Анализ доходов, расходов и прибыли. 2

Содержание

Введение

1. Деятельность Ощадного банка Украины в современных условиях

1.1 Роль и значение Ощадного банка Украины в банковской системе

1.2 Формирование доходов  Ощадного банка Украины

1.3 Управление собственными  и привлеченными ресурсами в  Ощадном банке

1.4 Управление финансовыми  результатами деятельности Ощадного банка Украины

1.5 Налогообложение банка  в современных условиях

2. Анализ финансовых результатов  деятельности Ощадного банка Украины (на примере Филиал - Мариупольского отделения №8013 ОАО «Государственный Ощадный банк Украины»)

2.1 Характеристика деятельности  Филиал - Мариупольского отделения  Ощадного банка №8013

2.2 Организация финансового  управления в исследуемом банке

2.3 Анализ финансовых результатов  деятельности банка

2.4 Анализ направления  и использования прибыли банка

2.5 Пути повышения прибыльности  банка

Список использованных источников

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Ощадный банк Украины играет особую роль как в банковской, так и в экономической системы страны в целом. Сегодня ОАО «Государственный Ощадный банк Украины» имеет самую крупную сеть учреждений (более 6 тыс.), которые обслуживают клиентов во всех без исключения регионах страны. В нем работает почти четверть банковского персонала Украины. Проводимая в стране экономическая реформа открыла новый этап в развитии банковского дела. Особый интерес в условиях развития рыночных отношений приобретают вопросы перспектив развития банков и других кредитных институтов. Решение поставленной задачи возможно лишь на основе изучения и практического осмысления функционирования украинских, а также зарубежных банков и внедрение наиболее прогрессивных, рациональных форм и методов работы на практике.Ситуация на финансовом рынке осложняется тем, что все нарастающая неспособность банков осуществлять платежи, выдавать долгосрочные кредиты для развития реального капитала неизбежно отразится на платежеспособности предприятий и спровоцирует дальнейший спад производства. В обстановке экономического спада банки работают в области повышенного риска.В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках, принявшего скрытые формы, проблема выявления надёжности банков становится особенно актуальна. Необходимо правильно оценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более “прозрачной” и предсказуемой.Помимо того, что результаты проводимого анализа позволяют предостеречь потребителей банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные учреждения нуждаются в объективной и надежной системе оценки текущего (и, возможно, перспективного) положения, так как, эффективность управления банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего не возможно добиться, не имея оперативной информации, не имея возможности сравнения с иными банками.

Объектом данного исследования является Филиал-Мариупольское отделение №8013 ОАО „Государственный Ощадный банк Украины”.

Целью курсовой работы является изучение финансовых операций Ощадного банка, оценка их эффективности и разработка путей усовершенствования деятельности, анализ и повышение прибыльности, исследование путей повышения прибыльности, разработка эффективной политики управления.

Предметом исследования курсовой работы являются практические и теоретические аспекты, которые возникают в процессе разработки путей повышения эффективности деятельности банка.

 

Целью деятельности банка, является реализация политики всестороннего  банковского обслуживания юридических  и физических лиц, а также получение  прибыли от осуществления банковских и других операций.

 

Предметом деятельности отделения  является исполнение банковских и других операций на основании разрешения, данного правлением банка, в рамках полученных банком банковской лицензии и письменного разрешения от Национального  банка Украины.

 

Работники отделения обязаны  не разглашать и не использовать с  выгодой для себя или третьих  лиц конфиденциальную информацию, которая  стала им известна при исполнении своих служебных обязательств. При  поступлении на работу они подписывают  под обязательствами, что касается сохранения банковской тайны.

