Анализ финансового состояния ОАО «Сибвентмонтажпроект».

Введение

Бухгалтерская (финансовая) отчётность – важнейшая часть  информационной системы, информируемая  в рамках организации. Квалифицированный  рабочий в результате её анализа  получает возможность оценить не только достигнутые результаты, но и возможности организации во всех сферах финансово-хозяйственной деятельности. Анализ отчётных данных позволяет причины изменения финансовых результатов и финансового состояния организации, и выявить их характер и динамику.

Анализ бухгалтерской  (финансовой) отчётности позволяет организациям формировать мнение об эффективности использования финансовых ресурсов, то есть способствует достижению цели роста рыночной стоимости предприятия (бизнеса).

В результате анализа  бухгалтерской (финансовой) отчётности определяются важнейшие характеристики  организации, свидетельствующие, в частности, о её успехе или угрозе банкротства.

Актуальность выбранной  темы заключается в том, что в настоящее время в условиях рыночной экономики отчётность является средством эффективного взаимодействия предприятия и соответственно потребителей данной информации. Финансовая отчётность является единственно доступной и официально открытой как на российском, так и на международном уровне.

Основная цель написания  курсовой работы – на основе анализа  бухгалтерской (финансовой) отчётности проанализировать финансовое состояние ОАО «Сибвентмонтажпроект».

В соответствии с поставленной целью определены следующие задачи:

• рассмотрение краткой характеристики организации;
• определение учётной политики;
• формирование финансовых показателей.

Предметом исследования является финансово-хозяйственная  деятельность организации.

Объект исследования – учётно-аналитические процессы, связанные с формированием пояснительной  записки.

Объект наблюдения –  ОАО Сибвентомонтажпроект».

В процессе исследования были использованы следующие методы:

• сравнение;
• анализ;
• синтез;
• дедукция;
• индукция.

Также в процессе обработки  данных использовались стандартные  программы Microsoft Office Word, Microsoft Office Excel.

Практическая значимость курсовой работы заключается в формировании аналитических таблиц с целью предотвращения отрицательных воздействий внешних и внутренних факторов на деятельность организации и выявление резервов для более эффективной работы организации.

При написании курсовой работы использовались труды ведущих российских учёных, а также нормативные источники и журнальные публикации.

Структура работы состоит  из введения, трёх глав, заключения, списка литературы и приложений.

1. Краткая организационная характеристика предприятия.

Полное фирменное наименование общества: Открытое акционерное общество «Сибвентмонтажпроект».

Сокращённое фирменное  наименование общества: ОАО «Сибвентмонтажпроект».

Место нахождения общества: г. Новосибирск, Красный проспект, 157/1.

Целью Общества  является извлечение прибыли.

Общество имеет гражданские  права и несёт обязанности, необходимые  для осуществления видов деятельности, определённых в Уставе организации.

Основными видами деятельности общества являются:

• изготовление и монтаж систем вентиляции, аспирации, пневмотранспорта и кондиционирования воздуха, а также реконструкция и капитальный ремонт объектов по данным видам работ;
• пусконаладочные работы по системам вентиляции, аспирации, пневмотранспорта;
• осуществление капитального и технического ремонта зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств, механизмов;
• изготовление и реализация вентзаготовок и вентизделий, вентоборудования и металлоконструкций;
• производство товаров народного потребления и оказания платных услуг населению;
• торгово-посредническая деятельность, торгово-закупочная деятельность и оптово-розничная торговля на внутреннем и внешнем рынке  товаров, работ, услуг;
• участие в производстве и переработке сельхозпродукции;
• осуществление транспортно-экспедиционных перевозок хозяйственных грузов;
• маркетинг, менеджмент и рекламная деятельность, обучение кадров и повышении квалификации.

 Органами управления  общества являются:

• общее собрание акционеров;
• генеральный директор (единоличный исполнительный орган).

Органом контроля за финансово-хозяйственной и правовой деятельностью общества является ревизор общества.

Общество может создавать  филиалы и представительства  на территории РФ и за её пределами  с соблюдением требований действующего законодательства.

Уставный капитал общества оставляется из номинальной стоимости акций общества, приобретенных акционерами. УК определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов. Общество размещает обыкновенные акции и вправе размещать один или несколько типов привилегированных акций.

Прибыль (доход), остающаяся у общества после уплаты налогов, иных платежей и сборов в бюджет и внебюджетные фонды, поступает  в полное его  распоряжение и используется обществом самостоятельно.

Общество обязано вести  бухгалтерский учёт и представлять финансовую отчётность в порядке, установленном ФЗ «Об акционерных обществах» и иными правовыми актами РФ.

Финансовый год устанавливается  с 1 января по 31 декабря.

2. Формирование учётной политики предприятия.

Учётная политика, организация  документооборота в обществе, в его филиалах и представительствах устанавливается приказом генерального директора.

Основные элементы учётной  политики предприятия.

1. Для целей бухгалтерского учёта.

1.1. Срок полезного использования по основным средствам определяется на основании классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утверждённой постановлением Правительства РФ от 01 января 2002 года №1.

1.2. Начисление амортизации по ОС ведётся линейным способом.

1.3. Малоценные объекты ОС стоимостью не более 40 000 (сорока) тысяч рублей, а также книги и другие издания списываются в расходы по мере их отпуска в эксплуатацию.

1.4. Ежегодная переоценка ОС не проводится.

1.5. При списании оценки материалов и товаров производится по средней себестоимости.

1.6. Предприятие не создаёт резервы по сомнительным долгам и предстоящих расходов и платежей.

2. Для целей налогового учёта.

2.1. Организация определяет налоговую базу по НДС по месту начисления.

2.2. В целях признания доходов при расчёте налога на прибыль фирма использует метод начисления.

2.3. В целях определения материальных расходов при списании сырья и материалов, товаров – по средней себестоимости.

2.4. Срок полезного использования по основным средствам определяется на основании классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утверждённой постановлением Правительства РФ от 01 января 2002 года №1.

2.5. По амортизируемому имуществу амортизация начисляется линейным способом.

2.6. Организация создаёт резервный фонд в размере 5% от уставного капитала, что составляет 5 100 (пять тысяч сто) рублей. Резервный фонд организации предназначен для покрытия убытков, а также выкупа акций организации в случае отсутствия иных источников и не может быть использован для иных целей.

2.7. Организация принимает за регистры налогового учёта – журналы-ордера бухгалтерского учёта с использованием дополнительных расшифровок ручным способом.  

3. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчётности.
1. Анализ бухгалтерского баланса.

1.1 Анализ валюты бухгалтерского баланса.

Уплотнённый баланс ОАО «Сибвентмонтажпроект» за 2011 г.

Таблица 1.1

Проведя анализ уплотнённого баланса организации, видно, что активы за анализируемый период увеличились, дебиторская задолженность есть, но по сравнению с началом года увеличилась. Организация работает прибыльно, поскольку собственный капитал полностью обеспечивает внеобротные активы, доля собственного капитала выше заёмного.

Также следует обратить внимание на статью «Задолженность перед  персоналом», так как сумма по ней увеличилась, и в то же время  возросла сумма по статье «Нераспределённая  прибыль», что говорит о возникновении  трудностей организации с денежными средствами.

1.2 Сравнительный аналитический баланс.

Сравнительный аналитический баланс ОАО «Сибвентмонтажпроект» за 2011 г.

Таблица 1.2

Анализ структуры активов  и пассивов баланса на основе сравнительного баланса дал общее представление о финансовом состоянии организации. Структура выявила долю каждого вида актива и соотношение заёмных и собственных средств, покрывающих их, в пассивах.

Из данных таблицы 1.2 видно, что активы увеличились на 168 тыс. руб., или на 13,4%. При этом произошло изменение структуры активов в сторону роста оборотных активов за счёт увеличения дебиторской задолженности на 206 тыс. руб., или на 60, 59%, и притока денежных средств в сумме 91 тыс. руб., или 827,27%.

Главным источником прироста являются собственные средства организации, что говорит о высокой мобильности  организации, и соответственно, может  рассматриваться как постоянный финансовый показатель организации.

1.3 Анализ состава и структуры активов баланса.

Состав, структура  и динамика активов ОАО «Сибвентмонтажпроект» за 2011 г.

Таблица 1.3

В процессе анализа активов  в первую очередь были изучены  изменения в их составе, структуре  и динамике, а также дана им оценка.

Как видно из таблицы 1.3, величина активов за анализируемый период выросла на 168 тыс. руб., или на 13,4%, и на конец периода составила 1 407 тыс. руб. Такое изменение является положительным, так как имущественный потенциал организации увеличился.

Внеоборотные активы уменьшились на 63 тыс. руб., или на 12,4%. Оборотные активы значительно увеличились – на 231 тыс. руб., или на 55,4%.

В составе оборотных  активов резко возросли денежные средства – на 91 тыс. руб., или на 827,27%. На конец года они составили 102 тыс. руб., или 7,25% в структуре активов. Следует отрицательно оценить увеличение дебиторской задолженности.

Структура активов изменилась незначительно. Доля внеоборотных активов  в общей сумме активов на конец  года составила 53,94%, и вся доля за счёт основных средств. Снизился удельный вес оборотных средств в общей сумме активов за счёт снижения удельного веса запасов на 5,33%. А удельный вес дебиторской задолженности и денежных средств увеличился на 11,37% и 6,36% соответственно. 

Состав, структура  и динамика основных средств ОАО «Сибвентмонтажпроект» за 2011 г.

Таблица 1.4

В процессе анализа проводилось  сопоставление данных на начало и  конец отчётного периода по всем элементам основных средств. Оценка изменений дана по первоначальной стоимости основных средств.

Как видно из данных таблицы 1.4, основные средства организации за 2011 г. уменьшились на 60 тыс. руб., или  на 3,71%, и составили на конец года 1 558 тыс. руб. Почти все виды основных средств остались не измененными. За анализируемый период уменьшились здания на 60 тыс. руб., или на 11,5%. Их удельный вес изменился также в сторону уменьшения – на 2,49 процентных пункта и составил на конец года 32,8%. Такое состояние основных средств ОАО «Сибвентмонтажпроект» можно оценить положительно.

Для характеристики состояния  основных средств, их динамики и технического состояния рассчитаны следующие  показатели:

1. коэффициент обновления основных производственных фондов (ОПФ), показывающий долю новых основных  фондов в составе всех основных средств производственных фондов, а также степень их обновления:

К_обн = Стоимость поступивших ОПФ / стоимость ОПФ на конец периода;    (1.1)

2. срок обновления основных производственных фондов:

Т_обн = Стоимость ОПФ на начало периода / Стоимость поступивших ОПФ;  (1.2)

3. коэффициент выбытия основных производственных фондов, характеризующий долю выбывших  в общей стоимости основных средств на начало года:

К_выб = Стоимость выбывших ОПФ / Стоимость ОПФ на начало года;            (1.3)

4. коэффициент износа, определяющийся на конкретную дату и показывающий степень изношенности основных средств:

К_изн = Сумма износа / Стоимость ОПФ на соответствующую дату;                (1.4)

5. коэффициент годности, показывающий долю основных средств, которые могут использоваться в хозяйственной деятельности:

К_годн = 1 – К_изн.                                                  (1.5)

Рассчитанные показатели представлены в таблице 1.5.

Наличие, движение и структура основных средств

ОАО «Сибвентмонтажпроект» за 2010 – 2011 г.

Таблица 1.5

Как видно из таблицы 1.5, стоимость основных средств на начало отчётного периода по сравнению  с предыдущим периодом не изменилась, однако, к концу отчётного периода она уменьшилась за счёт выбытия основных средств на сумму 60 тыс. руб., соответственно коэффициент выбытия составил 3,71%. Также видно, что стоимость активной части основных средств в течение 2010 года и 2011 года не изменилась, то есть не было поступления основных средств, что положительно влияет на показатель фондоотдачи.

Оценка технического состояния основных средств 

ОАО «Сибвентмонтажпроект»  за 2011 г.

Таблица 1.6

Техническое состояние  основных средств ОАО «Сибвентмонтажпроект» в общем неплохое: годность основных средств составляет около 50%.

Использование основных средств характеризуется показателями фонодоотдачи и фондоёмкости.

Фондоотдача (ФО) – обобщающий показатель эффективности использования  основных средств, который определяется следующим образом:

ФО = ФО_акт * Удельный вес активных ОФ.                         (1.6)

Относительная экономия основных средств определяется по формуле:

Э_отн = ОПФ₁ – ОПФ₀ * К_PV,                                   (1.7)

где ОПФ₀ и ОПФ₁ – основные производственные фонды в прошлый и отчётный периоды соответственно;

К_PV = коэффициент роста объёма выпускаемой продукции, т. е. отношение объёма выпускаемой продукции отчётного периода к предшествующему.

Расчёт показателей  эффективности использования основных средств

ОАО «Сибвентмонтажпроект»  за 2010 – 2011 г.

Таблица 1.7

Данные таблицы 1.7 указывают  на то, что большинство показателей  эффективности использования основных средств имеют тенденцию к росту: фондоотдача повысилась на 0,32%. За счёт роста фондоотдачи получен прирост продукции на сумму 252,9 тыс. руб., что составляет 224,2% от общего увеличения объёма продаж. Рост фондоотдачи приводит к относительной экономии основных средств на сумму 62,4 тыс. руб., что составляет 2,81% их фактической стоимости в 2011 г.

Уменьшение удельного  веса активной части основных средств  на 0,7 процентных пункта привело к  понижению фондоотдачи на 0,1. За счёт роста фондоотдачи активной части основных средств на 5,21 фондоотдача повысилась на 0,5.