Анализ финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации. 2

Министерство образования и науки Российской Федерации 
Федеральное государственное бюджетное образовательное 
учреждение высшего профессионального образования 
 

 

 
Кафедра Финансы и менеджмента 

 
Финансы организаций (предприятия) 

 
Курсовая работа

на тему: «Анализ финансового состояния и финансовых результатов           деятельности организации»

 
  
 
Выполнил_______________________________

Проверил______________________________  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тула 2014 

Оглавление

 

1. Раздел Анализ финансового состояния организации

1.1. Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского         баланса

Исходную информацию для проведения внешнего  анализа  финансового состояния организации даёт бухгалтерская отчётность,  основным элементом которой является баланс (структура баланса приведена в таблице 1).

Таблица 1- Бухгалтерский баланс предприятия

 

АКТИВ

Сумма, тыс. руб.

На 31 декабря 2012 г.

На 31 декабря 2011 г.

На 31 декабря 2010 г.

I. Внеоборотные активы:

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Долгосрочные финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

 

51

0

41987

0

1044

0

11201

 

23

0

44007

0

1044

0

8492

 

32

0

51220

0

1044

0

867

Итого по разделу I

54283

53566

53163

II. Оборотные активы:

Запасы,

Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям

Дебиторская задолженность

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства,

Прочие оборотные активы

 

30848

127

 

17410

123368

10423

178

 

36882

50

 

9242

103355

9640

1750

 

37611

61

 

15496

80000

9369

2992

Итого по разделу II

182354

160919

145529

БАЛАНС

236637

214485

198692

ПАССИВ

На  31 декабря 2012 г.

На 31 декабря 2011 г.

На 31 декабря 2010 г.

III. Капитал и резервы:

Уставный капитал

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

 

  297

0

 

0

8785

3446

193559

 

297

0

 

0

8785

3246

188377

 

297

0

 

0

8785

3246

176359

Итого по разделу III

206087

200705

188687

IY. Долгосрочные обязательства:

Заёмные средства

Отложенные налоговые обязательства

Резервы под условные обязательства  

Прочие долгосрочные обязательства

 

0

0

0

0

 

0

0

0

0

 

0

0

0

0

Итого по разделу IY

0

0

0

Y. Краткосрочные пассивы:

Заёмные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие краткосрочные обязательства

 

0

30550

0

0

0

 

0

13780

0

0

0

 

0

10005

0

0

0

Итого по разделу Y

30550

13780

10005

БАЛАНС

236637

214485

198692


 

 

Таблица 2 - Аналитический баланс-нетто (агрегированный вид)

 

АКТИВ

Сумма, тыс. руб.

 

ПАССИВ

Сумма, тыс. руб.

На

отчётную дату отчётного периода

На 31 декабря предыдущего периода

На 31 декабря года, пред-шествую-щего предыдущему

На

отчётную дату отчётного периода

На 31 декабря предыдущего периода

На 31 декабря года, пред-шествую-щего предыдущему

Имущество

1.Внеоборотные активы

2.Оборотные активы

2.1.Запасы и затраты

2.2.Дебиторская задолженность

2.3. Денежные средства  и краткосрочные финансовые вложения

 

54283

 

182354

 

31153

 

17410

 

133791

 

53566

 

160919

 

38682

 

9242

 

112995

 

53163

 

145529

 

40664

 

15496

 

89369
Источники имущества

1. Собственный капитал

2. Заёмный капитал

2.1. Долгосрочные обязательства

2.2.Краткосрочные заёмные  средства

2.3. Кредиторская задолженность  и прочие краткосрочные обязательства

 

 

206087

 

30550

0

 

0

 

30550

 

 

200705

 

13780

0

 

0

 

13780

 

 

 

188687

 

10005

0

 

0

 

10005

 


 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3 - Актив сравнительного аналитического баланса-нетто

 

АКТИВ

На 31 декабря

2012 г.

На 31 декабря

2011 г.

На 31 декабря

2010 г.

Абсолют. отклонение,

тыс. руб.

Темп роста,

%

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к

итогу

На 31 декабря 2012 к 31 декабря 2011 гг.

На 31 декабря 2011 к 31 декабря 2010 гг.

На 31 декабря 2012 

к 31 декабря 2011 г.

На 31 декабря 2011 к 31 декабря 2010 гг.