ОАО "Ощадбанк" - единственный банк, который согласно Закону "О банках и банковской деятельности" располагает государственной гарантией по вкладам населения и на 100% принадлежит государству. Периодически возникают разговоры о необходимости приватизации финучреждения. Несмотря на нынешнее непростое положение, Ощадбанк Украины является одним из ведущих финансовых учреждений как по основным экономическим показателям, так и по методам работы с населением. У Ощадбанка есть все возможности стать лидером на рынке предоставления услуг гражданам Украины. Но не за счет монополизации своей уникальной филиальной сети, как это было в прежние времена, а с использованием методов рыночной конкуренции. И "государственность" Ощадного банка должна быть не единственным, а лишь одним из его конкурентных преимуществ.В условиях финансового кризиза особо актуальным является поиск оптимальных решений в сфере управления Ощадбанком, а также управления его операционной деятельностью. Очень важная роль в этом процессе принадлежит правильной политике управления услугами банка: разработки и внедрения новых услуг и совершенствование существующих.В работе выступают законодательные и нормативные материалы, отечественные и зарубежные литературные источники по данному вопросу, материалы бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности банка, монографии, статьи научных журналов.

 

С целью коммерческой тайны данные в работе изменены.

1. Деятельность Ощадного банка Украины в современных условиях

1.1 Роль и значение Ощадного банка Украины в банковской системе Целью деятельности Ощадного банка Украины (далее - Банк) является получение дохода от осуществления банковских операций и от предоставления банковских услуг.

Предмет деятельности Банка - выполнение банковских операций и  предоставление банковских услуг согласно с полученными Национальным банком лицензиями и внедрение другой деятельности в порядке, предусмотренном законодательством.Банк обеспечивает внедрение прогрессивных форм расчетно-кредитного и кассового обслуживания населения, расширение безналичных расчетов, распространение и погашение ценных бумаг, кредитование населения, валютное обслуживание иностранных граждан и граждан Украины, предоставляет разнообразные платные услуги.

Ощадный банк в рамках полученных Национальным банком Украины банковской лицензии и письменного разрешения, соответственно предоставленного банком разрешения на осуществление банковских и других операций, утвержденного территориальным управлением Национального банка Украины по местонахождению областного управления, от имени банка имеет право осуществлять следующие операции:

- принятие вкладов (депозитов)  от юридических и физических  лиц;

- открытие и ведение  текущих счетов клиентов и  банков-корреспондентов, в том  числе перевод денежных средств  с этих счетов с помощью  платежных инструментов и зачисления  средств на них;

- размещение привлеченных  средств от своего имени, на  собственных условиях и на  собственный риск. В частности:  размещение привлеченных средств  на условиях, установленных Банком;

- услуги по ответственному  сохранению и предоставлению  в аренду сейфов для хранения  ценностей и документов;

- покупка, продажа и  обслуживание чеков, векселей  и других оборотных платежных  инструментов;

- выпуск банковских платежных  каточек от имени банка и  осуществление операций с использованием  банковских платежных карточек;

- предоставление консультационных  и информационных услуг, что  касается банковских операций;

- операции с валютными  ценностями:

а) неторговые операции с  валютными ценностями;

б) ведение счетов клиентов (резидентов и нерезидентов) в иностранной  валюте и клиентов-нерезидентов в  денежной единицы Украины;

в) привлечение и размещение иностранной валюты на валютном рынке  Украины, кроме операций на межбанковском  валютном рынке;

г) операции с банковскими  металлами на валютном рынке Украины. В частности:

- розничная торговля (продажа)  банковских металлов на валютном  рынке Украины;

- привлечение и размещение  драгоценных металлов (в том числе  банковских металлов) на счета  и вклады;

- организация купли и  продажи ценных бумаг по поручению  клиентов;

- осуществление операций  на рынке ценных бумаг, выпущенных  Банком, на рынке ценных бумаг  от имени Банка;

- осуществление выпуска,  оборота, погашение (распространение)  государственной и другой денежной  лотереи;

- перевоз валютных ценностей  и инкассация средств;

- привлечение и размещение  денежных кредитов;

Ощадный банк выполняет следующие функции:

- обеспечивает выполнение  банковских и других операций  и соглашений, усовершенствует обслуживание  клиентов (юридических и физических  лиц), обеспечивает рентабельную  работу банка;

- осуществляет контроль  и проводит ревизии деятельности  подчиненных ему территориально  отделенных безбалансовых отделений, предоставляет им необходимую практическую и методическую помощь;

- осуществляет кассовую  работу по обслуживанию клиентов;

- осуществляет инкассацию  и перевозку наличности и ценностей;

