Анализ финансово-хозяйственной деятельности Страховой Группы «СОГАЗ»

       Министерство  образования и науки РФ 

       ФГБОУ ВПО Иркутский государственный  технический университет

       Заочно-вечерний факультет

       Кафедра экономики и менеджмента 
 
 
 

       КУРСОВАЯ  РАБОТА

       ТЕМА: Анализ финансово-хозяйственной деятельности

       Страховой Группы «СОГАЗ» 
 
 
 

                                                                        Студентка: Белоусова И.В.

                                                            Группа: ЭУПз-07-4

                                                                         Преподаватель: ___________ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Иркутск, 2012 г. 

       СОДЕРЖАНИЕ 
 

       ВВЕДЕНИЕ 

       Анализ  имеет важное значение в осуществлении  экономической деятельности, в планировании, в управлении.

       В общем, анализ относится к функции  управления.

       Он  занимает промежуточное место между  сбором, обработкой информации и принятием  управленческого решения.

       В широком смысле экономический анализ изучает экономику на макроуровне, экономику отраслей, регионов. В  узком смысле экономический анализ изучает экономику на микроуровне, хозяйственную деятельность отдельных  предприятий.

       В центре внимания анализа хозяйственной деятельности – конкретные особенности, специфические условия работы данного объекта.

       Выводы  и рекомендации в результате анализа  хозяйственной деятельности относятся  только к данному объекту.

       Главным источником информации для анализа  хозяйственной деятельности является бухгалтерский учет.

       Анализ  дает объективную оценку состояния  объекта, показывает пути перевода объекта  из фактического состояния в требуемое, позволяет определить величину и  характер резервов повышения эффективности  деятельности, подготавливает материал для выбора оптимального управленческого решения.

       Дебиторская и кредиторская задолженность естественное явление для существующей в России системы расчетов между предприятиями.

       Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним.

       Анализ  дебиторской и кредиторской задолженности  является одним из важнейших разделов анализа бухгалтерской отчетности, определяющих представление информации об имущественном и финансовом положении организации. При проведении такого анализа возникают определенные вопросы, нерешенность которых в значительной степени снижает достоверность его результатов.

       Поэтому главной  целью данной дипломной работы является анализ дебиторской и кредиторской задолженности Страховой Группы «СОГАЗ».

       Предметом исследования выступает дебиторская  и кредиторская задолженность.

       Основные  задачи курсовой работы:

       1. Раскрыть теоретические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности.

       2. Охарактеризовать условия деятельности предприятия.

       3. Провести анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности организации.

       Основными источниками информации являются годовые  отчеты за 2009 – 2010 года, данные первичного бухгалтерского учета, нормативно справочная литература.

1. ТЕОРИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1. Анализ  финансово-хозяйственной деятельности

       Анализ  финансово-хозяйственной деятельности играет важную роль в повышении экономической  эффективности деятельности организации, в её управлении, в укреплении её финансового состояния. Он представляет собой экономическую науку, которая изучает экономику организаций, их деятельность с точки зрения оценки их работы по выполнению бизнес-планов, оценки их имущественно-финансового состояния и с целью выявления неиспользованных резервов повышения эффективности деятельности организаций.

       Принятие  обоснованных, оптимальных управленческих решений невозможно без предварительного проведения всестороннего, глубокого  экономического анализа деятельности организации.

       Результаты  проведенного экономического анализа  используются для установления обоснованных плановых заданий. Показатели бизнес-планов устанавливаются исходя из фактически достигнутых показателей, проанализированных с точки зрения возможностей их улучшения. Это же относится и к нормированию. Нормы и нормативы определяются на основании ранее действовавших, проанализированных с точки зрения возможностей их оптимизации. Например, нормы расходования материалов на изготовление продукции должны устанавливаться с учетом необходимости их снижения без ущерба качеству и конкурентоспособности продукции. Следовательно, анализ хозяйственной деятельности способствует установлению обоснованных величин плановых показателей и различных нормативов.

       Экономический анализ содействует повышению эффективности  деятельности организаций, наиболее рациональному  и эффективному использованию основных фондов, материальных, трудовых и финансовых ресурсов, устранению излишних издержек и потерь, и, следовательно, проведению в жизнь режима экономии. Непреложным законом хозяйствования является достижение наибольших результатов при наименьших затратах. Важнейшую роль в этом играет экономический анализ, позволяющий путем устранения причин излишних затрат минимизировать себестоимость выпускаемой продукции и, следовательно, максимизировать величину получаемой прибыли.

