались взносы работодателей, частных предприятий, национализированных и государственных предприятий и учреждений, артелей, ремесленников, сельских хозяев и прочих. Размеры взносов на обеспечение по всем видам, кроме обеспечения материнства и безработицы, устанавливались местными подотделами социального обеспечения и охраны труда по классам опасности, к которым относились предприятия, учреждения, хозяйства, на основании тарифов, определяемых Отделом социального обеспечения и охраны труда Наркомата труда.

     Несмотря на то, что декретом СНК от 17.01.1919 г. в Положение от 31.10.1918 г. были внесены изменения, касающиеся финансовой системы социального обеспечения (средства на оказание всех видов социального обеспечения стали отпускаться из Государственного Казначейства по смете НКТ), оставались страховые взносы частных нанимателей, самостоятельных хозяев, общественных организаций, которые шли в местные казначейства. Среди выплат, предусмотренных Положением о социальном обеспечении трудящихся, были названы и пенсии, назначаемые в случаях полной или частичной постоянной утраты трудоспособности, независимо от вызвавших ее причин (болезнь, увечье, старость, профессиональное заболевание). Практически это были пенсии по инвалидности.

     В 1921 г. институт социального страхования был восстановлен после принятия СНК Декрета от 15.11.1921 г. "О социальном страховании лиц, занятых наемным трудом". В данном Декрете говорилось, что распоряжение страховыми фондами сосредотачивается в Наркомате социального обеспечения, но в то же время оговаривалось, что "фонды твердо бронируются на нужды обеспечения рабочих и служащих без права расходования их на какие-либо иные нужды". Система социального страхования рабочих и служащих за счет страховых взносов включала пенсионное обеспечение по инвалидности. В развитие Декрета от 15.11.1921 г. был принят ряд новых нормативно-правовых актов, в том числе Декреты СНК от 8 и 9.12.1921 г., имеющие непосредственное отношение к пенсиям по инвалидности и пенсиям в случае смерти кормильца семьи.

     Основные  положения, касающиеся государственного социального страхования, были включены в главу XVII КЗоТ РСФСР 1922 г. В ст.176 КЗоТ говорилось, что социальное страхование охватывает оказание лечебной помощи, выдачу пособий при различных видах временной нетрудоспособности, по безработице, на кормление ребенка, приобретение предметов ухода за ребенком, погребение, пособие по инвалидности, в случае смерти или безвестного отсутствия кормильца. Это означает, что даже в первые три десятилетия ХХ века пенсионное обеспечение связывалось с уплатой страховых взносов и развивалось как составная часть государственного социального страхования. Впоследствии глава XVII КЗоТ РСФСР стала основой общесоюзного законодательства в области государственного социального страхования и соответствующих разделов российских кодексов законов о труде, принятых в последующий период.

     Суть  государственного социального страхования  в нашей стране состояла в уплате страховых взносов и в получении  при наступлении определенных законодательством  юридических фактов (реализации социальных рисков), установленных видов обеспечения и обслуживания, была присуща и пенсионному обеспечению. Другое дело, что выплаты не соизмерялись с внесенными за работника страховыми взносами, а значит пенсионное обеспечение не носило наименование "пенсионное страхование". Но это обстоятельство было присуще всему советскому социальному страхованию. Надо сказать, что на пенсиях, более чем на других выплатах, хотя и косвенно, отражалась уплата страховых взносов: пенсии всегда связывались с продолжительностью трудового стажа работника. Чем больше трудовой стаж работника, тем больше за него было уплачено страховых взносов работодателем, но, к сожалению, прямой связи с суммами страховых платежей не существовало. При выплате пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком до достижения им определенного возраста, единовременных пособий практически не имела значение даже продолжительность уплаты взносов. Так, дифференциация размеров пособия по временной нетрудоспособности многие годы зависела от непрерывного стажа работника и тем самым преследовала иные цели - закрепление кадров на производстве.

     Начиная с 1937 г. обеспечение граждан из средств, формируемых за счет страховых взносов, и выплата пенсий из государственного бюджета стали идти параллельно, дополняя друг друга. Произошло это из-за нехватки страховых взносов на все виды выплат, предусмотренных законодательством, и в бюджет государственного социального страхования стала поступать дотация из государственного бюджета. В период действия закона СССР от 14.07.1956 г. "О государственных пенсиях" за счет страховых взносов шла выплата пенсий работающим пенсионерам, неработающие граждане получали пенсионные суммы из бюджетных средств.