- организовывает работу  с обеспечением сохранности денежных  средств и ценностей, доверенных  банка;

- осуществляет бухгалтерский  учет, составление финансовой, налоговой  и статистической отчетности  в Банке, в том числе составление  ежедневной отчетности, сведенных  месячных, ежеквартальных и годовых  отчетов и предоставление их  в областное управление в установленном  порядке;

- принимает меры по  повышению уровня обеспеченности  Банка, подчиненных ему территориально  отделенных безбалансовых отделений средствами электронно-вычислительной техники, ее эффективного использования, технического обслуживания, оснащение средствами охранно-пожарной сигнализации;

- обеспечивает необходимый  уровень защищенности данных, комплекс  мер и средств режима информационной  безопасности в рамках системы  защиты информации Банка;

- предоставляет агентские  услуги и осуществляет другие  посреднические функции, в том  числе функции страхового посредника;

- осуществляет внедрение  и эксплуатацию современных информационных  технологий в Банке;

- обеспечивает подчиненные  ему территориально отделенные  безбалансовые отделения нормативными, инструктивными и операционно-бланковыми материалами.

- проводит соответствующую  разъяснительную и рекламно-информационную  работу по вопросам денежно-кредитной  и валютной политики Банка.

 

Ощадный банк формирует отношение с клиентами (физическими и юридическими лицами) на основании договоров о предоставлении банковских и других услуг, с помощью которых определяются взаимные обязательства и ответственность сторон, процентные ставки, комиссионные вознаграждения, обеспечение возврата кредитов и других обязательств, получение от клиентов информации и других условия.

Ощадный банк - один из наибольших финансово-банковских учреждений в Украине, который стабильно работает в условиях постоянной конкуренции на рынке банковских услуг и стремится быть современным конкурентоспособным банком.

Стратегия банка направлена на максимальное развитие розничного бизнеса и создание условий для  полного банковского обслуживания корпоративных клиентов.

Имея статус государственного банка, ОАО "Ощадбанк" стремится быть олицетворением стабильности, уверенности и динамического развития, национальным достоянием государства и символом его респектабельности.

Сегодня услугами банка пользуются все категории населения, которые  предопределяют ведущую позицию  банка на рынке розничных банковских услуг Украины. Банк сосредотачивает  свои усилия на создании благоприятных  и удобных условий обслуживания клиентов, расширении перечня банковских услуг, увеличении присутствия на рынке  продуктов и услуг.

Понимая социальную важность присутствия именно государственного банка в самых отдаленных уголках  страны и его роль в реализации государственных программ, банк сосредоточивает  свои усилия на создании благоприятных  условий для обслуживания всех сфер населения, обеспечении социальных выплат гражданам, предоставлении полного  спектра банковских и других услуг. Учитывая социальную направленность, банк нацелен на сохранение широкого присутствия во всех регионах Украины.

Организационная структуру  банка представлена ниже на рис. 1.1.

 

Рис. 1.1. Организационная  структура ОАО "Ощадбанк"

 

ОАО "Ощадбанк" предлагает своим клиентам - физическим и юридическим лицам - максимально полный перечень банковских услуг.

Банк сосредоточивает  свои усилия на создании благоприятных  и удобных условий обслуживания клиентов и расширения перечня банковских услуг.

Изменения конкурентной среды  активизируют и борьбу за потенциальных  потребителей услуг на региональном уровне, который побуждает банк к  проведению оптимизации и развития собственной сети учреждений путем  изменения их местонахождения или  переподчинение не только в больших  городах, а и в райцентрах и  небольших поселках.

На сегодняшний день, банк имеет существенные преимущества перед  коммерческими банками в сфере  обслуживания населения регионов страны через разветвленную сеть. И ныне и другие учреждения, прежде всего - наибольшие и большие банки активно  развивают свою сеть и овладевают этим направлением деятельности, конкурируя с банком не только относительно процентных ставок и тарифов, а и относительно продвижения услуг на региональном уровне через развитие собственной  сети. Поэтому главной задачей  банка остается сохранение завоеванных  позиций на региональных рынках с  целью повышения прибыли как  банка в целом, так и его  филиалов путем проведения взвешенной политики относительно оптимизации  сети учреждений.Банк проводит целенаправленную работу по оптимизации и развитию сети учреждений. При этом банк, как и раньше, остается системообразующим с сетью учреждений, которые охватывают самые далекие уголки страны.

