Анализ финансово-хозяйственной деятельности «ВМП «АВИТЕК»

Общая характеристика предприятия «ВМП «АВИТЕК»

 

История ОАО «ВМП «АВИТЕК» начиналась в Москве, в 1931г., когда  завод №32 выделился из состава  ГАЗ №1 им. АВИАХИМ как самостоятельное  производство по выпуску агрегатов  вооружения для самолетов. За успехи в создании новых видов авиационного вооружения 28 ноября 1940г. завод был  награжден орденом Красной Звезды.

В первые дни войны 1941г. завод  был эвакуирован в г. Киров  на место строящегося завода –  дублера. В годы войны завод выпускал более сотни наименований стрелкового  и бомбардировочного вооружения. 16 сентября 1945г. коллектив завода был  награжден орденом Трудового Красного Знамени.

Начиная с конца 50-х годов, завод приступил к освоению специальной  военной техники – зенитных управляемых  ракет класса «земля-воздух» для  сухопутных систем «Печора», ЗРК «ОСА-АК»  и корабельных систем «Волна», «Шторм», ЗРК «ОСА-М». В 1971г. за организацию  производства новой техники завод  был награжден орденом «Знак  Почета». Следующее поколение зенитных ракет создавалось как унифицированное  для комплексов «ТОР» и «Кинжал». Значимым этапом для предприятия  явилась разработка и освоение 4-местного зенитного ракетного модуля 9М334 для ЗРС «ТОР-М1», которая на сегодняшний  день является самой эффективной  в своем классе. С 1995г. на предприятии  серийно выпускаются ракеты-мишени 5В27А и имитаторы воздушных  целей 9Ф841М, используемые для создания мишенной обстановки в качестве современных  высокоточных средств воздушного нападения.

Новым направлением последних  десятилетий является серийное производство катапультных кресел для спасения пилотов  боевой авиации. Кресла К-36 в различных  комплектациях устанавливаются  на всех современных боевых самолетах  ВВС и авиации ВМФ России. Сегодня  предприятие ведет работу по освоению новых катапультных кресел К-36Д-3,5 и  К-93.Л-39 для самолетов четвертого поколения.

Традиционным направлением в работе предприятия является производство авиационной техники. Это грузоподъемные системы ГК-3000, БЛ-56, СЛГ-300 и СЛГ-150, балочные и крыльевые держатели. Изделия производственного назначения представлены малогабаритными дизельными двигателями серии ВСН мощностью 6-9 л.с., креслами для машинистов ж/д техники серии КЛ, а также ручными лебедками РЛ-500М, РЛ-1500, созданными на базе авиационных.

Предприятие работает по замкнутому производственному циклу, начиная  с литейного и кузнечно-прессового производства и заканчивая сборкой  готовых изделий и их испытанием.

Высокая техническая оснащенность и производственные мощности ВМП  АВИТЕК позволяют выполнять самые  разные виды работ и участвовать  в совместном производстве машиностроительной продукции с предприятиями различных отраслей промышленности.

На сегодняшний день в  соответствии с планом стратегического  развития, согласованным с ОАО  «Концерн ПВО «Алмаз-Антей», на ВМП  «АВИТЕК» проводится реструктуризация производства, целью которой является увеличение объемов выпуска специальной  и авиационной техники. В заделе у предприятия – заключительный этап освоения нескольких видов ракетной техники разработки МКБ «Факел»  и МКБ «Вымпел», катапультных кресел последнего поколения разработки НПП  «Звезда», новых авиационных лебедочных комплексов. На 2008-2012 гг. намечен рост объемов гособоронзаказа и существенное увеличение экспортных поставок оборонной  техники.

 

 

 

 

Анализ основных средств предприятия

 

Динамика состава ОПФ  ОАО «ВМП «АВИТЕК»

При проведении анализа обеспеченности предприятия основными средствами необходимо выяснить, достаточно ли у  предприятия основных средств, какова их динамика, состав структура.

При анализе состава основных фондов отчетные данные рассматриваются  в динамике. При этом надо иметь  в виду, что производственные фонды  непосредственно связаны с производством  продукции и поэтому имеют наибольший удельный вес.

Определение изменений в  наличие и движение основных фондов дано в таблице 1, расчет которых  приведен ниже по табличным показателям.

