Анализ финансовой деятельности машиностроительгого предприятия

Содержание

Введение……………………………………………………………………………...3

1. Краткая экономическая характеристика предприятия…………………………4
2. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия..6
1. Анализ производства и реализации продукции……………………………6
2. Анализ использования факторов производства……………………………7
3. Анализ себестоимости продукции…………………………………………18
4. Анализ результатов хозяйственной деятельности………………………...23
5. Анализ финансового состояния и диагностика вероятности банкротства………………………………………………………………………37
3. Маржинальный анализ…………………………………………………………. 57
1. Выбор варианта машин и оборудования………………………………….57
2. Обоснование решения «производить или покупать»……………………59
3. Обоснование варианта технологии производства……………………….60
4. Обоснование структуры выпуска продукции…………………………….63
5. Выбор решения с учетом ограничения на ресурсы………………………66
6. Обоснование эффективности толлинга…………………………………...67
4. Основные итоги анализа и предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия……………………………………….72

Заключение………………………………………………………………………….76

Список использованных источников……………………………………………...77

Приложения…………………………………………………………………………78 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение

     В реальных условиях хозяйственной деятельности любому предприятию целесообразно  периодически проводить всесторонний финансовый анализ своего состояния, в  целях выявления недостатков  в работе предприятия, причин их возникновения  и разработки конкретных рекомендаций по улучшению деятельности. Анализ финансового состояния предприятия  имеет многоцелевую направленность и, в частности, может осуществляться по следующим основным направлениям:

• постоянный мониторинг фактической эффективности деятельности предприятия на основе финансовой отчетности;
• выявление платежеспособности предприятия и удовлетворительной структуры баланса предприятия с целью недопущения его банкротства;
• оценка финансового состояния предприятия с позиций целесообразного вложения финансовых ресурсов в развитие производства.

     Цель  курсовой работы – проведение комплексного анализа финансово-хозяйственной  деятельности предприятия, включающего:

     – анализ производства и реализации продукции;

     – анализ интенсивности использования  ресурсов;

     – анализ себестоимости продукции;

     – анализ эффективности деятельности предприятия;

     – анализ оборачиваемости капитала;

     – анализ финансового состояния предприятия;

     – диагностику вероятности банкротства.

     Информационной  базой проводимого комплексного анализа является годовая бухгалтерская  отчетность:

     – форма №1 "Бухгалтерский баланс";

     – форма №2 "Отчет о прибылях и убытках";

     – форма №5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".

1. В ходе написания работы широко использовались литературные источники: Ковалев А.И. «Анализ финансового состояния предприятия»,  Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия», Сергеев И.В., «Экономика организаций (предприятий), Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. А также электронные информационные ресурсы, в частности сайт УМПО − www.umpo.ru.

1. Краткая экономическая характеристика предприятия

     Открытое  акционерное общество “Уфимское моторостроительное производственное объединение”

     Отрасль: авиационная промышленность

     Подчиненность: Федеральное агентство по промышленности

     Юридический адрес: Российская Федерация, Республика Башкортостан, 450039, Уфа, ул. Ферина, 2

     Факс: (347) 2383-744

     Тел.   (347) 2383-366

     Дата  государственной регистрации:  08.02.93г.

     Регистрационный номер № 42/93.

     Дата  создания:  17 июля 1925 г.

     Организационно-правовая форма: открытое акционерное общество (с 1993 года).

     По  состоянию на 31.12.2009 г. в системе  ведения реестра владельцев акций  ОАО «УМПО» зарегистрировано 6 948 физических и юридических лиц, в том числе 5 номинальных держателей.

     Открытое  акционерное общество «Уфимское  моторостроительное производственное объединение» – крупнейшее российское двигателестроительное предприятие. По объему выручки ОАО «УМПО» занимает первое место в России среди производителей двигателей (по данным российской независимой  аналитической организации в  области экспорта оружия Центр анализа  стратегий и технологий).

     Основной  продукцией ОАО «УМПО» являются авиационные  двигатели для военных истребителей и штурмовиков марки «Су». Также  предприятие изготавливает узлы вертолетов и газотурбинные установки  наземного применения.

     Основные  направления стратегии развития.

     Миссия: Разработка, производство и сопровождение на протяжении всего жизненного цикла современных конкурентоспособных газотурбинных двигателей авиационного и наземного применения.