Таким образом, Банк продолжает работать по данным направлениям, остается государственным, продолжает развивать  розничный рынок банковских услуг, обслуживает в первую очередь  население, Пенсионный фонд Украины, государственные  и бюджетные предприятия и  учреждения, осуществляет свою деятельность в соответствии с нормативными требованиями Национального банка Украины  и инициатив Короткого плана  действий, одобренных Наблюдательным советом банка.

1.2 Формирование доходов  Ощадного банка Украины

Банк обеспечивает внедрение  прогрессивных форм расчетно-кредитного и кассового обслуживания населения, расширение безналичных расчетов, распространение  и погашение ценных бумаг, кредитование населения, валютное обслуживание иностранных  граждан и граждан Украины, предоставляет  разнообразные платные услуги.

Целью деятельности Банка  является получение дохода от исполнения банковских операций и от предоставления банковских услуг.

Предмет деятельности Банка - исполнение банковских операций и  предоставление банковских услуг согласно с предоставленными Национальным банком лицензиями и внедрение другой деятельности в порядке предусмотренном законодательством.

Коммерческий банк в рамках полученных Национальным Банком банковской лицензии и письменного разрешения, соответственно предоставленного Банком разрешения на осуществления банковских и других операций, соглашенного территориальным  управлением Национального банка  Украины по местонахождению Управления, от имени Банка имеет право  осуществлять такие операции:

- принятие вкладов (депозитов)  от юридических и физических  лиц;

- открытие и ведение  текущих счетов клиентов и  банков-корреспондентов, в том  числе перевод денежных средств  с этих счетов с помощью  платежных инструментов и зачисления  средств на них. В частности:  открытие и ведение текущих  счетов клиентов (кроме банков) в  денежной единице Украины, в  том числе перевод денежных  средств с этих счетов с  помощью платежных инструментов  и зачисления средств на них;

- размещение привлеченных  средств от своего имени, на  собственных условиях и на  собственный риск. В частности:  размещение привлеченных средств  на условиях, установленных Банком;

 

для сохранения ценностей  и документов;

 

- покупка, продажа и  обслуживание чеков, векселей  и других оборотных платежных  инструментов;

 

- выпуск банковских платежных  каточек от имени банка и  осуществление операций с использованием  банковских платежных карточек;

 

- предоставление консультационных  и информационных услуг, что  касается банковских операций;

 

- операции с валютными  ценностями:

 

а) неторговые операции с  валютными ценностями;

 

б) ведение счетов клиентов (резидентов и нерезидентов) в иностранной  валюте и клиентов-нерезидентов в  денежной единицы Украины;

 

в) привлечение и размещение иностранной валюты на валютном рынке  Украины, кроме операций на межбанковском  валютном рынке;

 

г) операции с банковскими  металлами на валютном рынке Украины. В частности:

 

- розничная торговля (продажа)  банковскими металлами на валютном  рынке Украины;

 

- привлечение и размещение  драгоценных металлов (в том числе  банковских металлов) на счета  и вклады.

 

- организация купли и  продажи ценных бумаг по поручению  клиентов;

 

- осуществление операций  на рынке ценных бумаг, выпущенных  Банком, на рынке ценных бумаг  от имени Банка;

 

- осуществление выпуска,  оборота, погашение (распространение)  государственной и другой денежной  лотереи;

 

- перевоз валютных ценностей  и инкассация средств;

 

- привлечение и размещение  денежных кредитов[39].

 

Банк осуществляет бухгалтерский  учет, составление финансовой, налоговой  и статистической отчетности в Банке, в том числе составление ежедневной отчетности, сведенных месячных, ежеквартальных и годовых отчетов и предоставление их Управлению в установленном порядке.