       Велика  роль анализа хозяйственной деятельности в укреплении финансового состояния  организаций. Анализ позволяет установить наличие или отсутствие у организации финансовых затруднений, выявить их причины и наметить мероприятия по устранению этих причин. Анализ также дает возможность констатировать степень платежеспособности и ликвидности организации и прогнозировать возможное банкротство организации в будущем. При анализе финансовых результатов деятельности организации устанавливаются причины убытков, намечаются пути устранения этих причин, изучается влияние отдельных факторов на величину прибыли, делаются рекомендации по максимизации прибыли за счет использования выявленных резервов ее роста и намечаются пути их использования. Прежде всего, анализ финансово-хозяйственной деятельности связан с бухгалтерским учетом. Среди всех источников информации, используемых при проведении экономического анализа, важнейшее место (более 70 процентов) занимают сведения, предоставляемые бухгалтерским учетом и отчетностью. Бухгалтерский учет формирует основные показатели деятельности организации и ее финансового состояния (прибыль, себестоимость, платежеспособность, ликвидность и др.).

       Анализ  хозяйственной деятельности связан также со статистическим учетом (статистикой). информация, предоставляемая статистическим учетом и отчетностью, используется при проведении анализа деятельности организации. Кроме того, в экономическом анализе используется ряд статистических методов исследования.. Экономический анализ взаимосвязан с аудитом.

       Аудиторы  осуществляют проверку правильности и  обоснованности бизнес-планов организации, являющихся, наряду с учетными данными, важным источником информации для проведения экономического анализа. Далее, аудиторы осуществляют документальную проверку деятельности организации, что очень важно для обеспечения достоверности информации, используемой при экономическом анализе. Аудиторами осуществляется также анализ прибыли, рентабельности и финансового состояния организации. Здесь аудит вступает в тесное взаимодействие с экономическим анализом.

       Анализ  хозяйственной деятельности связан также с внутрихозяйственным  планированием.

       Анализ  хозяйственной деятельности тесно связан с математикой. При проведении широко используются экономико-математические методы исследования.

       Экономический анализ тесно связан также с экономикой отдельных отраслей народного хозяйства, а также с экономикой отдельных  отраслей промышленности (машиностроение, металлургия, химическая промышленность и т.д

       Анализ  хозяйственной деятельности взаимосвязан также с такими науками, как финансы  и кредит, финансовый менеджмент. В  процессе проведения экономического анализа  необходимо учитывать формирование и использование денежных потоков, особенности функционирования как собственных, так и заемных средств.

       Экономический анализ очень тесно взаимосвязан с управлением организациями. Собственно говоря, анализ деятельности организаций  проводится с целью осуществления на базе его результатов разработки и принятия оптимальных управленческих решений, обеспечивающих повышение эффективности деятельности организации. Таким образом, экономический анализ способствует организации наиболее рациональной и эффективной системы управления.

       Наряду  с перечисленными конкретными экономическими науками экономический анализ безусловно, связан с экономической теорией. Последняя излагает важнейшие экономические  категории, что служит методической основой для экономического анализа. В процессе проведения экономического анализа осуществляется выявление резервов повышения эффективности деятельности организаций и путей мобилизации, то есть использования выявленных резервов. Эти резервы являются базой для разработки организационно-технических мероприятий, которые должны проводиться для приведения в действие выявленных резервов. Разработанные мероприятия, являясь оптимальными управленческими решениями, дают возможность эффективно управлять деятельностью объектов анализа. Следовательно, анализ хозяйственной деятельности организаций можно рассматривать как одну из важнейших функций управления или, как основной метод обоснования решений по руководству организациями. В условиях рыночных отношений в экономике анализ хозяйственной деятельности призван обеспечить высокую доходность и конкурентоспособность организаций как в ближайшей, так и в более далекой перспективе.

       Анализ  хозяйственной деятельности, возникший  как анализ баланса, как балансоведение, продолжает в качестве основного  направления исследования рассматривать именно анализ финансового состояния организации по балансу (с использованием, разумеется и других источников информации). В условиях перехода к рыночным отношениям в экономике значительно возрастает роль анализа именно финансового состояния организации, хотя, конечно, не умаляется значение анализа и других сторон их работы. 

2. Анализ  дебиторской и кредиторской задолженности

       Под дебиторской задолженностью мы понимаем задолженность организаций и  физических лиц данной организации (например, задолженность покупателей за приобретенный товар или оказанные услуги, задолженность подотчетных лиц за выданные им денежные суммы и пр.). Соответственно, организации и лица, являющиеся должниками данной организации, называются дебиторами.

       Под кредиторской задолженностью понимается задолженность данной организации другим организациям и физическим лицам - кредиторам (платежи за приобретенную продукцию, потребленные услуги, задолженность по платежам в бюджеты всех уровней и пр.). Так, кредиторская задолженность может возникнуть, если материалы в организацию поступают раньше, чем она их оплатила. В состав кредиторской задолженности также включается задолженность своему трудовому коллективу по оплате труда, задолженность перед органами социального и медицинского страхования (возникает вследствие того, что начисление налогов и платежей происходит раньше, чем осуществляются соответствующие платежи) и пр.