     Цели:

• Вывод предприятия на лидирующие позиции в отрасли на отечественном и мировом рынке.
• Повышение качества, снижение себестоимости выпускаемой и осваиваемой продукции, радикальное повышение производительности труда с целью обеспечения рентабельности и конкурентоспособности продукции предприятия.
• Интеграция функций разработки, сопровождения и серийного производства перспективной продукции.
• Вывод предприятия на путь инновационно-технического развития.
• Совершенствование социально-экономических условий.

Основные  направления стратегии развития:

     1. Рынок. Расширение доли УМПО  на отечественном и мировом  рынках газотурбинных двигателей (сохранение достигнутых позиций, завоевание новых сегментов рынка).

     2. Рентабельность. Повышение эффективности  и мобильности производства (снижение  издержек, экономия ресурсов, рост выработки, оптимизация численности, погашение длительных кредитных обязательств, внедрение «бережливого производства»).

     3. Качество. Обеспечение производства  высококачественной, надежной и конкурентоспособной продукции в соответствии с требованиями потребителя и действующими стандартами в области качества.

     4. Кадры. Формирование коллектива  профессионалов требуемой компетентности, объединенного общей целью и способного эффективно решать задачи динамичного развития.

     5. Управление. Обеспечение роста эффективности  производства на основе постоянного совершенствования технического уровня, форм и методов управления. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Комплексный анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия

1. Анализ  производства и реализации продукции

     В условиях конкурентного рынка возможный  объем реализации является основой  разработки производственной программы. Предприятие должно производить  товары, в которых есть потребность  на рынке, в объеме который реально  может быть реализован на рынке.

     Тепы  роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно  влияют на величину издержек, прибыль  и рентабельность предприятия. Поэтому  анализ данных показателей имеет  важное значение.

     Проанализируем  динамику производства и реализации продукции. Результаты данного анализа  представлены в таблице 1. 

     Таблица 1 – Динамика производства и реализации продукции в              сопоставимых ценах 

     Из  таблицы 1 видно, что объем производства в 2009 году по сравнению с 2005 годом вырос на 69,14%, тогда как объем реализации – на 91,38%. Это несоответствие вызвано ростом цен на производимую продукцию.

     Рисунок 1 – Динамика объема производства и  реализации           продукции за 2005-2009 гг.

     В целом, в период с 2005 по 2009 годы наблюдается  рост рассматриваемых показателей. Заметный спад  произошел в 2008 году. Это связано с влиянием экономического кризиса. Помимо ухудшения основных показателей мировой экономики и предприятия, он также привел к снижению стоимости доллара США, что могло сказаться на стоимости контрактов, которые заключались именно в этой валюте.

     Показатели 2009 года говорят о том,  что  предприятие смогло преодолеть последствия  кризиса. Объем производства по сравнению  с 2007 годом вырос на 30,98%, а объем  реализации – на 26,43%.

     На  объем реализации продукции оказывают  влияние две группы факторов:

• изменение объема производства продукции;
• изменение остатков нереализованной продукции.

Анализ  влияния этих факторов приведен в  таблице 2. 

     Таблица 2 – Расчет влияния факторов на изменение  объема                       реализованной продукции в действующих ценах, тыс. руб. 

     Предприятию за 2009 год удалось не только реализовать  всю произведенную продукцию, но и часть остатков с 2008 года.  

2. Анализ  использования факторов производства

1.  Анализ  интенсивности и экстенсивности  использования              производственных ресурсов

     Показатели  интенсивности использования факторов производства предприятия в рыночных условиях служат общей оценкой эффективности работы предприятия.

     Качественные  показатели использования производственных ресурсов – производительность труда, материалоемкость, фондоотдача и оборачиваемость оборотных средств, отражающие интенсивность использования ресурсов, - являются одновременно и показателями экономической эффективности повышения организационно-технического уровня и других условий производства.

     Характеристика  показателей, определяющих интенсивность  использования производственных ресурсов приводится в таблице 3. 

     Таблица 3 – Динамика показателей интенсивности                   использования производственных ресурсов 

     Выработка – количество продукции, произведенной  в единицу рабочего времени или  приходящейся на одного среднесписочного работника или рабочего в год:  

     В 2009 году наблюдается значительный прирост  производительности труда на 49,33%.

     Материалоотдача: 

     Рост  материалоотдачи составил 1,28 руб./руб.

