Анализ эффективности кредитной политики Читинского отделения №8600/0150 ОАО Сбербанк России

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………..

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И АНАЛИЗА ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ ОАО СБЕРБАНК РОССИИ…………………………………………………………..

1.1 Принципы и виды кредитования………………………….

1.2 Сущность и порядок  формирования кредитной политики  ОАО Сбербанк России…………………………………………………….

1.3 Методика анализа эффективности  кредитной политики……..

ГЛАВА  2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ  КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ ЧИТИНСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ  №8600/0150 ОАО СБЕРБАНК РОССИИ..

2.1 Краткая характеристика  деятельности…………

2.2 Характеристика кредитной  политики Читинского отделения  №8600/0150 ОАО Сбербанк России………………………………

2.3 Оценка эффективности  кредитной политики ОАО Сбербанк  России………………………………………………………………………….

ВВЕДЕНИЕ

Становление рыночных отношений  и развитие коммерческих банков актуализировало  задачу получения ими доходов, основным источником которых является кредитование.

Развитие множества кредитных учреждений, существующих в условиях конкуренции породило проблему кредитных рисков на финансовом рынке.

Поэтому построение грамотной  кредитной политики коммерческим банком и ее эффективность являются главной  стратегической задачей любой кредитной  организации.

Для увеличения доходности любого кредитного учреждения необходимо найти компромисс между доходностью  услуг кредитного банка и удовлетворением  потребностей клиентов.

Кредитование как форма  деятельности всегда связана с риском утраты денежных средств. Главная задача банка в таких условиях: учесть возможный банковский риск и соотнести  его с возможной банковской прибылью.

Современная направленность исследуемой проблемы обусловлена, с одной стороны, недостаточной  ее разработанностью, с другой - необходимостью систематизации имеющихся подходов к построению кредитной политики банка. Необходимо уделить внимание системному подходу в оценке кредитных  операций коммерческих банков.

Построение кредитной  политики банка и расчет ее эффективности  в условиях рыночной экономики имеют  малый опыт исследования в России. Фундаментальные научные труды  по этой проблематике отсутствуют. Значительная часть литературы охватывает отдельные  аспекты обозначенной проблемы.

Проблемам совершенствования  банковской системы России посвящены  работы таких авторов, как Л.И. Абалкин, Г.А. Аболихина, А.М. Богатов, В.В. Ковалев, М.Ю.Бабичев и др.

Вопросы государственных  финансов и бюджетной политики рассматривается  в работах таких авторов, таких  как В.А. Петров, В.В. Симонов, А. Улюкаев и др.

Наиболее близки к теме дипломного исследования работы зарубежных авторов, таких как Долан Эдвин Дж., Роуз Питерс, однако данные работы рассматривают деятельность банков в условиях развитой рыночной системы и не вполне отвечают на вопросы, встающие перед банками в переходной экономике.

Необходимость теоретического осмысления и недостаточность разработанности  проблемы планирования кредитной политики коммерческого банка, а также  практическая значимость решения перечисленных  проблем обусловили выбор темы, постановку целей и задач исследования.

Цель работы заключается  в исследовании основных подходов при  разработке кредитной политики в  коммерческом банке в условиях развития коммерциализации банковской системы  и становления банковской кредитной  среды.

Согласно цели в дипломной  работе поставлены следующие задачи:

-   рассмотрены теоретические основы формирования и анализа эффективности кредитной политики ОАО Сбербанка России: принципы и виды кредитования, сущность и порядок формирования кредитной политики ОАО Сбербанк России, методика анализа эффективности кредитной политики.

- проведен анализ эффективности  кредитной политики Читинского  отделения №8600/0150 ОАО Сбербанк России: краткая характеристика деятельности, характеристика кредитной политики Читинского отделения №8600/0150 ОАО Сбербанк России, оценка эффективности кредитной политики ОАО Сбербанк России.

- выявлены основные проблемы построения кредитной политики и оценки ее эффективности.

Объектом исследования является Читинское отделение №8600/0150 ОАО Сбербанк России.

Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие  между субъектами рынка в процессе кредитования движения временно свободных  финансовых ресурсов.

Выбор методологии исследования определен современными социально-экономическими изменениями в обществе. В основу исследования положены следующие методологические принципы: системный подход, соблюдение единства исторического и логического, комплексный подход к решению  экономических проблем. В работе также использовались методы экономического статистического анализа.

Эмпирической базой послужили  данные годовых статистических отчетов Читинского отделения №8600/0150 ОАО Сбербанк России, справочная литература, научные публикации, Законы и Постановления Правительства, регламентирующие деятельность банков.

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И АНАЛИЗА ЭФФЕКТИВНОСТИ  КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ ОАО СБЕРБАНК РОССИИ

1. Принципы и виды кредитования

Кредит - (лат. creditum — заём от лат. credere — доверять) или кредитные отношения — общественные отношения, возникающие между субъектами экономических отношений по поводу движения стоимости[1]. Кредитные отношения могут выражаться в разных формах кредита (коммерческий кредит, банковский кредит и др.), займе, лизинге, факторинге и т. д.

Принципами кредитования являются: возвратность, срочность, дифференцированность, обеспеченность ссуд и платность.

1. Возвратность означает, что средства должны быть возвращены. Экономической основой возвратности  является кругооборот средств  и их обязательное наличие  к сроку возврата ссуды. Собственно, кредит как экономическая категория  тем и отличается от других  категорий товарно-денежных отношений,  что здесь движение денег происходит  на условиях возвратности. Возвратность - необходимая черта кредита.

2. Принцип срочности кредитования  означает, что кредит должен быть не просто возвращён, а возвращён в строго определённый срок. Срочность кредитования представляет собой необходимую норму достижения возвратности кредита. Установленный срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств у заёмщика. Если срок пользования ссудой нарушается, то искажается сущность кредита, он утрачивает свое подлинное назначение. Практика длительного нарушения принципа точности в кредитовании предприятий и отдельных отраслей оказывает отрицательное воздействие на состояние денежного обращения в стране. Необходимо подчеркнуть, что в рыночных условиях хозяйствования принцип срочности приобретает особое значение. От его соблюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами. Его соблюдение необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих банков. Принцип организации их работы в основном на заёмных ресурсах не позволяет им вкладывать эти привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вложения. Кроме того, соблюдение принципа возврата кредита в срок даёт возможность заёмщику получить в банке новые кредиты и не уплачивать повышенных процентов за просрочку ссуды. Сроки кредитования устанавливаются банком с учётом сроков оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей и окупаемости затрат. Между тем в хозяйственной практике с возвратностью ссуд дело обстоит не совсем благополучно. Основная причина такого положения - общее кризисное состояние экономики, убыточность многих предприятий реального сектора экономики.

3. Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны одинаково подходить к решению вопроса о выдаче претендующим на получение кредита клиентам. Банки стремятся предоставлять кредит лишь тем клиентам, которые в состоянии его своевременно вернуть. В этих целях банк на основе показателей кредитоспособности определяет финансовое состояние предприятия, с тем, чтобы быть уверенным в способности заёмщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Банк оценивает баланс предприятия на ликвидность, обеспеченность предприятия собственными источниками; уровень его рентабельности и перспективы развития. Проводя такую предварительную работу, банк подстраховывает себя от рисков несвоевременного возврата кредита.

4. Обеспеченность ссуд  как принцип кредитования означает, что имеющиеся у заёмщика имущество,  ценности или недвижимость позволяют  кредитору быть уверенным в  том, что возврат ссуженных  средств будет обеспечен в  срок. Этот принцип предполагает  реальное обеспечение предоставленных  заёмщику ссуд различными видами  имущества или обязательствами  сторон. В качестве обеспечения  своевременного возврат ссуды кредиторы по договору назначают залог, поручительство или гарантию, а также обязательства в других формах, принятых практикой. Давая ссуду под залог, кредитор проверяет, насколько заложенное имущество отвечает предъявляемым требованиям, в частности обеспечена ли его ликвидность. Под ликвидностью таких активов (ТМЦ, оборудование, машины, инвентарь, транспортные средства и т.д.) понимается способность активов быстро превращаться в деньги. Что касается размера ссуд под залог имущества, то он устанавливается в процентах к рыночной стоимости залога на момент заключения кредитного соглашения. Как правило, цена залога несколько превышает сумму кредита, что необходимо для компенсации риска утраты, ущерба, изменения цен на имущество и т.п. Если заемщик оказывается неплатежеспособным, то кредитор имеет право реализовать залог для возмещения из внутренних средств долга заемщика и издержек по реализации. При этом остаток выручки возвращается заемщику.

5. Принцип платности кредита  означает, что предприятие - заёмщик  должно внести банку - кредитору  определённую плату за временное  заимствование у него денежных  средств. На практике этот принцип  осуществляется с помощью механизма  банковского процента. Банковский  процент представляет собой плату,  получаемую кредитором от заёмщика  за пользование заёмными средствами. Она определяется размером ссуды,  её сроком и уровнем процентной  ставки. Уплата процентов в условиях  рыночного хозяйства есть не  что иное, как передача части  прибыли, получаемой заёмщиком,  своему кредитору. Естественное  требование кредитора платы за  заёмные средства определяется  тем, что он передаёт часть  своего капитала должнику, таким  образом, лишаясь возможности  получить за время действия  кредитной сделки собственную  прибыль. Кредит на своей завершающей  стадии - это возвращение стоимости,  а процент - это приращение  к ссуде. Ссудный процент, таким  образом, представляет собой своеобразную  цену ссуды, гарантирующую рациональное  использование ссуженной стоимости  и сохранение массы кредитных  ресурсов. Одновременно платность кредита должна оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный расчёт предприятий, побуждая к увеличению собственных ресурсов и экономному расходованию собственных средств.

Классификацию кредита традиционно  принято осуществлять по нескольким базовым признакам. К важнейшим  из них относятся категория кредитора  и заёмщика, а так же форма, в  которой предоставляется конкретная ссуда. Исходя из этого, следует выделить следующие шесть достаточно самостоятельных форм кредита, каждая из которых, в свою очередь, распадается на несколько разновидностей по более детализированным классификационным параметрам. Основные виды кредитования:

1. Банковский кредит - одна из наиболее распространённых форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду денежных средств. Банковский кредит представляется, исключительно, кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от Центрального Банка. В роли заёмщика выступают юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор. Доход по этой форме кредита банк получает в виде ссудного процента или банковского процента.

Банковский кредит классифицируется по ряду признаков:

1. По срокам погашения:

- краткосрочные ссуды  предоставляются на восполнение  временного недостатка собственных  оборотных средств заёмщика. Срок  до года. Ставка процента по  этим ссудам, обратно пропорциональна  сроку возврата кредита. Краткосрочный  кредит обслуживает сферу обращения;

- среднесрочные ссуды  предоставляются на срок от  одного года до трёх лет  на цели производства и коммерческого  характера;

- долгосрочные ссуды используются  в инвестиционных целях. Они  обслуживают движение основных  средств, отличаясь большими объёмами  передаваемых кредитных ресурсов. Средний срок погашения от 3 до 5 лет;

- онкольные ссуды, подлежащие  возврату в фиксированный срок  после получения официального  уведомления от кредитора (срок  погашения изначально не указан).

2. По способам погашения:

- ссуды, погашаемые единовременным  взносом со стороны заёмщика. Это традиционная форма возврата  краткосрочных ссуд, является оптимальной,  т.к. не требует использования  механизма дифференцированного  процента;

- суды, погашаемые в рассрочку  в течение всего срока действия  кредитного договора. Конкретные  условия возврата определяются  договором. Всегда используются  при долгосрочных ссудах.

3. По способам взимания  ссудного процента:

- ссуды, процент по  которым выплачивается в момент  ее общего погашения;

- ссуды, процент по  которым выплачивается равномерными  взносами заёмщика в течение  всего срока действия кредитного  договора;

- ссуды, процент по  которым удерживается банком  в момент непосредственной выдачи  заёмщику ссуды.

4. По способам предоставления  кредита:

- компенсационные кредиты,  направляемые на расчётный счёт  заёмщика для компенсации последнему  его собственных затрат, в т.ч.  авансового характера;

- платные кредиты. В  этом случае кредиты поступают  непосредственно на оплату расчётно-денежных  документов, предъявленных заёмщику  для погашения.

5. По методам кредитования:

- разовые кредиты, предоставляемые  в срок и на сумму, предусмотренные  в договоре, заключённом сторонами;

- овердрафт - это краткосрочный  кредит, который предоставляется  путем списания средств по  счёту клиента, сверх остатка  средств на счёте. В результате этого, на счёте клиента образуется дебетовое сальдо. Овердрафт - это отрицательный баланс на текущем счёте клиента. Овердрафт может быть разрешённым, т.е. предварительно согласованным с банком и неразрешённым, когда клиент выписывает чек или платёжный документ, не имея на это разрешение банка.

6. По видам процентных  ставок:

- кредиты с фиксированной  процентной ставкой, которая устанавливается  на весь период кредитования  и не подлежит пересмотру;

- плавающие процентные  ставки. Это ставки, которые постоянно  изменяются в зависимости от  ситуации, складывающейся на кредитном  и финансовом рынке;

- ступенчатые - эти процентные  ставки периодически пересматриваются. Используются в период сильной  инфляции.

7. По числу кредитов:

- кредиты, предоставленные  одним банком;

- синдицированные кредиты,  предоставленные двумя или более  кредиторами, объединившимися в  синдикат, одному заёмщику;

- параллельные кредиты,  в этом случае каждый банк  проводит переговоры с клиентом  отдельно, а затем, после согласования  с заёмщиком условий сделки, заключается  общий договор.

8. Наличие обеспечения:

- доверительные ссуды,  единственной формой обеспечения  возврата которых является кредитный  договор. Этот вид кредита не  имеет конкретного обеспечения  и поэтому предоставляется, как  правило, первоклассным по кредитоспособности  клиентам, с которыми банк имеет  давние связи и не имеет  претензий по оформлявшимся ранее  кредитам;

- контокоррентный кредит. Контокоррентный кредит выдаётся  при использовании контокоррентного  счёта, который открывается клиентам, с которыми банк имеет длительные  доверительные отношения, предприятиям  с исключительно высокой кредитной  репутацией;

- договор залога. Залог  имущества (движимого и недвижимого)  означает, что кредитор залогодержатель  вправе реализовать это имущество,  если обеспеченное залогом обязательство  не будет выполнено. Залог должен  обеспечить не только возврат  ссуды, но и уплату соответствующих  процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его  невыполнения;

- договор поручительства. По этому договору поручитель  обязывается перед кредитором  другого лица (заёмщика, должника) отвечать  за исполнение последним своего  обязательства. Заёмщик и поручитель  отвечают перед кредитором как  солидарные должники;

- гарантия - это особый  вид договора поручительства  для обеспечения обязательства  между юридическими лицами. Гарантом  может быть любое юридическое  лицо, устойчивое в финансовом  плане;

- страхование кредитных  рисков. Предприятие-заёмщик заключает  со страховой компанией договор  страхования, в котором предусматривается,  что в случае непогашения кредита  в установленный срок страховщик  выплачивает банку, выдавшему  кредит, возмещение в размере  от 50 до 90 % не погашенной заёмщиком  суммы кредита, включая проценты  за пользование кредитом.

9. Целевое назначение  кредита:

- ссуды общего характера,  используемые заёмщиком по своему  усмотрению для удовлетворения  любых потребностей в финансовых  ресурсах. В современных условиях  имеют ограниченное применение  в сфере краткосрочного кредитования, при средне- и долгосрочном кредитовании  практически не используется;

- целевые ссуды, предполагающие  необходимость для заёмщика использовать  выделенные банком ресурсы исключительно  для решения задач, определенных  условиями кредитного договора (например, расчёта за приобретаемые товары, выплаты заработной платы персоналу,  капитального развития и т.  п.).

10. Категории потенциальных  заёмщиков:

- аграрные ссуды - характерной  их особенностью является чётко  выраженный сезонный характер, обусловленный  спецификой сельскохозяйственного  производства;

- коммерческие ссуды,  предоставляемые субъектам хозяйствования, функционирующим в сфере торговли  и услуг. В основном они имеют  срочный характер, удовлетворяя  потребности в зёмных ресурсах  в части, не покрываемой коммерческим  кредитом;

- ссуды посредникам на  фондовой бирже, предоставляемые  банками брокерским, маклерским  и дилерским фирмам, осуществляющим  операции по купле-продаже ценных  бумаг. Характерная особенность  этих ссуд в зарубежной и  российской практике - изначальная  ориентированность на обслуживание  не инвестиционных, а игровых  (спекулятивных) операций на фондовом  рынке;

- ипотечные ссуды владельцам  недвижимости, предоставляемые как  обычными, так и специализированными  ипотечными банками. В современной  зарубежной практике получили  столь широкое распространение,  что в некоторых источниках  выделяются в качестве самостоятельной  формы кредита;

- межбанковские ссуды  - одна из наиболее распространенных  форм хозяйственного взаимодействия  кредитных организаций. Текущая  ставка по межбанковским кредитам  является важнейшим фактором, определяющим  учётную политику конкретного  коммерческого банка по остальным  видам выдаваемых им ссуд. Конкретная  величина этой ставки прямо  зависит от центрального банка,  являющегося активным участником  и прямым координатором рынка  межбанковских кредитов.

Коммерческий, потребительский, государственный и ростовщический кредиты:

2. Коммерческий кредит - одна из первых форм кредитных отношений в экономике, породившая вексельное обращение и тем самым активно способствовавшая развитию безналичного денежного оборота, находя практическое выражение в финансово-хозяйственных отношениях между юридическими лицами в форме реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа. Основная цель этой формы кредита - ускорение процесса реализации товаров, а, следовательно, извлечения заложенной в них прибыли.

Коммерческий кредит принципиально  отличается от банковского:

- в роли кредитора выступают  не специализированные кредитно-финансовые  организации, а любые юридические  лица, связанные с производством  либо реализацией товаров или  услуг; предоставляется исключительно  в товарной форме.

- средняя стоимость коммерческого  кредита всегда ниже средней  ставки банковского процента  на данный период времени;

- при юридическом оформлении  сделки между кредитором и  заёмщиком плата за этот кредит  включается в цену товара, а  не определяется специально, например, через фиксированный процент  от базовой суммы.

В современных условиях на практике применяются в основном три разновидности коммерческого  кредита:

- кредит с фиксированным  сроком погашения; 

- кредит с возвратом  лишь после фактической реализации  заёмщиком поставленных в рассрочку  товаров;

- кредитование по открытому  счёту, когда поставка следующей  партии товаров на условиях  коммерческого кредита осуществляется  до момента погашения задолженности  по предыдущей поставке.

3. Главный отличительный признак потребительского кредита - целевая форма кредитования физических лиц. В роли кредитора могут выступать как специализированные кредитные организации, так и любые юридические лица, осуществляющие реализацию товаров или услуг. В денежной форме предоставляется как банковская ссуда физическому лицу для приобретения недвижимости, оплаты дорогостоящего лечения и т.п., в товарной - в процессе розничной продажи товаров с отсрочкой платежа.

4. Основной признак государственного кредита - непременное участие государства в лице органов исполнительной власти различных уровней. Осуществляя функции кредитора, государство через центральный банк производит кредитование конкретных отраслей или регионов, испытывающих особую потребность в финансовых ресурсах и коммерческих банков в процессе аукционной или прямой продажи кредитных ресурсов на рынке межбанковских кредитов.

5. Ростовщический кредит. Специфическая форма кредита. Как совокупность кредитных отношений для большинства стран в настоящее время имеет однозначно нелегальный характер, т.е. прямо запрещённых действующим законодательством. На практике ростовщический кредит реализуется путём выдачи ссуд физическими лицами, а также хозяйствующими субъектами, не имеющими соответствующей лицензии от центрального банка. Характеризуется сверхвысокими ставками ссудного процента (до 120 - 180% по ссудам, выдаваемым в конвертируемой валюте) и зачастую криминальными методами взыскания с неплательщика. По мере развития инфраструктуры национальной кредитной системы и обеспечения доступности кредитных ресурсов для всех категорий потенциальных заёмщиков ростовщический кредит исчезает с рынка ссудных капиталов.

6. Международный кредит - это предоставление денежно-материальных ресурсов одних стран другим во временное пользование в сфере Международных отношений, в том числе и во внешнеэкономических связях. Эти отношения осуществляются путём предоставления валютных и товарных ресурсов иностранным заёмщикам на условиях возвратности и уплаты %, преимущественно в виде займов.

Средства для международного кредита мобилизуются на Международном  рынке ссудных капиталов, на национальных рынках ссудного капитала, а также  за счёт использования ресурсов государственных, региональных и международных организаций. Размер кредита и условия его представления фиксируются в кредитном соглашении (договоре) между кредитором и заёмщиком.

Международный кредит в современной  практике по срокам подразделяются на:

- краткосрочный (до 1 года);

- среднесрочный (от 1 до 10 лет);

- долгосрочный (свыше 10 лет).

С точки зрения обеспечения  мировой кредит делится на обеспеченные кредиты (товарами, коммерческими документами  и другими ценностями) и необеспеченные (бланковые).

По форме мировые кредиты  подразделяются на товарные и валютные. В зависимости от того, кто является кредитором, различают частные кредиты, правительственные, кредиты международных и региональных организаций.

С точки зрения объектов кредитования международные кредиты  делятся на финансовые и коммерческие.

Функции международного кредита  выражают особенности движения ссудного капитала в сфере международных  экономических отношений. В их числе:

1. Перераспределение ссудного  капитала между странами для  обеспечения потребностей расширенного  воспроизводства. Тем самым кредит  содействует выравниванию национальной  прибыли в среднюю прибыль,  увеличивая её массу.

2. Экономия издержек обращения  в сфере международных расчётов  путём использования кредитных  средств (тратт, векселей, чеков,  переводов и др.), развития и  ускорения безналичных платежей.

3. Ускорение концентрации  и централизации капитала благодаря  использованию иностранных кредитов.

4. Регулирование экономики.

Выполняя эти взаимосвязанные  функции, международный кредит играет двойную роль в развитии производства: положительную и отрицательную. С одной стороны, кредит обеспечивает непрерывность воспроизводства  и его расширение. Он способствует интернационализации производства и обмена, углублению международного разделения труда. С другой стороны, международный кредит усиливает  диспропорции общественного воспроизводства, стимулируя скачкообразное расширение прибыльных отраслей, сдерживает развитие отраслей, в которые не привлекаются иностранные заёмные средства. Международный  кредит используется для укрепления позиций иностранных кредиторов в конкурентной борьбе.