       Таким образом, дебиторская задолженность  фактически представляет собой компоненту собственных средств предприятия, а кредиторская задолженность фактически представляет собой компоненту заемных средств.

       Известно, что за счет собственных и заемных  источников происходит формирование оборотных  средств предприятия. Средства и  источники средств предприятия  находятся в постоянном кругообороте - деньги превращаются в сырье и материалы, которые в ходе производственного процесса становятся готовой продукцией, которая реализуется за наличный или безналичный расчет. В ходе этих процессов возникают расчеты с юридическими и физическими лицами, Пенсионным фондом, органами социального и медицинского страхования, бюджетами всех уровней и др. Следовательно, поддержание оптимального объема и структуры текущих активов, источников их покрытия и соотношения между ними - необходимая составляющая обеспечения стабильной и эффективной работы предприятия. В свою очередь, стабильность и эффективность работы предприятия во многом зависит от его способности погашать свои текущие и долговременные обязательства, а также вовремя получать причитающиеся ему средства от реализации продукции, услуг и пр., чтобы поддерживать непрерывность воспроизводственного цикла - иными словами, от степени платежеспособности предприятия.

       Задолженность по платежам может существенно деформировать  структуру оборотных средств предприятия. Так, если в составе оборотных активов преобладает дебиторская задолженность, то предприятие либо должно привлекать банковский кредит по высоким ставкам, либо останавливаться в ожидании уплаты причитающихся ему долгов.

       Если  в структуре формирования источников оборотных активов преобладает кредиторская задолженность, предприятие зачастую вынуждено прибегать к разнообразным неденежным формам расчетов (бартер и пр.,), подвергаться разного рода штрафным санкциям.

       В этой связи анализ дебиторской и кредиторской задолженности является важной частью финансового анализа на предприятии и позволяет выявлять не только показатели текущей (на данный момент времени) и перспективной платежеспособности предприятия, но и факторы, влияющие на их динамику, а также оценивать количественные и качественные тенденции изменения финансового состояния предприятия в будущем.

       Согласно  Федеральному Закону РФ «О бухгалтерском  учете», в число основных задач  бухгалтерского учета входит предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

       Важную  роль в решении этой задачи играет правильный и своевременный анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

       К непосредственным задачам анализа дебиторской и кредиторской задолженности относятся следующие:

       - точный, полный и своевременный учет движения денежных средств и операций по их движению;

       - контроль за соблюдением кассовой и платежно-расчетной дисциплины;

       - определение структуры кредиторской и дебиторской задолженности по срокам погашения, по виду задолженности, по степени обоснованности задолженности;

       - определение состава и структуры просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, ее доли в общем объеме дебиторской и кредиторской задолженности;

       - выявление структуры данных по поставщикам по неоплаченным в расчетным документам, поставщикам по просроченным векселям, поставщикам по полученному коммерческому кредиту, установление их целесообразности и законности;

       - выявление объемов и структуры задолженности по векселям, по претензиям, по выданным и полученным авансам, по страхованию имущества и персонала, задолженности, возникающей вследствие расчетов с другими дебиторами и кредиторами, задолженности по банковским кредитам и др. определение причин их возникновения и возможных путей устранения;

       - определение правильности использования банковских ссуд;

       - выявление неправильного перечисления или получения авансов и платежей по бестоварным счетам и т.п. операциям;

       - определение правильности расчетов с работниками по оплате труда, с поставщиками и подрядчиками, с другими дебиторами и кредиторами и выявление резервов погашения имеющейся задолженности по обязательствам перед кредиторами, а также возможностей взыскания долгов (посредством денежных или неденежных расчетов или обращения в суд) с дебиторов.

       II. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 

       2.1 Характеристика Страховой Группы  «СОГАЗ» 

       Страховая Группа «СОГАЗ» основана в 1993 году и  является на сегодняшний день одним  из крупнейших в России универсальных страховщиков федерального масштаба.

       Состав  Группы «СОГАЗ» приведен в таблице 1.

       Таблица 1

       Состав  Группы «СОГАЗ»

       Развитие  бизнеса Страховой Группы ведет  к расширению круга деловых партнеров  и требует роста активности всех сотрудников. На данной стадии развития компании назрела очевидная необходимость  устранить организационные барьеры  роста, снизить временные затраты  на административные и бизнес-процессы, сопровождающие ее деятельность.

       Ключевым  звеном в организационной структуре Группы является Головной офис ОАО «СОГАЗ», в котором сконцентрировано управление основными проектами и работает около 700 человек. С 2003 года Головной офис располагался в Деловом центре ОАО «Газпром» в ближайшем Подмосковье. По мере роста компании изолированность и транспортная удаленность центрального офиса стали факторами, негативно влияющими на мобильность сотрудников, оперативность действий и эффективное управление рабочим временем. В этой связи закономерным шагом стала покупка собственного здания в центре Москвы, которое решает все задачи, стоящие перед головным офисом любой крупной компании: доступность, оснащенность, презентабельность. Бизнес-центр, получивший название «СОГАЗ-Тауэр», находится по адресу: проспект Академика Сахарова, д. 10. 14-этажное здание класса «А» общей площадью 18,5 тысяч кв. метров расположено в пределах Садового кольца рядом с несколькими станциями метро. Бизнес-центр введен в эксплуатацию в 2006 году и полностью соответствует мировым стандартам и требованиям к офисному строительству. Большое внимание уделено планировкам, функциональному зонированию, системам безопасности и техническому оснащению. Лаконичный облик здания с ленточным остеклением и фасадом необычной закругленной формы гармонирует с главным архитектурным памятником проспекта — зданием Центросоюза архитектора Ле Корбюзье.

       Новый офис выполняет важную имиджевую  функцию и формирует представление  о компании у деловых партнеров, потенциальных клиентов и сотрудников. Переезд Головного офиса ОАО «СОГАЗ» в центр города знаменует новый этап в жизни компании, является значимой частью оптимизации бизнес-процессов и отражает стратегию, направленную на укрепление рыночных позиций Группы и повышение узнаваемости бренда «СОГАЗ».

       В основе уверенного и стабильного  развития Группы лежит ее высокая  капитализация. По итогам 2010 года активы страховых компаний, входящих в Группу «СОГАЗ», увеличились на 23% по сравнению  с 2009 годом и достигли 91,8 млрд рублей. Страховые резервы Группы увеличились до 66 млрд рублей. Совокупный собственный капитал Группы составил 21,1 млрд рублей.

       Надежность  СОГАЗа подтверждена независимыми аналитиками  и экспертами рынка. СОГАЗ имеет  высший рейтинг надежности А++, присвоенный рейтинговым агентством «Эксперт РА», международные рейтинги финансовой устойчивости, присвоенные агентствами Standard & Poor's («BBB-», прогноз «Стабильный») и Fitch Ratings («BB+», прогноз «Стабильный»).

       Группа  проводит политику максимальной открытости и финансовой прозрачности по отношению к своим клиентам, акционерам и партнерам. СОГАЗ стал одним из первых российских страховщиков, перешедших на международные стандарты финансовой отчетности. Аудит СОГАЗа по МСФО осуществляет компания PricewaterhouseCoopers.

       СОГАЗ – один из наиболее динамично развивающихся  участников отечественного страхового рынка. По итогам 2010 года совокупный объем  страховой премии, собранной Группой, составил более 99 млрд рублей, что на 18% больше, чем годом ранее.

       По  большинству видов страхования  СОГАЗ входит в число лидеров, занимая существенную долю рынка. По данным ФССН за 2010 год, СОГАЗ занял 2-е  место в рэнкинге российских страховщиков по всем видам страхования, а по прямому  добровольному (классическому) страхованию — 1-е место.

       СОГАЗ традиционно ориентируется на страхование  корпоративного сектора, обеспечивая  страховую защиту предприятий и  корпораций, представляющих самые разные отрасли промышленности: топливно-энергетическую, транспортную, химическую, металлургическую, машиностроительную, авиакосмическую, банковскую и другие.Группа защищает имущественные интересы таких системообразующих предприятий российской экономики, как ОАО «Газпром», ОАО «Газпром нефть», ОАО «НК «Роснефть», предприятия атомной (ГК «Росатом») и электроэнергетики, ОАО «РЖД», ОАО «Западно-Сибирский металлургический комбинат», ОАО «Силовые машины», ОАО «Объединенные машиностроительные заводы». Кроме того, СОГАЗ активно сотрудничает с Управлением делами Президента РФ, Федеральной таможенной службой, а также ведущими кредитно-финансовыми организациями страны – Сбербанком, Внешторгбанком, Газпромбанком и многими другими. Большое внимание Группа уделяет страхованию физических лиц, а также малого и среднего бизнеса, для которых разработаны страховые программы, учитывающие их специфику и особенности.

       Стратегия развития Страховой Группы «СОГАЗ»  предусматривает последовательную интеграцию в международный страховой  рынок. В числе зарубежных проектов с участием СОГАЗа – «Голубой поток» (строительство магистрального газопровода из России через Турцию в Южную Европу), а также строительство Северо-Европейского газопровода, призванного напрямую связать газовые месторождения Западной Сибири с потребителями в Германии и в других западноевропейских государствах.