 

Банковские ресурсы состоят  и собственных и привлеченных средств. Они образуют ресурсный  потенциал государственного банка  и других коммерческих банков, в  связи, с чем особую важность приобретает  их анализ. Собственные средства, или  капитал банка - это средства, которые  непосредственно принадлежат банку, которые выполняют важные функции: защитную, регулирующую и оперативную[27].

 

Защитная как основная функция собственного капитала банка, предполагающая защиту интересов клиентов и владельцев, которым в случае банкротства банка будут компенсированы потери. Благодаря наличию собственного капитала поддерживается платежеспособность банка, то есть его способность своевременно отвечать по своим обязательствам.

 

Регулирующая функция, состоит  в выполнении банками определенных требований к размерам акционерного и собственного капитала.

 

Оперативная функция, предполагает, что собственный капитал может  быть использован для приобретения зданий, сооружений и оборудования, которое необходимо для функционирования банка, а также для создания финансовых резервов на случай непредвиденных убытков.

 

 

В целом капитал банка  состоит из уставного фонда, резервов банка и нераспределенной прибыли.

 

Уставный фонд Государственного Ощадного банка сформирован за счет государственного бюджета, пакет акций на сумму уставного фонда принадлежат государству.

 

Резервы банка формируются  за счет прибыли и включают резервы  по ссудам, резервы под обесценивание  ценных бумаг, фонд экономического стимулирования и другие.

 

Нераспределенная прибыль - прибыль, которая остается в распоряжении банка.

 

Собственный капитал играет важную роль в обеспечении устойчивости банка и является основой наращивания  его активных операций[19].

 

Привлеченные средства подразделяются на депозиты и прочие. Под депозитами понимается обязательства банка  по временно привлеченным средствам физических и юридических лиц за соответствующую плату. К прочим относятся средства, привлекаемые на межбанковском рынке или полученные за счет продажи на денежном рынке долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, банковских векселей).

 

Привлеченные средства по степени ликвидности подразделяются на следующие группы:

 

- депозиты до востребования;

 

- срочные депозиты;

 

- средства кредиторов;

 

- средства, поступившие от  продажи ценных бумаг;

 

- кредиты других банков.

 

Увеличение доли срочных  депозитов улучшает ликвидность  банка и в меньшей степени  способствует повышению его доходности. Увеличение же доли депозитов до востребования  приводит к обратным результатам.

 

Результат операции из предоставления услуг может быть достоверно оценен при наличии всех нижеприведенных  условий:

 

- возможности достоверной  оценки дохода;

 

- вероятности поступления  экономических выгод от предоставления  услуг;

 

- возможности достоверной  оценки степени завершенности предоставления услуг на дату баланса;

 

- возможности достоверной  оценки расходов, осуществленных  для предоставления услуг и  необходимости для их завершения.

 

Доходы - это увеличение экономических  выгод на протяжении отчетного периода  в форме приплыва или рост активов, или уменьшение обязательств, которые  влекут увеличение капитала и не являются взносами акционеров.

 

Доход банка включает у  себя как валовой доход, так и  прибыль.

 

Все операционные доходы, непосредственно  связанные с банковской деятельностью, определенные Законом Украины «О банках и банковской деятельности».

 

Небанковские доходы и  расходы могут включать другие доходы и расходы, которые не принадлежит  к основной деятельности банка, но обеспечивают осуществление банковской деятельности.

 

Размещено на http://www.allbest.ru/

 

Рис 1.2. Структура доходов

 

Процентные доходы - это  доходы, которые вычисляются пропорционально  времени и сумме и является компенсацией банка за взятый на себя кредитный риск.

 

К ним принадлежат:

 

1. Доходы по кредитам  и депозитами и другие процентные  финансовыми инструментами, в  том числе за ценными бумагами  с фиксированной прибылью, что  так или иначе подсчитанные.

 

2. Доход в виде амортизации  дисконта (премии) за ценными бумагами.

 

3.Комиссионные, подобные  по природе процентам[26].

 

Комиссионный доход - это  доходы за всеми услугами, предоставленными (полученными) контрагентами, кроме  комиссионных, что подобные по природе  процентам.

 

К категории комиссионных принадлежат:

 

1. Комиссионные за гарантии  размещения ссуд от имени других  кредиторов и операциями с  ценными бумагами.