     В 1987 году была предпринята попытка усовершенствовать систему негосударственного пенсионного обеспечения. С этой целью было принято постановления Совета Министров СССР и ВЦСПС от 20.08.1987 г. № 976 "О введении добровольного страхования дополнительной пенсии для рабочих, служащих и колхозников", которое вступило в силу с 1 января 1988 года. При этом учитывалось, что этот вид страхования сможет предоставить возможность гражданам более полного удовлетворения пожизненно потребностей и сохранения на достаточно высоком уровне их материального положения при переходе от активной трудовой деятельности к государственному пенсионному обеспечению. Выплата дополнительной пенсии предусматривалась из страхового фонда, который образовывался в равных долях за счет взносов страхователей и, что особенно важно, средств союзного государственного бюджета. При этом средства названного фонда в части личных взносов страхователей должны были храниться в Госбанке СССР на специальном счете Госстраха СССР с начислением 3% годовых и использованием их на его пополнение. К сожалению, указанный вид добровольного страхования пенсий, в силу ряда причин не получил необходимого развития.

     В 1989 г.  Госстрах ввел дополнительную услугу по страхованию пенсий. И уже в ноябре 1991 г. возник первый в современной российской истории НПФ - Российский страховой пенсионный фонд (РСПФ). В декабре 1991 г. Указом Президента РФ "О первоочередных мерах по организации работы промышленности" государственным предприятиям было разрешено создавать за счет прибыли фонды для увеличения пенсий их работникам.

     После распада СССР в 1992 году было принято решение о прекращении действия указанного выше документа. Вместе с тем идея об организации в России системы негосударственного пенсионного обеспечения граждан была достаточно быстро реанимирована в связи с принятием Указа Президента Российской Федерации от 16.09.1992 г. № 1077 "О негосударственных пенсионных фондах".

     Пик создания НПФ пришелся на конец 1993-1994 г.г., когда в России было более  тысячи организаций, называющих себя негосударственными пенсионными фондами. Однако некоторые из них так и не начали работать, другие ушли с рынка НПО. В апреле 1994 г. Главное Правовое Управление при Президенте РФ принимает решение о разработке Закона "О негосударственных пенсионных фондах".

     С 1995 года численность НПФ постепенно сокращалась, при этом развивались и росли в основном корпоративные фонды, как правило, создаваемые предприятиями для своих сотрудников. К этому времени появились зачатки государственного регулирования в этой сфере, была создана Государственная Инспекция НПФ, началось лицензирование деятельности фондов. Последующие годы характеризуются качественным развитием негосударственного пенсионного обеспечения. С января 1995 года постановлением Правительства РФ от 24.12.1994 N 1418 "О лицензировании отдельных видов деятельности" деятельность НПФ и компаний по управлению активами НПФ включена в перечень лицензируемых видов деятельности. При этом в качестве лицензирующего органа была определена Инспекция негосударственных пенсионных фондов при Министерстве социальной защиты населения РФ. Первые лицензии НПФ были выданы в октябре 1995 г.

     В мае 1998 года после долгих процедур согласований (проект был трижды отклонен Государственной Думой) вступил в силу Федеральный закон № 75 "О негосударственных пенсионных фондах", который регулирует различные аспекты функционирования НПФ и на сегодняшний день. Это существенно изменило ситуацию в данном сегменте финансового рынка. Пенсионные фонды, наконец-то, стали в один ряд с такими узаконенными институтами, как банки и страховые компании.

     Таким образом, история становления негосударственных  фондов началась в 19 веке, но как таковых пенсионных фондов не существовало, первый негосударственный пенсионный фонд в РФ появился лишь в 1991 году. 

1.2. Понятие негосударственных фондов в России, их сущность, принципы и функции

     Деятельность  НПФ включает в себя аккумулирование  пенсионных взносов, их инвестирование, учет, назначение и выплату пенсий. Негосударственные пенсионные фонды  занимают промежуточное положение  между частными инвестиционными компаниями, чья деятельность направлена на получение максимальной прибыли, но неизбежно связана с риском, и государственным Пенсионным фондом РФ, деятельность которого преимущественно направлена на решение социальных задач, что снижает его маневренность на финансовых рынках и ведет к неполному использованию возможностей для умножения накоплений будущих пенсионеров. Это особое положение выгодно отличает НПФ от инвестиционных компаний значительно большей надежностью, а от государственных пенсионных структур - возможностью воспользоваться удачной рыночной ситуацией для получения дополнительного дохода на вложенные денежные средства.