 

Таблица 1

Динамика состава ОПФ  ОАО «ВМП «АВИТЕК»

Перечень состава ОПФ	Стоимостная оценка		Темп прироста,%
	2009	2010
Здания	258477	267228	1,03
Сооружения и передаточные устройства	94020	96319	1,02
Машины и оборудование	571786	726704	1,27
Транспортные средства	45332	47199	1,04
Производственный  и хозяйственный инвентарь	6554	6787	1,04
Другие виды основных средств	98196	111332	1,13
Земельные участки и объекты природопользования	27614	27614	0
Итого	1101979	1283183	1,16

 

 

 

Вывод по таблице 1.

 По результатам расчетов  размер основных средств предприятия  вырос в 2010 году на незначительную  величину (1,16%). Все статьи увеличились  практически одинаково (чуть больше 1) и составляют: «здания» на 1, 03%; «сооружения и передаточные устройства»  на 1, 02%; «машины и оборудование»  на 1,27%; «транспортные средства»,  «производственный и хозяйственный  инвентарь» на 1,04%; «земельные участники  и объекты природопользования»  осталась без изменения.

 

Таблица 2

Динамика структуры ОПФ  ОАО «ВМП «АВИТЕК»

Перечень состава ОПФ	Вертикальный анализ
	2009		2010
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Здания	258477	23,46	267228	20,83
Сооружения и передаточные устройства	94020	8,53	96319	7,51
Машины и оборудование	571786	51,89	726704	56,63
Транспортные средства	45332	4,11	47199	3,68
Производственный  и хозяйственный инвентарь	6554	0,59	6787	0,53
Другие виды основных средств	98196	8,91	111332	8,68
Земельные участки и объекты природопользования	27614	2,51	27614	2,15
Итого	1101979	100	1283183	100

 

Вывод по таблице 2.

Наибольший удельный вес  в составе ОПФ занимают «машины  и оборудование» (более 1/2). Также  значительная доля приходится на «здания» (1/3). Незначительная доля приходится на «сооружения и передаточные устройства», «другие виды основных средств», «транспортные  средства и «земельные участники  и объекты природопользования», и в сумме составляет примерно 24% (менее 1/3).

В 2010 году выросла доля тех  основных средств, которые росли  опережающими темпами. Это единственный показатель по статье «машины и оборудование» - вырос с 52% до 56%. Все остальные статьи уменьшились.

 

Таблица 3

Динамика движения ОПФ  «ВМП «АВИТЕК», тыс. руб.

Годы	Первона-чальная стоимость  на начало года	Посту-пило	Выбыло	Первона-чальная стоимость  на конец года	Среднего-довая первона-чальная  стоимость	Начислен-ный износ к  концу года	Остаточ-ная стои- мость на конец го-да
2009	1101979	195998	14794	1283183	1192581	677699	605484
2010	1283183	123821	28671	1378333	1330758	755981	622352

 

Вывод по таблице 3.

Первоначальная стоимость  основных средств на конец 2009 года составила 1283183 руб.; среднегодовая первоначальная стоимость – 1192581 руб. Остаточная стоимость  на конец 2009 года – 605484 руб.

В 2010 году первоначальная стоимость  на конец года увеличилась и составила 1378333 руб.; среднегодовая стоимость  также увеличилась – 1330758 руб., а  остаточная стоимость на конец года составила 622352 руб.

 

Показатели движения основных фондов ОПФ «ВМП «АВИТЕК»

 

При анализе необходимо рассматривать  не только объем, структуру и динамику состава основных фондов, но и их техническое состояние.

Техническое состояние основных фондов характеризуется степенью их износа, обновления, выбытия, возрастным составом оборудования.

Показателем степени износа основных фондов является коэффициент  износа, который исчисляют на начало и конец года.

При оценке коэффициента износа нельзя ограничиваться средним показателем  по всем основным фондам и отдельным  группам, а следует определять показатели по отдельным видам основных фондов, поскольку они имеют различную  степень износа.

Коэффициент износа основных фондов дает возможность определить их техническое состояние и разработать  мероприятия по их обновлению.

Коэффициент обновления основных фондов определяют отношением стоимости  основных фондов, введенных в эксплуатацию в течение года, к стоимости  основных фондов на конец года

Коэффициент выбытия исчисляется  как отношение выбывших за отчетный год основных фондов к стоимости  их на конец года. Рост коэффициента означает обновление материальной базы предприятия. При анализе коэффициенты обновления и выбытия основных фондов следует рассматривать взаимосвязано.