     Фондоотдача основных фондов: 

     Фондоотдача возросла на 30,28%.

     Коэффициент оборачиваемости оборотных средств  – показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период: 
 

     За  период с 2008 по 2009 гг. все основные показатели интенсивности использования производственных ресурсов значительно возросли.

     Для изучения влияния каждого экстенсивного  и интенсивного фактора на выручку  проведем факторный анализ с помощью  метода абсолютных разниц (таблица 4). 

     Таблица 4 – Анализ влияния факторов на выручку  от                реализации продукции 

     Трудовые  ресурсы: В результате роста производительности труда выручка от реализации могла  возрасти на 6 611 912,98 тыс.руб., однако в результате сокращения численности персонала на 1 930 человек выручка снизилась на 1 558 292,98 тыс.руб.

     Материальные  ресурсы: В результате увеличения материалоотдачи  на 71,69% выручка могла возрасти на 8 357 256,32 тыс.руб., а вследствие уменьшения материальных затрат на 1 844 112 тыс.руб. она сократилась на 3 303 636,32 тыс.руб.

     Основные  фонды: Наибольшее влияние на рост выручки оказал интенсивный фактор – фондоотдача, в результате роста которой на 1,74 руб./руб. выручка возросла на 4 652 235,68 тыс.руб. (92,06%). В результате увеличения стоимости основных фондов на 2,68% выручка возросла на 401 384,32 тыс.руб.

     Оборотные средства: Оба фактора оказали  положительное влияние на рост выручки, однако наибольшее влияние оказал прирост  оборачиваемости оборотных активов  на 29,11%, что привело к увеличению выработки на 4 512 449,68 тыс.руб. (89,29%). Прирост оборотных средств на 661 359 тыс.руб. привел к увеличению выработки на 10,71%.

     Общее увеличение выручки составило  5 053 620 тыс.руб.

     Степень влияния экстенсивных и интенсивных  факторов на выручку представлена на рисунке 2. 

     Рисунок 2 – Влияние экстенсивных и интенсивных  факторов на выручку 

     Наибольшее  влияние на выручку оказало повышение  материалоотдачи и рост производительности труда. Рост данных показателей мог  быть вызван резким сокращением материальных затрат и численности персонала  соответственно.

     Также положительно повлияли на рост выручки  рост экстенсивных факторов - среднегодовой  стоимости основных и оборотных  средств, и интенсивных факторов – фондоотдачи и коэффициента оборачиваемости.

     Проведенный анализ показал, что влияние экономического кризиса на предприятие оказало  положительный эффект – ему пришлось в срочном порядке перестраивать  работу производства, что позволило  намного эффективнее использовать имеющиеся производственные ресурсы. Таким образом, предприятия находится  на интенсивном пути развития. 
 

     2.2.2 Анализ структуры и состояния  основных производственных фондов  предприятия. 

     Основные  фонды – это средства труда, которые  неоднократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную  форму, а их стоимость переносится  на производимую продукцию частями  по мере износа.

     Производственная  структура предприятия зависит  от многих факторов: специфики предприятия, ускорения НТП, уровня концентрации, специализации, кооперирования и диверсификации производства, и др. 
 
 

     Таблица 5 – Анализ структуры основных производственных фондов 

     Большую часть основных фондов на УМПО составляют машины и оборудование, их доля возрастает, так как предприятие регулярно  обновляет оборудование и модернизирует  имеющееся. Также возросла доля зданий и сооружений, что связано с  проведенной в 2009 году реконструкцией.

     На  рисунках 3 и 4 представлена структура  основных производственных фондов в 2008 и 2009 годах. 
 

     Рисунок 3 – Структура основных производственных фондов в 2008 году 

     Рисунок 4 – Структура основных производственных фондов в 2009 году 

     В целом структура ОПФ не изменилась, произошло лишь небольшое перераспределение  долей в пользу зданий и машин  и оборудования.

     Основные  средства, участвующие в процессе производства, постепенно утрачивают свои первоначальные характеристики вследствие их эксплуатации, естественного снашивания и морального устаревания.  

2. Анализ  состояния основных производственных фондов

     Для оценки состояния ОПФ проведем соответствующий  анализ и рассчитаем коэффициенты износа, годности, обновления и выбытия. Расчеты  представлены в таблицах 6 и 7. 

     Таблица 6 – Анализ состояния основных производственных фондов