Имущество - всего

236 637,00

100,00

214 485,00

100,00

198 692,00

100,00

22 152,00

15 793,00

110,33

107,95

1. Внеоборотные  активы

54 283,00

22,94

53 566,00

24,97

53 163,00

26,76

717,00

403,00

101,34

100,76

2. Оборотные активы

182 354,00

77,06

160 919,00

75,03

145 529,00

73,24

21 435,00

15 390,00

113,32

110,58

2.1. Запасы и затраты

31 153,00

13,16

38 682,00

18,03

40 664,00

20,47

-7 529,00

-1 982,00

80,54

95,13

2.2.Дебиторская задолженность

17 410,00

7,36

9 242,00

4,31

15 496,00

7,80

8 168,00

-6 254,00

188,38

59,64

2.3.Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения

133 791,00

56,54

112 995,00

52,68

89 369,00

44,98

20 796,00

23 626,00

118,40

126,44


 

 

 

Таблица 4 - Пассив сравнительного аналитического баланса-нетто

 

ПАССИВ

На 31 декабря

2012 г.

На 31 декабря

2011 г.

На 31 декабря

2010 г.

Абсолют. отклонение,

тыс. руб.

Темп роста,

%

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к

итогу

На 31 декабря 2012 к 31 декабря 2011 гг.

На 31 декабря 2011 к 31 декабря 2010 гг.

На 31 декабря 2012 

к 31 декабря 2011 г.

На 31 декабря 2011 к 31 декабря 2010 гг.

Источники имущества - всего

236 637,00

100,00

214 485,00

100,00

198 692,00

100,00

22 152,00

15 793,00

110,33

107,95

1.Собственный капитал

206 087,00

87,09

200 705,00

93,58

188 687,00

94,96

5 382,00

12 018,00

102,68

106,37

2. Заёмный капитал

30 550,00

12,91

13 780,00

6,42

10 005,00

5,04

16 770,00

3 775,00

221,70

137,73

2.1. Долгосрочные обязательства

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2.2. Краткосрочные заёмные средства

30 550,00

12,91

13 780,00

6,42

10 005,00

5,04

16 770,00

3 775,00

221,70

137,73

2.3. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-


 

 

 

Таблица 5 -Анализ динамики и структуры внеоборотных активов

 

АКТИВ

На 31 декабря 2012

На 31 декабря 2011

На 31 декабря 2010

Абсолют. отклонение, тыс. руб.

Темп роста, %

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

На 31 декабря 2012 к 31 декабря 2011 гг.

На 31 декабря 2011 к 31 декабря 2010 гг.

На 31 декабря 2012 к 31 декабря 2011 г

На 31 декабря 2011 к 31 декабря 2010 гг.

I. Внеоборотные активы:

54283

100,00

53566

100,00

53163

100,00

717

403

101,34

100,76

1.Нематериальные активы

51

0,09

23

0,04

32

0,06

28

-9

221,74

71,88

2.Результаты исследований и разработок

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

3.Основные средства

41987

77,35

44007

82,15

51220

96,35

-2020

-7213

95,41

85,92

5.Доходные вложения в материальные ценности

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

6.Долгосрочные финансовые вложения

1044

1,92

1044

1,95

1044

1,96

0

0

100,00

100,00

7.Отложенные налоговые активы

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

8.Прочие внеоборотные активы

11201

20,63

8492

15,85

867

1,63

2709

7625

131,90

979,47


 

 

 

Таблица 6 -Анализ динамики и структуры оборотных активов

 

АКТИВ

На 31 декабря 2012

На 31 декабря 2011

На 31 декабря 2010

Абсолют. отклонение, тыс. руб.

Темп роста, %

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

На 31 декабря 2012 к 31 декабря 2011 гг.

На 31 декабря 2011 к 31 декабря 2010 гг.

На 31 декабря 2012 к 31 декабря 2011 г

На 31 декабря 2011 к 31 декабря 2010 гг.

II. Оборотные активы:

182354

100,00

160919

100,00

145529

100,00

21435

15390

113,32

110,58

1.Запасы

30848

16,92

36882

22,92

37611

25,84

-6034

-729

83,64

98,06

2.НДС по приобретённым ценностям

127

0,07

50

0,03

61

0,04

77

-11

254,00

81,97

3.Дебиторская задолженность

17410

9,55

9242

5,74

15496

10,65

8168

-6254

188,38

59,64

4.Краткосрочные финансовые вложения

123368

67,65

103355

64,23

80000

54,97

20013

23355

119,36

129,19

5.Денежные средства

10423

5,72

9640

5,99

9369

6,44

783

271

108,12

102,89

6.Прочие оборотные активы

178

0,10

1750

1,09

2992

2,06

-1572

-1242

10,17

58,49


 

 

 

 

 

Таблица 7 -Анализ динамики и структуры капитала и резервов

ПАССИВ

На 31 декабря 2012

На 31 декабря 2011

На 31 декабря 2010

Абсолют. отклонение, тыс. руб.