     Согласно  новой пенсионной модели взносы в  ПФР, которые составляли в совокупности 28%, делились на три части: 14% направлялись в федеральный бюджет и использовались для выплаты базовой части пенсии, 8-12% от оплаты труда являлись страховой частью трудовой пенсии и перечислялись в ПФР и от 2 до 6% направлялись в фонд для формирования «накопительной составляющей трудовой пенсии». Накопительная составляющая формировалась за счет части единого социального налога (ЕСН), уплачиваемого работодателем, а ее размер привязывался к заработной плате и, соответственно, к объему накопительных на индивидуальном счете гражданина средств.

     В накопительной системе с начала пенсионной реформы не участвовали  мужчины 1952 года рождения и старше и  женщины 1956 года рождения и старше, то есть те, кто должен был выйти  на пенсию в течение десяти лет  после начала реформы. А граждане, родившиеся раньше 1967 года, до 1 января 2005 года, участвуют в ней в ограниченном объеме – их накопительные поступления составляют пока 2 процента от размера легальной заработной платы, а с января 2006 года этот платеж возвращается в страховую часть. Сами же средства, перечисленные на специальную (накопительную) часть их лицевых счетов останутся в их распоряжении до достижения ими пенсионного возраста.

     Новые страховые взносы, в отличии от старой системы, будут возмездными  платежами, которые своими суммами  формируют пенсионные права граждан. В новой системе ликвидируется разделение на базовую и страховую части, пенсия будет состоять только из двух частей – накопительной и страховой.

     Система начисления пенсий, основанная на накопительной  составляющей, достаточно широко распространена в мире. Ее избрали  Швеция, Италия, Латвия, Польша. Одним из факторов, говорящих в пользу выбора в данной системы, является необходимость преодоления возможных негативных демографических аспектов для пенсионных систем, когда перераспределение средств от двух-трех работающих к одному пенсионеру становится невозможным – пенсионной системе приходится выполнять обязательства перед каждым пенсионером индивидуально.

     Начиная с 2003г. к участию в государственном  пенсионном страховании были допущены негосударственные пенсионные фонды. Целью создания НПФ в России явилась необходимость улучшения пенсионного обеспечения граждан и защиты их сбережений от инфляции. В соответствии с Указом Президента РФ от 16.09.1992 N 1077 "О негосударственных пенсионных фондах" негосударственные пенсионные фонды функционируют независимо от системы государственного пенсионного обеспечения. Деятельность в качестве пенсионного фонда преследует социальные цели и представляет собой исключительный вид деятельности, связанный с целевым сбором, учетом и аккумулированием пенсионных взносов, передачей активов управляющим компаниям, распределением полученного дохода и пенсионными выплатами участникам фонда в соответствии с заключенными договорами.

     В настоящее время в России сформирована система НПФ, других субъектов и участников отношений в сегменте рынка пенсионных услуг.

     Данные  свидетельствуют об устойчивом динамичном развитии НПО. По сравнению с ростом численности участников опережающими темпами увеличиваются пенсионные резервы - средства на выплату будущих дополнительных пенсий. Поступление пенсионных взносов опережает рост расходов на выплату пенсий и выкупных сумм.

     НПФ расположены в 48 (из 87) субъектах  Российской Федерации. С учетом филиалов НПО охвачено 57 регионов.

     Однако  в целом сеть НПФ развита недостаточно, в связи с тем, что почти половина фондов находится в Москве и Санкт-Петербурге.

      Существует  весьма веский аргумент в пользу НПФ - то, что его доходность, как правило, превышает доходность ПФР.

     В целях сохранения и прироста средств пенсионных накоплений, находящихся в собственности НПФ, они подлежат обязательному инвестированию. При этом они могут быть инвестированы только в строго определенные классы финансовых инструментов (объекты инвестирования). В частности, к их числу относятся:

• государственные ценные бумаги Российской Федерации;
• государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;
• муниципальные облигации российских эмитентов;
• корпоративные облигации российских эмитентов;
• акции российских эмитентов, созданных в форме открытых акционерных обществ;
• паи (акции, доли) индексных инвестиционных фондов, размещающих средства в государственные ценные бумаги иностранных государств, облигации и акции иных иностранных эмитентов;
• ипотечные ценные бумаги, выпущенные в соответствии с законодательством Российской Федерации об ипотечных ценных бумагах;
• денежные средства в рублях на счетах в кредитных организациях;
• депозиты в рублях в кредитных организациях;
• иностранная валюта на счетах в кредитных организациях.

     Негосударственное пенсионное обеспечение является дополнительным по отношению к государственному и может осуществляться в форме дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных предприятий, отраслей экономики либо территорий, а также в форме личного пенсионного страхования граждан, осуществляющих накопление средств на дополнительное пенсионное обеспечение.

     Дополнительная  профессиональная пенсионная система  должна отвечать следующим требованиям:

     1) обеспечивать выплату пенсий, а  не единовременных сумм, и согласовываться с государственной пенсионной системой в отношении видов пенсий и условий их назначения;

     2) иметь как установленные выплаты,  так и установленные взносы, являться  солидарной либо накопительной  или использовать одновременно  оба эти принципа;

     3) финансироваться как за счет взносов работодателя, так с участием работников;

     4) иметь финансовое покрытие в  форме накопленных активов и  будущих поступлений взносов  — актуарный баланс.

     Самой распространенной в Российской Федерации  формой негосударственного пенсионного обеспечения на данный момент является негосударственный пенсионный фонд (НПФ).

     НПФ - особая организационно-правовая форма  некоммерческой организации социального  обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:

     - деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;

     - деятельность в качестве страховщика  по обязательному пенсионному  страхованию в соответствии с  Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и договорами об обязательном пенсионном страховании;

     - деятельность в качестве страховщика  по профессиональному пенсионному  страхованию в соответствии с  федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем.

     Для обеспечения надежности негосударственных  пенсионных фондов законодательством  определен ряд требований к их деятельности:

     НПФ - некоммерческая организация социального  обеспечения. Деятельность фонда подлежит обязательному лицензированию уполномоченным федеральным органом. Фонд несет ответственность по обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

     Имущество НПФ подразделяется на имущество  для обеспечения уставной деятельности, а также пенсионные резервы и пенсионные накопления.

     Пенсионные  резервы фонда формируются исключительно  для исполнения обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению. Пенсионные накопления фонд формирует для обеспечения  своей платежеспособности по обязательствам перед застрахованными лицами.

     На  средства пенсионных резервов и пенсионных накоплений не может быть обращено взыскание по долгам фонда, вкладчиков, страхователей,

     управляющей компании, специализированного депозитария  и иных третьих лиц. В целях  обеспечения защиты прав вкладчиков и участников законодательством установлен минимальный размер имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности и минимальный размер совокупного вклада учредителей (30 миллионов рублей).

     Фонд  не реже, чем 1 раз в год информирует вкладчиков и участников о состоянии их пенсионных счетов и публикует отчет о своей деятельности в периодической печати. Информация, относящаяся к конфиденциальным сведениям Фонда, четко определена.

     Фонд  осуществляет раздельный учет имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности Фонда, имущества, составляющего пенсионные резервы, и имущества, составляющего средства пенсионных накоплений. Обеспечена прозрачность процесса размещение средств пенсионных резервов и пенсионных накоплений для органов государственного, вневедомственного надзора и контроля, специализированного депозитария. Обеспечено профессиональное управление инвестиционным процессом. Законодательством установлены принципы распределения дохода, полученного от размещения средств пенсионных резервов и пенсионных накоплений: не более 15% дохода направляется на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности НПФ.

     Для обеспечения устойчивости исполнения НПФ обязательств по выплате негосударственных пенсий формируется страховой резерв фонда, нормативный размер которого определяется уполномоченным Федеральным органом.

     НПФ выполняет следующие функции:

     • разрабатывает условия негосударственного пенсионного обеспечения участников;

     • заключает пенсионные договоры;

     • аккумулирует пенсионные взносы;

     • ведет пенсионные счета, информирует  вкладчиков и участников о их состоянии;

     • заключает договоры с управляющим  фонда;

     • формирует и размещает самостоятельно или через управляющего собственные средства, включая пенсионные резервы;

     • ведет бухгалтерский учет и осуществляет актуарные расчеты;

     • производит выплаты негосударственных  пенсий;

     • осуществляет контроль за своевременным  и полным поступлением средств в  фонд и исполнением своих обязательств перед участниками;

     • предоставляет информацию о своей  деятельности.

       Вкладчики НПФ имеют право: 

     1) требовать от фонда исполнения  обязательств фонда по пенсионному  договору в полном объеме;