Коэффициент прироста характеризует  уровень прироста основных фондов за определенный период и рассчитывается как отношение стоимости прироста основных фондов к их стоимости на начало периода.

Методика расчета указанных  выше коэффициентов отражена в

таблице 4.

 

Таблица 4

Показатели движения основных фондов ОПФ «ВМП «АВИТЕК», тыс.руб.

Наименование показателей	2009	2010
Коэффициент обновления	0,152	0,089
Коэффициент выбытия	0,013	0,022
Коэффициент износа	0,528	0,548
Коэффициент годности	0,472	0,452

 

 

Вывод по таблице 4.

Как видно из данных таблицы 4 интенсивность обновления ОПФ на предприятии за анализируемый период снизилась. Если в 2009 году от имевшихся  на конец года основных средств составили 15% новые ОПФ, то в конце 2010 года доля новых ОПФ составила только 9%.

Интенсивность выбытия основных средств наоборот повысилась. Так  в 2009 году выбыло 1,3% основных средств, функционировавших на начало года, а в 2010 году этот показатель увеличился до 2,2%.

В результате снижения интенсивности  обновления основных средств увеличилась  степень их изношенности. Коэффициент  износа основных средств увеличился с 52,8% до 54,8% (на 6%). Следовательно, коэффициент  годности основных средств сократился с 47,2% до 45,2%, что говорит о снижении производственной способности основных фондов.

 

Динамика показателей  эффективности использования ОПФ  «ВМП «АВИТЕК»

 

Оценка эффективности  использования основных средств  основана на применении общей для  всех ресурсов технологии оценки, которая  предполагает расчет и анализ показателей  отдачи и емкости. Показатели отдачи характеризуют выход готовой  продукции на 1 руб. ресурсов. Показатели емкости характеризуют затраты  или запасы ресурсов на 1 руб. выпуска  продукции.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5

Динамика показателей  эффективности использования ОПФ «ВМП «АВИТЕК»

Наименование показателей	Годы		Отклонение
	2009	2010	Абс.,+/-	Относит., %
Валовая продукция, тыс. руб.	3169136	2152576	-1016560	-32,08
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.	778180	67454	-710726	-91,33
Среднегодовая стоимость  ОПФ, тыс. руб.	1192581	1330758	+138177	+11,59
Фондоотдача, руб./руб.	2,66	1,62	-1,04	-39,1
Фондоемкость, руб./руб.	0,38	0,62	+0,24	+63,16
Фондорентабедьность, %	65,25	5,07	-60,18	Х

 

Вывод по таблице 5.

По результатам таблицы 5 видно, что фондоотдача основных средств уменьшилась, поскольку  стоимость валовой продукции  уменьшилась, а среднегодовая стоимость  ОПФ увеличилась. Соответственно, фондорентабельность  сократилась, поскольку прибыль  от реализации продукции уменьшилась, а стоимость основных средств  возросла. Все это говорит о  снижении эффективности использования  основных средств предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Основные технико-экономические  показатели деятельности «ВМП «АВИТЕК»

 

Технико-экономические показатели – система измерителей, характеризующая  материально-производственную базу предприятий (производственных объединений) и комплексное  использование ресурсов. Они применяются  для планирования и анализа организации  производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования  основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов.

 

Таблица 6

Основные технико-экономические  показатели деятельности «ВМП «АВИТЕК»