 

2. Комиссионные доходы  от операций по расчетно-кассовому  обслуживанию, обслуживание кредитных  (депозитных) счетов, за хранение  ценностей и осуществление операций  с ценными бумагами.

 

3. Комиссионные за проведение  операций с иностранной валютой  и за продажу или покупки  монет и банковских металлов  для третьих сторон.

 

4. Другие комиссионные  доходы по операциям, которые  определяются Законом Украины  «О банках и банковской деятельности».

 

Торговая прибыль - это  чистая прибыль от операций покупки - продажи разных финансовых инструментов.

 

К ним принадлежат:

 

1. Чистая прибыль от  деятельности на валютном рынке  и рынке банковских металлов.

 

2. Чистые прибыли от  операций с ценными бумагами  на продажу.

 

3.Чистые прибыли от  торговли другими финансовыми  инструментами.

 

Другие банковские операционные доходы. Доходы от банковской деятельности, которые не включены в выше перечисленные  группы, определенные как „Другие  доходы”.

 

К ним принадлежат:

 

1. Доходы от ценных  бумаг с непредвиденным доходом.

 

2. Дивиденды от акций,  которые сохраняются как объекты  торговли и капиталовложений.

 

Небанковские операционные доходы (расходы) разделяются на такие  группы:

 

- административные расходы;

 

- другие небанковские  операционные доходы.

 

Другие небанковские операционные доходы возникают в процессе осуществления  небанковских операций, которые являются составляющей деятельности банка.

 

К ним принадлежат:

 

1. Доход от продажи  основных средств, невещественных  активов и финансовых инвестиций  в ассоциируемые и дочерние  компании, от арендных операций.

 

2. Доходы от продажи  отдельных небанковских услуг  (аудиторские услуги, поддержка программного  обеспечения, консультации не  финансового характера, и тому  подобное), и других операций.

 

Создание резервов - это  признание расходов для отображения  реального результата деятельности банка с учетом ухудшения качества его активов или повышения  риска его операций.

 

Резервы формируются под  обесценивание задолженности за кредитами, потерь от обесценивания  ценных бумаг и под другую сомнительную дебиторскую задолженность, которая  определяется в этот отчетный период.

 

Непредвиденные доходы. Доходы считаются непредвиденными, если они  отвечают таким признакам:

 

1. возникают в случае  чрезвычайных событий и имеют  одноразовый характер - прибыль будет  определена только по факту  событий;

 

2. не повторяются в  сущности (например, возникли в связи  с изменениями в правилах бухгалтерского  учета активов и пассивов).

 

Непредвиденные доходы не могут быть приняты во внимание при  финансовом оценивании банка[26].

 

Доходы должны признаваться такими, которые принадлежат к  тому отчетному периоду, которого они  касаются, невзирая на то, когда получается или выплачивается наличность или  свой эквивалент. Учреждения, которые  отчитываются, относят к соответствующей  статье отчета начисленные суммы  доходов по каждому финансовому  инструменту на каждую отчетную дату в пределах принципа осторожности.

 

Вознаграждения, комиссионные и другие доходы регистрируются в  меру выполнения операций.

 

Дивиденды, которые получаются, признаются в том периоде, в котором  банк получает информацию об их объявлении.

 

Когда банк получает проценты и приравненные к ним комиссии авансом или платит их авансом, тогда  используют такие понятия, как «Доходи  будущих периодов».

 

Особенности налогового учет

 

Налоговый учет ведется с  целью накопления данных о валовых  доходах и расходах и используются для составления налоговой отчетности (декларации о прибыли банковского  учреждения и приложений к ней), а  финансовый учет - для составления  отчета о финансовых результатах, то есть для определения финансового  результата.

 

Коммерческие банки как  субъекты хозяйственной деятельности являются плательщиками налога на прибыль  согласно со ст. 2 Закона Украины. «О налогообложении  прибыли предприятий» от 22.05.1997р. Банк, который имеет филиалы, может  принять решение относительно уплаты консолидированного налога и платить  налог в территориальные бюджеты  по местонахождению филиала.

 

Категориями финансового  учета является: