Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОСП УФПС Бе-ловский почтамт

 

Содержание

 

Введение……………………………………………………………………….…3

Глава 1. Общие сведения ОСП УФПС Беловский почтамт………………….4

1.1. Краткая характеристика деятельности……………………………………4

1.2 Организационная структура предприятия………………………………..6

Глава 2.Финансовая деятельность ОСП УФПС  Беловский почтамт…………8

2.1. Основные технико-экономические  показатели за 2010-2012 гг…………8

2.2. Анализ динамики показателей  по объему оказываемых услуг………….10

2.3. Анализ эффективности использования  основных фондов……………….11

2.4. Анализ использования труда и заработной платы……………………….21

2.5. Анализ затрат на производство  и реализацию работ, услуг…………….24

Глава 3. Анализ финансово-хозяйственной  деятельности ОСП УФПС Бе-ловский  почтамт…………………………………………………………………27

Заключение……………………………………………………………………...43

Список литературы……………………………………………………………..45

Приложение…………………………………………………………………….46

 

 

Введение

С научной точки зрения анализ есть выделение сущности процесса или явления путем определения и последующего изучения всех его сторон и составляющих частей, обнаружения основы, связывающей все части в единое целое, и построение на этой основе закономерностей его развития. Анализ – процедура мысленного, а иногда и реального расчленения объекта или явления на части. По результатам анализа делаются выводы о внутренней структуре анализируемого предмета или явления и наилучших способах обращения с ним или его использования.

Для всех экономических наук общим объектом изучения являются производственные отношения. Благодаря этому все экономические науки объединяются в систему, при этом у каждой из них свой предмет, отличный от других. По мере развития производственных отношений и экономических связей постоянно повышалась и роль анализа финансово-хозяйственной деятельности отдельных экономических субъектов требовало все более широкого развития его теоретической базы и методик, разработки новых, более информативных подходов и процедур.

На основе результатов анализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения. Экономический анализ предшествует решениям и действиям, обосновывает их и является основой научного управления производством, обеспечивает его объективность и эффективность. Следовательно, экономический анализ можно рассматривать как деятельность по подготовке данных, необходимых для научного обоснования и оптимизации управленческих решений.

Анализ хозяйственной деятельности является средством не только обоснования планов, но и контроля за их выполнением.

Глава 1. Общие сведения ОСП УФПС Беловский почтамт.

1.1. Краткая характеристика деятельности

ФГУП «Почта России» действует в соответствии с законодательством Российской Федерации, Уставом ФГУП «Почта России», Положением о филиале, приказами и распоряжениями ФГУП «Почта России».

ФГУП «Почта России»  и осуществляет свои функции на территории г.Белово. Для осуществления своей деятельности ФГУП имеет счета в банках, круглую печать, с изображением эмблемы «Почта России» и штампы.

Беловский почтамт по роду своей деятельности доставки почтовых отправлений и всех видов выплат охватывает 2 города: Белово и Гурьевск.

Юридический адрес почтамта: город Белово, ул. Советская дом 23.

Основными задачами ФГУП являются:

- оказание услуг почтовой  связи и осуществление других  видов деятельности с целью  получения прибыли;

- оказание всех видов  услуг почтовой связи по приему, обработке, перевозке, доставке почтовых отправлений, а также по осуществлению почтовых переводов денежных средств;

- оказание универсальных  услуг почтовой связи по удовлетворению  нужд пользователей услуг почтовой связи в обмене письменной корреспонденцией в пределах территории Российской Федерации;

- осуществление деятельности  по приему, обработке, перевозке  и доставке (вручению) экспресс - почты;

- оказанию услуг по  подписке, экспедированию, доставке  и распространению периодических  печатных изданий;

- экспедирование и реализация государственных знаков почтовой оплаты и почтовой продукции (почтовых марок, маркированных и немаркированных почтовых конвертов и открыток, филателистических наборов);

- осуществление (розничной  и оптовой) торговли продукцией  производственно-технического назначения, продовольственными товарами, товарами народного потребления. Осуществление торгово-посреднической и закупочной деятельности, открытие торговых точек на объектах почтовой связи.

Подразделение осуществляет свою финансовую и коммерческую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, уставом и внутренними распорядительными актами. Подразделение обеспечивает соблюдение финансовой дисциплины, своевременные и полные расчеты с Филиалом и Предприятием, с налоговыми органами, внебюджетными фондами и другими организациями и предприятиями в соответствии с действующим законодательством.

Перевозка почты осуществляется всеми видами транспорта: автомобильным, водным, железнодорожным, воздушным. Транспортный парк предприятия составляет 9 единиц автотранспортных средств.

На данный момент реализуются  следующие почтовые услуги:

• прием, пересылка, доставка, вручение простой и заказной корреспонденции, бандеролей, посылок;

• «отправлений 1-го класса»;

• экспресс-почты «ЕМS Почта России».

• реализация маркированных  и немаркированных конвертов  простых и художественных карточек, марок.

Финансовые услуги:

• выплата пенсий и  пособий;

• прием коммунальных платежей;

• прием платежей за услуги сотовой и факсимильной связи, Интернет и телевидение;

• страхование автотранспорта и жизни;

• «КиберДеньги»;

• Прием и оплата международных  денежных переводов «Вестерн Юнион»

В отделениях связи города Белово открыто 3 пункта, предоставляющих  данные услуги.

Так же можно воспользоваться  услугами и товарами «для населения» :

• Продажа лотерей (бестиражных, тиражных и комбинированных);

• Подписка по каталогам  книжного клуба «Терра», «Роспечать», каталогам «Пресса России»;

• Распространение периодических  изданий, книжной продукции;

• «Кодак Фотоуслуги почтой»;

• Реализация промышленных, продовольственных, канцелярских товаров, фототоваров;

• «Почта Деда Мороза»;

• Продажа железнодорожных  билетов, проездных, в т.ч. льготных проездных;

• «КиберПочт@». А так  же, адресная и безадресная доставка рекламного материала и его распространение на условиях заказчика, размещение рекламы в отделениях Почтамта.

1.2 Организационная структура предприятия

Немаловажное значение в деятельности предприятия играет его организационная структура.

Трудовые отношения  работников ФГУП регулируются трудовым законодательством Российской Федерации и Коллективным договором.

Финансово-экономический  отдел  

Начальник центрального узла почтовой связи  

Отдел информатизации и  эксплуатации почтовой связи 

Отдел кадров  

Заместитель начальника  

Отделы: подписки, сортировки, обработки и доставки почты 

Коммерческий отдел  

Отдел перевозки почты 

Хозяйственный отдел  

Транспортный участок 

Отделения почтовой связи 

Управление ФГУП осуществляет начальник почтамта, он действует  как полномочный представитель филиала на основании доверенности, выданной директором филиала.

ФГУП осуществляет бухгалтерский, налоговый и управленческий учет всех хозяйственных операций, документооборот ведется на основе законодательства РФ, положения по учетной политике и прочих распорядительных документов филиала. Ответственность за организацию учета и документооборота в ФГУП несет начальник. Результаты деятельности подразделения отражаются в регулярной отчетности, которая предоставляется в объеме и сроки установленные филиалом.

Главный бухгалтер подчиняется  непосредственно начальнику ФГУП. Без  подписи главного бухгалтера подразделения денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

Проверка финансово-хозяйственной  деятельности ФГУП может осуществляться контрольно-ревизионным управлением  предприятия и должностными лицами, а также внешними аудиторскими организациями.

Начальник почтамта руководит  деятельностью предприятия, представляет интересы ФГУП «Почта России» на территории деятельности филиала в целях исполнения задач и функций, возложенных на их Филиал во всех организациях.

Заместители начальника следят за производственным процессом, за выполнением плана, разрабатывают методы по повышению рентабельности работы предприятия.

Бухгалтерская группа во главе с главным бухгалтером  осуществляет контроль за финансово-хозяйственной  деятельностью предприятия, составляют отчеты и предоставляют их в Филиал, налоговые органы, органы статистики и т.д.

Отдел экономики почтамта осуществляет планово-экономическую, финансовую и учетно-аналитическую  работу, ведет контроль над ходом  выполнения установленных планов, разрабатывает планы по экономическому развитию почтамта.

Все отделы находятся  в непосредственном подчинении у директора, поэтому руководители отделов получают приказы и распоряжения непосредственно от директора почтового отделения.

 

 

Глава 2.Финансовая деятельность ОСП УФПС  Беловский почтамт.

2.1. Основные технико-экономические показатели за 2010-2012 гг.

Основные показатели работы ОСП «Беловский почтамт» за 2010-2012 гг. представлены в таблице 2.1.

Данные таблицы 2.1 свидетельствуют о том, что за анализируемый период на предприятии наблюдается увеличение основных технико-экономических показателей: себестоимость товаров (работ, услуг) возросла на 69,8 %, при одновременном сокращении выручка от продаж на 1,4 %.

                                                                                                                 Таблица 2.1

Основные технико-экономические показатели за 2010-2012 гг.

Наименование  показателя	Значение показателя			Изменение
	2010 год	2011 год	2012 год	абсолютное, тыс. руб.		относительное, %
				2011/ 2010	2012/ 2011	2011/ 2010	2012/ 2011
Выручка (нетто) от продаж	43174,0	59332,0	42582,0	16158,0	-16750,0	+37,4	-28,2
Себестоимость реализации товаров, продукции, услуг	16158,0	25977,7	28323,7	9819,7	2346,0	+60,8	+9,0
Прибыль (убыток) от продаж	17935,5	30512,1	11650,7	12576,6	-18861,4	+70,1	-61,8
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	24512,0	21197,0	7329,0	-3315,0	-13868,0	-13,5	-65,4
Среднесписочная численность ППП, чел.	397,0	541,7	532,9	144,7	-8,8	+36,4	-1,6
Среднемесячная заработная плата, руб.	13445,0	15242,0	18651,0	1797,0	3409,0	+13,4	+22,4
Выработка труда 1 работника	108,8	109,5	79,9	0,8	-29,6	+0,7	-27,0
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	2113221,5	819230,5	1760411,5	-1293991,0	941181,0	-61,2	+114,9
Фондоотдача, руб./руб.	0,02	0,07	0,02	0,05	-0,05	+254,5	-66,6
Фондоемкость, руб./руб.	48,9	13,8	41,3	-35,1	27,5	-71,8	+199,4
Фондовооруженность, руб./чел.	5323,0	1512,3	3303,5	-3810,6	1791,1	-71,6	+118,4
Рентабельность основных фондов, %	1,2	2,6	0,4	1,4	-2,2	+123,1	-84,9
Рентабельность капитала, %	26,1	22,2	6,0	-3,8	-16,2	-14,8	-72,8
Рентабельность производственных фондов, %	0,8	3,7	0,7	2,9	-3,1	+338,5	-82,2
Рентабельность продаж, %	41,5	51,4	27,4	9,9	-24,1	+23,8	-46,8
Рентабельность продукции (работ, услуг), %	111,0	117,5	41,1	6,5	-76,3	+5,8	-65,0

 

Показатель фондоемкости снизился в 2012 г. по сравнению с 2010 г. на 7,6 руб., а фондоотдача не изменилась, что говорит о снижении массы применяемых средств труда для производства продукции. При этом стоит отметить, что показатель фондоотдачи на протяжении всего анализируемого периода находится на очень низком уровне. Вместе с этим наблюдается значительное сокращение фондовооруженности на 2019,5 тыс. руб./чел. (на 38,0 %), что свидетельствует о менее эффективном использовании технико-производственных возможностей средств труда в 2012 г. по сравнению с 2010 г. Рентабельность основных фондов сократилась на 0,8 % и составила в 2012 году всего 0,4 %. Низкий уровень рентабельности характеризует недостаточную интенсивность использования основных фондов для выполнения работ и услуг.

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ОСП УФПС Беловский почтамт» показал, что за анализируемый период среднесписочная численность персонала предприятия увеличилась на 135,9 чел. Фонд оплаты труда вырос на 44,6 %, или на 48428,5 тыс. руб. В связи с этим среднемесячная заработная плата в 2012 г. составила 18651,0 руб., что на 22,4 % больше чем в 2011 г. и на 38,7 % больше уровня 2010 г. Основной фактор роста среднемесячной заработной платы за анализируемый период – индексация заработной платы на величину фактического роста индекса потребительских цен в Российской Федерации.

Данные анализа финансовых результатов деятельности предприятия  подтверждают, что за анализируемый период чистая прибыль предприятия сократилась практически в 2 раза.

По результатам анализа  рентабельности ОСП УФПС Беловский почтамт следует, что рентабельность продаж и рентабельность работ, услуг предприятия находится на достаточно высоком уровне. Так с 1 рубля продаж в 2012 году имел 27,4 % прибыли, а с 1 рубля выполненных работ и оказанных услуг – 41,1 % прибыли. Рентабельность капитала предприятия сократилась за анализируемый период на 20,1 % за счет увеличения среднегодовой стоимости имущества более, чем в 2,3 раза и сокращения финансового результата до налогообложения на 6637,6 тыс. руб., или на 45,6 %. Рентабельность собственного капитала не рассчитывается, т.к. Беловский почтамт является структурным подразделением Управления Федеральной почтовой связи Кемеровской области – Филиала Федерального государственного предприятия «Почта России» – и не имеет собственных средств.

2.2. Анализ динамики показателей по объему оказываемых услуг

Источниками информации для оценки объема производства и  реализации продукции (работ, услуг) служат: форма 1 П «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», форма 1-РП «Сведения о состоянии расчетов за отгруженную продукцию, выполнение работы (услуги)», форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», данные оперативного бухгалтерского учета.

Для проведения анализа  составлена таблица 2.2.

Таблица 2.2

Динамика услуг  почтовой связи ОСП «Беловский почтамт» за 2010-2012 гг.

Наименование  показателя	Значение показателя			Изменение
	2010 год	2011 год	2012 год	абсолютное, тыс. руб.		относительное, %
				2011/ 2010	2012/ 2011	2011/ 2010	2012/ 2011
Реализация услуг почтовой связи, всего	11529,0	15099,0	20129,0	3570,0	5030,0	+31,0	+33,3
в т.ч.
заказные почтовые отправления	7237,0	8401,0	10533,0	1164,0	2132,0	+16,1	+25,4
заказные почтовые отправления 1 класса	33,0	52,0	98,0	19,0	46,0	+57,6	+88,5
ценные письма и бандероли	389,0	359,0	596,0	-30,0	237,0	-7,7	+66,0
ценные письма и бандероли 1 класса	22,0	51,0	87,0	29,0	36,0	+131,8	+70,6
посылки	2424,0	3107,0	4563,0	683,0	1456,0	+28,2	+46,9
услуги, оказываемые посылторговым компаниям (AVON)	920,0	849,0	959,0	-71,0	110,0	-7,7	+13,0
экспресс-почта	192,0	264,0	321,0	72,0	57,0	+37,5	+21,6
сортировка и транспортировка печатных изданий	12,0	1686,0	2506,0	1674,0	820,0	+13050,0	+48,6
доставка неконвертированных счетов, извещений	0,0	0,0	1,0	0,0	1,0	-	-
прочие	300,0	330,0	465,0	30,0	135,0	+10,0	+40,9

 

Из данных таблицы 2.2 следует, что в 2012 г. Беловским почтамтом было реализовано услуг почтовой связи на 8600,0 тыс. руб., или на 74,6 %, больше уровня 2010 года.

Главным образом данное изменение было обусловлено увеличением  количества заказных почтовых отправлений на 3296,0 тыс. руб., или на 45,5 %. Учитывая особенности расселения и регионального экономического развития Российской Федерации, для части населения данная услуга является единственным способом адресных сообщений.

Увеличение реализации услуг почтовой связи на 88,2 % было обусловлено приростом объема услуг и подорожанием тарифов на отправление посылок в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 2139,0 тыс. руб.

Одним из наиболее развивающихся  направлений услуг почтовой связи  является сортировка и транспортировка печатных изданий, реализация которых возросла за анализируемый период в 209 раз, или на 2494,0 тыс. руб.

2.3. Анализ эффективности использования основных фондов

Основными задачами анализа  использования основных фондов являются:

1. установление обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами;
2. изучение состава, структуры и движения основных производственных фондов;
3. изучение технического состояния основных производственных фондов;
4. изучение степени использования основных производственных фондов и факторов на нее повлиявших;
5. изучение эффективности использования оборудования и производственной мощности;
6. изучение влияния использования основных производственных фондов на объем продукции;
7. выявление резервов и разработки мероприятий, направленных на повышение эффективности использования основных фондов.

Анализ динамики основных фондов.

Изучение динамики основных фондов предприятия осуществляется на основе данных о среднегодовой стоимости основных фондов в сопоставимых условиях, т.е. с учетом переоценки; и данных об их наличии по состоянию на определенную дату (первое число месяца).

В таблице 2.3 приведены показатели среднегодовой стоимости основных фондов за три года, которые были рассчитаны по следующей формуле:

ОФ =	Стоимость основных фондов на начало года	+	Стоимость основных фондов на конец  года
	2

Таблица 2.3

Среднегодовая стоимость основных фондов ОСП «Беловский почтамт» за 2010-2012 гг.

Наименование  показателя	Значение показателя			Изменение
	2010 год	2011 год	2012 год	абсолютное, тыс. руб.		относительное, %
				2011/ 2010	2012/ 2011	2011/ 2010	2012/ 2011
Всего основных фондов, тыс. руб.	2113221,5	819230,5	1760411,5	-1293991,0	941181,0	-61,2	+114,9
в т.ч. производственные	1293291,6	543969,1	1163632,0	-749322,5	619662,9	-57,9	+113,9
непроизводственные	819929,9	275261,4	596779,5	-544668,5	321518,1	-66,4	+116,8

 

Как следует из данных таблицы 2.3 за анализируемый период произошли значительные изменения в стоимости основных средств предприятия.

За период 2010-2011 гг. среднегодовая стоимость основных фондов предприятия увеличилась в 2,1 раза (на 941181,0 тыс. руб.), в т.ч. стоимость производственных основных фондов увеличилась на 619662,9 тыс. руб. (на 113,9 %), непроизводственных на 321518,1 тыс. руб. (на 116,8 %). Данное увеличение главным образом было обеспечено вводом в эксплуатацию нового оборудования и машин, производственно-хозяйственного инвентаря.

Анализ движения основных фондов.

Для общей характеристики движения основных фондов используют коэффициенты поступления (обновления), выбытия основных фондов, а также коэффициенты прироста и компенсации выбытия.

 

Таблица 2.4

Структура основных фондов ОСП «Беловский почтамт» за 2010-2012 гг.

Наименование показателя	2010 год		2011 год		2012 год		2011/2010			2012/2011
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	Абсолютное отклонение	ТР, %	Уд. веса, %п	Абсолютное отклонение	ТР, %	Уд. веса, %п
Всего основных фондов	1609852,0	100,0	1636852,0	100,0	1883971,0	100,0	27000,0	+1,7	0,0	247119,0	+15,1	0,0
из них 1. Здания	1256518,0	16,4	1255653,0	13,8	1257644,0	13,7	-865,0	-0,1	-2,6	1991,0	+0,2	-0,1
2. Сооружения	1710377,0	22,3	1792032,0	19,7	1844729,0	2017	81655,0	+4,8	-2,6	52697,0	+2,9	0,4
3. Многолетние насаждения	249,0	0,003	249,0	0,0	249,0	0,0	0,0	0,0	-0,001	0,0	0,0	0,0
4. Земельные участки и объекты природопользования	11062,0	0,1	11062,0	0,1	11062,0	0,1	0,0	0,0	-0,02	0,0	0,0	0,0
ИТОГО пассивная часть ОФ	2978206,0	38,8	3058996,0	33,6	3113684,0	33,9	80790,0	+2,7	-5,2	54688,0	+1,8	0,3
5. Машины и оборудование	4683784,0	61,1	6027237,0	66,3	6066109,0	66,0	1343453,0	+28,7	5,2	38872,0	+0,6	-0,3
6. Транспортные средства	3228,0	0,04	3228,0	0,04	3286,0	0,04	0,0	0,0	-0,01	58,0	+1,8	0,0
7. Производственно-хозяйственный инвентарь	7096,0	0,09	8834,0	0,1	10198,0	0,1	1738,0	+24,5	0,0	1364,0	+15,4	0,01
8. Другие виды основных средств	61,0	0,001	77,0	0,0	154,0	0,00	16,0	+26,2	0,0001	77,0	+100,0	0,0008
ИТОГО активная часть ОФ	4694169,0	61,2	6039376,0	66,4	6079747,0	66,1	1345207,0	+28,7	5,2	40371,0	+0,7	-0,3

 

Коэффициент поступления (обновления) – Кпост – показывает интенсивность поступления (обновления) основных фондов и определяется по формуле:

Кпост =	Основные фонды, поступившие  за отчетный период	× 100%
	Основные фонды на конец отчетного периода

 

 

Коэффициент выбытия – Квыб – показывает интенсивность выбытия основных фондов.

Квыб =	Основные фонды, выбывшие за отчетный период	× 100%
	Основные фонды на начало отчетного периода

 

 

Коэффициент прироста – Кприр – характеризует наращивание производственно-технического потенциала.

 

Кприр =	ОФ, поступившие –  ОФ, выбывшие за отчетный период	× 100%
	ОФ, поступившие за отчетный период

Коэффициент компенсации  выбытия – Ккомп.выб. – характеризует интенсивность процесса замещения выбывающих из производственного процесса основных фондов новыми средствами труда.

Ккомп.выб. =	Основные фонды, выбывшие за отчетный период	× 100%
	Основные фонды, поступившие  за отчетный период

 

Т.к. отдельные группы основных фондов выполняют различные функции в производственном процессе и по срокам эксплуатации значительно отличаются друг от друга все указанные коэффициенты рассчитываются не только в целом, но и по отдельным группам и видам основных фондов.

Данные для анализа  движения основных фондов и результаты расчетов коэффициентов по группам основных фондов представлены в таблицах 2.5 и 2.6.

Из анализа данных таблиц 2.5 и 2.6 следует, что характеристики поступления основных фондов анализируемого предприятия в целом превосходят выбытие основных средств. Важно отметить, что в 2010-2012 гг. структура движения основных фондов такова, что большая часть вновь поступивших основных фондов идет не только на замену отработавших средств труда, но и на экстенсивное их расширение (коэффициент компенсации выбытия менее 100%).