Темп роста, %

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

На 31 декабря 2012 к 31 декабря 2011 гг.

На 31 декабря 2011 к 31 декабря 2010 гг.

На 31 декабря 2012 к 31 декабря 2011 г

На 31 декабря 2011 к 31 декабря 2010 гг.

III. Капитал и резервы:

206087

100,00

200705

100,00

188687

100,00

5382

12018

102,68

106,37

1.Уставный капитал

297

0,14

297

0,15

297

0,16

0

0

100,00

100,00

2.Собственные акции, выкупленные у акционеров

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

3.Переоценка внеоборотных активов

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4.Добавочный капитал (без переоценки)

8785

4,26

8785

4,38

8785

4,66

0

0

100,00

100,00

5.Резервный капитал

3446

1,67

3246

1,62

3246

1,72

200

0

106,16

100,00

6.Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

193559

93,92

188377

93,86

176359

93,47

5182

12018

102,75

106,81


 

 

 

 

 

Таблица 8 -Анализ динамики и структуры краткосрочных пассивов

 

ПАССИВ

На 31 декабря 2012

На 31 декабря 2011

На 31 декабря 2010

Абсолют. отклонение, тыс. руб.

Темп роста, %

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

На 31 декабря 2012 к 31 декабря 2011 гг.

На 31 декабря 2011 к 31 декабря 2010 гг.

На 31 декабря 2012 к 31 декабря 2011 г

На 31 декабря 2011 к 31 декабря 2010 гг.

Y. Краткосрочные пассивы:

30550

100,00

13780

100,00

10005

100,00

16770

3775

221,70

137,73

1. Заёмные средства

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2. Кредиторская задолженность

30550

100,00

13780

100,00

10005

100,00

16770

3775

221,70

137,73

3. Доходы будущих периодов

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4. Резервы предстоящих расходов

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5. Прочие краткосрочные обязательства

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-


 

 

 

 

На основании выше представленных таблиц можно сделать следующие выводы:

  1. Имущество предприятия за 2011 год увеличилось на 15 793 тыс. руб.(7,95%) с 198 692 тыс. руб. до 214 485 тыс. руб. Это связано с ростом собственного капитала на 12 018 тыс. руб. (6,37%). За 2012 год, так же наблюдается рост имущества предприятия на 22 152 тыс. руб.(10,33%), что связано с ростом заемных средств на 16 770 тыс. руб. (121,7%).

  1. В 2011 году рост собственного капитала произошёл в связи с увеличением статьи: «Нераспределенная прибыль» на 12 018 тыс. руб. (6,37%).

В 2012 году увеличения заемных средств произошло в связи увеличением статьи баланса: «Кредиторская задолженность» на 16 770 тыс. руб.(121,7%).

  1. В наибольшей мере увеличение источников в 2011  было направлено на рост оборотных активов с 145 529 тыс. руб. до 160 919 тыс. руб., который составил 15 390 тыс. руб. (10,58%). Внеоборотные активы так же увеличились, но незначительно, на 403 тыс. руб. (0,76%).

В 2012 году  увеличение источников было также направлено на рост оборотных активов с  160 919 тыс. руб. до 182 354 тыс. руб., который составил 21 435 тыс. руб. (13,32%). При этом внеоборотные активы также возросли с 53 566 тыс. руб. до 54 283 тыс. руб. на 717 тыс. руб. (1,34%).

  1. Наибольшее влияние на изменение оборотных активов в 2011 году оказало увеличение следующих статьи: «Краткосрочные финансовые вложения» на 23 355 тыс. руб. (29,19%). Наибольшее влияние на изменение оборотных активов в 2012 году оказало увеличение статей: «Краткосрочные финансовые вложения» на 20 013 тыс. руб. (19,36%) и «Дебиторская задолженность» на 8 168 тыс. руб. (88,38%).

 

1.2. Анализ финансового состояния и платёжеспособности

Следующей важной задачей анализа финансового  состояния  является исследование  абсолютных показателей финансовой устойчивости организации. В определении этих показателей решающее значение имеет составление  балансовой модели,  которая в условиях рынка имеет следующий вид:

где 

  1. - внеоборотные активы:

2012 г. = 54283 тыс. руб.

2011 г. = 53566 тыс. руб.

2010 г. = 53163 тыс. руб.

  1. - запасы,  НДС по приобретённым ценностям и прочие активы:

2012 г. = 30848+127+178 = 31 153 тыс. руб.

2011 г. = 36882+50+1750 = 38682 тыс. руб.

2010 г. = 37611+61+2992 = 40664 тыс. руб.

  1. -денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность :

2012 г.= 10423+123368+17410 = 151201 тыс. руб.