Наименование показателя	Ед. из- мерения	Период		Отклонение
		2009	2010	Абсол.	Относит.,%
Выручка от реализации продукции	Тыс. руб.	3169136	2152576	-1016560	-32,08
Себестоимость продукции	Тыс. руб.	2351559	2171724	-179835	-7,65
Валовая прибыль	Тыс. руб.	817579	19148	-798431	-97,66
Коммерческие, управленческие, прочие расходы	Тыс. руб.	39399	48306	+8907	+22,61
Прочие доходы	Тыс. руб.	335778	166948	-168830	-50,28
Прибыль до налогообложения	Тыс. руб.	610373	110489	-499884	-81,9
Налог на прибыль	Тыс. руб.	128966	26024	-102942	-79,82
Чистая прибыль	Тыс. руб.	482928	84465	-398463	-82,51
Число работников	Чел.	6000	6000	0	0
Общая величина активов	Тыс. руб.	3797585,5	3683878	-113707,5	-2,99
Стоимость основных средств	Тыс. руб.	559162	613918	+54756	+9,79
Годовой фонд оплаты труда	Тыс. руб.	637279	594199	-43080	-6,76
Рентабельность продаж	%	15,24	3,92	-11,32
Рентабельность совокупных активов	%	12,72	2,29	-10,43
Рентабельность основной деятельности	%	20,54	3,89	-16,65
Затраты на 1 рубль реализованной  продукции	х	0,74	1,01	+0,27
Производительность труда	Тыс. руб./ 1 чел.	528,19	358,76	-169,43	-32,08
Средняя заработная плата	Тыс. руб.	106,21	99,03	-7,18	-6,76
Фондоотдача	х	5,67	3,51	-2,16	-38,1
Фондовооруженность	Тыс. руб./ 1 чел.	93,19	102,32	+9,13	+9,8

 

Вывод по таблице 6.

1. Выручка от реализации продукции в 2010 году уменьшилась на 1016560 тыс. руб. или на 32,08%, а себестоимость продукции сократилась на 179835 тыс. руб. или на 7,65%.

Поскольку выручка от реализации продукции уменьшилась больше, чем  себестоимость продукции, валовая  прибыль уменьшилась на 798431 тыс. руб. или на 97,66%. Затраты на 1 рубль  реализованной продукции увеличились  на 27 коп., что говорит о снижении эффективности основной деятельности предприятия, даже не смотря на то, что  себестоимость продукции уменьшилась.

2. Коммерческие, управленческие  и прочие расходы увеличились  на 8907 тыс. руб. или на 22,61%, а  прочие доходы снизились на 168830 тыс. руб. или на 50,28%. В результате  этого прибыль до налогообложения  и чистая прибыль уменьшились  в среднем на 82%.

3. Рентабельность продаж  и рентабельность совокупных  активов снизилась, так как  чистая прибыль сократилась в  большей степени, чем выручка  от реализации продукции и  общая величина активов. Рентабельность  основной деятельности предприятия  также снизилась, потому что  такой показатель, как чистая  прибыль снизился, не смотря на  то, что себестоимость продукции  тоже уменьшилась.

4. Общая величина активов  уменьшилась на 113707,5 тыс. руб.  или на 2,99%. Стоимость основных  средств увеличилась на 54756 тыс.  руб. или на 9,79%. Это свидетельствует  о том, что в 2010 году предприятие  вложило инвестиции в основные  средства.

5. Число работников осталось  прежним, при этом годовой фонд  оплаты труда уменьшился на 43080 тыс. руб. или на 6,76%. Соответственно  средняя заработная плата уменьшилась  на столько же – на 7,18 тыс.  руб. или на 6,76%.

Поскольку выручка от реализации продукции и средняя заработная плата уменьшились, а число работников осталось прежним, существенно сократилась производительность труда (на 32,08%), что говорит о снижении эффективности работы персонала.

Фондоотдача существенно  снизилась (на 38,1%), поскольку:

- выручка от реализации  продукции уменьшилась, а стоимость  основных средств возросла

- фондовооруженность увеличилась,  а производительность труда существенно  сократилась.

6. В целом за анализируемый  период эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия упала, о чем свидетельствует снижение всех видов прибыли, рентабельности, производительности труда и рост затрат на 1 рубль реализованной продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ финансового  состояния предприятия

 

Динамика абсолютных показателей  финансовой устойчивости «ВМП «АВТИЕК»

 

В ходе производственной деятельности на предприятии идет постоянное формирование (пополнение) запасов товарно-материальных ценностей. Для этого используются как собственные оборотные средства, так и заемные (долгосрочные и  краткосрочные кредиты и займы). Анализируя соответствие или несоответствие (излишек или недостаток) средств  для формирования запасов и затрат, определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости. Базой для классификации  финансового положения предприятия  по степени устойчивости являются показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

 

Таблица 7.1

Динамика абсолютных показателей  финансовой устойчивости «ВМП «АВТИЕК»

Показатели	2009	2010
1. Собственный капитал	3024706	2795367
2. Внеоборотные активы	691832	711823
3. Наличие собственных  оборотных средств	2332874	2083544
4. Долгосрочные пассивы	-	95000
5. Наличие долгосрочных  источников формирования запасов	2332874	2178544
6. Краткосрочные кредиты  и заемные средства	238752	125592
7. Общая величина основных  источников формирования запасов	2571626	2304136
8. Общая величина запасов	1677726	1708582
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	655148	374962
10. Излишек (+) или недостаток (-)  долгосрочных источников формирования запасов	655148	469962
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей велечины основных источников  формирования запасов	893900	595554
Тип финансовой ситуации	абсолютный

 

Вывод по таблице 7.1

Как видно из таблицы 7.1 показателя обеспеченности запасов источниками  их формирования свидетельствуют об абсолютной финансовой устойчивости анализируемого предприятия, поскольку у предприятия  имеются прежде всего собственные  оборотные средства, величина которых  превышает величину запасов.

 

Динамика коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость «ВМП «АВИТЕК»

 

Анализ устойчивости финансового  состояния предприятия на ту ил иную дату позволяет ответить на вопрос: насколько правильно предприятие  управляло финансовыми ресурсами  в течение периода, предшествующего  этой дате. Важно, чтобы состояние  финансовых ресурсов соответствовало  требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку  недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная - препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними  запасами и резервами. Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов. Внешним проявлением ее является платежеспособность предприятия.

 

 

 

Таблица 7.2

Динамика коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость «ВМП «АВИТЕК»

Показатели	2009	2010	Изменение
Коэффициент автономии	0,93	0,94	0,01
Коэффициент финансовой зависимости	0,07	0,06	-0,01
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,86	0,86	0
Коэффициент маневренности	0,44	0,36	-0,08

 

Вывод по таблице 7.2

Коэффициент автономии «ВМП «АВИТЕК» в оба анализируемых  периода находился на высоком  уровне, но в 2010 году значение этого  показателя сократилось с 0, 81 до 0,77. Это значит, что деятельность данного  предприятия финансируется во многом собственными средствами.

Коэффициент финансовой зависимости  увеличился за рассматриваемый период с 0,19 до 0, 23. Это значит, что 23% имущества  предприятия было профинансировано за счет заемных средств, а это  говорит о том, что предприятие  зависит от внешних кредиторов на 1/4 долю всего предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2010 году сократился с 0,77 до 0,71, но находится  на высоком уровне, что намного  лучше его минимального нормативного значения (0,1). Это значит, что 71% оборотных  активов предприятия сформировано за счет собственного капитала.

Коэффициент маневренности, характеризующий долю собственного капитала, находящегося в мобильной  форме, в 2010 году несколько уменьшился (с 77% до 75%). Это говорит о том, что 75%-ми собственного капитала предприятие  может спокойно маневрировать.

Так как значения показателей  достаточно велики, вероятность задержки платежей будет осуществляться незначительно.

Показатели ликвидности  баланса «ВМП «АВИТЕК»

 

Главная задача оценки ликвидности  баланса — определить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму (ликвидность) соответствует  сроку погашения обязательств (срочности возврата).

Проводимый по изложенной выше схеме анализ ликвидности баланса  является приближенным. Более детальным  является анализ при помощи финансовых коэффициентов.

 

Таблица 7.3

Показатели ликвидности  баланса «ВМП «АВИТЕК»

Показатель	2009	2010
Группы активов по степени  ликвидности
Абсолютно ликвидные активы (А1)	142748	522408
Быстро реализуемые активы (А2)	1170480	671368
Медленно реализуемые  активы (А3)	1588537	1596337
Трудно реализуемые активы (А4)	691832	711823
Группы пассивов по срокам погашения
Наиболее срочные обязательства (П1)	459861	628339
Среднесрочные пассивы (П2)	238752	125592
Долгосрочные пассивы (П3)	0	95000
Постоянные пассивы (П4)	3024777	2795435
Платежный излишек (+) или  недостаток (-)
А1-П1	-317077	-105931
А2-П2	931728	545776
А3-П3	1588537	1501337
П4-А4	2332945	2083612

 

Вывод по таблице 7.3

Из данных таблицы 7.3 видно, что выполняется условие, где  А4£П4. Это говорит о том, что у предприятия «ВМП «АВИТЕК» имеются собственные оборотные активы, поэтому баланс считается абсолютно ликвидным.