2011 г.= 9640+103355+9242 = 122237 тыс. руб.

2010 г.= 9369+80000+15496 = 104865 тыс. руб.

  1. -  капитал и резервы:

2012 г.= 206087тыс. руб.

2011 г.= 200705тыс. руб.

2010 г.= 188687тыс. руб.

  1. - долгосрочные обязательства :

2012 г.= 0 тыс. руб.

2011 г.= 0 тыс. руб.

2010 г.= 0 тыс. руб.

  1. - краткосрочные заёмные средства :

2012 г.= 0 тыс. руб.

2011 г.= 0 тыс. руб.

2010 г.= 0 тыс. руб.

  1. - кредиторская задолженность и прочие пассивы :

2012 г.= 30550тыс. руб.

2011 г.= 13780тыс. руб.

2010 г.= 10005тыс. руб.

Балансовая модель на 2010 год:

53163+40664+104865 =188687+0+0+10005

Балансовая модель на 2011 год:

53566+38682+122237 =200705+0+0+13780

Балансовая модель на 2012 год:

54283+31253+151201=206087+0+0+30550

Для характеристики источников формирования запасов и  затрат  используются  следующие  показатели:

  •  наличие собственных оборотных средств:

2012 = 206087 – 54283 = 151804 тыс. руб.

2011 = 200705 – 53566 = 147139 тыс. руб.

2010 = 188687 – 53163 = 135524 тыс. руб.

  •  наличие собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат:

2012 = 206087 – 54283 = 151804 тыс. руб.

2011 = 200705 – 53566 = 147139 тыс. руб.

2010 = 188687 – 53163 = 135524 тыс. руб.

  •  общая  величина  основных  источников формирования запасов и затрат:

2012 = 206087 – 54283 = 151804 тыс. руб.

2011 = 200705 – 53566 = 147139 тыс. руб.

2010 = 188687 – 53163 = 135524 тыс. руб.

Трём показателям  величины  источников  формирования  запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности  запасов  и  затрат источниками  их  формирования:

  • излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

2012 = 151804 – (30848 + 127 + 178) = 120651 тыс. руб.

2011 = 147139 – (36882 + 50 + 1750) = 108457 тыс. руб.

2010 = 135524 – (37611 + 61 + 2992) = 94860 тыс. руб.

  • излишек (+) или  недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат:

2012 = 151804 – (30848 + 127 + 178) = 120651 тыс. руб.

2011 = 147139 – (36882 + 50 + 1750) = 108457 тыс. руб.

2010 = 135524 – (37611 + 61 + 2992) = 94860 тыс. руб.

  • излишек  (+)  или  недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:

2012 = 151804 – (30848 + 127 + 178) = 120651 тыс. руб.

2011 = 147139 – (36882 + 50 + 1750) = 108457 тыс. руб.

2010 = 135524 – (37611 + 61 + 2992) = 94860 тыс. руб.

Для анализа финансовой устойчивости используется таблица 9.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9 - Анализ финансовой устойчивости

 

Показатели

На 31 декабря 2012 г.

На 31 декабря 2011 г.

На 31 декабря 2010 г.

Изменения за период

На 31 декабря 2012 к 31 декабря 2011

на 31 декабря 2011 к 31 декабря 2010 года

1

2

3

4

5

6

1. Капитал и резервы

206 087

200 705

188 687

-5 382

-12 018

2. Внеоборотные активы

54 283

53 566

53 163

-717

-403

3. Наличие собственных оборотных  средств (стр.1-стр.2)

151 804

147 139

135 524

-4 665

-11 615

4. Долгосрочные обязательства

0

0

0

0

0

5. Наличие собственных и долгосрочных  заёмных  источников формирования запасов и затрат (стр.3+стр.4)

151 804

147 139

135 524

-4 665

-11 615

6. Краткосрочные обязательства

0

0

0

0

0

7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (стр.5+стр.6)

151 804

147 139

135 524

-4 665

-11 615

8. Общая величина запасов и  затрат

31 153

38 682

40 664

7 529

1 982

9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3-стр.8)

120 651

108 457

94 860

-12 194

-13 597

10. Излишек (+) или недостаток

(-) собственных  и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат (стр.5-стр.8)

120 651

108 457

94 860

-12 194

-13 597

11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (стр.7-стр.8)

120 651

108 457

94 860

-12 194

-13 597

12. Трёхкомпонентный показатель типа финансовой ситуации

1,1,1

1,1,1

1,1,1

Анализ финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации. 2 📙 Курсовая → 🆔 21540

Анализ финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации. 2 📙 Курсовая → 🆔 21540

Анализ финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации. 2